Addendum jaarverslag en -rekening 2015 Aan de gemeenteraad, Wij hebben de jaarstukken, inclusief de jaarrekening, over 2015 op 19 mei 2016 ter bespreking en behandeling in de vergadering van 30 juni 2016 aan u aangeboden. Op dat moment was, zoals bekend, de accountantscontrole van de jaarrekening nog niet afgerond, vanwege het te late tijdstip van de verantwoording van de persoonsgebonden budgetten en de accountantscontrole daarvan door de SVB (de zogenaamde PGB-trekkingsrechten), de te late afwikkeling van de lasten en verplichtingen jeugdzorg en de verevening van de kosten daarvan tussen de Gelderse regio s (de bovenregionale jeugdzorg) en tussen de gemeenten in de Achterhoek voor het geheel, en de late afronding van de lasten en verplichtingen van de WMO (de nieuwe taken). Inmiddels is de verevening van de jeugdzorg afgewikkeld, is er (meer) zicht op de resterende onzekerheden in de lasten en verplichtingen van de jeugdzorg, WMO-nieuw en de PGBtrekkingsrechten van de SVB en heeft de accountant de controle kunnen afronden. In verband hiermee hebben wij dit addendum opgesteld waarin de aanpassingen van het jaarverslag en de jaarrekening zijn aangegeven. De status van dit addendum is dat het samen met de jaarstukken één geheel vormt. Verevening jeugdzorg: Op basis van de tussen de acht gemeenten afgesproken rekenregels bedraagt vereveningsbijdrage voor Montferland 377.000 en moet als verplichting nog opgenomen worden in de jaarrekening. Gevolg is dat o de lasten, het nadelig saldo van lasten en baten en het nadelig resultaat van programma 7 Jeugd en onderwijs pagina 51 met 377.000 toenemen. o de in programma 9 Werk en inkomen pagina 63 verantwoorde storting in de reserve decentralisaties sociaal domein en het nadelig resultaat met 377.000 afnemen. Per saldo blijft het resultaat van de jaarrekening dus gelijk. Onzekerheid in de jaarrekening: Het declaratie- en betalingsproces tussen de gemeenten en de zorgaanbieders (Wmo en Jeugd) heeft in het verslagjaar niet optimaal gefunctioneerd. Enerzijds ontbrak het de gemeenten aan relevante, juiste en volledige klantgegevens en anderzijds bleken de systemen niet te functioneren. In de jaarstukken op pagina 103 en 104 hebben we dit toegelicht en zijn de getroffen maatregelen om zo goed als mogelijk de getrouwheid en rechtmatigheid van de uitgaven alsnog te borgen weergegeven. Desondanks kunnen we van een aantal posten niet de juistheid en volledigheid vaststellen daar: a. geen goedkeurende controleverklaringen bij de productieverantwoordingen zijn ontvangen waardoor het onzeker is of de gefactureerde zorg geleverd is; b. de aan de gemeente gefactureerde jeugdzorg op basis van landelijke en bovenregionale afspraken, waar de gemeente geen invloed op heeft, onzekerheden m.b.t. de levering en cliënten bevatten; c. de in de jaarrekening opgenomen trekkingsrechten PGB van Sociale Verzekeringsbank (SVB) nog steeds schattingsposten zijn en de SVB geen goedkeurende controleverklaring kan overhandigen; De onzekerheden die in de jaarrekening zitten bedragen (x 1,00): Wmo geen controleverklaringen 1.268.000 Jeugdzorg geen controleverklaringen 1.307.000 bovenregionale zorginstellingen 692.000 landelijke zorginstellingen 226.000 2.225.000 PGB-trekkingsrechten Wmo-begeleiding en jeugdwet 1.389.000 Overige 100.000 Totaal onzekerheid (is 5% van de lasten) 4.982.000
In de bijlagen treft u de was-wordt-tabellen aan waarin de wijzigingen in het jaarverslag en de jaarrekening per pagina en post/zin zijn weergegeven. Tevens is een aangepaste balans voor het totaaloverzicht toegevoegd en een aangepaste tabel van het resultaat op pagina 8. Didam, 7 juni 2016. Burgemeester en wethouders van Montferland, De secretaris, De burgemeester, T.M.J.M. Evers mw. C.C. Leppink-Schuitema Bijlagen: 1. Was-wordt-tabel jaarverslag 2015 2. Was-wordt-tabel jaarrekening 2015 3. Balans per 31 december 2015 (aangepast) 4. Tabel resultaat pagina 8 (aangepast)
1. Was-wordt-tabel jaarverslag 2015 Bedragen x 1.000 Pagi Posten Was Wordt na 5 Tabel resultaat (x 1.000) Saldo van lasten en baten -3.272-3.649 Saldo van geaccordeerde mutaties in de reserves 6.469 6.846 Resultaat 3.197 3.197 Af: door te schuiven budgetten naar 2016-1.147-1.147 Resultaat na overheveling (restant) budgetten 2.050 2.050 6 Laatste zin 2 e alinea wordt: Per saldo is er gedurende het jaar een bedrag van 6.846.000 onttrokken aan reserves. 8 1.2 Resultaatbepaling en bestemming: Resultaat Lasten 127.140 89.407 Baten 123.867 85.765 Saldo van lasten en baten -3.272-3.649 Stortingen 9.299 8.922 Onttrekkingen 15.769 15.769 Mutaties reserves 6.469 6.846 Resultaat 3.197 3.197 Laatste alinea wordt: Het saldo van lasten en baten van de jaarrekening 2015 bedraagt 3.649.000 nadelig. De geautoriseerde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves leiden per saldo tot een voordeel van 6.846.000. Het resultaat bedraagt daardoor 3.197.000 voordelig. 51 7.5 Wat heeft het gekost? Lasten 13.896 14.273 Baten 1.361 1.361 Saldo van lasten en baten -12.534-12.911 Stortingen 369 369 Onttrekkingen 717 717 Mutaties reserves 347 347 Resultaat -12.187-12.564 63 9.5 Wat heeft het gekost? Lasten 18.662 18.662 Baten 7.633 7.633
Pagi na Bedragen x 1.000 Posten Was Wordt Saldo van lasten en baten -11.029-11.029 Stortingen 2.644 2.267 Onttrekkingen 402 402 Mutaties reserves -2.241-1.864 Resultaat -13.270-12.893 69 Mutaties reserves Stortingen 09 Werk en inkomen 2.644 2.267 Totaal stortingen 4.006 3.629 73 Financiële kengetallen Solvabiliteitsratio 23% 22% Laatste alinea 2 e en 3 e zinnen worden: Eind 2015 bedraagt onze solvabiliteitsratio 22%, dat wil zeggen dat van ons totale bezit 22% is gefinancierd met eigen vermogen en 78% met vreemd vermogen. Het Gelders gemiddelde bedroeg op basis van de begrotingen 2016 33% en daar zitten wij ultimo 2015 11% onder. 105 Begrotingscriterium 106 7 Jeugd en onderwijs: werkelijke lasten geraamde lasten afwijking 9 Werk en inkomen werkelijke lasten geraamde lasten afwijking Toelichting overschrijding uitgaven: 7.1 Jeugd en onderwijs: Jeugd, afwijking de stelpost lagere uitgaven van 185 is op andere posten gerealiseerd; verevening jeugdzorg 377 14.265 14.066 199N 21.306 19.880 1.426N 14.642 14.066 576N 20.929 19.880 1.049N 185 562 9 Werk en inkomen: reserve sociaal domein, afwijking 2.644 2.267 4.3 Producten per programma 174 Programma 7 Jeugd en onderwijs Jeugdgezondheidszorg 1.868 2.245 Totaal lasten 13.896 14.273 Saldo van lasten en baten -12.534-12.157 Stortingen 369 369 Onttrekkingen 717 717 Mutaties reserves 347 347 Resultaat -12.187-11.810 176 Programma 9 Werk en inkomen Stortingen 2.644 2.267 Onttrekkingen 402 402 Mutaties reserves -2.241-1.864 Resultaat -13.270-12.893
2. Was-wordt-tabel jaarrekening 2015 Bedragen x 1.000 Pagi Posten Was Wordt na 109 2.1 Balans per 31 december 2015 Passiva Eigen vermogen 31.977 31.600 Bestemmingsreserves 26.760 26.383 Totaal vaste passiva 124.233 123.856 Overlopende passiva 4.174 4.551 Totaal vlottende passiva 17.532 17.909 Voor de duidelijkheid is de totale aangepaste balans toegevoegd. 2.2 Toelichting op de balans 114 Eigen vermogen Algemene reserve 2.020 2.020 Bestemmingsreserves 26.760 26.383 Subtotaal 28.780 28.403 Gerealiseerde resultaat 3.197 3.197 Totaal 31.977 31.600 115 Toelichting reserves Egalisatiereserve decentralisaties sociaal domein: Overige vermeerderingen Saldo per 31-12-2015 Totaal bestemmingsreserves: Overige vermeerderingen Saldo per 31-12-2015 Eindtotaal: Overige vermeerderingen Saldo per 31-12-2015 2.644 2.644 7.506 26.760 8.448 28.780 2.267 2.267 7.129 26.383 8.071 28.403 121 Reserve decentralisaties sociaal domein Toevoegingen Rentetoevoeging 8 8 Saldo oude sociaal domein 156 156 Saldo nieuwe sociaal domein 2.488 2.111 Totaal 2.652 2.275 126 Overlopende passiva Nog te betalen bedrag 3.125 3.502 Totaal 4.174 4.551 127 Specificatie nog te betalen bedragen Verevening jeugdzorg Achterhoek (Toevoegen) - 377 Totaal 3.125 3.502 2.3 Overzicht van baten en lasten over 2015 130 Tabel 2.3 Baten en lasten Jeugd en onderwijs, baten -1.361-1.361 Jeugd en onderwijs, lasten 13.896 14.273 Jeugd en onderwijs, saldo 12.534 12.911 Sub-totaal programma s 62.703 63.080 Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten 3.274 3.651 Mutaties reserves programma 9, baten -402-402 Mutaties reserves programma 9, lasten 2.644 2.267 Mutaties reserves programma 9, saldo 2.241 1.864 Sub-totaal mutaties reserves -6.469-6.846 Gerealiseerd resultaat -3.195-3.195 2.5 Programma s analyse 3 e w-vraag 144 07 Wat heeft het gekost?
Pagi na Bedragen x 1.000 Posten Was Wordt Lasten 13.896 14.273 Baten 1.361 1.361 Saldo van lasten en baten -12.534-12.911 Stortingen 369 369 Onttrekkingen 717 717 Mutaties reserves 347 347 Resultaat -12.187-12.564 144 Verschillenanalyse Lasten, rekening 2015 13.896 14.273 Lasten, verschil begroting en rekening 2015 75-302 Saldo lasten en baten, rekening 2015-12.534-12.911 Saldo lasten en baten, verschil begroting en rekening 2015 520 141 Lasten, verschil rekening 2014 en 2015-6.739-7.116 Saldo lasten en baten, verschil rekening 2014 en 2015-6.980-7.357 Jeugdgezondheidszorg t.o.v. jaarrekening 2014 94 V 283 N Jeugdgezondheidszorg t.o.v. begroting 2015 86 N 463 N Toevoegen aan de analyse: De verevening jeugdzorg in de Achterhoek ad 377.000 is op dit product verantwoord. 145 Totaal t.o.v. jaarrekening 2014 6.969 N 7.346 N Totaal t.o.v. begroting 2015 520 V 143 V Saldo van lasten en baten t.o.v. jaarrekening 2014 6.980 N 7.357 N Saldo van lasten en baten t.o.v. begroting 2015 520 V 143 V 148 09 Wat heeft het gekost? Lasten 18.662 18.662 Baten 7.633 7.633 Saldo van lasten en baten -11.029-11.029 Stortingen 2.644 2.267 Onttrekkingen 402 402 Mutaties reserves -2.241-1.864 Resultaat -13.270-12.893
3. Balans per 31 december 2015 (aangepast) bedragen x 1.000 bedragen x 1.000 31-12-2015 31-12-2014 ACTIVA PASSIVA 31-12-2015 31-12-2014 Vaste activa Vaste passiva Materiële vaste activa 103.592 108.420 Eigen vermogen 31.600 35.249 Investeringen met een economisch nut overige investeringen met een economisch nut 74.026 76.852 Algemene reserve 2.020 4.914 investeringen met een economisch nut, waarvoor Bestemmingsreserves 26.383 29.971 29.526 28.827 ter bestrijding v.d. kosten een heffing kan worden geheven Gerealiseerde resultaat 3.197 363 Investeringen in de openbare ruimte maatsch. nut 40 2.741 Financiële vaste activa 6.128 15.778 Voorzieningen 7.060 6.091 Kapitaalverstrekkingen aan: Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's 4.384 2.926 deelnemingen 97 97 Onderhoudsegalisatievoorzieningen 2.676 3.165 Leningen aan: woningbouwcorporaties 3.144 4.305 Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer 85.196 94.604 deelnemingen 931 8.523 Onderhandse leningen van: Overige langlopende leningen u/g 1.388 2.250 binnenlandse banken en overige fin. instellingen 85.192 94.604 Bijdragen aan activa in eigendom van derden 568 604 Waarborgsommen 5 Totaal vaste activa 109.720 124.198 Totaal vaste passiva 123.856 135.944 Vlottende activa Vlottende passiva Voorraden 20.901 19.228 Netto vlottende schulden looptijd korter dan één jaar 13.358 18.123 Grond- en hulpstoffen: niet in exploitatie genomen bouwgronden 936 753 Kasgeldleningen 5.500 Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie 19.943 18.462 Banksaldi 1.328 12.841 Gereed product en handelsgoederen 22 12 Overige schulden 6.530 5.282 Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar 5.871 10.094 Vorderingen op openbare lichamen 3.566 5.498 Overige vorderingen 2.306 4.596 Overlopende activa 5.272 3.673 Overlopende passiva 4.551 3.126 De van Europese en Ned. Overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen 3.220 1.531 met specifiek bestedingsdoel; Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die t.l.v. volgendebegrotingsjaren komen 2.052 2.142 Totaal vlottende activa 32.045 32.995 Totaal vlottende passiva 17.909 21.248 Totaal-generaal 141.765 157.192 Totaal generaal 141.765 157.192
4. Resultaat 2015 Rekening Begroting 2015 Begroting 2015 Rekening 2015 2014 (primair) (na wijziging) Baten 76.399 78.044 79.757 85.765 Lasten 82.547 81.178 90.029 89.407 Saldo van lasten en baten -6.148-3.134-10.272-3.649 Onttrekkingen 12.114 4.307 15.489 15.769 Stortingen 5.603 1.894 5.216 8.922 Mutaties reserves 6.511 2.413 10.273 6.846 Bedrijfsvoering en Financiering Baten 35.611 35.266 38.700 38.102 Lasten 35.611 35.266 38.700 38.102 Totaal Bedrijfsvoering 0 0 0 0 Resultaat 363 721 0 3.197