Welkom
Duurzame mobiliteit Sessie 2: Hoe economie en ecologie in uw wagenpark verenigen Peter Hennion 2DriveU
Hoe economie en ecologie in uw wagenpark verenigen Peter Hennion 2driveU
GROENE FISCALITEIT : BELGIË ALS EUROPESE KOPLOPER
Groene Fiscaliteit op wagens Auto Kosten Vennootschapsbelasting Patronale RSZ TCO² Personen belasting
Groene Fiscaliteit op wagens Auto Kosten Vennootschapsbelasting Patronale RSZ TCO² Personenbelastingen
Basis principes Personenwagens Lichte vrachtwagens BTW recuperatie 50% 100% Fiscale aftrek Intrest 100% 100 % Brandstof 75% 100 % Alle andere 50%- 120% afhankelijk van CO² uitstoot
Categorieën Fiscale aftrekbaarheid Diesel Benzine Electrisch Aftrekbaarheid 0 120% -60gr/km -60 gr/km 100% 61 105 gr/km 61 105 gr/km 90% 106-115 gr/km 120-125 gr/km 80% 116-145 gr/km 126-155 gr/km 75% 146-170 gr/km 156-180 gr/km 70% 171-195 gr/km 181-250 gr/km 60% +195 gr/km +250 gr/km 50%
Fiscale aftrekbaarheid financiële impact Principe : aftrekbaar gedeelte = deel waarop 33,99% vennootschapsbelasting niet verschuldigd is Berekening belastingsvoordeel Kost x aftrekbaarheidspercentage x belastingsvoet
Rekenvoorbeeld fiscale aftrekbaarheid Bedrag (excl. BTW) Netto TCO calculatie Ampera Niet recup. BTW Totaal incl niet recup. BTW Rekenvoorbeeld Maandelijkse kostprijs : Fiscale aftrekbaarheid Netto kostprijs Kapitaal 550,00 57,75 607,75 100% 206,57 401,18 Intrest 179,98 18,90 198,88 100% 67,60 131,28 Opel Ampera vs wagen met uitstoot 130 gr / Km Management fee - - - 100% - - Rijtaks 17,37 1,82 19,19 100% 6,52 12,67 Onderhoud en herstellingen Assumptie 11,13 : gelijke 1,17 huurprijs 12,30 van 875100% + BTW 4,18 8,12 Banden 12,88 1,35 14,23 100% 4,84 9,39 Verzekering 38,14-38,14 100% 12,96 25,18 Omnium (enkel i.g.v. OL) 50,00 5,25 55,25 100% 18,78 36,47 Pechverhelping 8,06 0,85 8,91 100% 3,03 5,88 Vervangwagen 7,44 0,78 8,22 100% 2,79 5,43 Brandstofprovisie 30,52 3,20 33,73 75% 8,60 25,13 Totaalkost 905,52 91,08 996,60 335,88 660,72 36,98 verschil Brandstof Netto TCO calculatie Divers voertuig co² 130 gr/km Bedrag (excl. BTW) Niet recup. BTW Totaal incl niet recup. BTW Maandelijkse kostprijs Belastingsvoordeel Belastingsvoordeel 95,36 verschil totale Fiscale aftrekbaarheid Netto kostprijs Kapitaal 550,00 57,75 607,75 75% 154,93 452,82 Intrest 179,98 18,90 198,88 100% 67,60 131,28 Management fee - - - nettoprijs 75% - - Rijtaks 17,37 1,82 19,19 75% 4,89 14,30 Onderhoud en herstellingen 11,13 1,17 12,30 75% 3,14 9,16 Banden 12,88 1,35 14,23 75% 3,63 10,60 Verzekering 38,14-38,14 75% 9,72 28,42 Omnium (enkel i.g.v. OL) 50,00 5,25 55,25 75% 14,08 41,17 Pechverhelping 8,06 0,85 8,91 75% 2,27 6,64 Vervangwagen 7,44 0,78 8,22 75% 2,10 6,13 Brandstofprovisie 67,50 7,09 74,59 75% 19,01 55,57 Totaalkost 942,50 94,96 1.037,46 281,37 756,08
Groene Fiscaliteit op wagens Auto Kosten Vennootschapsbelasting Patronale RSZ TCO² Personen belasting
CO² bijdrage Principe : Patronale bijdrage op het privé gebruik van een bedrijfswagen Van toepassing op ALLE wagens met privaat gebruik - Woon werk verkeer = privé - Ook voor lichte vrachtwagens - Omgekeerde bewijslast - Jaarlijkse indexatie - Voordeel is beschouwd als loonkost 100% fiscaal aftrekbaar
CO² bijdrage : berekening Berekening CO² bijdrage Diesel (Co² uitstoot x 9 ) - 600 / 12 x 1,1298 Benzine (Co² uitstoot x 9 ) - 767 / 12 x 1,1298 Minimum bijdrage : 23,53 / maand Wagen 130 gr co² - diesel (130 x 9 ) 600 / 12 x 1,1298 = 53,67 / maand Opel Ampera : (40 x 9 ) 767 / 12 x 1,1298 = -38,32 23,53 / maand
Groene Fiscaliteit op wagens Auto Kosten Vennootschapsbelasting Patronale RSZ TCO² Personen belasting
Basisprincipe voordeel alle aard Belastbaar voordeel voor werknemer voor privé gebruik bedrijfswagen - Zelfde regels van toepassing als CO² bijdrage - Bedrag afhankelijk van afstand woon/werk - Bedrag wordt toegevoegd bij belastbaar inkomen werknemer - Berekeningswijze staat Sterk onder druk
Voordeel alle aard : berekening Afstand woonplaats / vaste plaats van tewerkstelling Sedentaire werknemers Werknemers zonder vaste plaats van tewerkstelling (vb vertegenwoordigers) 25 km > 25 km 5.000 km / jaar 7.500 Km / jaar 5.000 km / jaar Benzine Diesel / gr/km 0.00216 0.00237 Wagen 130 gr co² - diesel 130 x 0,00237 x 5000 / 12 = 128,38 / maand Opel Ampera : 40 x 0,00216 x 5000 / 12 = 36,00 / maand
Groene Fiscaliteit op wagens Auto Kosten Vennootschapsbelasting Patronale RSZ TCO² Personen belasting
TCO² : samenvatting financiële impact Assumptie wagens met gelijke huurprijs (875 ) en met gelijk verbruik Wagen 1 Wagen 2 Wagen 3 Wagen 4 Wagen 5 Wagen 6 Wagen 7 CO² 40 70 109 116 146 171 196 Huurprijs 875,00 875,00 875,00 875,00 875,00 875,00 875,00 Fiscale aftrekbaarheid 100% 90% 80% 75% 70% 60% 50% Fiscaal voordeel 327,28 301,31 275,34 262,36 249,38 223,41 197,44 netto huurprijs 635,59 661,56 687,53 700,51 713,49 739,46 765,43 co² bijdrage (netto) 15,53 15,53 15,53 26,91 43,27 56,90 70,54 Totale kost Werkgever (netto) 651,12 589,22 615,19 639,55 668,89 708,49 748,10 voordeel alle aard (-25 km) 39,50 69,13 107,64 114,55 144,18 168,86 193,55 totale kost werknemer 17,78 31,11 48,44 51,55 64,88 75,99 87,10
Hoe concept TCO² toepassen in wagenpark? TCO budgets in plaats van Leasebudgetten Complexiteit van de berekening (TCO tool) Duidelijke communicatie naar bestuurders Vergelijkbaarheid van budgetten tussen verschillende bedrijven? Bonus malus systeem voor werknemers Jaarlijkse herziening volgens technische evolutie noodzakelijk Dekt niet de totale kost enkel benadering Absolute plafonds op CO² uitstoot HR impact? (mono volume wagens?) Weerstand top management?
Toekomst? Geen duidelijkheid ivm aanrekening voordeel alle aard Geen duidelijkheid ivm schalen fischale aftrekbaarheid BIV rijtaks op basis van CO² uitstoot Diverse belastingsschalen op basis van andere ecologische criteria? Nox, dieselpartiekels,
Conclusie Vandaag directe link tussen green policy & economical policy Eco-snobisme is een opportuniteit voor bedrijven om policy green & efficient te maken Criteria voor selectie worden steeds complexer Geen duidelijkheid over toekomst echter zekerheid dat deze GROEN wordt
Vragen & Antwoorden? 2driveU BVBA Peter Hennion info@2driveu.be
Bedankt voor uw aandacht!