2010 SAP solutions for Human Resources. Newsletter PERSOLIS Résidence de la Lyre, 19 1300 Wavre Tel : +32 (0)10 43 98 83 www.persolis.be «De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met Groep S sociaal secretariaat». 1
<<De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met Groep S sociaal secretariaat. Groep S, HRM partner voor zelfstandigen en werkgevers, stelt zijn documentatie ter beschikking van bedrijven die de hoogte willen blijven van de sociale wetgeving. Meer informatie kan u terugvinden www.groupes.be Door een beroep te doen de informatie van Groep S, kan Persolis haar klanten betrouwbare informatie over de sociale wetgeving aanbieden.>> Loonaanpassingen 1 December 2010... 3 bedrijfswagen : bedragen 2011... 4 CO2-coëfficient voor 2011... 4 CO2-uitstoot... 4... 5 en jaarlijkse vakantie... 6 Wie zijn onthaalouders?... 6 Om welke redenen mogen zij van het werk afwezig zijn?... 6 Hoeveel dagen mogen onthaalouders afwezig zijn?... 6 en jaarlijkse vakantie (2)... 7 Nieuw!... 7 Voor de sociale zekerheid:... 7 Voor de jaarlijkse vakantie:... 7 Inwerkingtreding van de nieuwe bepalingen?... 7 Decembermaand...geschenkenmaand?... 8 Sociaal voordeel... 8 Fiscaal voordeel... 8 Decembermaand...geschenkenmaand? (2)... 9 December 2010 - Enkele... 10 2
Loonaanpassingen 1 December 2010 Loonaanpassingen 1 Het indexcijfer der consumptieprijzen basis van het jaar 2004 dient als referentie voor de indexaanpassingen van het basisloon, gebruikt voor de berekening van de formule Claeys. Het viermaandelijks gemiddelde van de gezondheidsindex is de referentieindex van de lonen en de sociale prestaties. De conventionele verhogingen staan in vetjes. Voor de maanden waarin indexaanpassingen en conventionele verhogingen samenvallen, dienen deze te worden toegepast in dezelfde volgorde als die weergegeven in het overzicht. Verbruikersprijzen Omrekeningscoëfficiënt van basis 2004 naar basis 1996 : vermenigvuldigen met 1,1493000 Gezondheidsindex Omrekeningscoëfficiënt van basis 2004 naar basis 1996 : vermenigvuldigen met 1,1377000 3
Loonaanpassingen 1 bedrijfswagen : bedragen 2011 Wanneer de werknemer de door de werkgever ter beschikking gestelde bedrijfswagen ook voor privéverplaatsingen mag gebruiken, moet de werkgever aan de fiscus een belastbaar voordeel van alle aard aangeven. De eventuele deelname van de werknemer in dit voordeel mag wel afgetrokken worden van dit belastbaar voordeel. De waarde van dit voordeel wordt door de fiscus bepaald aan de hand van een forfaitaire berekeningsmethode. Sinds 1 januari 2010 kpelt men dit voordeel aan de CO2-uitstoot van de wagen. Het voordeel is gelijk aan 5000 of 7500 km (naargelang de woon -werkafstand kleiner of groter is dan 25 km) vermenigvuldigd met de CO2-uitstoot per kilometer van de wagen en met een aan die CO2-uitstoot gekpelde coëfficiënt. Op 1 januari van elk jaar worden de CO2-coëfficiënten aangepast aan de evolutie van het indexcijfer van de verbruikersprijzen (vergelijking van oktober vorig jaar met oktober 2009). CO2-coëfficient voor 2011 De coëfficiënt die in 2011 gekpeld is aan de CO2-uitstoot bedraagt : 0,00216 EUR per gram CO2 voor de wagens met een benzinemotor, een LPG-motor of een motor die aardgas lot; 0,00237 EUR per gram CO2 voor de wagens met een dieselmotor. CO2-uitstoot De precieze CO2-uitstootwaarde voor elk voertuigtype is beschikbaar de website www.health.fgov.be. Als er geen cijfers van CO2-uitstoot beschikbaar zijn, geldt volgende gelijkstelling: voor wagens met een motor benzine, LPG of aardgas : CO2-uitstoot van 205 gram per kilometer ; voor wagens met dieselmotor: CO2-uitstoot van 195 gram per kilometer. Noteer dat het voordeel per kilometer niet kleiner mag zijn dan 0,10 EUR. Tabel 2011: 4
voor de leiding van uw Loonaanpassingen 1 Sinds 1995 moet elke onderneming die werknemers tewerkstelt elk jaar een sociale balans stellen. Deze verplichting weegt in de eerste plaats elke onderneming die krachtens de boekhoudwetgeving een jaarrekening moet neerleggen. Deze sociale balans wordt gesteld bij het afsluiten van het boekjaar net zoals de andere elementen van de jaarrekening. De rechtspersonen die geen jaarrekening moeten neerleggen, moeten niettemin, binnen een termijn van 7 maanden na de afsluiting van hun dienstjaar, een sociale balans neerleggen bij de Nationale Bank. De sociale balans bestaat momenteel uit 3 rubrieken: een staat van het tewerkgesteld personeel; een tabel van het personeelsverlo in het beschouwde boekjaar; en een staat met inlichtingen over de leidingsactiviteiten gevolgd door de werknemers en waarvan de kost geheel of gedeeltelijk ten laste is van de werkgever. Het derde deel met betrekking tot de informatie die werkgevers moeten verstrekken inzake leiding, werd vanaf 1 december 2008 grondig aangepast. Het is van belang er te wijzen dat deze rubriek van de werkgevers een gedetailleerd registratiesysteem vergt en dat dit een heel belangrijke verplichting is! Deze rubriek maakt van de sociale balans immers een controle-instrument waarmee kan worden gecontroleerd of de voorgestelde globale leidingsinspanning (1,9% van de loonmassa van alle sectoren samen) bereikt is. Indien dit percentage niet wordt behaald, kunnen sancties volgen. Er zal namelijk, onder bepaalde voorwaarden, een supplementaire patronale bijdrage van 0,05% worden geheven. leidingsactiviteiten, gebruik maken van: U kan, bij het invullen van de gegevens in de rubriek betreffende de een uitgebreide toelichtingsnota gesteld door de Balanscentrale van de Nationale Bank van België, in samenwerking met de Nationale Arbeidsraad en de Centrale Raad voor het Bedrijfsleven. U kan deze nota terugvinden door hier te klikken. een leidingstool die u ter beschikking wordt gesteld door het VBO en die u kan gebruiken bij de registratie van de gegevens inzake leiding voor de sociale balans. U kan deze tool terugvinden via onderstaande link. Groep S kan u eveneens bijstaan bij het invullen van deze rubriek. U kan namelijk gebruik maken van specifieke codes bij het doorgeven van tijdens de arbeidsduur gevolgde en gegeven leidingsuren. Het gebruik van deze codes zal het verzamelen van gegevens betreffende leidingsactiviteiten voor de sociale balans vergemakkelijken. U kan steeds terecht bij uw dossierbeheerder voor alle gewenste inlichtingen hieromtrent. 5
Loonaanpassingen 1 gelijkgesteld voor het recht en jaarlijkse vakantie Sinds 23 november 2008 hebben werknemers jaarlijks recht zes dagen pleegzorgverlof om voor personen te zorgen die in het gezin worden geplaatst. Een Koninklijk Besluit van 15 oktober 2010 heeft er nu voor gezorgd dat dergelijk pleegzorgverlof wordt gelijkgesteld met effectieve prestaties in het kader van de socialezekerheidswetgeving en de vakantiewetgeving. Wij zetten alles nog eens een rijtje. Wie zijn onthaalouders? Onthaalouders worden aangesteld door de rechtbank, door een plaatsingsdienst die erkend is door de bevoegde gemeenschappen, door de dienst voor jeugdwerking of door het Comité voor speciale jeugdhulp. Het gezin van die personen is het onthaalgezin. Om welke redenen mogen zij van het werk afwezig zijn? De onthaalouders mogen afwezig zijn voor gebeurtenissen in verband met de toestand van de plaatsing waarvoor hun tegenwoordigheid vereist is en voorwaarde dat de uitvoering van de arbeidsovereenkomst deze interventie onmogelijk maakt. Dergelijke gebeurtenissen zijn: alle soorten hoorzittingen bij gerechtelijke en administratieve overheden die bevoegdheid uitoefenen ten zichte van het onthaalgezin; de contacten van de onthaalouder of van het onthaalgezin met de ouders van de geplaatste persoon of met derden die voor hen belangrijk zijn; de contacten met de plaatsingsdienst. De werknemer mag afwezig zijn om andere redenen voorwaarde dat hij een attest voorlegt van de bevoegde plaatsingsdienst dat bevestigt waarom dergelijk recht onontbeerlijk is en voor zover de aangehaalde reden al niet gedekt is door het recht dat wordt toegekend voor dwingende redenen zoals ziekte, ongeval of name in een ziekenhuis van een persoon die onder hetzelfde dak woont, wat het geval is van een geplaatste persoon. Hoeveel dagen mogen onthaalouders afwezig zijn? Het Koninklijk Besluit kent 6 afwezigheidsdagen toe per kalenderjaar en per onthaalgezin, niet per werknemer. Als het onthaalgezin uit twee werknemers bestaat die beiden aangesteld zijn als onthaalouder, moeten zij deze 6 dagen met elkaar delen. 6
Loonaanpassingen 1 gelijkgesteld voor het recht en jaarlijkse vakantie (2) Nieuw! Als gevolg van de gelijkstellingen die door het Koninklijk Besluit van 15 oktober 2010 werden ingevoerd gebied van sociale zekerheid en jaarlijkse vakantie, moeten de dagen pleegzorgverlof dus worden beschouwd als arbeidsdagen in volgende gevallen: Voor de sociale zekerheid: gelijkstelling van de wachttijd voor het recht uitkeringen (artikel 203, vierde lid van het KB 3 juli 1996 tot uitvoering van de wet betreffende de verplichte verzekering voor geneeskundige verzorging en uitkeringen); gelijkstelling voor de kinderbijslagwet; gelijkstelling voor de berekening van de arbeidsdagen voor het rust- en overlevingspensioen (artikel 34 van het KB van 21 december 1967 tot vaststelling van het algemeen reglement betreffende het rust- en overlevingspensioen voor werknemers) en dit voor zover de werknemer geniet van van de uitkering betaald door de RVA. Voor de jaarlijkse vakantie: gelijkstelling voor de berekening van het vakantiegeld, maar de duur van de gelijkstelling wordt beperkt tot deze zes dagen. Het correcte aantal dagen arbeidsonderbreking wordt bevestigd door de RVA of door de werkgever naargelang de werknemer al dan niet een uitkering geniet voor deze dagen pleegzorgverlof. In geval van arbeidsonderbrekingen als gevolg van pleegzorgverlof moeten de bewijsstukken ofwel door de uitbetalingsinstelling ofwel door de werkgever aan de vakantiekas worden overgemaakt naargelang de werknemer al dan niet een uitkering geniet. Inwerkingtreding van de nieuwe bepalingen? De gelijkstellingen treden retroactief in werking 23 november 2008, met uitzondering van de gelijkstellingen het gebied van jaarlijkse vakantie. Ze zijn retroactief van kracht 1 januari 2009. 7
Decembermaand...geschenkenmaand? Loonaanpassingen 1 U wenst als werkgever het einde van het jaar een klein sinterklaasgeschenk of een kerstgeschenk te geven (bvb. geschenkbon, wijn,.). Hoe pakt u dit sociaal en fiscaal het best aan? Sociaal voordeel Geschenken in natura, in geld of in de vorm van geschenkcheques worden onder bepaalde voorwaarden niet als loon beschouwd. Er worden dan ook geen bijdragen voor de sociale zekerheid ingehouden als aan volgende twee voorwaarden is voldaan. Voorwaarden: 1. zij worden toegekend ter gelegenheid van volgende feesten: Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar; 2. het jaarbedrag ervan mag niet groter zijn dan 35 EUR per werknemer, plus 35 EUR per kind ten laste. Dit bedrag kan wel worden gesplitst (bijvoorbeeld 20 EUR in geld en 15 EUR in de vorm van geschenkcheque). Een kind is ten laste indien de werknemer daadwerkelijk geheel of gedeeltelijk instaat voor zijn levensonderhoud. Wat betreft de geschenkcheques moet men volgende zaken nog in acht nemen: 1. zij mogen slechts worden omgeruild bij ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgevers van die cheques; 2. ze moeten een bepaalde geldigheidsduur hebben; 3. zij mogen niet in speciën worden uitbetaald aan de begunstigde werknemer, noch geheel noch gedeeltelijk. Indien de waarde van de geschenken groter is dan bovengenoemde bedragen of als zij worden gegeven in andere dan bij de wet bepaalde omstandigheden, zullen de sociale bijdragen worden berekend de totale waarde en niet het verschil tussen het toelaatbare bedrag en het toegekende bedrag. Indien de werkgever de voorwaarden niet naleeft, zal het volledige bedrag aan socialezekerheidsbijdragen worden onderworpen. Fiscaal voordeel Ieder voordeel, verworven uit hoofde of naar aanleiding van de uitoefening van een beroepsactiviteit, is een voordeel van alle aard dat aan bedrijfsvoorheffing onderworpen is. De fiscale wetgeving voorziet echter dat bepaalde voordelen, sociale voordelen genoemd, vrijgesteld zijn van belastingen in hoofde van de werknemer. Onder 'sociaal voordeel' verstaat men onbelangrijke voordelen die door de werkgever toegekend worden met een duidelijk sociaal doel, namelijk ter gelegenheid van gebeurtenissen die geen rechtstreeks verband hebben met de beroepsactiviteit (verbetering van de arbeidsbetrekkingen, versterking van de band met de onderneming,.). Om te weten of een geschenk of een geschenkcheque als sociaal voordeel beschouwd kan worden, moet men dus de omstandigheden van hun toekenning en hun waarde nagaan. Wat de waarde betreft, is de fiscus van oordeel dat een voordeel onbelangrijk of gering is als de waarde ervan niet hoger is dan 50 EUR. 8
Decembermaand...geschenkenmaand? (2) Als de waarde van het voordeel dit bedrag overschrijdt, wordt het voordeel volledig belast. Loonaanpassingen 1 In aansluiting de zienswijze van de sociale wetgeving heeft de fiscus evenwel besloten dat sommige sociale voordelen die kunnen worden afgetrokken als beroepskosten, ambtshalve voor de werknemers zijn vrijgesteld van belastingen. Deze voorwaarden zijn de volgende: 1. alle personeelsleden genieten dit voordeel; 2. de toekenning moet gebeuren ter gelegenheid van één of meer jaarlijkse feesten of gebeurtenissen zoals Sinterklaas, Nieuwjaar, patroonheilige (bv. Sint-Elooi, Sint-Barbara), een verjaardag,.; 3. het totale bedrag dat wordt toegekend mag niet meer bedragen dan 35 EUR per werknemer (te vermeerderen met 35 EUR per kind ten laste) wanneer het voordeel toegekend wordt ter gelegenheid van Sinterklaas of een ander feest van sociale aard; 4. de geschenkcheques mogen enkel worden ingeruild bij ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgever van die cheques, hun geldigheidsduur moet beperkt zijn (een jaar) en zij mogen noch volledig, noch gedeeltelijk in speciën uitbetaald worden aan de begunstigde. Als conclusie kan worden gezegd dat het voor hierboven bedoelde geschenken en aanleidingen niet noodzakelijk is het algemene principe te volgen (miniem geschenk van 50 EUR). Als aan de genoemde voorwaarden is voldaan, zal de werknemer geen belastingen het voordeel moeten betalen. 9
December 2010 - Enkele Loonaanpassingen 1 5 December 2010 : Heeft u in het trimester dat voorafgaat aan het vorige trimester meer dan 6.197,34 aan socialezekerheidsbijdragen betaald? Dan bent u ertoe gehouden voorschotten de bijdragen van dit kwartaal te betalen. Dit bedrag moet, indien u klant bent van het Sociaal Secretariaat, uiterlijk 5 december de rekening van het Sociaal Secretariaat staan en als u geen klant bent, de rekening van de RSZ. 15 December 2010 : Dit is de uiterste datum voor de maandelijkse storting van de bedrijfsvoorheffing en de aangifte 274. Ten laatste deze datum moet u, in de lokalen van uw onderneming, een gedateerd en ondertekend bericht uithangen dat de vervangingsdagen van de feestdagen die samenvallen met een gewoonlijke inactiviteitsdag in uw onderneming, Uw werknemers moeten verplicht de vakantiedagen waar zij recht hebben nemen voor 31 december 2010. 22 December 2010 : De laatste dag om uw BTW-aangifte via het systeem INTERVAT in te dienen en te betalen. 24 December 2010: U dient het voorschot van de bedrijfsvoorheffing voor het 4de trimester van 2010 aan te geven en ten laatste 24 december aan de fiscale administratie te betalen. 25 December 2010: specifieke reglementering onderworpen. 25 december, Kerstmis, is een wettelijke feestdag. De feestdagen zijn aan een 31 December 2010: U dient vakantiegeld te betalen aan die werknemers die in de onmogelijkheid verkeerden al hun wettelijke vakantiedagen te nemen. U dient ook het vertrekvakantiegeld te betalen aan de bedienden van wie de arbeidsduur in de lo van het jaar verminderd is. 10