OnderhandenWerk NIEUWSBRIEF VANNOORD ACCOUNTANTS & BELASTINGADVISEURS EDITIE MAART 2016 Betrokken ondernemers Beesd - Culemborg/ Vianen - Leerdam - Tiel - IJsselstein - Zaltbommel Het Gesprek Willem Den Hartog en Ron van Rijn: Kwaliteit bij je klant begint onder je eigen dak Pagina 4 Pagina 5 Pagina 6 Pagina 7 Reactie van twee cliënten over het seminar digitaliseren administratieve processen Het vervallen van de VAR (deel 2) Het belastingvrij wegstrepen van schuld aan de BV Energiezuinige investeringen 58% aftrek
Het Gesprek Willem Den Hartog en Ron van Rijn: Kwaliteit bij je klant begint onder je eigen dak Fotografie: Marc van der Kort Sommige bedrijven herken je al van grote afstand. Den Hartog Riet is er zo één. Rijdend over het Recht van ter Leede in Leerdam valt al snel het goudgele dak van de onderneming op. Onder deze warme deken huist de meest veelzijdige specialist in rieten daken. Willem den Hartog licht toe: We zijn specialist omdat rietdekken puur vakmanschap is en we zijn veelzijdig omdat we de hele kap voor onze rekening kunnen nemen. Van de houten dakconstructie tot het plaatsen van dakramen en schoorstenen. Dat rietdekken om een specialist vraagt, bewijst de fotowand met schitterende projecten in de gespreksruimte bij Den Hartog. Willem: Mensen komen met de meest creatieve ontwerpen tegenwoordig. Van ronde kappen tot met riet beklede buitengevels. Deze realiseren we door het hele land met vijf teams van drie dakdekkers, die worden aangestuurd door mijn vader, mijn twee broers en mijzelf. Oftewel: de vier vennoten die samen de BV Den Hartog vormen. Een bedrijfsvorm die is samengesteld door Ron van Rijn van VanNoord. Een hele familie in het riet Den Hartog is eigenlijk een atypisch familiebedrijf, vervolgt Willem. De roots gaan terug naar 1925 toen mijn opa begon met riet snijden om te verhandelen. Mijn vader nam het stokje over en ook ik kwam in het riet terecht, maar dan als dakdekker. In 1998 begon ik voor mezelf, VanNoord heeft de betrokkenheid van een klein kantoor en de kennis van een grote partij. 2 OnderhandenWerk MAART 2016
terwijl mijn broer Anne in loondienst was gegaan bij mijn vader. Drie jaar later besloten we met z n drieën om de handen ineen te slaan. We waren allemaal actief in het riet en samen sta je sterker, zo vonden we. Op 1 januari 2001 was Den Hartog VOF een feit. Ron: Het oprichten van de vennootschap was een slimme keuze. Je zag dat de broers en vader elkaar regelmatig inhuurden, wat erg omslachtig was. Op mijn advies hebben we in 2004 een BV gemaakt van de VOF. Daarmee hebben we ingespeeld op mogelijke overdrachten binnen de vennootschap. Zo is broer Marcel toegetreden en eens komt de tijd dat pa het bedrijf zal verlaten. Die zaken zijn veel makkelijker te regelen in een BV dan in een VOF. Ondernemen begint met een gezonde basis De keuze om over te stappen naar een BV was een waardevol advies, vertelt Willem, die Ron leerde kennen toen hij zijn middenstandsdiploma ging halen. Ron leidde destijds de cursus boekhouden. Ron: Nu ik terugdenk aan die tijd, is het een gemis dat het middenstandsdiploma niet meer bestaat. Basiskennis en -vaardigheden om goed een bedrijf te runnen zijn erg belangrijk. Juist nu er veel zzp ers actief zijn. Bij Den Hartog zie je dat het zijn vruchten afwerpt, als de basis goed is, zegt Ron. Alles klopt hier, simpelweg omdat de vier vennoten scherp zijn op de hele bedrijfsvoering. Er ligt hier letterlijk geen vuiltje op straat en geen verdwaald bonnetje op tafel. Dat is een kwestie van gedegen ondernemen. Net zoals dat ze tijdens topjaren investeren in het machinepark en niet in tropische vakanties. Zo heb je toch de wind mee, als je eens een minder jaar hebt. Continu verbeteren. Bijvoorbeeld met Basecone Ook op boekhoudgebied zoekt Den Hartog continu naar verbeteringen. Zo is het één van de eerste gebruikers van ons nieuwe product Basecone. Daarmee kan een cliënt zijn boekhouding inscannen, waarna alles wordt opgeslagen in een cloud. Zodra wij de data nodig hebben, halen wij die eruit. Daarmee verdwijnt een groot deel van de papieren administratie en is alles mooi digitaal opgeruimd, aldus Ron. Samen de lat hoog houden Het product Basecone is een mooi voorbeeld van de proactieve werkwijze van VanNoord, vervolgt Willem. Ik hoef VanNoord zelden om advies te vragen, omdat ze vaak zelf met ideeën en initiatieven komen die ons vooruit helpen. Dat is alleen mogelijk als je heel betrokken bent bij je cliënten, zoals Ron is bij Den Hartog. Daarmee vind ik bij VanNoord de betrokkenheid van een klein kantoor en tegelijkertijd de fiscale kennis van een grote partij. Met die combinatie dragen ze bij aan het gezond houden van onze bedrijfsvoering. Iets waar we heel scherp op zijn. Willem: We vinden het een must om de lat op elk vlak hoog te houden. Kijk bijvoorbeeld naar onze offertes: die zijn heel uitgebreid gespecificeerd. Daarmee geven we direct een visitekaartje af dat laat zien dat we heel zorgvuldig werken. Zodoende bouw je aan je naam als kwalitatieve partij. En dat betaalt zich dubbel en dwars uit. Zelfs op personeelsvlak. Want als de markt goed is, zijn echte vaklui lastig te vinden. Maar als je een goede naam hebt, wordt dat een stuk eenvoudiger. Gewoon omdat mensen voor je wíllen werken. We zijn het natuurlijk ook aan onze stand verplicht om kwaliteit boven alles te stellen. Mensen kopen bij ons geen pakje boter, maar een dak van tientallen duizenden euro s. En dan kun je geen steek laten vallen. We zijn ervan overtuigd dat de kwaliteit die je buitenshuis levert, begint bij je eigen bedrijfsvoering. Onder je eigen dak. OnderhandenWerk MAART 2016 3
VanNoord Begin januari 2016 heeft VanNoord een seminar digitaliseren administratieve processen georganiseerd. Hieronder leest u de reactie van twee cliënten die aanwezig waren op dit seminar. De afweging van Angelique de Gooijer, Café Restaurant de Merckt: Ga ik Basecone wel of niet gebruiken? Elke ondernemer herkent het wel: er zitten facturen bij de post en in je mail, er liggen bonnetjes in de auto, thuis en op kantoor. En o ja, in je tas zitten er ook nog een paar. Hoe handig zou het zijn als je alles op een centraal punt kunt bewaren? VanNoord presenteerde de oplossing tijdens het seminar Digitaliseren administratieve processen & Basecone. Ik besloot naar het seminar te gaan. Daar zag ik hoe facturen werden gescand met behulp van het softwareprogramma Basecone. Deze scans gingen naar een speciaal mailadres en via één muisklik werden ze ingeboekt. Hierin herkende ik direct twee voordelen voor ons bedrijf Ten eerste: 70% van onze inkomende facturen ontvangen we per mail en die kunnen we direct doorsturen naar Basecone om ze vervolgens in te boeken in Twinfield. Daarvoor hoeven we Twinfield trouwens niet eens te openen. Het tweede punt dat handig is voor ons, is de app. Hiermee kun je een foto van je bonnetje maken en die rechtstreeks naar Basecone sturen. De bonnetjes die eerst overal lagen, heb je nu direct in je app en in je systeem. Het enige wat een beetje onnatuurlijk voelt, is het feit dat we geen papieren factuur meer hebben. We zijn nu gewend om een map te pakken als we iets willen opzoeken. Waarschijnlijk zullen we de eerste tijd toch de facturen printen en archiveren als we voor Basecone kiezen. Van de andere kant: met Basecone en je smartphone kun je óók overal en altijd je facturen raadplegen. Mijn conclusie? In het begin zal Basecone wat tijd kosten. Je moet toch het één en ander inrichten, omdat je een nieuw programma gaat gebruiken. Daarna zal Basecone ons zeker tijdwinst opleveren. Café Restaurant de Merckt, Tiel Angelique de Gooijer De mening van Bas en Stefanie, Tweewielercentrum den Breejen in Leerdam: De boekhouding digitaliseren? Een uitstekende keuze! Tegen sommige veranderingen kijk je op en die stel je dan ook het liefste uit. Het digitaliseren van onze boekhouding was zo n verandering die we voor ons uit schoven. Volledig onterecht, zo bleek. Inmiddels werken we met de online boekhouding van Basecone, die bij ons is gekoppeld aan Twinfield. De overstap naar Basecone is fantastisch verzorgd door VanNoord Leerdam. Binnen twee weken was de boekhouding gedigitaliseerd en hebben we de verzameling ordners aan de kant gezet. Onze toenmalige boekhouding is overgezet naar een veilige omgeving en ingericht zoals wenselijk was. Via onze eigen inloggegevens kunnen we gemakkelijk, overal en 24 uur per dag onze boekhouding updaten, inkijken en snel beslissingen nemen. Basecone maakt het mogelijk om de facturen te uploaden via e-mail of de Basecone app. Vervolgens ken je op eenvoudige wijze een tag aan de factuur toe zoals inkoop of kas. Ten slotte herkent Basecone de inhoud van de factuur en geeft automatisch aan op welke grootboekrekening er geboekt wordt. Basecone biedt ons volop mogelijkheden. Zo kunnen we elke factuur altijd achteraf bekijken en kunnen we grote documenten splitsen en kleine juist samenvoegen. En wanneer we vragen hebben, kan VanNoord direct meekijken en uitleg geven. Basecone kunnen we een positieve eigentijdse ontwikkeling voor ons bedrijf noemen. Tweewielercentrum den Breejen, Leerdam Bas en Stefanie den Breejen 4 OnderhandenWerk MAART 2016
Het vervallen van de VAR (deel 2) Zoals u ongetwijfeld weet, verdwijnt in 2016 definitief de VAR. In het vorige OnderhandenWerk heeft u kunnen lezen hoe de Belastingdienst de nu beschikbare overeenkomsten die de VAR vervangen, publiceert. De Belastingdienst heeft deze ingedeeld in drie categorieën: 1. Algemene modelovereenkomsten Dit zijn overeenkomsten die men in samenspraak met andere partijen heeft opgesteld. Bij deze overeenkomst gaat het niet zozeer over de branche of over de aard van de werkzaamheden, maar over de voorwaarden die bepalen of er wel of geen sprake is van een dienstbetrekking. Deze voorwaarden en deze modelovereenkomsten kunt u niet wijzigen op straffe van het feit dat er dan mogelijk wél een dienstbetrekking ontstaat. 2. Modelovereenkomsten voor branches en beroepsgroepen. Dit zijn overeenkomsten die door belangenorganisaties en branches zijn voorgelegd aan de Belastingdienst en die gelden voor iedereen die werkt in een bepaalde branche of beroepsgroep. Denk hierbij aan artiesten, beroepsgoederenvervoer, waarneming door huisartsen, tandartsen en verloskundigen. 3. Individuele overeenkomsten. Dit zijn overeenkomsten die door individuele partijen aan de Belastingdienst zijn voorgelegd en goedgekeurd. Denk daarbij aan werkzaamheden van bijvoorbeeld een muziekonderwijzer, tennisleraar, diskjockey of gastdocent. Deze drie overeenkomsten zijn digitaal te verkrijgen en moeten gaan werken voor partijen om hun dienstbetrekking uit te sluiten. In het vorige OnderhandenWerk kon u lezen dat óók opdrachtgevers nadrukkelijk worden betrokken bij de uitvoering en aansprakelijkheid van deze overeenkomsten. Ook gaven we aan dat waarschijnlijk veel opdrachtgevers schromen om deze overeenkomsten te gebruiken. Het gevaar van de huidige situatie Veel opdrachtgevers vrezen dat zzp ers als werknemer behandeld gaan worden en dat zij opdraaien voor de loonheffing en sociale premies. Het gevolg: bedrijven zijn nu druk bezig om zzp ers die zij voorheen via een VAR inhuurden nu bij payrollbedrijven of arbeidsbemiddelaars onder te brengen. Hierin schuilt echter een gevaar. De Belastingdienst zal het zelfstandig ondernemerschap snel ter discussie stellen als opdrachtgevers en zzp ers niet meer rechtstreeks overeenkomsten aangaan, zoals deze door de Belastingdienst worden gepubliceerd. De variant waarbij de zzp ers bij payrollers worden ondergebracht, verdient geen schoonheidsprijs. Het kan er zelfs toe leiden dat opdrachtgevers grote risico s lopen om als werkgever te worden aangemerkt voor de loonbelasting. En daar willen we u hierbij nadrukkelijk voor waarschuwen. In april organiseert VanNoord informatieavonden. Een uitnodiging hiervoor ontvangt u binnenkort. Ik aansprakelijk? Nee toch! Bij het kiezen van een ondernemingsvorm voor een onderneming wordt vaak gekozen voor de besloten vennootschap, mede in verband met de persoonlijke aansprakelijkheid. Toch kunt u als bestuurder van de onderneming alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld. Dit wordt ook wel bestuurdersaansprakelijkheid genoemd. Blog Bestuurdersaansprakelijkheid Artikel 2:9 BW zegt dat elke bestuurder tegenover de rechtspersoon gehouden is tot een behoorlijke vervulling van de hem opgedragen taak. Er wordt van hem verwacht dat hij zijn functie als bestuurder naar behoren vervult zoals men dat van hem redelijkerwijs kan verwachten. Hierbij heeft hij een grote mate van beleidsvrijheid. Lees verder op onze website: vannoord.nl/blog OnderhandenWerk MAART 2016 5
VanNoord Het belastingvrij wegstrepen van schuld aan de BV De Belastingdienst besteedt dit jaar veel aandacht aan hoge leningen en rekeningen-courant die een directeurgrootaandeelhouder (DGA) heeft bij zijn BV. Deze moeten op zakelijke basis vastgelegd en overeengekomen worden tussen de DGA en zijn BV. Er moet dus een zakelijke rente over worden berekend. Daarnaast moet de DGA zekerheden verschaffen aan zijn BV voor de opnames of leningen die hij heeft gekregen. Ook een aflossingsschema is soms noodzakelijk. Het is niet mogelijk om een algemene richtlijn te geven over de te verschaffen zekerheden en de zakelijke rente. Eén en ander is sterk afhankelijk van de vermogenspositie van de DGA, het bestedingsdoel en andere omstandigheden. Denk daarbij aan het jaar van afsluiten van de overeenkomst, gezien de fluctuerende rente. Onzinverhalen over belastingvrij wegstrepen van de schuld In de media beweren enkele advieskantoren dat het mogelijk is om de schuld van de lening of rekening-courant belastingvrij aan de BV weg te strepen. Niets is minder waar. Aan de hand van ongenuanceerde teksten worden directeurgrootaandeelhouders onterecht lekker gemaakt met het belastingvrij toucheren van de schuld aan de BV. DGA s lenen vaak geld van hun BV. Soms is dat een lening die niet zakelijk is of geen zakelijke voorwaarden kent. Denk aan een te lage rente en/of geen aflossingsafspraak. We spreken dan van schijnleningen. De Belastingdienst stelt in het geval van een schijnlening dat de lening geen lening is maar gewoon dividend. Alleen in het geval van deze zogenoemde schijnleningen kan er discussie met de Belastingdienst zijn of het stellen van dividend door de Belastingdienst niet te laat is. Bijvoorbeeld omdat de (schijn)lening is ontstaan in een jaar waarover geen navordering meer mogelijk is. Het navorderen over voorgaande jaren is ook niet mogelijk, vanwege het ontbreken van een zogenoemd nieuw feit. Een nieuw feit is een vereiste voor navordering. Alleen de groei van de rekening in het betreffende jaar kan worden belast. In voorkomende gevallen is het dus inderdaad mogelijk om onder een dividenduitkering van een schijnlening uit te komen door te stellen dat de navorderingstermijn is verstreken of dat er geen noodzakelijk nieuw feit is voor de Belastingdienst om tot navordering over te kunnen gaan. Voor alle overige gevallen geldt het bekende gezegde: if it s too good to be true, it probably is! Kredietrapportages in SBR is de standaard per 1 januari 2017 ABN AMRO, ING en Rabobank stellen ondernemers en intermediairs verplicht om per 1 januari 2017 SBR te gebruiken om kredietrapportages aan te leveren. Hiermee stimuleert het Financieel Rapportage Coöperatief (FRC) het gebruik van SBR in Nederland en draagt het bij aan foutreductie en efficiency. Het FRC is het samenwerkingsverband tussen ABN AMRO, ING en Rabobank en is verantwoordelijk voor de ontwikkeling en het beheer van de SBR-bankeninfrastructuur. VanNoord heeft voor u de benodigde software aangeschaft en ingericht. Daarmee zijn we klaar om de kredietrapportages in SBR-formaat aan te leveren bij uw bank. Wilt u meer informatie? Neem dan contact op met uw accountant of adviseur. 6 OnderhandenWerk MAART 2016
Energiezuinige investeringen 58% aftrek De Energie-investeringsaftrek (EIA) is in 2016 verhoogd van 41,5% naar maar liefst 58%. Uw BV of u als zelfstandig ondernemer kan dus 58% van de energiebesparende investeringen aftrekken van de winst. Als alle investeringen over 2016 minder bedragen dan 2 56.025, kunt u bovendien 28% Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) claimen. In totaal kunt u dan 86% aftrekken. De EIA is onder meer van toepassing op zonnepanelen, LED-verlichting, HR-luchtverwarmers, warmtepompen en HR-glas. Op www.rvo.nl/eia vindt u de complete lijst met investeringen. Stem wel altijd goed met uw leverancier af of uw investering in aanmerking komt voor de EIA. De voorwaarden voor de EIA: De EIA geldt alleen voor nieuwe bedrijfsmiddelen. De aanschafkosten per bedrijfsmiddel bedragen minimaal 1 2.500,00. Als u de offerte getekend hebt en dus de verplichting bent aangegaan moet u de aanvraag binnen drie maanden indienen bij het RVO http://www.rvo.nl met e-herkenning. Het bedrijfsmiddel moet op de energielijst 2016 staan. Let op: Er is een maximaal bedrag beschikbaar gesteld voor 2016. Als dat op is, bent u te laat. Wacht daarom niet tot het einde van het jaar als u in aanmerking wilt komen voor de EIA. Eigen bijdrage zorginstelling? Denk aan erfdelen! Blog De tijd dat de overheid alle kosten droeg voor de verzorging van u of uw naasten in een verzorgingshuis ligt achter ons. In de meeste gevallen is voortaan een maandelijkse eigen bijdrage verschuldigd. In 2016 kan deze oplopen tot ruim 1 2.300,00 per maand. Bij dergelijke bedragen is het zeer de moeite waard om de berekening van deze bijdrage goed te controleren. Berekening eigen bijdrage Een deel van de eigen bijdrage wordt bepaald door de hoogte van het Box 3 vermogen in de aangifte inkomstenbelasting. Dit betreft het saldo van onder andere spaartegoeden, beleggingen, vorderingen en schulden. Voor de berekening van de eigen bijdrage wordt 8% van dit vermogen, na aftrek van een vrijgesteld bedrag, meegeteld. Vergeten erfenis Dat bij het bepalen van de eigen bijdrage een eerdere erfenis van belang kan zijn, weet niet iedereen. Als u of één van uw ouders definitief wordt opgenomen in een verzorgingshuis, nadat de echtgenoot van degene die wordt opgenomen al is overleden, dan kan het de moeite waard zijn om de stukken rondom het overlijden, zoals het testament en de aangifte erfbelasting, er nog eens bij te pakken. In veel gevallen is destijds de erfenis toegedeeld aan de langstlevende en hebben de kinderen een niet-opeisbare vordering gekregen voor hun erfdeel. Deze erfdelen zijn voor de inkomstenbelasting gedefiscaliseerd. Wat betekent dat in de aangifte inkomstenbelasting nog steeds al het vermogen aan de langstlevende ouder wordt toegerekend. De vorderingen van de kinderen worden genegeerd en zijn dus onzichtbaar in de aangifte, omdat ze niet opeisbaar zijn. Ze zijn er dus wel, maar je ziet ze niet. Om die reden worden ze vaak vergeten. In testamenten is vaak bepaald dat de vorderingen opeisbaar worden als de langstlevende ouder definitief in een zorginstelling wordt opgenomen. Dat is ook het moment waarop ze wel in de aangifte inkomstenbelasting van de ouder en de kinderen als zodanig moeten worden opgenomen, omdat ze voortaan opeisbaar zijn. Het vermogen in Box 3 van de ouder kan daardoor aanzienlijk lager worden, waardoor ook de grondslag voor de eigen bijdrage lager wordt. Aanpassen eigen bijdrage Het peiljaar voor de eigen bijdrage ligt twee jaar voor de opname in een verzorgingshuis. Om de genoemde aanpassing van het vermogen in Box 3, en daarmee de lagere bijdrage, vanaf het begin te realiseren, is het mogelijk om de berekening te laten uitvoeren over het jaar van opname. Hiervoor moet een verzoek worden gedaan. Wanneer u denkt dat in uw situatie het bovenstaande van toepassing kan zijn, dan kunnen wij aan de hand van de aangifte inkomstenbelasting, het testament van de overleden ouder en de bijbehorende aangifte erfbelasting beoordelen of actie is vereist. OnderhandenWerk MAART 2016 7
Vraag en antwo ord Op deze plek vindt u voortaan de nieuwe rubriek Vraag en Antwoord. Hierin beantwoordt VanNoord een interessante vraag van een lezer. Hebt u een prangende vraag over uw financiële of fiscale zaken? Stuur hem naar lezersvragen@vannoord.nl en misschien ziet u hem beantwoord terug in de volgende uitgave van OnderhandenWerk. Verdwijnen van de VAR-verklaring. Wat nu? In april 2016 organiseert VanNoord informatieavonden. Een uitnodiging hiervoor ontvangt u binnenkort. Ga voor meer informatie en onze blogs naar www.vannoord.nl Utrecht IJsselstein Nieuwegein/Houten Arnhem/Nijmegen Culemborg / Vianen Leerdam Rotterdam Tiel Beesd Breda Zaltbommel s-hertogenbosch Beesd Dr. A. Kuyperweg 13 Tel. (0345) 68 32 44 Leerdam Pfinztalstraat 32 Tel. (0345) 61 18 44 Vianen Tel. (0347) 32 02 02 Culemborg Postmastraat 33 Tel. (0345) 53 16 31 Tiel Laan van Westroijen 2B Tel. (0344) 65 04 60 IJsselstein Kamerlingh Onneslaan 24 Tel. (030) 303 09 00 Zaltbommel Hogeweg 135 Tel. (0418) 57 95 43 VanNoord - Altijd in de buurt. Arxx, reclame & marketing 2016 Nieuws