Aan de Hogere Oversten, Economen en Economische adviseurs van de religieuze instituten in Nederland 7 oktober 2011 11.313/JC/sh 073-692 13 09 Betreft: KNR-mailing Geachte Hogere Oversten, Economen en Economische adviseurs, Graag vragen wij uw aandacht voor de volgende onderwerpen: 1. Rechtspositiereglement 2. Mantelovereenkomst banken/vermogensbeheerders 3. Salarisinformatiemiddag 4. Persoonlijk Levensfase Budget (PLB) 5. Levensloop en Spaarloon 6. Koopkrachttegemoetkoming Oudere Belastingplichtigen (KOB) 7. Uitspraak Gerechtshof inzake Slangenburg 8. 1. Rechtspositiereglement Op de studiedag van 22 september is gemeld dat de gewijzigde versie van het Rechtspositiereglement is goedgekeurd door het bestuur. Na deze goedkeuring is de volgende stap om het nieuwe rechtspositiereglement beschikbaar te stellen aan onze leden. Het rechtspositiereglement zal vanaf volgende week op onze website worden geplaatst. U kunt deze terug vinden door op onze website in het menu te klikken op Rechtspositiereglement. Naast deze digitale vorm stellen wij u ook in de gelegenheid om gedrukte exemplaren van het Rechtspositiereglement te bestellen. Bij deze mailing is een antwoordformulier gevoegd waarop u kunt aangeven hoeveel exemplaren van het Rechtspositiereglement u wenst te ontvangen. Op basis van het aantal aanmeldingen zal aan de drukker de opdracht worden verstrekt om zorg te dragen voor een gedrukte versie van het Rechtspositiereglement. 2. Mantelovereenkomst banken/vermogensbeheerders Van de meeste banken en vermogensbeheerders is inmiddels een aanbieding ontvangen voor hun dienstverlening. Op de studiedag is al aangegeven dat het erg afhankelijk van uw situatie KNR-mailing oktober 2011 pagina 1 van 5
is welke partijen de meest interessante zijn. Daarnaast is de tariefstructuur niet uniform. De ene bank werkt met schijven voor de bepaling van het tarief, andere werken weer met één tarief per vermogenscategorie. Bij het berekenen van de kosten in uw situatie is het van belang hier rekening mee te houden. Een voorbeeld berekening voor alle banken is ter informatie toegevoegd om te kunnen controleren of u op de juiste wijze het tarief heeft bepaald. De mantelovereenkomsten worden momenteel op de website van de KNR geplaatst en zullen via een inlogcode bereikbaar zijn onder het kopje Financiële informatie in het hoofdmenu. Deze informatie is alleen te benaderen door economen en Hogere Oversten, middels de inlogcode die zij via de KNR hebben ontvangen. Mocht u nadere informatie wensen of heeft u nog vragen over de mantelovereenkomsten, dan kunt u contact opnemen met Jeroen Crajé. 3. Salarisinformatiemiddag Op donderdagmiddag 1 december a.s. zal een salarisinformatiemiddag worden georganiseerd door de KNR in samenwerking met SDB. Op deze middag zullen naast de veranderingen in de salaris-en personeelsadministratie die ons vanaf 1 januari 2012 te wachten staan ook de wijzigingen met betrekking tot de vakantiewetgeving, de werkkostenregeling en het Persoonlijk Levensfase Budget (PLB) aan de orde komen. De uitnodiging zal komende week verzonden worden aan de hoofden van de salarisadministratie en afdeling personeelszaken en de leden van het rechtspositiereglement. Mocht u niet op deze verzendlijst staan maar toch geïnteresseerd zijn in deze informatiemiddag dan bent u van harte welkom op deze bijeenkomst. U kunt zich aanmelden bij Sylvia Hobeijn, telefonisch 073-6921309 of per e- mail s.hobeijn@knr.nl. De studiedag zal gehouden worden in s-hertogenbosch, maar de exacte locatie zal nog worden bepaald mede afhankelijk van het aantal aanmeldingen dat bij ons binnen komt. 4. Persoonlijk Levensfase Budget (PLB) Met ingang van 1 januari 2012 treedt een nieuwe regeling, het Persoonlijk Levensfase Budget (PLB), in werking. Werknemers bouwen afhankelijk van de leeftijd naast het basis vakantieverlof uren PLB op. Deze uren kunnen voor verschillende doelen worden ingezet zoals overzetting naar basis-vakantieverlof, storting op een levenslooprekening of sparen binnen het PLB. Voor 1 december 2011 moeten de personeelsleden kiezen waarvoor zij de uren PLB willen inzetten. Op korte termijn zal een model-regeling voor (vakantie)verlof en PLB door de KNR beschikbaar worden gesteld inclusief een voorbeeld van een keuzeformulier voor werknemer ten aanzien van de besteding van de PLB-uren. 5. Levensloop en Spaarloon In het kader van de verhoging van de AOW-gerechtigde leeftijd en de onderhandelingen over het Pensioenakkoord tussen het Kabinet en sociale partners is in het Belastingplan 2012 het zogenaamde vitaliteitpakket opgenomen. Een onderdeel van het pakket is het schrappen van de levensloopregeling. Hiervoor in de plaats komt de vitaliteitregeling. De Minister van SZW heeft na het verschijnen van het Belastingsplan 2012 een aantal wijzigingen en aanvullingen in het vitatiteitspakket aangebracht. Dit gebeurde na het door hem gevoerde overleg met de KNR-mailing oktober 2011 pagina 2 van 5
sociale partners over het pensioenakkoord en na de discussie hierover in de Tweede Kamer op 16 september 2011. De aanvullingen en wijzigingen, die voornamelijk betrekking hebben op het overgangsrecht, zijn nog niet verwerkt in het Belastingplan 2012. Een nota van wijziging op het Belastingplan volgt nog. De volledige informatie over het vitaliteitplan van de Minister van SZW is op de website van de KNR terug te vinden onder rechtspositiereglement. Voor de levensloopregeling is wel overgangsrecht van toepassing. De Minister heeft toegezegd dat onder de volgende voorwaarden de levensloop na 2012 kan worden voortgezet: Voor een deelnemer met een bedrag van minimaal 3.000,- op de levenslooprekening is de overgangsregeling van toepassing. De levenslooprekening met het gespaarde tegoed blijft bestaan. Voor een deelnemer met een bedrag lager dan 3.000,- wordt de levenslooprekening opgeheven per 1 januari 2012. Het is voor werknemers wel mogelijk om in 2011 een extra storting aan het spaartegoed toe te voegen ten minste tot 3.000,-, zodat na 2012 er kan worden doorgespaard. De levensloopverlofkorting vervalt vanaf 2012, opgebouwde rechten kunnen worden verzilverd bij opname van het tegoed. Het is eveneens voor degenen die geen levenslooprekening hebben mogelijk alsnog een rekening te openen in 2011 en op deze rekening tot 3.000,- te storten. De voorgestelde overgangsregeling maakt het voor deelnemers in de levensloopregeling aantrekkelijk te blijven sparen of extra te investeren in 2011 om tot het minimaal vereiste bedrag van 3.000 op de levenslooprekening te storten. Door het ruime overgangsrecht kunnen werknemers de levensloopregeling voortzetten en is het raadzaam werknemers hierover te informeren. Door het overgangsrecht blijft voor medewerkers die een levensloopregeling hebben de mogelijkheid bestaan om de PLB-uren die vanaf 2012 aan hen worden toegekend, te storten in de levenslooprekening. Met ingang van 1 januari 2012 is het spaarloon afgeschaft. Het is derhalve niet meer mogelijk om fiscaal vriendelijk een bedrag per maand of per jaar op een geblokkeerde bankrekening te sparen. Inmiddels is door het Ministerie van Financiën wel besloten dat alle opgebouwde spaarloontegoeden per 1 januari 2012 vrij opneembaar zijn. 6. Koopkrachttegemoetkoming Oudere Belastingplichtigen (KOB) Met ingang van 1 juni 2011 is de extra tegemoetkoming AOW vervangen door de Koopkrachttegemoetkoming Oudere Belastingplichtigen. Om hiervoor in aanmerking te komen moet u aantonen dat 90% of meer van het wereldinkomen in Nederland onder de belasting valt. Het wereldinkomen is het totale inkomen uit Nederland en daarbuiten. Om vast te kunnen stellen dat 90% of meer van het wereldinkomen in Nederland belast is, vraagt de Sociale Verzekeringsbank om een verklaring van de Belastingdienst uit het betreffende land waar de religieus verblijft. Het is echter niet in alle gevallen mogelijk om een verklaring van een Belastingdienst te verkrijgen. Is dit het geval dan is met de heer Peter Janssen van de afdeling klantcommunicatie van de Sociale Verzekeringsbank afgesproken dat u een mededeling mag toevoegen aan het formulier waarin u uitlegt waarom geen verklaring van de Belastingdienst in het betreffende land kan worden verstrekt. Hierbij kunt u tevens aangeven dat in overleg met de heer Janssen is afgesproken dat een dergelijke toelichting toereikend is om de aanvraag te kunnen indienen. KNR-mailing oktober 2011 pagina 3 van 5
7. Uitspraak Gerechtshof inzake Slangenburg Op 23 augustus 2011 heeft het Gerechtshof Arnhem in tegenstelling tot de Rechtbank Arnhem geoordeeld dat de Stichting Gastenhuis Kasteel Slangenburg niet kan worden aangemerkt als een algemeen nut beogende instelling (ANBI). Het Gerechtshof is van mening dat niet is aangetoond dat de feitelijke werkzaamheden van de Stichting Gastenhuis Kasteel Slangenburg voor minimaal 50% het algemeen belang wordt gediend. Het verblijf van gasten in het gastenverblijf dient in dit geval naar de mening van het Hof met name een particulier belang. Daarnaast zijn per 1 januari 2010 de ANBI-voorwaarden ook nog verder aangescherpt. Vanaf dit jaar dienen activiteiten van een organisatie 90% of meer het algemeen belang te dienen om aangemerkt te worden als ANBI. Niet alleen burgerlijke rechtspersonen, maar ook kerkelijke instellingen die gelieerd zijn aan religieuze instituten moeten als gevolg van deze uitspraak en de aanscherping van de regels extra alert zijn indien zij (semi) commerciële activiteiten verrichten. In geval u er twijfels over heeft of uw religieus instituut dan wel een burgerlijke rechtspersoon verbonden aan uw religieus instituut de ANBI status heeft, kunt u altijd contact opnemen met de KNR. De bovenvermelde uitspraak kunt u eveneens bij de KNR opvragen. Vertrouwend u met bovenstaande voldoende te hebben geïnformeerd, tekent met vriendelijke groet, K.B.J. Crajé financieel-economisch stafmedewerker KNR KNR-mailing oktober 2011 pagina 4 van 5
Bijlage: antwoordformulier KNR-mailing oktober 2011 pagina 5 van 5