Toelichting bij de suppletie omzetbelasting

Toelichting bij de suppletie omzetbelasting

Algemene informatie Wat is een suppletie omzetbelasting? Hebt u dit jaar of de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig btw aangegeven? Dan moet u uw btw-aangifte corrigeren. Dat kan met een zogenoemde suppletie omzetbelasting. Hoe doet u een suppletie omzetbelasting? Dat kan op vier manieren: Via Inloggen voor ondernemers op belastingdienst.nl. Vul daar online het formulier Suppletie omzetbelasting in en verstuurt het digitaal. Doet u uw btw-aangifte met een softwarepakket, dan kunt u hiermee digitaal suppletie doen als dit mogelijk is binnen uw softwarepakket. Uw fiscaal dienstverlener doet de (digitale) suppletie. Met het papieren formulier Suppletie omzetbelasting op belastingdienst.nl. Vul het formulier in, druk het af en onderteken het. Verstuur het formulier naar: Belastingdienst Postbus 12 6400 AA Heerlen Let op! U moet een suppletieformulier gebruiken als het gaat om een bedrag van meer dan 1.000. Gaat het om een bedrag van 1.000 of minder? Dan mag u het bedrag verrekenen op uw eerstvolgende aangifte. U krijgt dan geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag. Correctie over een tijdvak of een boekjaar Met de suppletie kunt u: een aangifte over een bepaald tijdvak corrigeren Vermeld in het formulier het tijdvak en de gecorrigeerde gegevens die voor dat tijdvak gelden. een heel kalenderjaar of boekjaar corrigeren Vaak blijkt pas na afloop van het jaar dat u correcties hebt op de aangiften die u hebt ingediend. Bijvoorbeeld bij het opmaken van de jaarrekening. Splits de correcties dan niet per aangiftetijdvak uit, maar vermeld de gecorrigeerde gegevens voor het hele jaar. Let op! Het tijdvak (jaar, kwartaal of maand) dat u invult, moet altijd beginnen op de eerste en eindigen op de laatste dag van een maand. Hoe vult u het suppletieformulier in? Vul alle rubrieken op het suppletieformulier in, dus ook de rubrieken die u in uw btw-aangifte al correct had ingevuld. Vul de bedragen in zoals u in de btw-aangifte had moeten doen, dus niet het verschil tussen de bedragen. Vul in rubriek 5 bij Saldo al aangegeven bedrag vervolgens het btw-bedrag in dat u in de eerdere btw-aangifte(n) over dit tijdvak hebt aangegeven. Het verschil moet u dan nog betalen of vraagt u terug. Voorbeeld U hebt in de btw-aangifte bij Privégebruik 1.500 opgegeven, maar dit had 2.800 moeten zijn. Vermeld 2.800 in de suppletie. Belastingdienst Toelichting bij de suppletie omzetbelasting 2

Hoe corrigeert u bedragen in uw aangifte? Voorbeeld 1 Uit uw administratie blijkt dat u over een vorig tijdvak 1.500 te weinig btw hebt aangegeven over uw omzet. Daarnaast mag u 800 btw meer aftrekken als voorbelasting over uw kosten. Per saldo had u dus 700 btw meer moeten aangeven en betalen. Deze correctie is minder dan 1.000. U verrekent dit in uw eerstvolgende aangifte. U geeft 1.500 btw meer aan bij rubriek 1a en 800 voorbelasting meer aan bij rubriek 5b. U betaalt dan als correctie 700 btw meer. Voorbeeld 2 U stelt vast dat u over een vorig tijdvak 1.500 btw te weinig hebt aangegeven. U hebt verder geen correcties. U moet het suppletieformulier gebruiken omdat het bedrag meer is dan 1.000. Correctie met het suppletieformulier als u teveel btw hebt aangegeven Hebt u in een aangifte te veel btw aangegeven? Dan sturen wij u binnen enkele weken een teruggaafbeschikking. De btw die u terugkrijgt, storten wij op uw rekening of verrekenen wij met nog openstaande belastingschulden. Correctie met het suppletieformulier als u te weinig btw hebt aangegeven Hebt u in een aangifte te weinig btw aangegeven? Maak de btw die u nog moet betalen dan nog niet naar ons over, maar wacht tot u een naheffingsaanslag van ons hebt ontvangen. Voorkom rente betalen Als u nog btw moet betalen, moet u misschien ook rente betalen. U betaalt geen rente als u: het suppletieformulier verstuurt binnen 3 maanden na afloop van het jaar waarin u de btw moest betalen, of te weinig aangegeven btw corrigeert binnen het jaar Correcties voorlopige vermindering kleine-ondernemersregeling Hebt u voorlopige verminderingen in uw aangiften ingevuld vanwege de kleine-ondernemersregeling? (Voorlopige verminderingen zijn verminderingen van de btw die u moet betalen.) En is het totaal van de verminderingen meer dan waar u recht op hebt? Dan moet u geld bijbetalen. De voorlopige verminderingen kunnen ook lager zijn dan waar u recht op hebt. U krijgt dan geld terug. U verrekent het bij te betalen of terug te ontvangen bedrag in uw aangifte over het laatste belastingtijdvak van het betreffende jaar. Neem het bedrag op in Vraag 5d Vermindering volgens de kleineondernemersregeling. Hebt u uw aangifte over het laatste belastingtijdvak al ingediend? Gebruik dan het formulier Suppletie omzetbelasting. U kunt een bij te betalen bedrag ook verrekenen in de 1e aangifte van het volgende jaar. Correcties op goederen en diensten binnen de EU (ICP) Hebt u uw btw-aangifte gecorrigeerd met een suppletieformulier? En hebt u ook rubriek 3b gecorrigeerd (Intracommunautaire prestaties)? Stuur dan een brief met daarin de gegevens van de correctie van rubriek 3b naar: Belastingdienst/Central Liaison Office Postbus 378 7600 AJ Almelo Wilt u alleen rubriek 3b corrigeren? Stuur dan een brief naar dit adres. U hoeft geen suppletieformulier in te vullen en de wijziging ook niet op te nemen in uw volgende aangifte. Belastingdienst Toelichting bij de suppletie omzetbelasting 3

Wanneer gebruikt u het suppletieformulier niet? In de volgende situaties mag u het suppletieformulier niet gebruiken: Oninbare vorderingen Wilt u btw terugvragen van een oninbare factuur? Met ingang van 2017 vraagt u deze btw terug in uw btw-aangifte. Meer informatie over de voorwaarden leest u op belastingdienst.nl. Intracommunautaire verwerving Doet u zaken met buitenlandse ondernemers? En hebt u zowel in Nederland als in een ander EU-land aangifte gedaan van een intracommunautaire verwerving (een aankoop van goederen van een ondernemer in een ander EU-land)? Stuur dan een brief naar uw belastingkantoor met uw verzoek om teruggaaf van btw. Ook een teruggaaf van 1.000 of minder mag u in dit geval niet verrekenen op uw volgende aangifte. Margeregeling Past u de margeregeling toe (hierbij berekent u als handelaar in gebruikte goederen btw over de winstmarge)? En wilt u btw terugvragen door de jaarglobalisatie? Stuur dan een brief met uw verzoek naar uw belastingkantoor. Een teruggaaf van 1.000 of minder mag u in dit geval niet verrekenen op uw volgende aangifte. Meer informatie Kijk voor meer informatie op belastingdienst.nl. Daar leest u ook u hoe contact met ons kunt opnemen. Toelichting bij de vragen Als u inlogt bij Inloggen voor ondernemers op belastingdienst.nl krijgt u in het suppletieformulier korte informatie als u klikt op het vraagteken bij de vraag. Wilt u een uitgebreide toelichting op de vragen? Lees dan de Toelichting bij de aangifte omzetbelasting op belastingdienst.nl. Let er op dat u het juiste jaar kiest, want de toelichtingen kunnen per jaar verschillen. Belastingdienst Toelichting bij de suppletie omzetbelasting 4

OB 143-1T*13PL