Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014

Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Informatie en advies over mobiliteit

Voorwoord Beste lezer, Ieder jaar komt de overheid met maatregelen, waardoor autofabrikanten met steeds zuinigere auto s komen en de leaserijder kritischer kijkt naar de invulling van zijn leasebudget. En hoewel dit grote voordelen oplevert voor het milieu, zijn veel automobilisten niet altijd blij met het beleid vanuit de overheid. Want, waar zijn wij in Nederland nu aan toe? Net wanneer je de auto van je dromen hebt gevonden, ontdek je dat deze in 2014 niet langer vrijgesteld wordt van houderschapsbelasting (HSB). En die Plug-in hybride die je nog voor het einde van het jaar wilde is ook niet meer beschikbaar, omdat heel Nederland nog 60 maanden wil profiteren van 0% bijtelling. Kortom het maken van slimme keuzes en het tijdig anticiperen op de veranderingen in de wet is voor u en uw werknemers In deze Wet en Fiscus Wijzer vindt u alle plannen van het kabinet op een rij, met daarbij de mogelijke gevolgen. Maar met anticiperen op de maatregelen vanuit de overheid alleen, bent u er niet. Uit onderzoek van TNS NIPO blijkt dat veertig procent van de werkgevers wil bezuinigen op hun zakelijk mobiliteitsbudget. Maar hoe doe je dit zonder dat het de werknemerstevredenheid verlaagd? Wij geloven dat dit kan. Door niet alleen te kijken naar lease, maar naar een totaalaanpak van mobiliteit, van total cost of ownership (TCO) naar total cost of mobility (TCM). Meer dan ooit staat functionaliteit centraal. Kreeg een medewerker eerst afhankelijk van functie of functieniveau een leaseauto toegewezen, bij TCM gaat het nog verder. Hierbij staan vragen centraal als: Moet ik op weg? En zo ja, welke vervoersvorm hoort hier vandaag bij? Is het een auto, kies dan voor een energiezuinige variant. Wordt er gekozen voor een mix aan vervoersmiddelen, zorg er dan voor dat werknemers goed worden gefaciliteerd, bijvoorbeeld door een mobiliteitskaart. Een goed beleid op basis van TCM leidt tot meer grip op mobiliteitskosten, een hogere medewerkerstevredenheid en minder milieubelasting. En waar u geen grip heeft op beslissingen vanuit de overheid. Kunt u wel grip krijgen op uw eigen mobiliteitsbeleid. Hoe? Op athloncarlease.nl laten wij u graag zien hoe wij denken en doen als het gaat om mobiliteit. Wij tonen drie organisaties, met één ding gemeen: het kan een stuk slimmer, efficiënter, ook qua kosten. En dat geldt ook voor úw bedrijf. Laat u inspireren. Stap in! Met vriendelijke groeten, Marchel Koops Commercieel directeur Status van deze maatregelen in deze Wet & Fiscus Wijzer 2014: de genoemde maatregelen moeten nog behandeld worden in de Tweede Kamer en worden aangenomen door de Eerste Kamer (medio december). 2 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 3

BELASTINGPLAN 2014 Wat staat u te wachten in 2014 op het gebied van mobiliteit? De maatregelen van het kabinet hebben betrekking op de diverse belastingen, accijnzen en de afschrijving. Op Prinsjesdag aangekondigde nieuwe maatregelen Autobelastingen Bijtelling volledig elektrische auto van 7 procent naar 4 procent en versobering van de MIA/KIA/Vamil De bijtelling voor nulemissieauto s, zoals volledig elektrische auto s, gaat van 0 naar 4 procent in plaats van naar de voorgenomen 7 procent. De MIA/KIA/ Vamil gaan op de schop. De KIA en de Vamil gelden per 1 januari 2014 niet meer voor personenauto s. De MIA krijgt een plafond per investering en wordt meer op de (semi)elektrische auto gericht. Niet veel nieuws Eigenlijk brengt het vandaag gepresenteerde Belastingplan naast de aanpassingen ten aanzien van elektrische en semielektrische auto s weinig nieuws. Het regime voor de autobelastingen tot en met 2015 was namelijk in 2011 al vastgelegd. Hierin was de jaarlijkse aanscherping van de CO 2 -grenzen en het verdwijnen van de vrijstellingen van de bijtelling en MRB al aangekondigd. En komt de accijnsverhoging voor diesel en LPG uit het regeerakkoord van vorig jaar voort. Bijtelling De grenzen voor de bijtelling worden per 1 januari 2014 weer aangescherpt. Nieuw zijn de twee bijtellingscategorieën van 4% en 7% voor Elektrisch Vervoer (EV) en Plug-in Hybrid Electric Vehicle (PHEV). De 0% categorie zou vervallen en alle auto s met een uitstoot van maximaal 50 gr/km CO 2 zouden 7% bijtelling krijgen. Maar staats-secretaris Weekers kondigt nu de 4% categorie aan voor EV. De indeling in bijtellingscategorieën voor de komende jaren ziet er als volgt uit: Voor personenauto s met een CO 2 - uitstoot tot en met 50 gr/km die voor 1 januari 2014 worden aangeschaft, bedraagt de bijtelling voor een periode van 60 maanden nog 0%. Bijtelling bij uitstoot 2013 2014 2015 CO 2 in gr/km Benzine 0% bijtelling t/m 50 n.v.t. n.v.t. 0% bijtelling t/m 50 n.v.t. n.v.t. 4% bijtelling n.v.t. 0 0 7% bijtelling n.v.t 1 t/m 50 1 t/m 50 14% bijtelling 51 t/m 95 51 t/m 88 51 t/m 82 20% bijtelling 96 t/m 124 89 t/m 117 83 t/m 110 25% bijtelling 125 en hoger 118 en hoger 111 en hoger Diesel 0% bijtelling t/m 50 n.v.t. n.v.t. 4% bijtelling n.v.t. 0 0 7% bijtelling n.v.t 1 t/m 50 1 t/m 50 14% bijtelling 51 t/m 88 51 t/m 85 51 t/m 82 20% bijtelling 89 t/m 112 86 t/m 111 83 t/m 110 25% bijtelling 113 en hoger 112 en hoger 111 en hoger 4 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 5

Belasting van Personenauto s van Motorrijwielen (BPM) Nieuwe BPM tarieven voor personenauto s Sinds 2013 is de BPM een stuk eenvoudiger; de netto catalogusprijs speelt geen rol meer. Alleen de CO 2 - uitstoot is nog relevant. Vanaf 2015 wordt de volgende vereenvoudiging bereikt: benzine- en dieselauto s hebben vanaf dan dezelfde CO 2 -grenzen voor de tariefschijven. Het enige verschil tussen de twee belastingsoorten is dat diesels de dieseltoeslag betalen. De tarieven en uitstootgrenzen zijn tot 2015 vastgelegd. U vindt ze in onderstaande tabel. MRB Motorrijtuigenbelasting De vrijstelling van de MRB voor zeer zuinige auto s (max 110 gr/km voor benzine en 95 gr/km CO 2 -uitstoot voor diesel) vervalt per 1 januari 2014 voor zowel nieuwe als bestaande personenauto s. Hierdoor zal de MRB vanaf 2014 alleen nog op gewicht gebaseerd zijn. Tot 1 januari 2014 gelden de huidige CO 2 -vrijstellingsgrenzen. Personenauto s met een CO 2 -uitstoot van niet meer dan 50 gr/km worden tot en met 2015 vrijgesteld. Net als de BPM-bedragen en de brandstofaccijnzen worden ook de MRB-tarieven gecorrigeerd voor de inflatie. Voor 2014 is dat +1,7%. 2013 2014 2015 MRB-vrijstelling 2013 2014 2015 2016 BPM per gr/km 1e schijf 125 105 92 2e schijf 148 126 110 3e schijf 276 237 214 4e schijf 551 474 427 Vrijstellingsgrens 110 gr/km 50 gr/km 50 gr/km n.v.t. benzine en overig Vrijstellingsgrens diesel 95 gr/km 50 gr/km 50 gr/km n.v.t. Benzine Vrijstellingsgrens 95 gr/km 88 gr/km 82 gr/km 1e schijf 96-140 gr/km 89-124 gr/km 83-110 gr/km 2e schijf 141-208 gr/km 125-182 gr/km 111-160 gr/km 3e schijf 209-229 gr/km 183-203 gr/km 161-180 gr/km 4e schijf > 229 gr/km > 203 gr/km > 180 gr/km Diesel CO 2 -grens dieseltoeslag 70 gr/km 70 gr/km 70 gr/km Dieseltoeslag 56,13 72,93 84,56 Korting Euro-6 diesel (Euro) -500 0 0 Vrijstellingsgrens 88 gr/km 85 gr/km 82 gr/km 1e schijf 89-131 gr/km 86-120 gr/km 83-110 gr/km 2e schijf 132-192 gr/km 121-175 gr/km 111-160 gr/km 3e schijf 193-215 gr/km 176-197 gr/km 161-180 gr/km 4e schijf > 215 gr/km > 197 gr/km > 180 gr/km Subsidies (MIA/Vamil/KIA) Staatssecretaris Weekers heeft een aantal wijzigingen in de subsidiemogelijkheden aangekondigd per 1 januari 2014: Bij de MIA zal per investering een plafond worden geïntroduceerd (regelgeving bij milieulijst 2014). Tevens zal de MIA meer gericht worden op het stimuleren van (semi) elektrische auto s; De vamil zal niet meer van toepassing zijn op personenauto s; De KIA voor personenauto s wordt afgeschaft. Brandstof Accijnzen Ιn het Belastingplan 2014 staat dat de accijnzen op diesel en LPG worden verhoogd met 3 respectievelijk 7 cent per liter. De accijnzen op benzine en diesel worden per 1 januari 2014, net als elk jaar, verhoogd met de inflatiecorrectie (+1,7%). Daarnaast gaat de verhoging op de accijnstarieven voor gasvormige brandstoffen, die in 2012 is ingezet, door tot en met 2015. 6 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 7

Tijdsbesparende en duurzame mobiliteitsoplossingen De maatregelen in de miljoenennota hebben gevolgen voor zowel werkgevers als leaserijders. Door anders om te gaan met mobiliteit kunnen deze gevolgen worden beperkt. Hoe? Door kritisch te kijken naar de wijze waarop u als wagenparkbeheerder omgaat met mobiliteit en door als leaserijder andere keuzes te maken. Maar om te kunnen kiezen moet u ook weten wat er mogelijk is. Op dat gebied ondersteunt Athlon Car Lease u graag. LeaseYourWay Meer dan de helft van alle zakelijke kilometers wordt gemaakt in relatief vervuilende privéauto s. LeaseYourWay is voor de werkgever die schoon, veilig en betaalbaar vervoer op maat wil bieden aan werknemers zonder functiegerelateerde auto van de zaak. LeaseYourWay is bovendien voordelig. Door het vervallen van reiskostenvergoeding en kilometerdeclaraties kan dit al besparingen opleveren bij 7.000 km woon-werk en/of zakelijke verkeer. Daarnaast biedt u zo een aantrekkelijke arbeidsvoorwaarde zonder lange verplichtingen. Voor meer informatie: www.athloncarlease.nl/leaseyourway 8 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 9

Athlon Mobility Card De afhandeling van zakelijke reizen kunnen veel tijd en geld kosten. Bonnetjes en declaraties leveren een hoop werk op, er wordt niet kostenbewust getankt en het inzicht ontbreekt in de totale mobiliteitskosten. Om dit op te lossen biedt Athlon Car Lease de Athlon Mobility Card: een persoonlijke betaalkaart voor alle mobiliteitskosten van uw medewerkers. Met een persoonlijk instelbaar budget en modulair instelbare mobiliteitsdiensten biedt de mobiliteitskaart u én uw medewerkers veel voordelen. Voor meer informatie: www.athloncarlease.nl/ athlon-mobility-card Driver Awareness Uw medewerkers begeven zich dagelijks in het verkeer om hun werk uit te oefenen. Omdat zij dan uw bedrijf vertegenwoordigen, wilt u graag dat zij zich bewust en verantwoordelijk gedragen in het verkeer. Naast maatschappelijke verantwoordelijkheid zijn de exploitatiekosten van uw wagenpark ook een belangrijke reden voor het stimuleren van bewust rijgedrag. Maar hoe doet u dat? Athlon Car Lease heeft drie Driver Awarenesspakketten gericht op het verkeersgedrag van uw medewerkers, namelijk: 1. Athlon Scorecard als basis-variant 2. Athlon Fuel Dasboard - diepgaand online inzicht in het tankgedrag 3. Athlon E-Driver - het meest complete gedragsbeïnvloedingspakket Alle varianten bieden naast individuele profielen, ook management rapportages. Wilt u meer weten? Neem contact op met uw accountmanager. Mobility consultancy Als organisatie heeft u wellicht behoefte aan inzicht in de mobiliteit van uw onderneming en van uw individuele medewerkers. Met de Mobility scan brengt Athlon Mobility Consultancy uw mobiliteitsbeleid in kaart, signaleert pijnpunten en laat zien hoe uw beleid zich verhoudt tot dat van andere organisaties. Ook maken we duidelijk waar uw besparingsmogelijkheden zitten. Wilt u meer weten over de Mobility scan? Neem contact op met uw accountmanager. Fleet & Car Policy Review Welke effecten hebben de belastingmaatregelen op uw wagenpark, welke invloed heeft dit op de keuzes van uw berijders of wat zijn de kosteneffecten? Athlon Car Lease kan voor meerdere aspecten concrete adviezen geven op het gebied van wagenparkbeheer. Wilt u ontdekken wat wij nog meer voor u kunnen betekenen? Kijk op onze website: www.athloncarlease.nl of bel met uw vaste Athlon Car Lease accountmanager. Stimuleringsmaatregelen voor de elektrische auto Er blijft een duidelijke stimulering van elektrische auto s, zo blijkt uit het Belastingplan 2014. Voor auto s met uitstoot niet hoger dan 50 gr/km die voor 1 januari 2014 worden ingezet geldt dat de bijtelling categorie blijft gelden gedurende 60 maanden, rekenend vanaf de eerste dag van de maand volgend op het moment dat de auto voor het eerst op kenteken is gesteld. Dus de berijder van een auto tot en met 50 gr/km uitstoot die op 31 december 2013 op kenteken wordt gezet kan nog tot en met 31 december 2018 profiteren van de 0% bijtelling. Een auto met 0 gr/km uitstoot die wordt ingezet na 1 januari 2014 valt in de nieuwe 4% bijtellingscategorie. Bij een uitstoot van 1 tot en met 50 gr/km valt deze in de 7% bijtelling. Voor de Motorrijtuigenbelasting geldt een vrijstelling tot en met 2015. Daarna moet voor alle rijdende en nieuwe auto s de belasting worden betaald. De BPM vrijstelling voor elektrische auto s is tot 2018 vastgesteld. Elektrisch leasen Zakelijk een elektrische auto gaan rijden kan dus zeker lucratief zijn. Wilt u weten of elektrisch leasen iets voor u is? Doe de E-leasecheck op: www.athloncarleasestapin.nl/e-lease-check. 10 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 11

Andere plannen Mobiliteitsprojecten Van kentekenbewijs naar kentekencard Vanaf 2014 krijgt Nederland een nieuw kentekenbewijs. Het papieren kentekenbewijs maakt plaats voor een kentekenbewijs op creditcardformaat. De nieuwe kentekencard is veiliger en handiger in gebruik. De kaart wordt vanaf 1 januari 2014 geleidelijk ingevoerd. Alle nieuwe voertuigen krijgen vanaf de invoeringsdatum bij aflevering een kentekencard. Bestaande voertuigen krijgen een kentekencard als het voertuig op naam van een nieuwe eigenaar wordt overgeschreven. Dat kan ook gebeuren bij andere aanpassingen van het kentekenbewijs, zoals kleurwijziging van het voertuig. Naar verwachting zijn in 2018 alle papieren kentekenbewijzen vervangen door kentekencards. Project A15 De A15, de drukke verkeersader die de randstad verbindt met het oosten van Nederland wordt de komende 3 jaar de meest duurzame snelweg ter wereld. In het gebied langs de A15 komen zonnepanelen en windmolens die schone stroom opwekken voor het rijden in elektrische deelauto s. Kijk voor meer informatie op: www.projecta15.nl 130 op breedste stuk A2 in 2014 Op het breedste stuk van de A2, tussen Holendrecht (bij Amsterdam) en Vinkeveen, gaat de maximumsnelheid waarschijnlijk in de loop van 2014 naar 130 kilometer per uur. Verhoging van de maximumsnelheid op dat stuk van de A2 hangt samen met de stikstofregels die in 2014 van kracht worden. Die maken het mogelijk dat er 130 kilometer per uur wordt gereden. 12 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 13

Wat betekent dit voor u? Wat betekenen de diverse maatregelen voor uw wagenpark? Profiteert u ervan of gaat u meer betalen? In onderstaand overzicht leest u welke gevolgen de maatregelen hebben voor uw mobiliteit. Uiteraard geven we u hierover graag advies. Fiscale wijziging Gevolgen wagenparkbeheerder Gevolgen leaserijder Advies BPM per 01-01-2014 De CO 2 -grenzen voor BPM worden aangescherpt De dieseltoeslag in de BPM wordt verhoogd Door de BPM wijziging zal de consumentenprijs van auto s De BPM wijzigingen hebben invloed op de consumentenprijs van de auto en dus op De BPM heeft consequenties voor de prijzen van nieuwe auto s. Uw contactpersoon bij Athlon Car Lease zal u bij offertes en bestellingen al De BPM-korting ( 500) voor Euro 6-diesels wordt wijzigen. Dit heeft directe invloed de keuzemogelijkheden van de berijder en zoveel mogelijk attenderen op de aankomende wijzigingen voor 2014. afgeschaft op de exploitatiekosten van de eventuele bijdragen binnen een bestaande Wij adviseren u uw berijders te wijzen op de fiscale maatregelen 2014 De BPM-tarieven voor de CO 2 -schijven en de auto. De mate van wijziging en of autoregeling. en het effect hiervan op de fiscale waarde en bijtelling. Auto s waarvan na dieseltoeslag voor 2014 en 2015 worden aangepast deze positief of negatief is, hangt De fiscale waarde, waar de bijtelling op 1 januari 2014 het kenteken wordt aangevraagd, vallen onder de nieuwe met de inflatiecorrectie (+1,7%) af van het autotype. Daarnaast gebaseerd is, verandert wijziging van de maatregelen. Dit betekent dat de fiscale bijtelling en explotatiekosten kunnen wijzigingen voor importeurs consumentenprijs incl. BTW en BPM. kunnen afwijken van de bestelling. aanleiding zijn om prijzen aan te Met name door het aanscherpen van de CO 2 -grenzen zullen meer auto s te passen. De fiscale waarde van de maken krijgen met deze verhoging. Door deze aanpassing zal de leaseprijs auto verandert dienovereenkomstig, flink hoger kunnen uitkomen na 1 januari 2014. en is uiteraard ook de basis is voor de Wijs uw berijders er op, dat u en Athlon Car Lease niet verantwoordelijk zijn BTW-correctie. voor het vaststellen of wijzigen van de fiscale waardes, CO 2 -uitstoot en het bijbehorende bijtellingspercentage. De exploitatiekosten kunnen n.a.v. de aanpassingen van de consumentenprijzen en nieuwe MRB tarieven wijzigen. De effecten op de leaseprijzen van de maatregelen zullen pas in december inzichtelijk zijn. Dan zullen importeurs de nieuwe prijzen bekend maken. Het kan hierdoor raadzaam zijn om de effecten van deze wijzigingen te toetsen en eventueel autoregelingen hierop aan te passen. Athlon kan u hiermee helpen. MRB De vrijstelling van de MRB voor zeer zuinige auto s De verhoging van de MRB geldt Voor de meeste auto s zal de MRB Houd rekening met de invloed op de exploitatiekosten door de MRB vervalt per 1 januari 2014 voor zowel nieuwe als voor nieuwe en rijdende auto s. De verhoging leiden tot een toename van de verhoging en een aanpassing op de rijdende contracten. Athlon kan u helpen bestaande personenauto s. Hierdoor zal de MRB vanaf aanpassing in de MRB zal ook worden exploitatiekosten. Dit kan invloed hebben op met het inzichtelijk maken van welke auto s in aanmerking komen voor deze 2014 alleen nog op gewicht gebaseerd zijn. Tot 1 aangepast op de rijdende contracten. de keuzemogelijkheden en eventuele privé- verhoging en wat het kosteneffect is. januari 2014 gelden de huidige CO 2 -vrijstellingsgrenzen bijdrage voor de berijder. (benzine 110 gr/km, diesel 95 gr/km). Personenauto s met een CO 2 -uitstoot van niet meer dan 50 gr/km worden tot en met 2015 vrijgesteld. Zoals ieder jaar zullen ook de MRB-tarieven per 1 januari 2014 worden verhoogd met een inflatiecorrectie (1,7%) Fiscale bijtelling De bijtellingscategorie van 0% vervalt en hiervoor in Geen impact De bij aanschaf (inzet) van de nieuwe auto Per 1 januari 2014 wijzigen de bijtellingsgrenzen, dus er is met name de plaats komen de 4% en 7% bijtellingcategorie. De geldende bijtellingcategorie blijft gedurende rekening te houden met auto s die een lange(re) levertijd hebben. grenzen voor de bijtelling worden per 1 januari 2014 60 maanden gelden, rekenend vanaf de Vb. Renault Mégane Estate ENERGY dci 110 met 88 gr/km valt in weer aangescherpt. eerste dag van de maand volgend op het 2013 onder 14%-bijtellingstarief, maar per 1 januari 2014 onder het moment dat de auto voor het eerst op 20%-bijtellingstarief. kenteken is gesteld. Per 1 januari 2014 wijzigen de bijtellingsgrenzen en kan het dus zijn dat een auto die voor 1 januari besteld is een andere bijtellingscategorie krijgt. 14 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 15

Alle wijzigingen op een rij 1 Januari 2014 Per 1 januari 2014 gelden de volgende maatregelen: De bijtellingscategorie van 0% vervalt en hiervoor in de plaats komen de 4% en 7% bijtellingscategorie. De CO 2 -grenzen voor BPM worden aangescherpt De dieseltoeslag in de BPM wordt verhoogd De BPM-korting ( 500) voor Euro 6-diesels wordt afgeschaft De BPM-tarieven voor de CO 2 -schijven en de dieseltoeslag voor 2014 en 2015 worden aangepast met de inflatiecorrectie (+1,7%) De MRB-vrijstelling voor zeer zuinige auto s (max 110 gr/km voor benzine en 95 gr/km CO 2 -uitstoot voor diesel) vervalt Zoals ieder jaar zullen ook de MRB-tarieven per 1 januari worden verhoogd met een inflatiecorrectie (1,7%). 16 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 Athlon Car Lease Wet & Fiscus Wijzer 2014 17

De informatie in deze Wet & Fiscus Wijzer is met zorgvuldigheid samengesteld en is uitsluitend bedoeld als algemene informatie en niet als (fiscaal) advies. Voor toepassing in de praktijk wordt geadviseerd contact op te nemen met een deskundig adviseur. Er kunnen geen rechten aan deze gegevens jegens Athlon Car Lease Nederland B.V. worden ontleend. Athlon Car Lease Nederland B.V. is niet aansprakelijk voor schade welke kan ontstaan als gevolg van onjuiste of incomplete informatie in deze Wet & Fiscus Wijzer. Athlon Car Lease Nederland B.V. Postbus 60250 1320 AH Almere www.athloncarlease.nl wetenfiscus@athloncarlease.nl Bronnen: Loyens & Loeff AMD Autofiscalisten VNA