WHITE PAPER AANGIFTE INKOMSTENBELASTING

WHITE PAPER AANGIFTE INKOMSTENBELASTING Laatste update: 1-03-2019

HI! Wanneer je als freelancer aan de slag gaat, ben je verplicht om één keer per jaar je inkomstenbelasting aan te geven bij de Belastingdienst. Je kunt je aangifte doen vanaf maart tot uiterlijk 1 mei. Zeker wanneer het de eerste keer is dat je de inkomstenbelasting aangeeft, kan het nog even zoeken zijn. Om je hierbij goed op weg te helpen hebben we een white paper opgesteld. #leukerkunnenwehetnietmaken #welmakkelijker Succes! Team YoungOnes INHOUD 1. WAT IS DE AANGIFTE INKOMSTENBELASTING? 2 2. IN WELKE CATEGORIE DOE IK ALS FREELANCER AANGIFTE? 3 3. WAT ZIJN DE BELASTINGTARIEVEN? 5 4. STAPPENPLAN AANGIFTE BIJ INKOMSTEN UIT OVERIG WERK 7 5. VOORBEELD BEREKENING AANGIFTE INKOMSTEN UIT OVERIG WERK 11 6. AANGIFTE DOEN BIJ WINST UIT EIGEN ONDERNEMING 13 7. VOORBEELD BEREKENING AANGIFTE WINST UIT EIGEN ONDERNEMING 19 8. WAAR MOET JE NOG MEER REKENING MEE HOUDEN? 21 Let op: aan dit document kunnen geen rechten worden worden ontleent. Als ondernemer is het jouw eigen verantwoordelijkheid de aangifte inkomstenbelasting volgens wettelijke bepalingen te doen. Als YoungOnes zijnde hebben we getracht informatie hierover zo duidelijk mogelijk toe te lichten, zodat jij hopelijk sneller en beter begrijpt wat je te wachten staat. Bij een aantal onderwerpen verwijzen we rechtstreeks naar de Belastingdienst.nl, daar staat immers de volledige, rechtsgeldige informatie. 1

1. WAT IS DE AANGIFTE INKOMSTENBELASTING? De inkomstenbelasting is in Nederland een vorm van directe belasting die betaald wordt over het inkomen van een natuurlijke persoon. In loondienst Mensen die in loondienst zijn, betalen automatisch loonbelasting. Dit doet de werkgever door de belasting van het bruto maandloon af te halen, waarna iemand netto krijgt uitbetaald. De werkgever staat de loonbelasting dan weer af aan de Belastingdienst. Neemt niet weg dat je met inkomsten uit loondienst geen aangifte hoeft te doen om eventueel teveel betaalde of juist te weinig betaalde belasting verrekenen. Als zelfstandige Als freelancer dien je zelf aan te geven wat je inkomsten zijn om zo bij te dragen aan directe belasting. Er is immers geen werkgever die dat voor jou doet. Als freelancer heb je geen loon, maar omzet. En betaal je belasting over je winst. Je winst is wat er overblijft als je de btw en kosten van de omzet heb afgehaald. Wanneer doe je de aangifte inkomstenbelasting? Je doet dit elk jaar tussen 1 maart en uiterlijk 1 mei. 2

2. IN WELKE CATEGORIE DOE IK ALS FREELANCER AANGIFTE? Wanneer je in Nederland als zelfstandige werkt, zijn er 2 categorieën waar je aangifte inkomstenbelasting in zou kunnen vallen: 1. Inkomsten uit overig werk 2. Winst uit eigen onderneming. In principe ben je ondernemer. Je zou dus zeggen dat je dan ook aangifte doet in de categorie winst uit eigen onderneming. Toch is dit niet altijd het geval. Ondanks dat je een btw-nummer en/of kvk-nummer hebt, kan het zijn dat de Belastingdienst je niet ziet als Ondernemer voor de Inkomstenbelasting, maar wel voor de btw-aangifte. Dit heeft te maken een aantal thema s rond ondernemerschap: je zelfstandigheid, ondernemersrisico, continuïteit en de omvang. Maar vooral je gemiddelde jaaromzet is hierin een belangrijke factor. 3

Wanneer je gemiddelde jaaromzet lager is dan 5.000, word je door de Belastingdienst vrijwel nooit als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien. Heb je nog geen btw-nummer? Maar al wel via het platform gewerkt? Ook dan moet je aangifte inkomstenbelasting doen. Zonder btw-nummer ben je ook geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je doet dan aangifte in de categorie inkomsten uit overig werk. Heb je ook nog in loondienst gewerkt? Dan doe je dus in twee categorieën aangifte Inkomsten uit loondienst en Inkomsten uit overig werk. Dit kun je tegelijk in één aangifte doen. Doe de ondernemerscheck! Om er achter te komen of jij door de Belastingdienst ook gezien wordt als ondernemer voor de inkomstenbelasting kun je de ondernemerscheck doen. Deze check bestaat uit maximaal 20 vragen over jouw situatie. Geen ondernemer? Blijkt dat je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Dan doe je aangifte in de categorie inkomsten uit overig werk. Wel ondernemer? Komt uit de ondernemerscheck naar voren dat je ook voor de inkomstenbelasting gezien wordt als ondernemer? Dan doe je aangifte in de categorie winst uit eigen onderneming. Het verschil No worries, dit heeft geen vervelende gevolgen en het maakt je niet minder freelancer dan anderen. Maar wat zijn dan de verschillen? Bij aangifte inkomsten uit overig werk heb je recht op aftrekposten van zakelijke kosten. Echter maak je geen aanspraak op de mkb-winstvrijstelling van 14%, zelfstandigenaftrek en startersaftrek (zie pagina 15 en 16). Daarnaast kun je, wanneer je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, aanspraak maken op de Zelfstandigenaftrek of de Startersaftrek, maar daarvoor dien je te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Dat wil zeggen: je besteedt per jaar minimaal 1.225 uur aan jouw onderneming (reistijd, uren die je besteed aan administratie of andere indirecte uren mag je hier bij op tellen). Voor jouw beeld: de meeste freelancers die via het platform YoungOnes werken komen niet aan dit urencriterium. 4

3. WAT ZIJN DE BELASTINGTARIEVEN? In Nederland is de inkomstenbelasting verdeeld in drie groepen (boxen). Elke box gaat over een deel van het mogelijke inkomen en per box zijn er verschillende belastingtarieven. Box 1: Je betaalt belasting over je inkomen uit werk en woning. Box 2: Je betaalt belasting over inkomen uit een aanmerkelijk belang in een vennootschap Box 3: Je betaalt belasting over je spaargeld en beleggingen Je inkomsten die je ontvangt als freelancer behoren uiteraard in box 1. Belasting tarieven 2019 Het belastingtarief voor box 1 is een oplopend tarief met 4 schijven. Er wordt hierbij gekeken naar het belastbaar inkomen en dat is je winst. Winst = de door jouw verdiende omzet minus de door jouw betaalde kosten om je werk te kunnen uitvoeren. Het bedrag dat overblijft zal in één van de vier onderstaande belastingschijven met het daarbij horende belastingtarief vallen. 5

Voorbeeld Stel, je werkt iedere week ca. 15 uur en je hebt een gemiddeld uurtarief van 15,-. Een heel jaar heeft 52 weken dus indien je iedere week werkt kom je uit op 11.700,- aan omzet (15 uur x 15,- x 52 weken). Je zult vast ook eens minder werken, door bijv. vakanties of tentamens én je maakt kosten om je werk uit te voeren. Deze mag je nog van je omzet afhalen. Uiteindelijk blijft er 10.000,- over aan belastbaar inkomen en val je dus in schijf 1 (36,55%). Betekent het dan dat je in het bovenstaande voorbeeld zo n 3.655,- ( 10.000 x 36,55%) aan belasting moet inleveren? Gelukkig niet! Iedereen in Nederland heeft namelijk recht op een algemene heffingskorting en een arbeidskorting. Daarnaast heb je als freelancer vaak nog recht op andere aftrekposten en/of regelingen. Zie hiervoor hoofdstuk 4 (wanneer je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of hoofdstuk 5 (wanneer je wel ondernemer bent voor de inkomstenbelasting). 6

4. STAPPENPLAN AANGIFTE BIJ INKOMSTEN UIT OVERIG WERK Heb je de ondernemerscheck gedaan en kwam daar uit dat je waarschijnlijk geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Dan dien je als volgt de aangifte inkomstenbelasting te doen voor categorie 1: Inkomsten uit overig werk. STAP 1: Ga naar Mijn Belastingdienst Om je aangifte te doen ga je naar https://mijn.belastingdienst.nl/mbd-pmb of download de app Aangifte. Je dient in te loggen met je DigiD. Op de welkomstpagina klik je op 'Inkomstenbelasting' en vervolgens op 'Belastingjaar 2018'. Klik daarna op 'Aangifte inkomstenbelasting doen'. STAP 2: Bereken je omzet Zoals eerder al aangegeven dien je belasting te betalen over je belastbaar inkomen, oftewel je winst. Je kijkt daarom altijd eerst naar je omzet en trekt daar je gemaakte kosten vanaf. Je omzet is simpelweg alle bedragen opgeteld die je hebt ontvangen door je verdiensten als freelancer. Heb je alleen als freelancer via YoungOnes gewerkt? Tel dan de bedragen van al je ontvangen facturen bij elkaar op en zie daar, je omzet! 7

STAP 3: Bereken je zakelijke kosten Om je werk goed uit te kunnen voeren zul je hoogstwaarschijnlijk kosten moeten maken. Veel van deze kosten kun je opgeven als aftrekpost en kun je dus van je omzet afhalen. Hierbij geldt het volgende: Voor sommige kosten geldt een drempel, een vast bedrag of een aftrekbeperking. Kosten die niet zakelijk zijn mag je niet aftrekken. Kosten die zowel een zakelijk als privé karakter hebben moet je splitsen. Je mag namelijk alleen het zakelijke gedeelte aftrekken. Zakelijke kosten mag je volledig aftrekken. Heb je een vergoeding ontvangen voor zakelijk gemaakte kosten? Dan moet je de ontvangen vergoeding optellen bij uw opbrengsten. Let op: Het kan zijn de Belastingdienst vraagt om een controle. Zorg dus dat je altijd je bonnetjes, facturen en afschriften goed bewaard! Aftrekposten reisaftrek openbaar vervoer aftrekbare kosten van de eigen woning uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten persoonsgebonden aftrek, zoals: alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen uitgaven voor specifieke zorgkosten tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten studiekosten en andere scholingsuitgaven onderhoudskosten rijksmonumentenpand kwijtgescholden durfkapitaal giften restant persoonsgebonden aftrek STAP 4: Voer je belastbaar inkomen in Wanneer je bovenstaande kosten van je omzet hebt afgehaald, houd je het belastbaar inkomen over. Deze vul je in bij je aangifte. STAP 5: De heffingskortingen worden automatisch berekend Naast de aftrekposten voor je gemaakte kosten heb je in Nederland ook recht op een algemene heffingskorting en arbeidskorting. De heffingskortingen zijn afhankelijk van de hoogte van je belastbaar inkomen (je winst dus). Wanneer je je belastbaar inkomen hebt ingevuld, worden je heffingskortingen automatisch berekend. Maar wat houden deze heffingskortingen precies in? 8

Algemene heffingskorting De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting. Hierdoor betaal je minder belasting. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting en dus ook jij als freelancer! Voorbeeld: wanneer je een belastbaar inkomen van 4.000 hebt, is je algemene heffingskorting 2.477. Arbeidskorting De arbeidskorting is nog zo n heffingskorting waar je recht op hebt als je werkt. Wanneer je in loondienst bent houd je werkgever bij de berekening van de loonheffing al rekening met de arbeidskorting. Als freelancer neem je dit mee tijdens je aangifte. Voorbeeld: wanneer je een belastbaar inkomen van 4.000 hebt, ontvang je 1,754% x 4.000 = 70 aan arbeidskorting. 9

STAP 6: De te betalen aanslagen worden getoond Wanneer je je belastbaar inkomen hebt ingevuld, worden je heffingskortingen automatisch berekend. Onderaan de berekening zie je dan wat je aan inkomstenbelasting zult moeten betalen. Naast de aanslag voor de inkomstenbelasting, krijg je ook een aanslag voor de bijdrage van de zorgverzekeringswet. Zorgverzekeringswet Elke werknemer en freelancer betaalt premie voor de Zorgverzekeringswet. Wanneer je in loondienst bent, wordt deze dus al ingehouden op je salaris. Wanneer je freelancer bent, betaal je dit aan de hand van de aangifte voor de inkomstenbelasting. De premie voor de Zorgverzekeringswet is voor freelancers afhankelijk van het belastbaar inkomen. Deze premie wordt jaarlijks bepaald. In 2019 is het percentage 5,7% over maximaal 55.927 belastbare winst. Het maximum in 2019 is dus 3.187. Voorbeeld berekening Zorgverzekeringswet: Wanneer je een belastbaar inkomen hebt van 4.000, betaal je ( 4000 x 5,7%) 228 aan de Belastingdienst. STAP 7: Ondertekenen en verzenden Check of je alles juist ingevuld, onderteken en verstuur je formulier. STAP 8: Je ontvangt bericht vanuit de Belastingdienst Nadat je aangifte hebt gedaan, krijg je van de Belastingdienst een bericht waarin staat hoeveel belasting je definitief moet betalen. Dat bericht heet een aanslag. Je krijgt binnen 3 maanden na het versturen van je aangifte een bericht. Doe je voor 1 april aangifte? Dan krijg je voor 1 juli bericht. 10

5. VOORBEELD BEREKENING AANGIFTE INKOMSTEN UIT OVERIG WERK Stel je hebt een omzet van 3.000 en hebt 200 aan bedrijfskosten. Zie hieronder de berekening voor de te betalen aanslagen. Toelichting In bovenstaand voorbeeld zie je dus dat het belastbaar inkomen 2.800,- is. Omdat je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting heb je geen recht op de mkb-vrijstelling en de zelfstandigenaftrek. 11

Je valt in belastingbox 1 (36,55%), waardoor je in de basis 1.026 ( 2.800,- x 36,55%) aan inkomstenbelasting zou moeten betalen. Maar je hebt natuurlijk nog recht op een algemene heffingskorting van 2.477 en een arbeidskorting van 50 ( 2.800 x 1,754%), waardoor er onderaan de streep 0 aan verschuldigde inkomstenbelasting over blijft. Je dient nog wel 5,7% aan bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te betalen, oftewel 160. Dit betekent dus dat je netto inkomen uitkomt op ( 2.800-160) 2.640. Je omzet was 3.000, je inkomen 2.640. Zo zie je maar, het bedrag dat je terug moet betalen kan reuze meevallen. Maar, zorg altijd dat je een buffer hebt! MAAK JE EIGEN BEREKENING Wil je zelf vast een berekening maken? Gebruik hiervoor dan deze handige tool. Deze tool is voor diegene die niet gezien wordt als ondernemer voor de inkomstenbelasting en dus ook geen recht heeft op mkb-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek en startersaftrek. *Dit is een tool om een schatting te kunnen maken. Houd er wel rekening mee dat de daadwerkelijke berekening altijd anders kan uitvallen. 12

6. AANGIFTE DOEN BIJ WINST UIT EIGEN ONDERNEMING Heb jij de ondernemerscheck gedaan en word jij ook door de Belastingdienst als Ondernemer voor de Inkomstenbelasting gezien? Dan doe jij aangifte in de categorie 2 Winst uit Eigen Onderneming. Hier leggen we uit hoe je je de aangifte doet voor inkomsten uit overig werk en welke aftrekposten er zijn. STAP 1: Ga naar Mijn Belastingdienst Om je aangifte te doen ga je naar https://mijn.belastingdienst.nl/mbd-pmb of download de app Aangifte. Je dient in te loggen met je DigiD. Op de welkomstpagina klik je op 'Inkomstenbelasting' en vervolgens op 'Belastingjaar 2018'. Klik daarna op 'Aangifte inkomstenbelasting doen'. STAP 2: Bereken je omzet Je dient belasting te betalen over je belastbaar inkomen, oftewel je winst. Je kijkt daarom altijd eerst naar je omzet en trekt daar je gemaakte kosten vanaf. 13

Daarnaast kan je als ondernemer in sommige gevallen nog aanspraak maken op de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en/of mkb-winstvrijstelling. Je omzet zijn simpelweg alle bedragen die je hebt ontvangen door je verdiensten als freelancer. Wanneer je alle bedragen van je inkomende facturen bij elkaar optelt dan heb je je omzet. STAP 3: Bereken je zakelijke kosten Om je werk goed uit te kunnen voeren zul je hoogstwaarschijnlijk kosten moeten maken. Veel van deze kosten kun je opgeven als aftrekpost en kun je dus van je omzet afhalen. Zakelijke kosten kun je helemaal aftrekken van je opbrengsten. Eventuele vergoedingen die je voor de kosten hebt ontvangen, moet je bij je opbrengsten optellen. Sommige kosten zijn zowel zakelijk als een persoonlijk. Van deze gemengde kosten is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Aftrekposten reisaftrek openbaar vervoer aftrekbare kosten van de eigen woning uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten persoonsgebonden aftrek, zoals: alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen uitgaven voor specifieke zorgkosten tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten studiekosten en andere scholingsuitgaven onderhoudskosten rijksmonumentenpand kwijtgescholden durfkapitaal giften restant persoonsgebonden aftrek Het kan zijn de de Belastingdienst vraagt om een controle. Zorg dus dat je altijd je bonnetjes/facturen/afschriften goed bewaard! Wanneer je al deze gemaakte kosten van je omzet hebt afgehaald, houd je dus het belastbaar inkomen over. STAP 4: Voer je belastbaar inkomen in Wanneer je bovenstaande kosten van je omzet hebt afgehaald, houd je het belastbaar inkomen over. Deze vul je in bij je aangifte. 14

STAP 5: Extra aftrekposten berekenen Wanneer je ondernemer bent kun je, naast het in mindering brengen van gemaakte kosten, in sommige gevallen ook aanspraak maken op extra aftrekposten. Hieronder vallen: De zelfstandigenaftrek De startersaftrek De mkb-winstvrijstelling In de meeste gevallen komen de freelancers die via ons platform werken niet in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, omdat je daar moet voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Dit is gem. 24 uur per week. Aangezien de meeste van de freelancers via YoungOnes het combineert met een studie of andere baan, is het vaak lastig om hieraan te voldoen. Toch lichten we ze beide even voor je toe. Zelfstandigenaftrek Kort samengevat is de zelfstandigenaftrek een aftrekpost op het belastbaar inkomen van ondernemers. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, mag je deze aftrekpost toepassen op jouw belastingaangifte. Het gaat dan om een bedrag van 7.280 die je in mindering kan brengen. Voorwaarden zelfstandigenaftrek: De Belastingdienst ziet jou als ondernemer Je voldoet aan het urencriterium, dat wil zeggen: je besteedt per jaar minimaal 1225 uur aan jouw onderneming (reistijd, uren die je besteed aan administratie of andere indirecte uren mag je hier bij op tellen). Het bedrijf wordt door jou (of samen met anderen ) geleid Jij was aan het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar oud Startersaftrek Ben jij sinds kort pas freelancer? Dan heb je mazzel, want dan kom je ook in aanmerking voor de startersaftrek. Deze aftrekpost is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De overheid probeert met dit belastingvoordeel het starten van een onderneming te stimuleren en zo de kansen op een succesvol bedrijf te vergroten. Starters mogen in de eerste vijf jaar van hun bedrijf in totaal drie keer de startersaftrek toepassen. In dat geval verhoog je jouw zelfstandigenaftrek met 2.123. 15

Voorwaarden startersaftrek Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek; Je bent in één (of meer) van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer geweest; Je hebt in deze periode niet vaker dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast. Wellicht heb je geen recht op bovenstaande regelingen. Maar je hebt wel standaard recht op de mkb-winstvrijstelling wanneer je gezien wordt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Mkb-winstvrijstelling De mkb-winstvrijstelling is een wettelijk vastgelegde aftrekpost op de winst van jouw onderneming. Deze vrijstelling is van toepassing op alle ondernemers voor de inkomstenbelasting die winst maken uit hun onderneming, ongeacht het aantal uur dat ze in de zaak stoppen. Je hoeft bij deze aftrekpost dus niet te voldoen aan het urencriterium. Dankzij deze vrijstelling mag je een percentage van de winst aftrekken. Voor 2019 is de vrijstelling vastgesteld op 14% van de winst. Naast alle aftrekposten kun je dus ook nog eens 14% van de winst aftrekken en over dat deel hoef je geen belasting te betalen. STAP 6: De heffingskortingen worden automatisch berekend Naast de aftrekposten heb je in Nederland ook recht op een algemene heffingskorting en arbeidskorting. De heffingskortingen zijn afhankelijk van de hoogte van je belastbaar inkomen (je winst dus). Wanneer je je belastbaar inkomen hebt ingevuld, worden je heffingskortingen automatisch berekend. In dit stuk lichten we toe wat deze heffingskortingen precies inhouden. Algemene heffingskorting De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting. Hierdoor betaal je minder belasting. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting en dus ook jij als freelancer! De algemene heffingskorting is afhankelijk van de hoogte van je belastbaar inkomen. 16

Voorbeeld: wanneer je een belastbaar inkomen van 15.000 hebt, is je algemene heffingskorting 2.477. Arbeidskorting De arbeidskorting is nog zo n heffingskorting waar je recht op hebt als je werkt. Wanneer je in loondienst bent houd je werkgever bij de berekening van de loonheffing al rekening met de arbeidskorting. Als freelancer neem je dit mee tijdens je aangifte. De hoogte van de arbeidskorting hangt af van de hoogte van je belastbaar inkomen, oftewel je winst dus. Voorbeeld: wanneer je een belastbaar inkomen van 15.000 hebt, ontvang je 28,712% x ( 15.000-9.694)1,754% x 4.000 = 70 aan arbeidskorting. 17

STAP 7: De te betalen aanslagen worden getoond Wanneer je je belastbaar inkomen hebt ingevuld, zie je in de berekening wat je aan inkomstenbelasting zult moeten betalen. Naast de aanslag voor de inkomstenbelasting, krijg je ook een aanslag voor de bijdrage van de zorgverzekeringswet. Zorgverzekeringswet Elke werknemer en freelancer betaalt premie voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Wanneer je in loondienst bent, wordt deze dus al ingehouden op je salaris. Wanneer je freelancer bent, betaal je dit aan de hand van de aangifte voor de inkomstenbelasting. De premie voor de Zorgverzekeringswet is voor freelancers afhankelijk van het belastbaar inkomen. Deze premie wordt jaarlijks bepaald. In 2019 is het percentage 5,7% over maximaal 55.927 belastbare winst. Het maximum in 2019 is dus 3.187,-. Voorbeeld berekening Zorgverzekeringswet: Wanneer je een belastbaar inkomen hebt van 10.000, betaal je ( 10.000 x 5,7%) 570 aan de Belastingdienst. STAP 8: Ondertekenen en verzenden (voor 1 mei) Check of je alles juist ingevuld, onderteken en verstuur je formulier. STAP 9: Je ontvangt bericht van de Belastingdienst Nadat je aangifte hebt gedaan, krijg je van de Belastingdienst een bericht waarin staat hoeveel belasting je terugkrijgt of moet betalen. Dat bericht heet een aanslag. Je krijgt binnen 3 maanden na het versturen van je aangifte een bericht. Doe je voor 1 april aangifte? Dan krijg je voor 1 juli bericht. Dat is een definitieve aanslag inkomstenbelasting en Zorgverzekeringswet. 18

7. VOORBEELD BEREKENING AANGIFTE WINST UIT EIGEN ONDERNEMING Stel je verwachte omzet is 10.000 in een jaar en verwachte kosten zijn 2.000 in een jaar. Je hebt deze omzet behaald door 666 uur te werken tegen een uurtarief van 15,-. Doordat je niet aan het urencriterium voldoet maak je geen aanspraak op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Je hebt wel recht op de mkb-winstvrijstelling. Zie hieronder de berekening voor de te betalen aanslagen: Toelichting Bij een omzet van 10.000 en kosten van 2.000, houd je een belastbaar inkomen over van 8.000. Omdat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, heb je recht op de mkb-winstvrijstelling van 1.120 (8.000 x 14%). Dan houd je nog 6.880 over. Je valt in belastingbox 1 (36,55%), waardoor je in de basis 2.521 aan inkomstenbelasting zou moeten betalen. 19

Maar ook hier heb je recht op een algemene heffingskorting van 2.477 en een arbeidskorting van 141 ( 8.000 x 1,754%). Je dient nog wel 5,7% van 6.880 (je belastbaar inkomen - mkb-winstvrijstelling) aan bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te betalen, oftewel 392. Dit betekent dus dat je netto inkomen uitkomt vanuit 10.000 omzet uitkomt op ( 8.000-392) 7.608. MAAK JE EIGEN BEREKENING Wil je zelf vast een berekening maken? Gebruik hiervoor dan deze handige tool. *Dit is een tool om een schatting te kunnen maken. Houd er wel rekening mee, dat de daadwerkelijke berekening altijd anders kan uitvallen. 20

8. WAAR MOET JE NOG MEER REKENING MEE HOUDEN? In de berekening voor het netto inkomen, zijn de kosten voor verzekeringen en pensioen niet meegenomen. Wanneer je een hypotheek voor je huis hebt kan dit invloed hebben op je inkomstenbelasting. Klik hier voor een tool waarbij je dit in kunt vullen. Werk je naast het freelancen ook nog ergens in loondienst? Dan komt het extra inkomen dat je als freelancer verdient, bovenop het inkomen dat je ontvangt van je werkgever. Hier meer over weten? Klik hier om een berekening te maken. 21