1. Benut de fiscale oudedagsreserve maar doe dat met beleid De fiscale oudedagsreserve (hierna: FOR) is een mooie aftrekpost, maar heeft een keerzijde. Bij staking van uw onderneming moet u ook hierover inkomstenbelasting afrekenen. Regelmatig wordt er een FOR stand opgebouwd die als een zwaard van Damocles boven de ondernemer hangt. Op het moment van afrekening zijn er soms te weinig middelen beschikbaar om deze last makkelijk te dragen. De FOR moet dan ook met beleid worden toegepast. Kies alleen in jaren van hoge winsten voor dotatie aan de FOR zodat deze aftrekpost tegen het hoogste tarief wordt genomen. Er zijn mogelijkheden om de FOR last te verzachten. Te denken valt onder andere aan de MKB winstvrijstelling, stakingsaftrek, middeling en het bedingen van een (bancaire) lijfrente. Als u voldoende middelen in uw onderneming heeft, kunt u de oudedagsreserve laten vrijvallen onder gebruikmaking van de MKB winstvrijstelling (14%), de vrijgevallen FOR kunt u (zonder rekening te houden met de vrijstelling) voor 100% afstorten bij een bank in een lijfrentespaarprodukt. Of dat zinvol is, is onder andere afhankelijk van het rendement op dat product. Bij de huidige lage rente is het bijvoorbeeld niet zinvol om een storting te doen tegen een rente die tot 67 jaar vast is. Schakel uw adviseur in om te kijken of dit qua fiscale planning ook handig is. 2. Zet een nieuwe auto op de zaak maar zorg voor een sluitende rittenadministratie Bij een nieuwe auto is het vaak voordelig om de auto op de zaak te zetten. Om een bijtelling in privé te voorkomen moet u beschikken over een sluitende kilometeradministratie of op een andere manier aantonen dat de auto voor niet meer dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt gebruikt. Dat is een zware bewijslast. Achteraf is het vaak lastig om aan de hand van uw agenda de kilometeradministratie sluitend te krijgen. De gevolgen kunnen groot zijn: een naheffing met een boete die kan oplopen tot 100% van het belastingbedrag bij een onjuiste en onvolledige kilometeradministratie. Voor veel ondernemers is het zinvol om in geval van een bijtelling niet te kiezen voor het forfait (25%) maar om de bijtelling te beperken tot de werkelijke autokosten. Dat wordt soms vergeten. Een misvatting is dat als er geen bijtelling voor de inkomstenbelasting is er ook geen bijtelling voor de btw is. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik. U loopt dus veel sneller tegen een bijtelling voor de btw aan. 3. Denk aan uw pensioen Voor veel ondernemers vormt de verkoop van de onderneming een belangrijk deel van hun pensioen. Een goede verkoopprijs voor de zaak is echter niet iedere ondernemer gegeven. Maak een reële inschatting van de verkoopopbrengst met uw adviseur. Voor een optimale verkoopopbrengst moet u uw onderneming verkoopklaar maken en op het juiste moment verkopen (piekmoment). Kijk met uw adviseur naar uw financiële planning. Is de koopsom (met uw andere oudedagsvoorzieningen) ook voldoende om in uw toekomstige bestedingsbehoefte te voorzien? Voorkom zoveel mogelijk belastingheffing over de verkoopopbrengst. Is uw B.V. structuur nu wel optimaal om inkomstenbelasting, eventueel schenkingsrecht en/of erfbelasting, en
overdrachtsbelasting (voor de koper) te besparen? Fiscaal voorsorteren naar de meest optimale structuur kost 3 tot 6 jaren. Dus betrek tijdig uw adviseur hierbij. Om belastingheffing zoveel mogelijk te voorkomen is het vaak noodzaak de beoogde bedrijfsopvolger nu al bij de zaak te betrekken. Dat kan de verkoopopbrengst verhogen, de continuïteit van het bedrijf versterken èn daarnaast fiscale voordelen opleveren! Hebt u ook al goed nagedacht over de overlijdensrisicoverzekering ten behoeve van uw partner? Komen er voldoende middelen vrij bij uw overlijden? 4. Vraag een goede voorlopige aanslag aan Uitstel van belastingheffing kan een dure zaak zijn. Voor de vennootschapsbelasting bedraagt de belastingrente namelijk minimaal 4%! Dat rendement haalt u wellicht binnen de onderneming maar een nadere aanslag met een flinke belastingrente kunt u beter doorgaans voorkomen door tijdig, maar niet te vroeg! door uw adviseur een voorlopige aanslag op basis van een goede schatting te laten opleggen. Bij een bewust te lage schatting van uw winst loopt u het risico van een boete. 4% belastingrente? Dan ga ik sparen bij de fiscus! De belastingrente is inderdaad hoog, maar wordt in het voordeel van de Staat berekend. Het heeft weinig nut om een extra hoge voorlopige aanslag aan te vragen, want als er uiteindelijk binnen een redelijke termijn een nadere aanslag overeenkomstig uw aangifte wordt opgelegd, dan zal de belastingdienst aan u geen belastingrente vergoeden over de teruggaaf. 5. Kijk bij de aanschaf van een pand of auto na of het verstandig is om deze als ondernemings- of privévermogen aan te merken Ga bij de aanschaf van een pand of auto altijd na of het verstandig is om deze tot uw ondernemingsvermogen of tot uw privévermogen te rekenen. Daarbij hoeft de keuze voor de inkomstenbelasting niet gelijk te zijn aan die voor de btw. Als u een pand - dat u deels privé gebruikt - volledig zakelijk aanschaft, dan kan dat wel eens later een onhandige keuze blijken te zijn, bijvoorbeeld bij verkoop van het pand met een flinke winst. U moet dan over de totale verkoopwinst inkomstenbelasting betalen. Bij een splitsbaar pand (gemengd gebruik) kan het zinvol zijn om een deel gelijk als eigen woning aan te merken. Dan heeft u wel renteaftrek, maar in zoverre geen belastingheffing over de verkoopwinst. Soms is het mogelijk om het pand alsnog te splitsen c.q. de juiste vermogensetikettering aan te brengen. Dat kan u veel belasting besparen. Onze adviseurs kunnen u goed hierbij van dienst zijn. Bij de aanschaf c.q. bouw van een woon-werkpand kan het zinvol zijn om het gehele pand voor de btw als zakelijk aan te merken. De btw kunt u dan volledig in aftrek brengen en voor het privédeel kunt u een behoorlijk liquiditeitsvoordeel behalen. Zoals gezegd kan de keuze voor de btw los van de keuze voor de inkomstenbelasting worden gemaakt. 6. Beloning voor uw meewerkende partner Als u een eenmanszaak heeft en meer dan 60.000 winst per jaar behaalt, dan kan het aantrekkelijk zijn om een vennootschap onder firma aan te gaan met uw partner. U kunt de
fiscale ondernemersfaciliteiten dan verdubbelen en heffingskortingen optimaal benutten als uw partner voor tenminste 1.225 uur per jaar meewerkt in de onderneming. Ook bij minder uren kan het voordelig zijn door het tariefsvoordeel en de MKBwinstvrijstelling. Benut anders de mogelijkheden van de meewerkaftrek of het tariefsvoordeel van een arbeidsbeloning. Onze adviseurs kunnen u goed begeleiden bij het opstellen van een v.o.f. overeenkomst of arbeidscontract. Let er daarbij op dat u geen belastingheffing verschuldigd bent bij het aangaan van de v.o.f. 7. Bezint eer u aan een B.V. begint Het onderbrengen van uw onderneming in een B.V. kan fiscale voordelen opleveren, maar dat hoeft niet! Door de ondernemingsfaciliteiten bij een onderneming voor de inkomstenbelasting optimaal te benutten, is de jaarlijkse belastingheffing over winsten tot 200.000 bij een onderneming voor de inkomstenbelasting doorgaans lager dan bij een B.V. Met name met het oog op beperking van aansprakelijkheid en overdracht van de onderneming kan het zinvol zijn om de onderneming dan toch in de B.V. onder te brengen. Laat u goed adviseren door onze adviseurs over uw ondernemingstructuur en laat fiscale aspecten daarbij zeker een rol spelen. Bent u bereid out of the box te denken? Denk dan ook eens aan een LLP! 8. Loop uw verzekeringen na Het komt vaak voor dat er verzekeringen worden afgesloten die fiscaal verkeerd worden verwerkt. Soms wordt vergeten om premies af te trekken omdat men niet precies weet of er sprake is van een lijfrente, arbeidsongeschiktheidsverzekering enerzijds of kapitaalverzekering anderzijds. Het is zinvol om één keer in de vijf jaar uw verzekeringsportefeuille door te laten lopen. Misschien is er bijvoorbeeld sprake van een woekerpolis die u beter premievrij kunt maken. Is het zinvol om nu een lijfrente af te sluiten of de uitkeringen te laten ingaan of kunt u beter wachten nu de rentestand historisch laag is? De kosten van veel arbeidsongeschiktheids- en overlijdensrisicoverzekeringen die enkele jaren geleden zijn afgesloten zijn relatief hoog. U kunt dan wellicht veel besparen bij het oversluiten van een dergelijke verzekering. 9. Kijk goed naar uw box 3 vermogen U kunt veel belasting besparen door goed te kijken naar uw vermogen en hierop actie te ondernemen. Let ook op de AWBZ eigen bijdrage als u onverhoopt AWBZ zorg nodig heeft. Die eigen bijdrage kan ook fors zijn als u veel box 3 vermogen heeft. Als u een tweede woning heeft in box 3 die u verhuurt, houdt u dan wel rekening met de zogenoemde leegwaarderatio? Voor kleine schulden geldt een drempelbedrag om in mindering te brengen op uw vermogen. Los schulden af en betaal belastingen voor 1 januari om box 3 heffing te besparen.
U kunt veel erfbelasting en AWBZ eigen bijdrage besparen door uw testament te laten beoordelen en aanpassen en door tijdens uw leven te schenken (al dan niet op papier; let daarbij op het daadwerkelijk jaarlijks betalen van een rente van 6%). Vergeet daarbij niet uw huwelijkse voorwaarden te laten controleren door uw adviseur. 10. Laat uw aangifte verzorgen door een adviseur De kans bestaat dat u teveel belasting betaalt. Vooral bij de verkoop en aankoop van een eigen woning en helaas- bij echtscheiding en overlijden laten mensen aftrekposten onbenut of benutten deze niet optimaal. Laat uw aangifte dan ook verzorgen door een adviseur. Een goede adviseur is op de hoogte van de mogelijkheden om (periodieke) giften, ziektekosten, studiekosten, premies en andere kosten af te trekken. Een adviseur zal ook rekening houden met fiscale planning over meerdere jaren (tariefsplanning, middeling e.d.) en kan veel meer aftrekposten signaleren als deze uw administratie verzorgt en de jaarrekening en aangiften voor u opstelt. Denk daarbij ook aan de diverse stimuleringsregelingen, investeringsregelingen en subsidiemogelijkheden. Daar komt u wellicht eerder voor in aanmerking dan u denkt. Bovendien kunnen de risico s van een onjuiste aangifte tot een minimum worden beperkt als deze door een adviseur wordt opgesteld. Bij bijvoorbeeld buitenlandse beleggingen bestaat de kans dat u teveel dividendbelasting in vooraftrek brengt. Zo zijn er genoeg posten denkbaar waarbij u onnodig risico s van navordering, belastingrente en boetes kunt lopen.