Beerbericht Een uitgave van De Beer Accountants & Belastingadviseurs december 2014 2 Jubilarissen bij De Beer 3 Geslaagde bijeenkomst over de werkkostenregeling 4 Belastingstelsel kán simpeler, als we het willen 5 Garage Denissen: al 60 jaar een begrip in Tilburg 6 We gaan anders aangifte doen! 8 Voor het Goede Doel: The Learning Journey Terugkijken en 10 Zijn mondeling afspraken ook geldig? vooruitzien 11 HC Tilburg vergroot aantrekkingskracht op sponsors Het jaar 2014 loopt op zijn laatste benen en voor u het weet, zijn de feestdagen al weer voorbij en is het 2015. Traditioneel is dit een tijd om terug te kijken, maar ook om vooruit te zien. een uitdagend jaar. En zoals altijd zullen de partners en medewerkers van De Beer Accountants & Belastingadviseurs, in totaal inmiddels ruim 70 in getal, ook in 2015 klaar staan om met u mee te denken en samen uw dromen werkelijkheid te laten worden! 16 Denkt u aan uw schenkingen? Wat is er van 2014 geworden, zijn uw plannen gerealiseerd of heeft u uw ideeën moeten bijstellen? Geeft 2015 een nieuwe ronde met nieuwe kansen? Ondernemers zijn zoals u weet per definitie optimisten anders waren ze er nooit aan begonnen dus zien ze ook in moeilijke tijden kansen. Met die mentaliteit kan het niet anders of 2015 wordt weer In de tussentijd kunt u kennis nemen van de eindejaarstips in dit Beerbericht, wie weet zijn er in deze laatste weken van het jaar nog aardige voordelen te behalen (of nadelen te voorkomen, dat kan natuurlijk ook). En we besteden extra aandacht aan schenkingen, want ook daarvoor lenen de kerstdagen zich bij uitstek. 14 Eindejaarstips 2014 Wat kunnen we dit jaar nog voor u doen? Beerbericht december 2014 1
Kaarten voor Tilburgse Revue Ik zal oe Leere Na Duizend Dromen is het tijd voor een nieuwe Tilburgse Revue! In Ik zal oe Leere, de twaalfde revue alweer, staat het onderwijs centraal. Met een knipoog naar het leren in het algemeen en Tilburg als onderwijsstad in het bijzonder. Dat levert een heerlijk spektakel op met scènes als Houde gij ze dom, Blèève leere en Tilburgse Kookles. Toneel, muziek, rap, dans, kleur en beeld smelten moeiteloos samen. De Beer Accountants & Belastingadviseurs is sponsor van dit bijzondere culturele evenement. Daarom mogen we voor de voorstelling van zaterdag 24 januari 2015 in de Schouwburg van Tilburg maar liefst 14 kaarten gratis beschikbaar stellen aan onze klanten. Heeft u interesse? Aarzel dan niet, want op is op. Stuur meteen een mailtje naar Hanny van Hoek, mailadres: h.hoek@debeer.nl. Monic Hopmans en Charles van der Gouw 40 jaar in dienst Geslaagde bijeenkomsten over de werkkostenregeling Met ingang van 1 januari 2015 is de werk- laatste wijzigingen ten aanzien van de tot optimalisatie onder de WKR? Vele kostenregeling verplicht voor álle werk- invoering van de werkkostenregeling. cliënten uit tal van branches bezochten de De Beer Accountants & Belastingadviseurs tijdens een gezellige personeelsborrel. gevers. Het is dan niet langer mogelijk om Door de laagdrempeligheid passeerden bijeenkomsten. is een betrouwbaar familiebedrijf waar Tijdens deze borrel stond directeur Krit de oude regeling van vrije vergoedingen verschillende vragen vanuit diverse prak- professionals uitgedaagd worden zich de Beer stil bij alle ontwikkelingen die en verstrekkingen te blijven hanteren.. tijksituaties de revue. Hoe moet ik mijn Heeft u de bijeenkomsten niet kunnen steeds verder te ontwikkelen in hun vak- deze professionals hebben meegemaakt administratie inrichten? Welke informa- bijwonen en heeft u vragen over de invoe- gebied. Dat blijkt wel uit het feit dat zowel vanaf het prille bestaan van het bedrijf. De Beer Accountants & Belastingadvi- tie heeft de loonadministratie nodig? Hoe ring van de werkkostenregeling? Neem in oktober als in november een medewer- Monic en Charles startten hun loopbaan seurs organiseerde voor haar cliënten weet ik hoeveel vrije ruimte er nog is? dan contact op met uw vaste aanspreek- ker naar volle tevredenheid maar liefst 40 in het pand aan de Vierwindenlaan. Het in oktober 2014 een drietal bijeenkom- Kan ik voorkomen dat 80% eindheffing is punt bij De Beer. jaar in dienst was. Monic Hopmans startte kantoor bestond toen nog uit ongeveer sten over de te nemen stappen bij én de verschuldigd? Wat zijn de mogelijkheden haar loopbaan vier decennia geleden tien personen. Het werk ging toen nog op 1 oktober, Charles van der Gouw een voornamelijk handmatig en bestond maandje later. o.a. nog uit de doorschuif-administratie. Natuurlijk heeft De Beer deze mijlpa- Daarna onderging de accountancy een len niet zomaar voorbij laten gaan. Op enorme automatiseringsslag die in feite woensdag 5 november zijn de jubilaris- nog steeds gaande is. De Beer is trots op sen uitgebreid in het zonnetje gezet deze twee professionals! De Beer Sportief De lichtjes branden weer! Ook dit jaar hebben enkele medewerkers van De Beer deelgenomen aan de Internationale Loket.nl Warandeloop. Dré Stevens van Gianotten Printed Media wist Jan van der Laak nog net op tijd vast te leggen. 2 Beerbericht december 2014 Met de feestdagen weer voor de deur, is Het geheel zorgt traditioneel weer voor onze Kerstverlichting weer ontstoken. een sfeervolle Ringbaan West en is na 25 In de bomen naast ons kantoorpand in jaar voor veel voorbijgangers een baken Tilburg branden de komende maanden van herkenning. Directie en medewerkers van De Beer wensen u sfeervolle kerstdagen en een bijzonder goed 2015! weer meer dan 12.000 lichtjes. Beerbericht december 2014 3
Belastingstelsel kán simpeler, als we het willen Eind oktober ontstond ophef in de media over dreigende naheffingen bij miljoenen Nederlanders. Radio 1-programma De Ochtend vroeg Wil Vennix live om toelichting en commentaar. Wil is fiscaal partner bij De Beer en daarnaast voorzitter van het Register Belastingadviseurs, de grootste beroepsvereniging van belastingadviseurs van ons land. Het audiofragment is via www.debeer.nl/actueel terug te luisteren. s Avonds verscheen Wil over dezelfde kwestie in het NOS Acht Uur Journaal. Voor Brabants Dagblad was dit aanleiding om het te vragen een opiniebijdrage te schrijven, die leest u hieronder. Afgelopen week was er veel gedoe omtrent de zogenaamde naheffingen door de Belastingdienst. Miljoenen Nederlanders moeten ma, een ingrijpende vereenvoudiging van de belastingwetgeving. bijbetalen of krijgen minder geld terug dan verwacht. Men zou dit Daarmee komen we bij het tweede structurele probleem: de kunnen afdoen als een incident, maar er is meer aan de hand. Hier complexiteit van ons belastingstelsel. Écht eenvoudig kan een liggen structurele problemen aan ten grondslag. De naheffingen belastingwetgeving in de hedendaagse, ingewikkelde maatschappij natuurlijk niet zijn. Waar de belangen en de bedragen groot tot zeggen indirect namelijk veel over zowel de Belastingdienst als ons belastingstelsel. zeer groot zijn, ontkomen we niet aan gedetailleerde regels. Maar voor simpele huis-tuin-en-keukensituaties, neem een werknemer De Belastingdienst heeft nagenoeg elke Nederlander als klant. met een huis en een hypotheek, kan en moet het wel degelijk Dagelijks komt er een onvoorstelbare hoeveelheid informatie simpeler. Weet zo iemand nog hoeveel hij van duizend euro bonus binnen die snel en vertrouwelijk moet worden verwerkt. Per dag netto overhoudt? Nee, want het is onvoldoende om te weten dat gaat er gemiddeld een miljard euro in de dienst om. Zonder een hij bijvoorbeeld in de 42-procentschijf valt. Daarbovenop kan zeer vergaande mate van automatisering is dat ondenkbaar. De de bonus onder meer leiden tot minder heffingskorting, minder Belastingdienst heeft lang vooropgelopen qua automatisering, in arbeidskorting, minder toeslagen en meer zorgpremie. Kunt u het vergelijking met andere overheidsdiensten en met buitenlandse niet meer volgen? Geen schande, de computers van de Belastingdienst ook niet meer, vandaar de problemen met de naheffingen. collega s. Het ging zo goed dat de politiek besloot ook andere taken bij de dienst onder te brengen, met name de inning van de werknemerspremies en de uitbetaling van de toeslagen. Die uitbreiding De oorzaak van deze en veel andere ingewikkeldheden is de onstuitbare drang van de politiek om de belastingregels te gebruiken van taken zorgde, in combinatie met stevige bezuinigingen op de personeelsformatie, vanaf 2007 voor steeds meer problemen, die om uw gedrag te beïnvloeden. De bijtelling voor de leaseauto gaat nog steeds niet zijn opgelost. Staatssecretaris Wiebes van Financiën heeft al kort na zijn aantreden ruiterlijk erkend dat de de wordt bizar ingewikkeld omdat men hiermee tegelijkertijd milieu- eigenlijk alleen over het belasten van een loonvoordeel, maar Belastingdienst niet is voorbereid op wat van de dienst wordt verwacht. Als oplossing ziet hij, naast een intern verbeterprogramrieën krijgen met een wirwar aan overgangsregels. Dat dit beleid wil voeren. Gevolg is dat we vier of vijf bijtellingscatego- beleid niet effectief is bijvoorbeeld doordat mensen met hun fiscaal zwaar gesubsidieerde hybride auto grotendeels gewoon op benzine rijden blijkt men zich in Den Haag altijd pas achteraf te realiseren. En dan eisen dezelfde politici die eerst hartstochtelijk voor deze maatregel hebben gepleit, vervolgens weer om afschaffing of inperking ervan. Vergelijkbaar gaat het met de inkomensplaatjes: als een bepaalde groep er een tientje op achteruit dreigt te gaan, repareren we dat met weer een nieuwe tegemoetkoming. De praktijk is dat wijzigingen in de persoonlijke of gezinssituatie, zoals echtscheiding of ontslag, een veel grotere impact hebben op het besteedbaar inkomen. Niettemin moeten de theoretische inkomensplaatjes tot achter de komma kloppen. Het belastingstelsel wordt veelvuldig gebruikt om burgers en bedrijven te stimuleren tot gewenst gedrag. Of dat werkt, is zoals gezegd zeer de vraag, maar zeker is wel dat het later weer afschaffen van een regeling wordt ervaren als het afpakken van een verworven recht. Ik vergelijk het wel eens met een groepje tevreden spelende kinderen. Als je ze ongevraagd een ijsje geeft, zullen ze dat in dank aanvaarden. Maar als je dat ijsje vervolgens weer afpakt, barst de meute gegarandeerd in huilen uit. Je kan dan wel doodleuk stellen dat ze vijf minuten daarvoor toch ook tevreden waren zónder ijsje, maar zo werkt het natuurlijk niet. Kortom, willen we onze belastingwetgeving uitvoerbaar houden, dan is échte vereenvoudiging onontkoombaar. Daarvoor is nodig dat de politiek ophoudt met het nastreven van rechtvaardigheid op de vierkante millimeter én met het continu uitdelen van cadeautjes. Eerlijk gezegd betwijfel ik sterk of Den Haag ertoe bereid is om dit leuke fiscale speeltje op te geven. Op 9 november 2014 gepubliceerd in Brabants Dagblad. Garage Denissen: al 60 jaar een begrip in Tilburg Garage Denissen viert deze maand een bijzondere mijlpaal. Het bedrijf bestaat maar liefst 60 jaar. Eigenaar Bart van den Born is trots: De familie Denissen heeft dit mooie bedrijf groot gemaakt. In 2009 bleek dat Fons Denissen geen opvolging had. Wij werkten al jaren heel plezierig samen, mede omdat we dezelfde visie hebben. Wij bedienen onze klanten zoals we zelf geholpen willen worden. Uiteindelijk heb ik het bedrijf overgenomen. Maar de banden met de familie zijn en blijven goed. Fons werkt gewoon met ons mee. De historie van het bedrijf gaat terug tot 1 november 1954. Toen opende het echtpaar Kees en Gaby Denissen hun garagebedrijf aan de Burgemeester Jansenstraat in Tilburg. Het aantal klanten groeide gestaag. Tien jaar later opende Denissen de eerste volautomatische autowasmachine. Een schot in de roos zo bleek. In dat jaar verkreeg men tevens het dealerschap van het Zweedse automerk Saab. Twee jaar later volgde het Datsun dealerschap, een merk dat later veranderde in Nissan. In 1981 kwam zoon Fons Denissen in het familiebedrijf. Hij ging aan de slag als verkoopadviseur. Drie jaar later nam hij het stokje over van zijn ouders. In 1988 breidde het bedrijf wederom uit. Eind van de 20e eeuw volgde een verhuizing naar de Autoboulevard Kraaiven. In 2008 benaderde Kia Denissen. In navolging van zijn vader, overtuigde Fons zich eerst van de kwaliteit van de Kia producten, daarna verwierf hij het dealerschap. Een goede keus. In 2009 nam Bart van den Born het bedrijf over en werd daarmee ook meteen klant bij De Beer. Ik wist dat zij al die jaren de familie Denissen goed hebben bediend. De samenwerking tijdens de overname klikte zo goed, dat ik helemaal ben overgestapt. Ik heb tegenwoordig in de persoon van Olaf Huls een vast contactpersoon die ik altijd kan bellen. Dat persoonlijk contact vind ik heel belangrijk. Kort voor de deadline van dit Beerbericht bereikte ons het bericht dat Kees Denissen op 25 november 2014 op 95-jarige leeftijd is overleden. 4 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 5
Wil van der Zande manager ict We gaan anders aangifte doen! In Beerbericht hebben we al een aantal keren aandacht besteed aan DeBeerOnline en de diverse toepassingen die wij u daarin aanbieden. In dit nummer willen we speciaal de aandacht vragen voor DeBeer- Wat betekent dit voor u? Het gebruik van DeBeerOnline is gratis. Wanneer wij uw aangiften verzorgen ontvangt u van ons een persoonlijke inlognaam en wachtwoord. Hiermee kunt u via onze website inloggen op onze beveiligde omgeving. U hoeft hiervoor niets te installeren; DeBeer- Online is vanaf elke computer, tablet of smartphone te gebruiken. Wanneer wij aangifte doen voor u én uw partner, ontvangt u beiden een eigen inlognaam. Hiermee waarborgen we de vertrouwelijkheid van uw gegevens, voor nu en in de toekomst. Online Digitale Services, een online dienst waarmee u uw fiscale aangiften digitaal kunt ondertekenen en de status ervan realtime kunt volgen. DeBeer- Online Digitale Services maakt gebruik van eherkenning. Kijk op Hoe werkt het? Wanneer uw aangifte gereed is voor ondertekening, ontvangt u van ons een e-mail met een link naar uw aangifte. U controleert uw aangifte en zet uw elektronische handtekening. Na uw goedkeuring wordt de aangifte direct aangeboden bij de Belastingdienst. U kunt de status van uw aangifte blijven volgen in ons systeem. www.eherkenning.nl voor meer info. Transparantie is één van de keywords van DeBeerOnline. We willen u graag inzicht geven in wat we voor u doen en wat de status van de werkzaamheden is. Eén van de aspecten van onze dienstverlening waarbij dit nadrukkelijk speelt, is aangiftemanagement. Vanzelfsprekend is de behandeling van uw fiscale aangiften bij ons in goede handen, ook zonder online toepassingen. We zullen u altijd voorzien van de juiste overzichten en u kunt erop vertrouwen dat we u tijdig informeren wanneer u actie moet ondernemen. Maar misschien heeft u wel eens behoefte aan informatie op tijden dat wij minder goed bereikbaar zijn. Of heeft u een kopie van uw aangifte nodig zonder dat u ons daarvoor om hulp wilt vragen. DeBeerOnline Digitale Services biedt u die mogelijkheid. Digitale handtekening DeBeerOnline Digitale Services biedt u ook het gemak van digitale ondertekening. U hoeft niet meer naar ons kantoor te komen om de aangifte te ondertekenen of een scanner te zoeken om de ondertekende aangifte aan ons te retourneren. Voortaan logt u in op DeBeerOnline en plaatst u met één simpele muisklik uw digitale handtekening. Wat moet u doen? Niets! Eén van onze medewerkers zal binnenkort contact met u opnemen. De inloggegevens worden naar uw persoonlijke emailadres verzonden en u ontvangt op uw mobiele telefoon een extra beveiligingscode. Onze medewerker zal u daarom om deze gegevens vragen, zodat wij deze in ons systeem kunnen registreren. Wanneer u hier bezwaar tegen heeft, zoeken we samen met u naar een gepaste oplossing. Tijdens het gesprek zal de nieuwe werkwijze nogmaals kort worden uitgelegd. Voor technische hulp kunt u terecht bij onze afdeling Automatisering. 6 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 7
Voor het Goede Doel The Learning Journey biedt inspirerende reis voor ondernemers Op basis van wederkerigheid van elkaar leren Ook in de huidige economische omstandigheden zijn veel ondernemers buiten hun dagelijkse werk bezig met iets geheel anders dan zaken doen en geld verdienen. Zij zetten zich in voor een goed doel. In de serie Voor het Goede Doel zet BeerBericht in de komende nummers de schijnwerper op een concreet goed doel dat een link heeft met De Beer Accountants & Belastingadviseurs. Die link kan bestaan uit een directielid of medewerker van De Beer dat actief is voor het goede doel, maar ook in een cliënt of relatie van ons kantoor die een goed doel ondersteunt. Wat drijft hen, wat willen ze bereiken en welke wegen bewandelen ze daartoe? Door Fridy Latijnhouwers Elke ondernemer weet dat je jezelf continue moet ontwikkelen en dat het loont om nieuwe inspiratie op te doen. The Learning Journey biedt ondernemers de mogelijkheid om letterlijk de reis van hun leven te maken. Enerzijds door in een andere wereld nieuwe inzichten en inspiratie op te doen en anderzijds om de mensen in Zuid-Afrika te versterken met de kracht van ondernemerschap. Als ondernemer en adviseur op het gebied van veiligheid en wijkontwikkeling volgde ik een aantal jaren geleden een opleiding over de nieuwe manager, legt Toine Dam uit. Hij is een trouwe klant van De Beer Accountants & Belastingadviseurs en mede-ini- kinderen toegetreden tot het stichtingsbestuur. Wij stimuleren ownpowerment van mensen in achtergestelde gebieden in de Westkaap van Zuid-Afrika. Ownpowerment is een samentrekking van ownership en empowerment. Concreet betekent dit dat wij mensen ondersteunen die zelf verantwoordelijkheid nemen voor hun eigen ontwikkeling door zelf initiatief te nemen. Het gaat hierbij om projecten gericht op educatie en het ontwikkelen van gemeenschappen. Het investeren in mensen staat daarbij centraal. Natuurlijk is de stichting ook op zoek naar sponsors en donateurs. Benieuwd? Kijk op www. learning-journey.nl tiatiefnemer van de stichting The Learning Journey. Een onderdeel van de opleiding vormde een werkbezoek aan Zuid-Afrika. Toen ontdekte ik dat ik naast mijn vaderland ook een moederland heb. Samen met Hans van Alebeek die dezelfde opleiding volgde én op dezelfde wijze geraakt werd door de mensen in dit land- heb ik in 2006 de stichting opgericht. Inmiddels zijn ook twee van onze School voor dropouts Dam geeft een voorbeeld van één van de projecten van The Learning Journey. We ondersteunen onder meer het Y2K College, een school voor dropouts. Deze school is in 2000 opgericht door Philani Ncube, een voormalige bokscoach die door het boksen vaak in aanraking kwam met jongeren die buiten de boot waren gevallen en geen perspectief meer hadden of zagen. Hij wilde deze jongeren helpen en richtte samen met enkele leraren een school op voor deze dropouts. De school biedt onderwijs aan jongeren van 12 tot 18. Het is belangrijk dat deze jongeren die door verslaving, geweld of andere problemen uitvallen in het regulier onderwijs- toch een startkwalificatie krijgen. Sinds 2008 ondersteunt The Learning Journey de school. Het bestuur voerde vele gesprekken met het management van de school en de leerkrachten. Er werd gekozen voor een andere aanpak, waarbij leerlingen voldoende lees- en schrijfvaardigheden moeten hebben om tot de school toegelaten te worden. Daarnaast werd een nieuwe methodiek geïntroduceerd die gerelateerd is aan hart, hoofd en hand. Met andere woorden: waar zit het talent en intrinsieke motivatie van kinderen? Zit dat in hun hart, hoofd of handen? Dan loont het om daarin te investeren. We vragen werkgevers om workshops en lessen te verzorgen die hierop zijn gericht. Deze aanpak werkt. Het slagingspercentage van de jongeren die deze opleiding volgen, is gestegen van 48% in 2008 tot 97,7% in 2013. Aanbod voor ondernemers The Learning Journey ondersteunt onder meer het Y2K College, een school voor dropouts De ondernemer geniet van de ervaringen die hij opdoet in Zuid-Afrika. Het inspireert me enorm. Daarom bieden we ook graag andere ondernemers de gelegenheid om kennis te maken met Afrika en projecten te bezoeken. Tijdens een 10-daagse reis in oktober/november 2015 kunnen zij op basis van wederkerigheid- deelnemen. Ze delen hun kennis met de mensen in Afrika. Tegelijkertijd biedt de groep die Hans en ik begeleiden alle gelegenheid om antwoord krijgen op vragen die spelen in hun zakelijke en privéleven. Daarbij staat het Afrika-geheim centraal: alles wat we bespreken blijft in Zuid-Afrika. Belangstelling voor een reis van uw leven? Kijk op www.learning-journey.nl voor meer info. 8 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 9
Stijn van den Broek adviseur personeel & organisatie Zijn mondelinge afspraken ook geldig? In de dagelijkse praktijk merken wij geregeld dat ondernemers geen schriftelijke arbeidsovereenkomst aangaan met werknemers. In sommige gevallen schiet dat er bij in door de dagelijkse werkdruk, anderen kiezen daar bewust voor. Aangezien deze keuze niet altijd op de juiste gronden is gebaseerd én behoorlijke risico s met zich meebrengt, willen wij u daar in dit artikel op wijzen. Mondelinge arbeidsovereenkomst Arbeidsovereenkomsten zijn vormvrij en kunnen zowel mondeling als schriftelijk worden aangegaan. Bij mondelinge overeenkomsten is het echter in de praktijk problematisch en vaak zelfs onmogelijk het bewijs van de exacte inhoud van de arbeidsovereenkomst te leveren. De vraag of een bepaald beding gemaakt is en wat dan de precieze strekking is, laat zich in de praktijk nauwelijks bewijzen. Hierdoor ontstaat al snel een overeenkomst voor onbepaalde tijd. Immers: men kan de afspraken omtrent de tijdelijkheid van de overeenkomst niet hard maken. Sommige bedingen, zoals het concurrentiebeding of de proeftijd, kan men zelfs alleen schriftelijk maken. In de praktijk legt de wetgever alle onduidelijkheid die over de inhoud van de arbeidsovereenkomst kan bestaan altijd uit ten nadele van de werkgever. Het is de werkgever die normaliter zorgt voor de schriftelijke vastlegging van de arbeidsovereenkomst. Eventuele onduidelijkheden en onjuistheden rekent de rechter derhalve aan hem toe. De werkgever wordt, veel meer dan de werknemer, geacht de wet te kennen. Alle reden wat ons betreft om alle medewerkers een schriftelijke arbeidsovereenkomst aan te bieden. Ook oproepmedewerkers. Wat zijn de risico s bij het ontbreken van een schriftelijke arbeidsovereenkomst? aanvang aan de werknemer verstrekt. Het verschil met de arbeidsovereenkomst is dat de werknemer zijn handtekening niet hoeft te zetten. Dit betreft: 1. Naam en woonplaats van beide partijen 2. De plaats waar de arbeid wordt verricht 3. De functie of de aard van de arbeid 4. Het tijdstip van indiensttreding 5. De duur van de overeenkomst 6. De regels voor vakantiedagen en verlof 7. De duur van de door partijen in acht te nemen opzegtermijnen 8. Het loon en de termijn van uitbetaling 9. De gebruikelijke arbeidsduur per dag of per week 10. Eventuele deelname aan een pensioenregeling 11. De toepasselijke cao 12. Betreft de arbeidsovereenkomst een uitzendovereenkomst zoals bedoeld in artikel 690? Wanneer u (bepaalde) voorgaande punten op de salarisstrook opneemt kan schriftelijke opgave hiervan achterwege blijven. Schriftelijke opgave Hoewel we het dus aanraden Cao en sectorpremies een arbeidsovereenkomst schriftelijk aan In veel gevallen verplicht een cao de te gaan, is het geen wettelijke verplichting. Van bepaalde mondelinge afspraken schriftelijk vast te leggen. Het komt zelfs partijen om een arbeidsovereenkomst moet u, conform het Burgerlijk Wetboek, voor dat daarbij het gebruik van een echter wel schriftelijk opgave doen. Deze bepaald model is voorgeschreven. In het zaken neemt u normaliter in een schriftelijke arbeidsovereenkomst op. De werkge- het toegestaan is het model aan te passen, laatste geval mag men er van uit gaan dat ver kan deze ook opnemen in een schriftelijke opgave die binnen u één maand na uit het model zo lang u daarin tenminste de bepalingen opneemt. Bovendien heeft het wel dan niet overeenkomen van een schriftelijke arbeidsovereenkomst invloed op de sectorpremie die een werkgever binnen de sectoren agrarisch bedrijf, bouwbedrijf, culturele instellingen, horeca algemeen en schildersbedrijf moet betalen voor werknemers die verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen. Binnen deze sectoren gelden namelijk twee premiepercentages: een hoog en een laag percentage. Standaard wordt het hoge percentage gebruikt en onder bepaalde voorwaarden, waaronder met name een schriftelijke arbeidsovereenkomst voor ten minste een jaar met een bepaalde urenafspraak, mag het lage percentage toegepast worden. Het verschil is aanzienlijk. Oproepmedewerkers Als men geen schriftelijke arbeidsovereenkomst opstelt, betreft het meestal oproepmedewerkers. Werkgevers veronderstellen dan onterechte dat zij flexibeler zijn qua uitvoering en eventuele afwikkeling. Dit is echter een misverstand. Enerzijds wordt het daardoor al snel een overeenkomst voor onbepaalde tijd. Daarnaast wordt, de eerste zes maanden van de arbeidsverhouding, de hoogte van de loondoorbetaling bepaald door het gemiddeld aantal gewerkte uren in de laatste drie maanden. Vragen? Mocht u vragen hebben, neemt u dan contact op met onze P&O-adviseur, Stijn van den Broek (s.broek@debeer.nl / 013-2116422). 10 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 11
Door Fridy Latijnhouwers Voorzitter Rob Kluyt: Wij gaan voor leven lang hockey HC Tilburg vergroot aantrekkingskracht op sponsors We zijn een prachtige club, start voorzitter Rob Kluyt. HC Tilburg heeft 2500 leden en is daarmee één van de grootste hockeyclubs van Nederland. Heren 1 komt uit in de landelijke hoofdklasse en Dames 1 speelt in de overgangsklasse. De jeugdselectieteams spelen veelal in landelijke competities op het hoogste Wist u niveau. We hebben een sterke jeugdopleiding en een goede seniorenafdeling. dat HC Tilburg 2500 We bieden alle mogelijkheden voor een leven lang hockey. Daarbij willen we als club ook duidelijk onze maatschappelijke rol pakken. leden heeft, 152 teams, 135 elftallen én beschikt over een ultramodern complex? Kluyt vervolgt: Daarom hebben we een 3-jarig beleid gefor- len zij een bepaalde vergoeding muleerd voor tophockey, breedtehockey, talentontwikkeling en voor het gebruik van onze voorzie- maatschappelijke betrokkenheid. Dit beleid staat de komende ningen. Dan heb je voor elkaar een duidelijke meerwaarde. jaren borg voor de ontwikkeling van een goede organisatorische, prestatief succesvolle en warme tophockeyclub in Midden Toegevoegde waarde Brabant. We zijn ervan overtuigd dat breedte- en topsport elkaar Kluyt benadrukt dat ook sponsors onmisbaar zijn om de ambities hard nodig hebben. van de club te realiseren. Om als organisatie goed te blijven functioneren in de toekomst, is het belangrijk dat we de aantrek- 12 Stevige ambitie kingskracht op sponsors verder vergroten. Immers: we zijn door Een stevige ambitie. Hoe werkt dat uit in de praktijk? De voorzit- onder meer de gemeente en de provincie goed geholpen bij het ter legt uit. We hebben als organisatie de boel aardig op de rit. realiseren van letterlijk een nieuw fundament voor onze fusie- We beschikken over een modern complex met alle voorzieningen club. Maar we moeten het de komende dertig jaar ook helemaal en over een flinke schare fans. Het aantal mensen dat lid wordt, zelf doen. Daarom zijn we op zoek naar nieuwe sponsors. Wij neemt nog altijd toe. Met ruim 400.000 inwoners in Midden- zijn ervan overtuigd dat we hen heel wat te bieden hebben en ten we de betrokkenheid met en tussen sponsors op inhoud, qua voor ons natuurlijk ook interessant. Bovendien ben ik onder de Brabant en de aanwezigheid van zowel een universiteit als voor elkaar van toegevoegde waarde zijn. Hockey kent een sterk netwerk én bereik. indruk van het complex en het aantal toeschouwers dat elke diverse hogescholen bieden we de jeugd ook een eigen ontwik- clubgehalte met een grote schare aan vrijwilligers. Meer dan 70 kelpad. Daarbij wil HC Tilburg graag zoveel mogelijk kinderen procent van de top van het Nederlandse bedrijfsleven speelt zelf De Beer trotse sponsor Tilburg heeft een goede uitstraling en sfeer. Daar geniet ik van en volwassenen laten bewegen. Daarom zoeken we de samen- hockey of is bekend met hockey. Door deze grote betrokkenheid Jan van der Laak, van De Beer Accountants & Belastingadviseurs: als sportliefhebber én sponsor. werking met bijvoorbeeld bedrijven als Rabobank en Interpolis komt het business-to-business effect beter tot zijn recht. Hockey Wij zijn al jaren trotse sponsor van HC Tilburg. Na de fusie tus- en maatschappelijke organisaties als scholen, zorginstellingen heeft ook een sociaal karakter; er nemen meerdere gezinsle- sen TMHC Tilburg en TMHC Forward zijn we een grotere sponsor HC Tilburg biedt tal van mogelijkheden voor sponsors. Benieuwd en ouderenclubs. Wij bieden hen goede voorzieningen voor én den deel aan deze sport. Zo bieden we dus een goed platform. geworden. Dat is een bewuste keuze. Er zijn regelmatig inhoude- naar de mogelijkheden? Stuur een mailtje naar sponsor@hctil- ondersteuning bij de activiteiten die zij organiseren. Andersom Daarom willen we nog meer partnerships aangaan, waarbij voor lijke bijeenkomsten plaats, die ik met plezier bijwoon. Daarnaast burg.com of kijk op www.hctilburg.com. Zij informeren u graag. zorgen zij ervoor dat ons complex optimaal wordt benut en beta- club en sponsor het mes aan twee kanten snijdt. Concreet vergro- bestaat de vaste groep sponsors uit lokale ondernemers. Zij zijn Beerbericht december 2014 Rob Kluyt (rechts) en Jan van der Laak week aanwezig is als bijvoorbeeld de eerste teams spelen. HC Beerbericht december 2014 13
Eindejaarstips 2014 Tips voor alle belastingplichtigen Verlaag het vermogen in box 3 Nu de spaarrentes historisch laag staan, vraagt u zich misschien af hoe u de belastingheffing over uw vermogen kunt beperken. Maak gebruik van de vrijstellingen en doe dat nog voor 1 januari 2015, de waardepeildatum voor de vermogensrendementsheffing voor het belastingjaar 2015. Spaartegoeden en beleggingen moet u opgeven in box 3. Belegt u in groene projecten, dan heeft u een vrijstelling in box 3 van maximaal 56.420 ( 112.840 voor partners gezamenlijk). Bovendien heeft u nog recht op een heffingskorting van 0,7% (2014) van het vrijgestelde bedrag in box 3. Een andere manier om uw vermogen in box 3 buiten de heffing te houden, is het investeren in kunstvoorwerpen die niet hoofdzakelijk ter belegging dienen. Ook blijken zonnepanelen vaak een hoger rendement op te leveren dan de spaarrekening. Door aanschaf van zonnepanelen voor de eigen woning wordt vermogen dat is belast in box 3 omgezet in zonnepanelen die niet in box 3 hoeven te worden aangegeven. Van 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 geldt er zelfs een hogere vrijstelling als het gaat om een schenking voor de eigen woning. In plaats van het plafond van 52.281, geldt tijdelijk een vrijstelling van maximaal 100.000. Het ontvangen bedrag moet dan worden gebruikt voor de eigen woning of voor de aflossing van een hypotheekschuld. De leeftijdsgrens geldt niet voor de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de woningschenking en ook de relatie tussen schenker en ontvanger is niet van belang. Iemand mag dus ook een schenking (maximaal 100.000) voor de eigen woning ontvangen van een ander familielid of van een willekeurige derde. Tot slot mag de schenking ook worden gebruikt voor de aflossing van een restschuld na verkoop van de eigen woning. Dit is een structurele verruiming vanaf 29 oktober 2012, die ook na 1 januari 2015 mogelijk blijft. Voorkom belastingrente: verzoek eventueel om een aanvullende voorlopige aanslag Voor zo n vijf tot zes miljoen mensen zal de belastingaanslag 2014 waarschijnlijk hoger uitvallen dan verwacht. De algemene heffingskorting is dit jaar inkomensafhankelijk geworden en de Belastingdienst heeft hiermee in de systemen niet op tijd rekening kunnen houden. Verwacht u dat uw voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2014 te laag is en dat u over 2014 moet bijbetalen? Voorkom dat u belastingrente moet betalen. Dien tijdig de aangifte inkomstenbelasting in, dat wil zeggen vóór 1 april 2015. Zijn nog niet alle gegevens gereed, verzoek dan tijdig om een nadere voorlopige aanslag, maar in ieder geval vóór 1 mei 2015. Voor u liggen de eindejaarstips voor 2014. In deze tips hebben wij zoveel mogelijk rekening gehouden met de plannen van het Kabinet voor volgend jaar. Een aantal van deze plannen is echter nog niet definitief, omdat het Parlement ze nog moet goedkeuren. Geef uw (klein)kind een financieel steuntje in de rug Schenken bij leven is nog altijd voordeliger dan vererven bij overlijden. Bovendien is het leuker: schenken geeft een goed gevoel. Maak handig gebruik van de vrijstellingen in de schenkbelasting. Dit jaar mag u aan uw kinderen belastingvrij een bedrag schenken van 5.229, aan kleinkinderen 2.092. Is uw zoon of dochter tussen de 18 en 40 jaar, dan kunt u eenmalig belastingvrij een bedrag schenken van 25.096. Dit kan ook als uw kind zelf ouder is dan 40 jaar, maar zijn of haar partner die leeftijd nog niet heeft bereikt. Deze eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 40 jaar kan nog verhoogd worden tot 52.281 als uw kind het geld gebruikt voor de eigen woning of om een dure studie te betalen. Er gelden aanvullende voorwaarden, dus laat u goed informeren voordat u een schenking doet. Tip Zorg ervoor dat u vóór 1 juli 2015 een (voorlopige) aanslag over 2014 hebt. Vanaf 1 juli 2015 rekent de Belastingdienst namelijk belastingrente over de openstaande belastingschuld. Tips voor ondernemers en rechtspersonen Profiteer optimaal van de investeringsaftrek Investeert u in bedrijfsmiddelen, dan heeft u recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De investeringen moeten dan wel meer zijn dan 2.300. Voorkom dat u door veel kleine investeringen 14 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 15
deze drempel van 2.300 net niet haalt. Kijk in dat geval of u investeringen naar voren kunt halen. Het kan lonen om grote investeringen te spreiden over meerdere jaren. De kleinschaligheids-investeringsaftrek neemt namelijk af naarmate het totale investeringsbedrag groter wordt. Bedraagt het investeringsbedrag in 2014 meer dan 306.931, dan is helemaal geen aftrek meer mogelijk. Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek. Zo zijn bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan 450 uitgesloten, maar ook bijvoorbeeld goodwill, grond, woonhuizen en personenauto s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2014 Investering meer dan Maar niet meer dan - 2.300 - Aftrek 2.300 55.248 28% van het investeringsbedrag 55.248 102.311 15.470 102.311 306.931 15.470 -/- 7,56% van het investeringsbedrag boven 102.311 306.931-0 Investeert u in een bedrijfsmiddel dat u in 2014 nog niet in gebruik neemt, dan kunt u voor de investeringsaftrek alleen uitgaan van het bedrag dat u dit jaar voor het bedrijfsmiddel heeft betaald. Tip De Belastingdienst past de investeringsaftrek niet automatisch toe. U moet hiervoor in de aangifte kiezen. Voldoet u aan alle voorwaarden van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar bent u vergeten hiervoor te kiezen? Geen nood! U mag alsnog binnen vijf jaar een verzoek indienen bij de Belastingdienst voor investeringsaftrek. U verzoekt de inspecteur dan om een ambtshalve vermindering toe te passen. Extra voordeel voor de bewuste ondernemer Investeert u in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de zogenoemde energielijst of milieulijst, dan komt u naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek mogelijk ook in aanmerking voor de energieinvesteringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Het minimuminvesteringsbedrag voor de EIA en de MIA/Vamil is 2.500. Het maximuminvesteringsbedrag voor de EIA is 118 mln. U heeft alleen recht op de EIA, MIA of Vamil wanneer u het betreffende bedrijfsmiddel tijdig aanmeldt bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl). Met de EIA kunt u 41,5% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Afhankelijk van de categorie waarin uw milieuinvestering valt, kunt u tot maximaal 36% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Met de Vamil heeft u de mogelijkheid om 75% van de milieu-investering willekeurig af te schrijven. Naast de EIA of de MIA kunt u ook gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een investering kan echter niet zowel voor de EIA als voor de MIA in aanmerking komen. Ook voor de EIA en de MIA geldt dat u hiervoor moet kiezen in de aangifte inkomstenbelasting (bij winst uit onderneming) of de aangifte vennootschapsbelasting. Heeft u niet op tijd gekozen maar voldoet u wel aan de voorwaarden, dan kunt u alsnog binnen vijf jaar een verzoek indienen bij de Belastingdienst voor een ambtshalve vermindering. Dit verzoek kan tevens omvatten het verzoek om alsnog de kosten van een energieadvies of een milieuadvies in aanmerking te nemen. Laat geen innovatieve fiscale voordelen liggen Voor innovatieve ondernemers is er een aantal fiscale innovatieregelingen. Zo is er de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om de loonkosten voor deze werkzaamheden binnen uw bedrijf te verlagen. Voor de zelfstandig innovatief ondernemer is er de S&O-aftrek. De Research en Development Aftrek (RDA) verlaagt de overige kosten van speur- en ontwikkelingswerk. Tot slot kent de vennootschapsbelasting nog de innovatiebox met een extra laag belastingtarief voor winsten behaald met innovatieve activiteiten. Tips voor de ondernemer in de inkomstenbelasting Van VAR naar BGL De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) wordt naar alle waarschijnlijkheid in de loop van 2015 vervangen door de Beschikking geen loonheffingen (BGL). De Tweede en Eerste Kamer moeten hier eerst nog wel mee instemmen. Het aanvragen van de BGL gaat straks via een webmodule. Na het invullen van een vragenlijst ziet u direct hoe de Belastingdienst uw arbeidsrelatie met een (potentiële) opdrachtgever beoordeelt. Het invullen van de vragen kost ongeveer twintig minuten, mits u de benodigde informatie bij de hand heeft. De gegevens blijven bewaard, zodat u voor een volgende BGL alleen de wijzigingen hoeft in te vullen. Het is vervolgens aan u of u de BGL daadwerkelijk aanvraagt. Een aantal van de door u ingevulde vragen komt straks op de BGL te staan. Voor de juistheid van die gegevens is uw opdrachtgever straks medeverantwoordelijk. Als opdrachtnemer heeft u met de BGL geen zekerheid over de fiscale kwalificatie van uw werkzaamheden. De BGL zegt bijvoorbeeld niets over de vraag of u in aanmerking komt voor ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting. Uw opdrachtgever weet met de Beschikking dat hij geen loonheffing en premies werknemersverzekeringen hoeft af te dragen over uw beloning, mits uiteraard de gegevens vermeld op de BGL kloppen met de werkelijke situatie. De webmodule is nog in ontwikkeling en totdat deze ook daadwerkelijk operationeel is en de BGL ook in werking treedt, blijft de VAR voor 2014 voorlopig ook in 2015 nog geldig. U hoeft voor het kalenderjaar 2015 dus geen nieuwe VAR-aanvraag in te dienen, mits u hetzelfde werk onder dezelfde omstandigheden en voorwaarden blijft doen. Denk eens aan de bv Voor veel ondernemers is de bv-vorm aantrekkelijk. Toch is het antwoord of u wel of niet moet overstappen op de bv-vorm niet eenvoudig te geven. Bedrijfsgroei kan een reden voor overstap zijn, maar er spelen meer factoren, waaronder uw persoonlijke situatie. Bij zeer hoge winsten kan het om fiscale redenen voordeliger zijn om voor de bv-vorm te kiezen, maar ook dat is lang niet altijd het geval. Overweegt u de bv-vorm, overleg dit dan met ons. Wisselende inkomsten? Middeling biedt uitkomst Ondernemers hebben vaak te maken met schommelende winsten. Heeft u de afgelopen jaren sterk wisselende inkomsten in box 1 van de inkomstenbelasting gehad, dan heeft u waarschijnlijk meer belasting betaald dan wanneer de inkomsten gelijkmatig waren geweest. Door over een periode van drie aaneengesloten kalenderjaren uit te gaan van de gemiddelde inkomsten, kan middeling in een aantal gevallen leiden tot een teruggaaf van te veel betaalde belasting. Er geldt een drempel van 545. Een verzoek om middeling moet schriftelijk worden ingediend bij de Belastingdienst, inclusief een berekening van de middelingsteruggaaf. Tips voor de ondernemer en de dga Dividend en verkoopwinst aanmerkelijk belang in 2014 belast tegen lager tarief Het belastingtarief voor inkomen uit aanmerkelijk belang is alleen in 2014 verlaagd van 25% naar 22%, tot een belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang van 250.000. De belastingbesparing over dividend uit de bv en winst bij verkoop van de aandelen kan oplopen tot 7500. Fiscale partners die het hele jaar elkaars fiscale partners zijn, kunnen het inkomen uit aanmerkelijk belang verdelen, zodat ieder 250.000 inkomen uit aanmerkelijk belang heeft. Het gezamenlijke belastingvoordeel kan dan oplopen tot 15.000. Keer niet zomaar dividend uit. Ga eerst na of de bv voldoende vrij uitkeerbare reserves heeft en of de bv ook na de dividenduitkering haar verplichtingen kan blijven nakomen. Dat zijn de balans- en uitkeringstoets. Komt de bv niet door die toetsen heen, dan zijn bestuurders en aandeelhouders aansprakelijk voor de onvoldaan gebleven schulden ten gevolge van de dividenduitkering. Het tariefsvoordeel van 3% (25%-22%) maakt het aantrekkelijk om nog in 2014 dividend uit te keren. Voorkom vermogensrendementsheffing over het uitgekeerde bedrag per 1 januari 2015 door aan het eind van het jaar het dividend niet uit te keren, maar rentedragend schuldig te blijven. Als dga krijgt u dan een vordering op de bv die niet in box 3 valt. Als kort na de jaarwisseling de bv het dividend uitbetaalt, blijft de dividenduitkering buiten de rendementsgrondslag. Regels voor gebruikelijk loon dga aangescherpt per 1 januari 2015 Dga s moeten hun loon in 2015 toetsen aan strengere regels om te beoordelen of hun loon wel gebruikelijk is. Zo wordt de speelruimte waarbinnen u uw loon mag vaststellen, verkleind. Deze zogenoemde doelmatigheidsmarge wordt verlaagd van 30% naar 25%. De marge mag alleen worden toegepast bij een loon boven 44.000. De Belastingdienst krijgt het gemakkelijker bij de vaststelling of het loon gebruikelijk is: het loon van de dga moet worden vergeleken met het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, niet meer met een soortgelijke dienstbetrekking. Vanaf 2015 moet u als dga een loon ontvangen ter hoogte van het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; het hoogste loon van de overige werknemers van de bv of daarmee verbonden vennootschappen (lichamen); 44.000. Uw loon mag ook met de strengere regels lager worden gesteld, maar u moet dit dan wel aannemelijk kunnen maken. Vanaf 2015 is de groep van verbonden lichamen waarvoor de dga werkt en waarvoor hij een gebruikelijk loon moet ontvangen, vergroot. Ook deelnemingen waaruit de bv direct of indirect met toepassing van de deelnemingsvrijstelling voordelen kan genieten, tellen mee voor het gebruikelijk loon van de dga. Dat is al bij 5% aandelenbelangen. Heeft u een loon uit uw bv dat hoger is dan het standaardbedrag van 44.000 en heeft u daarover een afspraak gemaakt met de Belastingdienst? Die bestaande en nog lopende afspraak vervalt per 1 januari 2015. Indien gewenst kunt u met de Belastinginspec- 16 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 17
teur een nieuwe afspraak maken over de hoogte van uw gebruikelijk loon. Er geldt een praktische regeling zolang de Belastingdienst geen contact heeft opgenomen voor een nieuwe gebruikelijk loonafspraak, of tot het verlopen van de geldigheidsduur van de oorspronkelijke gebruikelijk loonafspraak. U mag dan uitgaan van een loon ter grootte van 75/70e van het loon uit 2014. Dat betekent in feite dat u de gebruikelijk loonafspraak zoals eerder gemaakt continueert, met inachtneming van de kleinere doelmatigheidsmarge per 1 januari 2015. De feiten en omstandigheden moeten dan wel gelijk blijven. Informatieplicht bij lening voor de eigen woning Leent u geld van de bv voor uw eigen woning, dan is de door u betaalde rente aftrekbaar in box 1 onder de eigenwoningregeling. Bij de bv is de ontvangen rente belast. Vanaf 2013 gelden er nieuwe regels voor de hypotheekrenteaftrek. Voor een nieuwe hypotheek is alleen nog renteaftrek mogelijk als deze in 360 maanden en ten minste volgens een annuïtair schema volledig wordt afgelost. Als u een nieuwe eigenwoninglening bij uw eigen bv heeft waarop u voor de eigenwoningrenteaftrek verplicht moet aflossen, dan moet u de gegevens over deze lening doorgeven aan de Belastingdienst met het formulier opgaaf lening eigen woning. Dit formulier is te downloaden van de website van de Belastingdienst. Alleen als u de gegevens heeft doorgegeven, mag u de hypotheekrente in aftrek brengen in uw aangifte inkomstenbelasting. Het formulier opgaaf lening eigen woning moet worden verstuurd bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting 2013, maar uiterlijk vóór 31 december 2014. Is er een wijziging in de lening, dan moet u dit doorgeven binnen één maand na het einde van het jaar waarin de wijziging plaatsvond. Hoeft u niet verplicht af te lossen om hypotheekrente in aftrek te brengen, bijvoorbeeld omdat u de lening al vóór 1 januari 2013 heeft afgesloten bij uw bv, dan hoeft u geen gegevens aan de Belastingdienst door te geven. Tips voor de automobilist Investeer nog dit jaar in een milieuvriendelijke auto Vanaf 2015 zouden de autobelastingen ingrijpend worden gewijzigd. Het kabinet heeft echter de Autobrief waarin de maatregelen zouden worden aangekondigd, uitgesteld tot medio 2015. Inmiddels zijn al wel veranderingen voor 2016 aangekondigd. Bijtellingsgrenzen worden aangescherpt en bijtellingscategorieën wijzigen. De bijtellingscategorie van 7% wordt afschaft. Hoe milieuvriendelijker, hoe lager de bijtelling. Hoeveel de bijtelling precies is, hangt af van de CO2-uitstoot van de auto, de brandstof en het moment waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven voor de auto. Elk jaar worden de normen strenger. Hoeveel bijtelling u moet betalen, hangt af van de periode wanneer voor het eerst een kenteken is afgegeven. Overweegt u de aanschaf van een nieuwe zakelijke auto en wilt u in 2015 fiscaal voordelig rijden, dan loont het de moeite om nog dit jaar uit te kijken naar een model dat voldoet aan de CO2-normen voor de bijtelling van 4, 7, 14 of 20%. In 2015 zijn de bijtellingsgrenzen voor auto s op diesel gelijk aan die van andere auto s. Tabel percentage bijtelling 2014 en 2015 voor auto s Categorie CO 2 -uitstoot in gram per kilometer 2014, diesel 2014, nietdiesel 2015 4% bijtelling 0 0 0 gram 7% bijtelling Niet meer dan 50 gram Niet meer dan 50 gram Niet meer dan 50 gram levertijden van nieuwe auto s. De aangeschafte auto blijft het bijtellingspercentage bij aanschaf houden voor een periode van zestig maanden. Aan het eind van die periode wordt bekeken of de auto tegen de dan geldende CO2-grenzen opnieuw voor een verlaagd bijtellingspercentage in aanmerking komt. Tips voor de woningeigenaar Maak gebruik van de tijdelijke verruiming van de woningschenking In tip 7 Geef uw (klein)kind een financieel steuntje in de rug las u al over de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de woningschenking aan uw kinderen in de leeftijd 18 tot 40 jaar of hun partners van die leeftijd. In 2014 geldt deze vrijstelling voor iedereen aan wie u wilt schenken, ongeacht hun leeftijd. Bovendien is de vrijstelling verhoogd tot 100.000. Kinderen die eerder een woningschenking hebben ontvangen met toepassing van de verhoogde schenkingsvrijstelling (2014: 52.281) moeten de eerder ontvangen vrijgestelde bedragen op de maximale vrijstelling van 100.000 in aftrek brengen. Het ontvangen bedrag moet worden gebruikt voor de eigen woning of voor de aflossing van een hypotheekschuld. De schenking mag ook worden gebruikt voor de aflossing van een restschuld na verkoop van de eigen woning. Dit is een structurele verruiming: ook na 2014, als de oude voor-waarden voor de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling weer herleven, mag een schenking worden gebruikt voor aflossing van een restschuld ontstaan op of na 29 oktober 2012. Rente op restschuld langer aftrekbaar Verkoopt u uw woning en blijft u met een restschuld zitten, dan komt de overheid u tegemoet. De rente die u betaalt op een restschuld die is ontstaan tussen 29 oktober 2012 en 31 december 2017, kunt u onder voorwaarden nog in aftrek blijven brengen. De maximale periode voor aftrek van rente op restschulden wordt per 2015 zelfs verlengd van tien naar vijftien jaar. Tip! Ontvangt u een schenking voor de eigen woning, dan mag u dit bedrag ook gebruiken om de restschuld mee af te lossen. Meld uw woninglening bij de Belastingdienst Heeft u op of na 1 januari 2013 een eigenwoninglening niet bij een bank of een andere financiële instelling afgesloten, maar bijvoorbeeld bij een familielid of bij de bv van uw ouder, dan moet u zowel bij het afsluiten van de lening als bij tussentijdse wijzigingen gegevens over deze lening doorgeven aan de Belastingdienst. Doet u dit niet (tijdig), dan heeft u geen recht op hypotheekrenteaftrek voor deze lening. Zie voor meer informatie tip 36 Informatieplicht bij lening voor de eigen woning. Bent u te laat met uw melding of is deze onjuist of onvolledig, dan heeft dit flinke nadelige gevolgen voor u. U heeft dan namelijk geen recht op hypotheekrenteaftrek. Dit kan tijdelijk zijn. Herleving van hypotheekrenteaftrek is mogelijk, maar ook dat luistert nauw. U loopt in ieder geval minimaal één jaar hypotheekrenteaftrek mis. Bij de samenstelling van de teksten is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan. Copy afgesloten per 7 november 2014. Tip! Heeft u in 2013 een nieuwe hypotheek afgesloten bij uw eigen bv en heeft u die nog niet opgegeven? U kunt dan nog uiterlijk op 31 december 2014 de melding doen als tot die tijd uw aangifte inkomstenbelasting 2013 nog niet is ingediend. Heeft u in 2014 een nieuwe hypotheek afgesloten bij uw eigen bv? Stuur het formulier opgaaf lening eigen woning dan uiterlijk op bij het indienen van uw aangifte 2014 of, als u uw aangifte niet in 2015 indient, uiterlijk op 31 december 2015. Heeft u de looptijd, rente of aflossingswijze van een nieuwe hypotheek bij uw bv dit jaar gewijzigd? Geef dat dan door vóór 1 februari 2015. 14% bijtelling Tussen 50 en 85 gram 20% bijtelling Tussen 85 en 111 gram 25% bijtelling Meer dan 111 gram Bijtellingscategorieën voor 2016 Tussen 50 en 88 gram Tussen 88 en 117 gram Meer dan 117 gram Tussen 50 en 82 gram Tussen 82 en 110 gram Meer dan 110 gram 4% bijtelling: volledig elektrische auto s (nulemissie auto s) 15% bijtelling: auto s met een CO2-uitstoot tussen 1-50 gr/km 21% bijtelling: auto s met een CO2-uitstoot tussen 51-106 gr/km 25% bijtelling: auto s met een CO2-uitstoot meer dan 106 gr/km De lage bijtelling gaat in op het moment dat het kenteken van de auto voor het eerst op naam wordt gesteld. Wees dus op tijd met uw beslissing om een zuinige auto aan te schaffen in verband met De eenmalig verhoogde vrijstelling tot 100.000 moet vóór 1 januari 2015 aan de aankoop van een woning worden besteed of vóór 1 januari 2015 zijn gebruikt voor aflossing op een (rest)eigenwoningschuld. Voor een woning in aanbouw geldt enige coulance. In dat geval mag u ook volgend jaar nog gebruikmaken van de tijdelijke verruiming van de schenkingsvrijstelling, mits u in 2014 een deel van het geschonken bedrag heeft besteed aan minimaal de eerste termijn van het aankoopbedrag voor de nieuwbouwwoning. Het nog niet gebruikte schenkingsbedrag moet u dan besteden aan de eerstvolgende bouwtermijn(en) in 2015. Ook is het mogelijk om in 2014 nog maximaal 100.000 vrijgesteld te schenken, als het bedrag in de periode 2014, 2015, 2016 wordt besteed aan onderhoud of verbetering van een woning die al in 2014 in bezit is van de begunstigde. 18 Beerbericht december 2014 Beerbericht december 2014 19