Jaarverslag 2013 ROC Midden nederland jaarrekening
ROC Midden Nederland jaarverslag 2013
COLOFON Uitgave Vormgeving Eindredactie Drukwerk ROC Midden Nederland, Utrecht peer&dedigitalesupermarkt, Utrecht Dienst Marketing & Communicatie dedigitaledrukker, Eindhoven juni 2014 Wilt u reageren op ons jaarverslag? ROC Midden Nederland t.a.v. College van Bestuur Bestuursbureau Postbus 3065 3502 GB Utrecht (030) 754 64 00 m.hoekert@rocmn.nl Disclaimer Dit jaarverslag is met de grootste zorgvuldigheid samengesteld. Aan de inhoud ervan kunnen echter op geen enkele wijze rechten of aanspraken worden ontleend. Dit geldt zowel voor de teksten als de beelden die u in deze uitgave aantreft.
JAARVERSLAG 2013 INHOUDSOPGAVE JAARREKENING 2013 JAARREKENING 2013 (GECONSOLIDEERD).................................................................................. 6 Geconsolideerde balans per 31 december 2013 (na resultaatbestemming)............................................. 6 Toelichting op de geconsolideerde balans en staat van baten en lasten.............................................. 10 Grondslagen voor waardering van activa en passiva............................................................... 12 Grondslagen voor bepaling van het resultaat..................................................................... 16 Toelichting op de geconsolideerde balans........................................................................ 18 JAARREKENING 2013 (ENKELVOUDIG)..................................................................................... 38 Enkelvoudige Balans per 31 december 2013..................................................................... 38 Toelichting op de enkelvoudige balans en staat van baten en lasten................................................. 41 Toelichting op de onderscheiden posten van de enkelvoudige jaarrekening........................................... 42 Accountantsverklaring........................................................................................ 45 BIJLAGEN BIJ JAARREKENING Toelichting op de exploitatierekening : realisatie versus begroting................................................... 50 Toelichting op de exploitatierekening : realisatie 2013 versus 2012................................................. 53 Toelichting op de balans: realisatie 31 12 2013 versus realisatie 31 12 2012....................................... 56 3
jaarverslag 2013 jaarrekening
JAARREKENING 2013 (GECONSOLIDEERD) GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (NA RESULTAATBESTEMMING) ACTIVA X 1.000 31-12-13 31-12-12 Vaste Activa Immateriele vaste activa 1.085 1.132 Materiële vaste activa Gebouwen 74.574 58.632 Terreinen 10.418 11.006 84.992 69.638 Inventaris en apparatuur 12.898 13.916 Gebouwen in uitvoering 1.087 7.257 13.986 21.173 98.977 90.811 Totaal vaste activa 100.062 91.943 Vlottende activa Vorderingen Debiteuren 2.972 5.144 Ministerie van OCW 0 0 Deelnemers/cursisten 151 200 Overige vorderingen 2.199 1.833 Overlopende activa 1.896 2.821 Totaal vorderingen 7.218 9.998 Liquide middelen 16.552 23.353 Totaal vlottende activa 23.770 33.350 Totaal activa 123.832 125.293 6 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
PASSIVA X 1.000 31-12-13 31-12-12 Eigen vermogen Algemene reserve 47.712 45.366 Bestemmingsreserves 2.484 4.720 Totaal eigen vermogen 50.196 50.086 en Onderhoudsvoorziening 4.093 3.434 Voorziening wachtgelden 3.630 3.397 Voorziening "uitgestelde personele beloningen" 1.132 1.251 Voorziening reorganisatie 3.874 6.278 Overige voorzieningen 441 3.153 Totaal voorzieningen 13.170 17.513 Langlopende schulden Kredietinstellingen 29.000 20.667 Overige langlopende schulden 0 2 Totaal langlopende schulden 29.000 20.669 Kortlopende schulden Kredietinstellingen 1.667 1.333 Crediteuren 471 1.662 Ministerie van OCW 545 353 Belastingen en premies sociale verzekeringen 6.528 3.827 Schulden terzake pensioenen 1.427 1.443 Overige kortlopende schulden 348 4.763 Overlopende passiva 20.481 23.643 Totaal kortlopende schulden 31.466 37.024 Totaal passiva 123.832 125.293 Jaarrekening 2013 7
GECONSOLIDEERDE STAAT VAN BATEN EN LASTEN X 1.000 2013 Begroting 2013 2012 Baten Rijksbijdragen OCW 123.234 113.330 122.455 Overige overheidsbijdragen en - subsidies 6.543 12.041 11.536 College-, cursus-, les- en examengelden 1.942 2.190 2.427 Baten werk in opdracht van derden 6.838 5.692 7.797 Overige baten 4.728 1.362 3.436 Totaal Baten 143.286 134.614 147.652 Lasten Personele lasten 102.925 100.732 109.432 Afschrijvingen 7.325 7.955 7.600 Huisvestingslasten 10.277 9.315 9.897 Overige instellingslasten 22.018 24.960 23.353 Totaal Lasten 142.545 142.962 150.281 Saldo baten en lasten 741-8.348-2.629 Financiële baten en lasten Financiële baten 270 108 557 Financiële lasten 901 1.062 739 Saldo financiële baten en lasten -631-954 -182 Resultaat 109-9.302-2.811 Buitengewone bedrijfsvoering Buitengewone baten 0 740 0 Buitengewone lasten 0 321 0 Resultaat buitengewone bedrijfsvoering 0 419 0 Belastingen 0 0 0 Nettoresultaat 109-8.883-2.811 8 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT OVER 2013 X 1.000 2013 2012 Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat (saldo baten en lasten) 741-2.629 Aanpassingen voor: Afschrijvingen 7.325 7.600 Mutaties voorzieningen -4.343-1.621 Belastingen 0 0 2.981 5.979 Verandering in vlottende middelen: Voorraden 0 0 Vorderingen 2.780 110 Effecten 0 0 Schulden -5.558 3.510-2.778 3.620 Kasstroom uit bedrijfsoperaties 943 6.970 Financiële baten 270 557 Financiële lasten 901 739-631 -182 Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 312 6.788 Kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutaties Aandelenkapitaal 0 0 Mutatie financiele vaste activa 0 0 Investeringen immateriële vaste activa -207-1.132 Investeringen materiële vaste activa -17.467-22.889 Des-investeringen materiële vaste activa 2.229 1.105 Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten -15.444-22.915 Kasstroom uit financieringsactiviteiten Aangaan langlopende schulden 9.998 10.000 Aflossing langlopende schulden -1.667-1.333 Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten 8.331 8.667 Totale kasstroom -6.801-7.461 HET VERLOOP VAN DE GELDMIDDELEN IS ALS VOLGT: 2013 2012 Stand per 1 januari 23.353 30.814 Mutatie boekjaar -6.801-7.461 Stand per 31 december 16.552 23.353 Jaarrekening 2013 9
TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS EN STAAT VAN BATEN EN LASTEN ALGEMENE TOELICHTING 1.1 ACTIVITEITEN De activiteiten van de instelling en haar groepsmaatschappijen ( de Groep ) bestaan voornamelijk uit dienstverlening op het gebied van Beroepsonderwijs (MBO) en volwassenenonderwijs. 1.2 CONTINUÏTEIT De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de instelling. 1.3 CONSOLIDATIE In de consolidatie worden de financiële gegevens van de instelling opgenomen, haar groepsmaatschappijen en andere instellingen waarop zij een overheersende zeggenschap kan uitoefenen (op grond van de feitelijke situatie) of waarover zij de centrale leiding heeft. Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen waarin de instelling overheersende zeggenschap, direct of indirect, kan uitoefenen doordat zij beschikt over de meerderheid van de stemrechten of op enig andere wijze de financiële en operationele activiteiten kan beheersen. Hierbij wordt tevens rekening gehouden met potentiële stemrechten die direct kunnen worden uitgeoefend op balansdatum. De groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarop zij een overheersende zeggenschap kan uitoefenen of waarover zij de centrale leiding heeft, worden voor 100% in de consolidatie betrokken. Het aandeel van derden in het groepsvermogen en in het groepsresultaat wordt afzonderlijk vermeld. Intercompany-transacties, intercompany-winsten en onderlinge vorderingen en schulden tussen groepsmaatschappijen en andere in de consolidatie opgenomen rechtspersonen worden geëlimineerd. Ongerealiseerde verliezen op intercompany-transacties worden ook geëlimineerd tenzij er sprake is van een bijzondere waardevermindering. Waarderingsgrondslagen van groepsmaatschappijen en andere in de consolidatie opgenomen rechtspersonen zijn waar nodig gewijzigd om aansluiting te krijgen bij de geldende waarderingsgrondslagen voor de Groep. Aangezien de staat van baten en lasten over 2013 van de instelling in de geconsolideerde jaarrekening is verwerkt, is (in de enkelvoudige jaarrekening) volstaan met weergave van een beknopte staat van baten en lasten in overeenstemming met artikel 2:402 BW. De in de consolidatie begrepen instellingen zijn: Stichting ROC MN, Utrecht (100%) Holding ROC Midden Nederland Contractactiviteiten B.V., Utrecht (100%) ROC MN Bedrijfsopleidingen B.V. (vh Training & Advies B.V.), Utrecht (100%) Gildevaart Contract B.V., Utrecht (100%) Impulz Bedrijfsopleidingen B.V., Utrecht (100%) 1.4 VERBONDEN PARTIJEN Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in paragraaf 1.3, evenals de deelnemingen, worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. 10 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
1.5 ACQUISITIES EN DESINVESTERINGEN VAN GROEPSMAATSCHAPPIJEN Vanaf de overnamedatum worden de resultaten en de identificeerbare activa en passiva van de overgenomen instelling opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening. De overnamedatum is het moment dat overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend in de betreffende instelling. De maatschappijen die in de consolidatie betrokken zijn, blijven in de consolidatie opgenomen tot het moment dat zij worden verkocht; deconsolidatie vindt plaats op het moment dat de beslissende zeggenschap wordt overgedragen en indien de maatschappij slechts gehouden wordt om te vervreemden. 1.6 TOELICHTING OP HET KASSTROOMOVERZICHT Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Kasstromen in vreemde valuta zijn omgerekend tegen een geschatte gemiddelde koers. Koersverschillen bij geldmiddelen worden afzonderlijk in het kasstroomoverzicht getoond. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest, ontvangen dividenden en winstbelastingen zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten. 1.7 SCHATTINGEN Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen is het nodig dat de leiding van de instelling over verschillende zaken zich een oordeel vormt, en dat de leiding schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het in art. 2:362 lid 1 BW vereiste inzicht noodzakelijk is zijn de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. Jaarrekening 2013 11
GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA 2.1 ALGEMEEN De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving, die zijn uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Deze bepalingen zijn van toepassing op grond van de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. De jaarrekening is opgesteld in x 1.000. Activa en passiva (met uitzondering van het groepsvermogen) worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar, met uitzondering van eventuele toegepaste stelsel- en schattingswijzigingen zoals opgenomen in paragraaf 1.7. 2.2 IMMATERIËLE VASTE ACTIVA De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van afschrijvingen. Er wordt rekening gehouden met bijzondere waardeverminderingen; dit is het geval als de boekwaarde van het actief (of van de kasstroomgenererende eenheid waartoe het actief behoort) hoger is dan de realiseerbare waarde ervan. Onderzoekskosten worden verwerkt in de winst-en-verliesrekening. Uitgaven voor ontwikkelingsprojecten worden geactiveerd als onderdeel van de vervaardigingsprijs als het waarschijnlijk is dat het project commercieel en technisch succesvol zal zijn (dat wil zeggen: als het waarschijnlijk is dat economische voordelen zullen worden behaald) en de kosten betrouwbaar kunnen worden vastgesteld. De afschrijving van de geactiveerde ontwikkelingskosten vangt aan zodra de commerciële productie is gestart en vindt plaats over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. 2.3 MATERIËLE VASTE ACTIVA De gebouwen en terreinen, die in het kader van de OKF-operatie zijn overgedragen, zijn gewaardeerd tegen de normatieve waarde verminderd met de afschrijvingen. In 2013 heeft geen herwaardering op de normatieve waarde plaatsgevonden. De overige gebouwen en -terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs plus bijkomende kosten of vervaardigingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Er wordt rekening gehouden met de bijzondere waardeverminderingen die op balansdatum worden verwacht. Per verslagdatum wordt beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat een actief een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan. Indien een dergelijke aanwijzing aanwezig is of indien de jaarlijkse toetsing op bijzondere waardevermindering van een actief vereist is, wordt een schatting gemaakt van de realiseerbare waarde van het actief. De realiseerbare waarde van een actief is de hoogste van de reëele waarde van een actief minus verkoopkosten of de bedrijfswaarde. Indien de boekwaarde van een actief de realiseerbare waarde overschrijdt, wordt het actief geacht een bijzondere waardevermindering te hebben ondergaan en wordt deze afgewaardeerd tot de realiseerbare waarde. Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs inclusief direct toerekenbare kosten, onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de verwachte toekomstige gebruiksduur, of lagere bedrijfswaarde. De vervaardigingsprijs bestaat uit de aanschaffingskosten van grond- en hulpstoffen en kosten die rechtstreeks toerekenbaar zijn aan de vervaardiging inclusief installatiekosten. Indien voor te vervaardigen materiële vaste activa noodzakelijkerwijs een aanmerkelijke hoeveelheid tijd nodig is om deze gebruiksklaar te maken, worden de rentekosten opgenomen in de vervaardigingsprijs. Voor de toekomstige kosten van groot 12 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
onderhoud aan de bedrijfsgebouwen is een voorziening voor groot onderhoud gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verloopt. De volgende gebouwen dienen als zekerheid voor de leningen/verplichtingen: Hypotheek ad 2,4 mln op Kretadreef 61, te Utrecht; Hypotheek ad 7,6 mln op Disketteweg 10, te Amersfoort; Hypotheek ad 1,6 mln op Dasseweide 3, te Nieuwegein; Hypotheek ad 4,5 mln op Harmonielaan 2, te Nieuwegein; Hypotheek ad 2,4 mln op Newtonbaan 12, te Nieuwegein; Hypotheek ad 7,8 mln op Marco Pololaan (ongenummerd), te Utrecht; Hypotheek ad 14,6 mln op Vondellaan 174 176, te Utrecht. 2.4 VORDERINGEN Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Handelsvorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Als de ontvangst van de vordering is uitgesteld op grond van een verlengde overeengekomen betalingstermijn wordt de reële waarde bepaald aan de hand van de contante waarde van de verwachte ontvangsten en worden er op basis van de effectieve rente rente-inkomsten ten gunste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering. 2.5 LIQUIDE MIDDELEN Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 2.6 EIGEN VERMOGEN Het eigen vermogen bestaat uit algemene reserves en bestemmingsreserves en/of -fondsen. Bestemmingsreserve A Het bedrag en de beperkte doelstelling van iedere bestemmingsreserve moet worden vermeld, alsmede het feit dat het bestuur deze beperking heeft aangebracht. Bestemmingsfonds A Het bedrag en de beperkte doelstelling van ieder bestemmingsfonds moet worden vermeld, alsmede de reden van deze beperking en alle overige voorwaarden die door derden zijn gesteld. Voor een verdere toelichting van het vermogen wordt verwezen naar het enkelvoudig deel van deze jaarrekening. 2.7 EIGEN VERMOGEN SEGMENTATIE Met de invoering van BW/RJ 660 in 2008 is het aan de mbo-instelling de keuze te maken voor handhaving van het vermogen als volledig publiek dan wel te splitsen in een deel publiek en een deel privaat vermogen. Als er geen keuze wordt gemaakt, is het gehele vermogen publiek. Hiertoe zijn de activiteiten geïnventariseerd en conform de MBO-Guidelines gerubriceerd in de volgende drie categorieën 1. publieke activiteiten (publieke taak, gericht op de publieke doelen zoals in de WEB omschreven) 2. private activiteiten in het verlengde van de publieke taak (bijvoorbeeld inburgering, re-integratie en contractactiviteiten in het verlengde van de publieke taak). 3. overige private activiteiten (bijvoorbeeld contractactiviteiten niet in het verlengde van de publieke taak. Jaarrekening 2013 13
Conclusie van dit onderzoek is dat alle activiteiten die ROC Midden Nederland verricht vallen onder publieke activiteiten, danwel onder private activiteiten die in het verlengde liggen van de publieke taak. 2.8 VOORZIENINGEN Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld. Wanneer de verwachting is dat een derde de verplichtingen vergoedt, en wanneer het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting, dan wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen. Voor uitgaven voor groot onderhoud wordt een voorziening gevormd om deze lasten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. 2.9 LANGLOPENDE SCHULDEN Langlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Transactiekosten die direct zijn toe te rekenen aan de verwerving van de schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen. Schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Het verschil tussen de bepaalde boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt op basis van de effectieve rente gedurende de looptijd van de schulden in de staat van baten en lasten als interestlast verwerkt. 2.10 FINANCIËLE INSTRUMENTEN Derivaten worden bij eerste opname in de balans opgenomen tegen reeële waarde. De vervolgwaardering van afgeleide financiele instrumenten (derivaten) is afhankelijk van het feit of het onderliggende van het derivaat beursgenoteerd is of niet. ROC MN kent enkel derivaten waarvan het onderliggende niet-beursgenoteerd is. Dergelijke derivaten worden tegen kostprijs of lagere marktwaarde opgenomen. De wijze van verwerking van waardeveranderingen van derivaten is afhankelijk van of er met derivaten hedge-accounting wordt toegepast of niet. ROC MN past voor al haar derivaten hedge-accounting toe. Op het moment van aangaan van een hedge relatie, wordt dit door de stichting gedocumenteerd. De stichting stelt middels een test periodiek de effectiviteit van de hedge relatie vast. Dit kan gebeuren door het vergelijk van de kritische kenmerken van het hedge instrument met die van de afgedekte positie, of door het vergelijken van de verandering in reeële waarde van het hedgeinsturment en de afgedekte positie. ROC MN past kostprijs hedge-accounting toe voor de renteswap die ervoor zorgt dat bepaalde variabel rentende schulden worden omgezet in vastrentende leningen. Indien sprake is van een ineffectief deel van de waardeverandering van de renteswap, dan wordt deze verantwoord in de staat van baten en lasten onder de financiele baten en lasten. Bij het toepassen van kostprijs hedge-accounting is de eerste waardering en de grondslag van verwerking in de balans en resultaatbepaling van het hedge-instrument afhankelijk van de afgedekte post. Dat betekent het volgende: Indien de afgedekte post tegen kostprijs in de balans wordt verwerkt, wordt ook het derivaat tegen kostprijs gewaardeerd. Zolang de afgedekte post in de kostprijshedgerelatie nog niet in de balans verwerkt wordt, wordt het hedgeinstrument niet geherwaardeerd. 14 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
Rente en kasstroomrisico: ROC MN loopt renterisico over de rentedragende vorderingen en rentedragende langlopende en kortlopende schulden. Voor vorderingen en schulden met variabele renteafspraken loopt ROC MN risico ten aanzien van toekomstige kasstromen. Met betrekking tot vastrentende vorderingen en schulden loopt ROC MN risico s over de reeële waarde als gevolg van wijzigingen in de marktrente. Met betrekking tot de vorderingen worden geen financiele derivaten aangaande renterisico gecontracteerd. Met betrekking tot bepaalde vastrentede schulden (schulden aan kredietinstellingen) heeft ROC MN een renteswap gecontracteerd, zodat zij variabele rente ontvangt en vast rente betaalt. ROC MN heeft geen significante concentraties van kredietrisico. De liquide middelen en derivaten staan uit bij de Rabobank, ABN-AMRO en ING bank, welke minimaal A-rating hebben. 2.11 OPERATIONELE LEASING Bij de vennootschap kunnen er leasecontracten bestaan waarbij een groot deel van de voor- en nadelen die aan de eigendom verbonden zijn, niet bij de vennootschap ligt. Deze leasecontracten worden verantwoord als operationele leasing. Verplichtingen uit hoofde van operationele leasing worden, rekening houdend met ontvangen vergoedingen van de lessor, op lineaire basis verwerkt in de winst-en-verliesrekening over de looptijd van het contract. Jaarrekening 2013 15
GRONDSLAGEN VOOR BEPALING VAN HET RESULTAAT 3.1 ALGEMEEN Het jaarresultaat wordt bepaald door de baten te verminderen met de lasten over dezelfde periode. Daarbij worden baten aan het verslagjaar toegerekend voor zover de betreffende prestaties zijn verricht in het verslagjaar. De baten en lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen en worden toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. De afschrijvingen worden lineair berekend op basis van de onder de grondslagen van waardering vermelde levensduur. 3.2 OPBRENGSTVERANTWOORDING Baten uit het verlenen van diensten geschieden naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum in verhouding tot de in totaal te verrichten diensten. Projectopbrengsten en projectkosten Voor onderhanden projecten, waarvan het resultaat op betrouwbare wijze kan worden bepaald, worden de projectopbrengsten en de projectkosten verwerkt als netto-omzet en kosten in de staat van baten en lasten naar rato van de verrichte prestaties per balansdatum (de Percentage of Completion -methode, ofwel de PoCmethode). 3.3 OVERIGE BEDRIJFSOPBRENGSTEN Overige bedrijfsopbrengsten bestaan uit baten uit verhuur, detachering, ouderbijdragen en overige baten. 3.4 OVERHEIDSSUBSIDIES Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de staat van baten en lasten in het jaar waarin de gesubsidieerde lasten zijn gemaakt of baten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen en de instelling de condities voor ontvangst kan aantonen. 3.5 AFSCHRIJVINGEN OP (IM)MATERIËLE VASTE ACTIVA (Im)materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Over terreinen wordt niet afgeschreven. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de economische levensduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekverliezen bij verkoop van (im)materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Boekwinsten worden opgenomen onder overige baten. 3.6 PERSONEELSBELONINGEN Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. 3.7 BIJZONDERE POSTEN Bijzondere posten zijn baten of lasten die voortvloeien uit gebeurtenissen of transacties die behoren tot het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening, maar die omwille van de vergelijkbaarheid apart toegelicht worden op grond van de aard, omvang of het incidentele karakter van de post. 16 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
3.8 FINANCIËLE BATEN EN LASTEN Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen. 3.9 BELASTINGEN De belasting over het resultaat wordt berekend over het resultaat voor belastingen in de staat van baten en lasten, rekening houdend met beschikbare, fiscaal compensabele verliezen uit voorgaande boekjaren (voor zover niet opgenomen in de latente belastingvorderingen) en vrijgestelde winstbestanddelen en na bijtelling van nietaftrekbare kosten. Tevens wordt rekening gehouden met wijzigingen die optreden in de latente belastingvorderingen en latente belastingschulden uit hoofde van wijzigingen in het te hanteren belastingtarief. 3.10 BELEIDSREGELS TOEPASSING WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semi-publieke sector (WNT) is met ingang van 1 januari 2013 van kracht. Jaarrekening 2013 17
TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS IMMATERIËLE VASTE ACTIVA X 1.000 31-12-13 31-12-12 Stand per 1 januari 2013 Verkrijgings- of vervaardigingsprijzen 1.132 Cumulatieve waardeverminderingen en afschrijvingen Boekwaarden 1.132 Mutaties Investeringen 207 1.132 Herwaarderingen Desinvesteringen Afschrijvingen -254 Afschrijvingen desinvesteringen Saldo -47 1.132 Stand per 31 december 2013 Verkrijgings- of vervaardigingsprijzen 1.339 1.132 Cumulatieve waardeverminderingen en afschrijvingen -254 Boekwaarden 1.085 1.132 Afschrijvingpercentages 20 20 Onder immateriële vaste activa is de ontwikkeling en implementatie van een nieuw deelnemervolgsysteem opgenomen. Het systeem is 1 januari 2013 in gebruik genomen en wordt in 5 jaar afgeschreven. 18 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl
MATERIËLE VASTE ACTIVA X 1.000 Gebouwen incl. gebouwen in uitvoering Terreinen Inventaris en apparatuur Totaal Stand per 1 januari 2013 Verkrijgings- of vervaardigingsprijzen 108.275 11.006 64.965 184.245 Cumulatieve waardeverminderingen en afschrijvingen -42.385 0-51.049-93.434 Boekwaarden 65.889 11.006 13.916 90.811 Mutaties Investeringen 14.969 0 2.498 17.467 Herwaarderingen 0 0 0 0 Desinvesteringen -2.984-588 -1.164-4.736 Afschrijvingen -3.611 0-3.460-7.071 Afschrijvingen desinvesteringen 1.399 0 1.108 2.507 Saldo 9.772-588 -1.018 8.166 Stand per 31 december 2013 Verkrijgings- of vervaardigingsprijzen 120.259 10.418 66.299 196.975 Cumulatieve waardeverminderingen en afschrijvingen -44.598 0-53.400-97.998 Boekwaarden 75.661 10.418 12.898 98.977 Afschrijvingpercentages 2,5-3,33 0 10-33,3 OZB EN VERZEKERDE WAARDE GEBOUWEN EN TERREINEN Bedrag Peildatum 1.1.a.1 OZB waarde gebouwen en terreinen 80,6 mln 01-jan-11 1.1.a.2 Verzekerde waarde gebouwen 167,8 mln 31-dec-12 AFSCHRIJVINGSTERMIJNEN: Gebouwen Terreinen Apparatuur Inventaris ICT Apparatuur 30 en 40 jaar geen afschrijving 5 jaar 10 jaar 3-5 jaar Jaarrekening 2013 19
VLOTTENDE ACTIVA X 1.000 Vorderingen 31-12-13 31-12-12 Debiteuren Debiteuren zakelijk 2.532 2.761 Debiteuren gemeenten 433 2.379 Debiteuren personeel 7 4 Ontvangsten onderweg 0 0 Totaal debiteuren 2.972 5.144 Zakelijk In de post debiteuren zakelijk is de voorziening dubieuze debiteuren gesaldeerd conform onderstaand overzicht met het saldo van per 31 december Het verloop van de voorziening wegens oninbaarheid is als volgt: Stand per 31 december 2012 313 328 Onttrekking -184-2 Dotatie/ vrijval 237-13 Stand per 31 december 2013 366 313 Gemeenten In de post debiteuren gemeenten is de voorziening dubieuze debiteuren gesaldeerd conform onderstaand overzicht met het saldo van per 31 december Het verloop van de voorziening wegens oninbaarheid is als volgt: Stand per 31 december 2012 902 785 Onttrekking -902-672 Dotatie/ vrijval 104 789 Stand per 31 december 2013 104 902 Deelnemers/cursisten 151 200 In de post deelnemers is de voorziening dubieuze debiteuren gesaldeerd gesaldeerd conform onderstaand overzicht (per 31 december) Het verloop van de voorziening wegens oninbaarheid is als volgt: Stand per 31 december 2012 146 86 Onttrekking -40-32 Dotatie/ vrijval 23 92 Stand per 31 december 2013 129 146 Overige vorderingen Gemeenten Latente belastingvordering -39 1300 Pensioenvorderingen 0 0 Overige vorderingen 2.238 533 Totaal overige vorderingen 2.199 1.833 Overlopende activa Nog te factureren omzet Vooruitbetaalde kosten 834 1.793 Diverse overlopende activa 1.062 1.028 Totaal overlopende activa 1.896 2.821 Totaal vorderingen 7.218 9.998 Alle vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar. Liquide middelen Banken 2.015 2.541 Kasmiddelen 8 11 Spaarrekeningen/deposito's 14.528 20.800 Totaal liquide middelen 16.552 23.353 De liquiditeiten staan na aftrek van de verstrekte bankgaranties ad 78.000 en een geblokkeerd tegoed van 5 mln ten behoeve van een SWAP (zie langlopende lening) ter vrije beschikking. ROC MN had een gedeelde (E/O) faciliteit met FIGI BV, die niet meegeconsolideerd wordt in de jaarrekening aangezien deze rekening op naam van FIGI BV staat (zie samenwerkingsverbanden). 20 Jaarverslag 2013 ROC Midden Nederland www.rocmn.nl