Inhoudstafel Click op de titel of subtitel Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit:... 6 Art 36 Voordelen van alle aard... 7 Art 37 Auteurs rechten... 8 Art 37 bis 2 Deeleconomie... 8 Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen... 9 Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid)... 10 Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten... 10 Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel... 11 Art. 66 bis Fiets... 11 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten... 11 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 1 of 36
Art 67 Economische vrijstellingen... 12 Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek... 12 Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot... 12 Art 90 Diverse inkomsten... 13 Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen... 13 Art 104 Aftrekbare bestedingen... 13 Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten... 14 Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven... 14 Art 131-143 Belastingvrije som... 14 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som... 15 Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en... 16 Art. 134 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen... 17 Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen... 18 Art 145 Uitgaven met belastingvermindering... 19 145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen... 20 145/6 Federaal... 20 145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques... 20 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest... 20 145/21, 1ste lid Waalse Gewest... 21 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest... 21 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 2 of 36
145/24 1 Energiebesparende uitgaven... 21 145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid... 22 145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig... 22 Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor... 22 145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand... 22 145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds... 23 145/33 Vermindering voor giften... 23 145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende... 23 145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen. 23 Vlaamse Gewest... 23 Waalse Gewest... 24 145/37 Woonbonus "enige/eigen woning"... 24 Federaal... 24 Vlaamse Gewest... 25 Waalse Gewest... 25 Brusselse Gewest... 26 145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies... 26 Federaal... 26 Vlaamse Gewest... 26 Waalse Gewest... 27 Brusselse Gewest... 27 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 3 of 36
145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning... 27 Federaal... 27 Vlaamse Gewest... 27 Waalse Gewest... 28 Brusselse Gewest... 28 145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw... 29 Federaal... 29 Waalse Gewest... 30 Brusselse Gewest... 31 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 4 of 36
145/47 Uitgaven voor dakisolatie... 31 145/48 Adoptie... 32 Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering... 32 Art 163 Voorafbetalingen... 32 Art 169-174 Speciale fiscale regeling... 33 Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )... 33 Art 243-244 Berekening van de belastingen... 34 275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing... 34 Art 289-292 Belastingkrediet... 35 Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen... 36 Art 414-417 Nalatigheidsintresten... 36 Art 505-534 Overgangsbepalingen... 36 Fiscale provisies vakantiegeld... 36 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 5 of 36
Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 5 Interest spaarrekening : 625 960 980 X X 6 dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 190 200 X X 10 Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk 125 190 200 X X 13 Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.320 15.630 14 Vrijgestelde dividenden 416,50 640 650 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 6 of 36
Art 36 Voordelen van alle aard 1 Internetabonnement (vanaf 2018: ongeacht het aantal toestellen): 60 60 Vaste of mobiele PC; per toestel (vóór 2018: geen bedrag voor mobiele PC) 72 72 Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40 Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,0416 0,0416 Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,0318 0,0318 Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,001 0,001 Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,0022 0,0022 Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,092 0,092 Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar 198 198 Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40 Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40 2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.310 1.340 Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,7863 1,823 18 3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 1.990 2.030 elektriciteit 620 990 1.010 Andere verkrijgers : verwarming 560 900 910 elektriciteit 280 450 460 Tablet of mobiele telefoon; per toestel 36 Vast of mobiel telefoonabonnement, per abonnement 48 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 7 of 36
Art 37 Auteurs rechten 2de lid Art 4 van uitv. KB van uit Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, 1, 5, die worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 59.970 61.200 X X 1ste schijf van onkosten 10.000 15.990 16.320 X X 2de schijf van onkosten 20.000 31.990 32.640 X X Art 37 bis 2 Deeleconomie Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te worden beschouwd 3.830 6.130 6.250 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 8 of 36
Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever 1, 9 c toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar 250 400 410 X X de plaats van tewerkstelling met een ander vervoermiddel: 1,12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 2.850 4.560 4.650 1,14 Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,23 0,24 1,17 Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met 550 880 900 X X randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement : Inkomensgrens : 21.600 34.540 35.250 X X Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari 2009 : 1.250 2.000 2.040 1,23 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren 2.000 2.534,11 2.578,51 van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever : 4, 2de lid, 2 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per opdrachtgever per dag : 100 126,71 128,93 1, 24 Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen : 2.755 2.880 2.941 Art 538 vorige art 38 1,27 Maximum vrijgesteld bedrag van bezoldigingen verkregen en vergoedingen betaald n.a.v. de beëindiging van een arbeidsovereenkomst: 850 1.360 1.390 Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.361,23 1.361,23 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 34,03 34,03 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 9 of 36
Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten 2de lid, 1 2de lid, 4 3de lid Art 52 bis 5 Art 53 22 Bezoldigingen van werknemers 30% < = : 5.505 8620 (01/01/2017) 8620 (01/01/2017) X X 11 % <= 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X 3 %>: 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X 3 % > 0 (01/01/2017) 0 (01/01/2017) Voor de baten 28,7% < = 3.750 6.000 6.120 X X 10% <= 7.450 11.910 12.160 X X 5% < = 12.400 19.830 20.240 X X 3 % > 12.400 19.830 20.240 X X Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 4.150 4.230 X X Bezoldigingen van werknemers 30% beperkte tot 2.950 4.720 4.810 X X Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.490 2.540 X X Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 1.308,38 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 32,71 Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van 5.250 8.400 8.570 een collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele pensioentoezegging 1.525 2.440 2.490 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 10 of 36
Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel Base 2018(*) / Base 2019 Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen - werknemers 55657,47 (01/01/2017) 55657,47 (01/01/2017) Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 12.731,29 12.731,29 Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 16.123,68 16.123,68 Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten 0,00 0,00 Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten) 3.645,70 3.645,70 Maximum indexeerbare bedrag 75.406,20 75.406,20 Art. 66 bis Fiets 3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,23 0,24 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,346 (01/07/2017) 0,3573 (01/07/2018) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 6 uur 10 16,73 (01/09/2017) 17,06 (01/10/2018) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Aanvullende vergoeding verblijfskosten 75 125,51 (01/09/2017) 128,01 (01/10/2018) Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18 Maandelijkse forfaitaire vergoeding 10 272,96 (01/10/2018) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 11 of 36
Art 67 Economische vrijstellingen 1 en 2 Art 67 ter Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek 2de lid Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar tijdperk of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct. van dat totale bedrag 10.000 15.990 16.320 3.720 5.950 6.070 620.000 991.570 1.011.900 2.480.000 3.966.260 4.047.610 Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot 8.700 13.910 14.200 X X 2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 10.720 10.940 X X Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.720 10.940 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 12 of 36
Art 90 Diverse inkomsten 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen subsidies Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen 2 Art 104 Aftrekbare bestedingen Art. 115 1ste lid, 6 Art 116, 1ste lid 2de lid Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6 vermelde bedrag gedurende de 10 eerste belastingperiodes Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract 2.500 4.000 4.080 2.000 2.534,11 2.578,51 1.500 2.310 2.350 500 770 780 50 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 13 of 36
Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten 2,4 Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast 6.700 10.720 10.940 Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven 25 % <= : 8.120 12.990 13.250 40 % < = : 13.940(*) / 14.330 22.290 23.390 45 % <= : 24.800 39.660 40.480 50% > 24.800 39.660 40.480 Art 131-143 Belastingvrije som al 1er 3 Belastingvrije som 4.095(*) / 4.785 7.430 8.860 X X al 1 3 Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.580 1.610 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 14 of 36
Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som - voor 1 kind : 870 1.580 1.610 X X - voor 2 kinderen : 2.240 4.060 4.150 X X - voor 3 kinderen : 5.020 9.110 9.290 X X - voor 4 kinderen : 8.120 14.730 15.030 X X - voor meer dan 4 kinderen 8.120 14.730 15.030 X X (supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.620 5.740 X X - bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 590 600 X X voor elke in artikel 136, 2 of 3, vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.160 3.220 X X voor elke andere persoon ten laste 870 1.580 1.610 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 15 of 36
Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en 1 -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.580 1.610 X X -'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.580 1.610 X X 2 - wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die 870 1.580 1.610 X X een bepaald nettobedrag overschrijden Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.270 3.330 X X Art 133, 2de lid Bijkomende toeslag op de belastingvrije som Grensbedrag belastbaar inkomen 10.700 19.410 19.810 X X Grensbedrag belastbaar inkomen 1.800 3.270 3.330 X X Art 133, 3de lid Bedrag bijkomende toeslag Grensbedrag belastbaar inkomen 8.445 15.320 15.630 X X Bedrag bijkomende toeslag 565 1.020 1.050 X X Grensbedrag belastbaar inkomen 8.445 15.320 15.630 X X Bedrag bijkomende toeslag 565 1.020 1.050 X X Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening 10.700 19.410 19.810 X X Van de verhoging 8.445 15.320 15.630 X X Verschil 2.255 4.090 4.180 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 16 of 36
Art. 134 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen 25 % tot <=: 5.705 9.120 9.310 30 % tot <=: 8.120 12.990 13.250 40 % tot <=: 13.530 21.640 22.080 45 % tot <=: 24.800 39.660 40.480 50 % tot <=: 24.800 39.660 40.480 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 450 460 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 17 of 36
Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen Art 136, Art 140 2de lid, Art 141 Art 141 Art 142, 2de lid Art 143 3 6 7 Basisbedrag 1.800 3.270 3.330 X X voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7, bedoelde personen Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhoudsuitkeringen vermeld in artikel 90, 3, dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 2.600 4.720 4.810 X X 3.300 5.990 6.110 X X 250 450 460 X X 14.500 26.300 26.840 X X 1.800 3.270 3.330 X X 1.500 2.720 2.780 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 18 of 36
Art 145 Uitgaven met belastingvermindering 145/1 1* 145/1 4 145/3 3de lid Persoonlijke premies voor een aanvullend pensioen van de tweede pijler (groepsverzekering, enz.) Aankoop door de werknemer van aandelen van vennootschap van de werkgever Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid 1.500 2.400 2.450 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 19 of 36
145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal 145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 1.250 1.920 1.960 X X Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.310 2.350 X X 2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 76.860 78.440 145/7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen 500 770 780 X X Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te 1.000 1.540 1.570 verhogen 145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 960 980 X X 145/8, 3de lid Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen 800 1.230 1.260 145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of voor prestaties betaald met dienstencheques 920 1.470 1.500 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 20 of 36
145/21, 1ste lid Waalse Gewest 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques 145/24 1 Energiebesparende uitgaven 4de lid Maximumbedrag van het totaal van de verschillende belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3 920 1.470 1.500 920 1.470 1.500 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 21 of 36
145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid 3de lid, 3 6de lid Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning 2.500 4.000 4.080 500 800 820 145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig 1, 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler 3.280 5.040 5.150 X X Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of een driewieler 2.000 3.070 3.140 X X Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 11.990 12.240 Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.200 1.220 145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning 500 800 820 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 22 of 36
145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds 145/33 Vermindering voor giften Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds 250 380 390 Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk 210 320 330 X X Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40 Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 384.300 392.200 X X 145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 3.920 4.000 X X Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.690 7.840 145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015) Vlaamse Gewest Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 39.980 40.800 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 23 of 36
Waalse Gewest Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 39.980 40.800 145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal 2, 1ste lid 2, 2de lid 2, 3de lid Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag Max. Verhoging van het bedrag van 500 wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten 1.500 2.400 2.450 X X 500 800 820 X X 50 80 80 X X In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 24 of 36
Vlaamse Gewest Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor 2, 1ste lid de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te 2.280 2.280 verwerven of te behouden Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor 2, 2de lid de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te 760 760 verwerven of te behouden 2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 80 80 3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015 1.520 1.520 Waalse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 2, 1ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening 2.290 2.290 vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 760 760 2,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 25 of 36
Brusselse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 2, 1ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening 1.500 2.400 2.450 vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 500 800 820 2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80 145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal Vlaamse Gewest Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.500 2.350 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 2.080 1.960 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 1.500 2.500 2.350 2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.900 1.900 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 2.280 2.280 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 26 of 36
Waalse Gewest 3 15% vande eerste schijf 1.910 1.910 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 2.290 2.290 Brusselse Gewest 3 Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2064 0(*) / 50.000 81.610 2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 2.000 2.040 3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.400 2.450 145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 79.970 81.610 1 kind 52.500 83.960 85.690 2 kinderen 55.000 87.960 89.770 3 kinderen 60.000 95.960 97.930 4 kinderen of meer 65.000 103.950 106.090 Vlaamse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 27 of 36
Waalse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 79.970 81.610 1 kind ten laste 52.500 83.960 85.690 2 kinderen ten laste 55.000 87.960 89.770 3 kinderen ten laste 60.000 95.960 97.930 4 kinderen ten laste of meer 65.000 103.950 106.090 Brusselse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 79.970 81.610 1 kind ten laste 52.500 83.960 85.690 2 kinderen ten laste 55.000 87.960 89.770 3 kinderen ten laste 60.000 95.960 97.930 4 kinderen ten laste of meer 65.000 103.950 106.090 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 28 of 36
145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 31.670 32.320 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 79.970 81.610 1 kind 52.500 83.960 85.690 2 kinderen 55.000 87.960 89.770 3 kinderen 60.000 95.960 97.930 4 kinderen of meer 65.000 103.950 106.090 gesloten voor vernieuwbouwlening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2220 25.000 39.980 40.800 1 kind 26.250 41.980 42.840 2 kinderen 27.500 43.980 44.880 3 kinderen 30.000 47.980 48.960 4 kinderen of meer 32.500 51.980 53.040 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 29 of 36
Waalse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 31.670 32.320 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 79.970 81.610 1 kind 52.500 83.960 85.690 2 kinderen 55.000 87.960 89.770 3 kinderen 60.000 95.960 97.930 4 kinderen of meer 65.000 103.950 106.090 gesloten voor vernieuwbouwlening 25.000 39.980 40.800 1 kind 26.250 41.980 42.840 2 kinderen 27.500 43.980 44.880 3 kinderen 30.000 47.980 48.960 4 kinderen of meer 32.500 51.980 53.040 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 30 of 36
Brusselse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Art.145/46 ter 2 1 et 2 Art.145/46 ter 2 3 145/47 Uitgaven voor dakisolatie Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 31.670 32.320 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 79.970 81.610 1 kind 52.500 83.960 85.690 2 kinderen 55.000 87.960 89.770 3 kinderen 60.000 95.960 97.930 4 kinderen of meer 65.000 103.950 106.090 gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 39.980 40.800 1 kind 26.250 41.980 42.840 2 kinderen 27.500 43.980 44.880 3 kinderen 30.000 47.980 48.960 4 kinderen of meer 32.500 51.980 53.040 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de belasting vermindering: Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de belasting vermindering: 21.000 21.733 22.415 81.000 83.828 86.459 4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.200 3.260 Waalse Gewest 2.000 3.200 3.260 Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 31 of 36
145/48 Adoptie Maximumbedrag van de uitgaven in het kader van een adoptieprocedure 4.000 6.150 6.280 Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering Art. 147, 1 Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.066,87 2.109,36 X X 7 Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.066,87 2.109,36 X X 9 Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.653,18 2.707,72 X X Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 28.590 29.180 X X Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 22.900 23.380 X X Verschil 3.700 5.690 5.800 X X Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen - Grensbedragen 29.800 45.810 46.750 14.900 22.900 23.380 Verschil 14.900 22.910 23.370 154 bis Vermindering van belastingen voor de werknemer die overuren doet Art 163 Voorafbetalingen Minimumbedrag van de vermeerdering 50 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 32 of 36
Art 169-174 Speciale fiscale regeling 169 1, 2de lid en Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend 515 bis pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 79.970 81.610 Art 171 1 i Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan trainers begeleiders 12.300 19.670 20.070 X X 171 4 j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan sporters 12.300 19.670 20.070 X X 171 7 Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 190 200 Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 19.670 20.070 X X Art 185 1 Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 125 190 200 Art 193quater 1er 3 lid Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 7.440 11.900 12.140 Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) 6de lid Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 310.000 495.780 505.950 1.240.000 1.983.130 2.023.800 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 33 of 36
Art 243-244 Berekening van de belastingen Art 243 lid 2 1 3 244bis Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing 275/5 Ploegenarbeid werken in onroerende staat- bruto- uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie 2.392,67 3.981,64 3.754,10 2.774,10 4.620 4.350 6.700 10.720 10.940 13,75 17,42 17,73 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 34 of 36
Art 289-292 Belastingkrediet Art 289 bis Belastngkrediet voor investeringen 3.750 3.750 X X 289ter, 1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een belastingkrediet 14.140 22.610 23.080 X X 2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een belastingkrediet 3.260 5.210 5.320 X X 2de lid, 1 tot 3 Bedrag van het belastingkrediet 440 700 720 X X 4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet 3.260 5.210 5.320 X X 4.350 6.960 7.100 X X Verschil 1.090 1.750 1.780 X X 10.880 17.400 17.760 X X 14.140 22.610 23.080 X X Verschil 3.260 5.210 5.320 X X 2, 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 320 330 X X 2, 5de lid 2 Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 780 790 X X Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 420 670 690 X X Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen belastingkrediet 105.400 168.570 172.020 Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar 421.600 674.260 688.090 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 35 of 36
Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen Art. 412, 3de lid De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan 25.000 39.980 40.800 Art 414-417 Nalatigheidsintresten Art. 414 1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07 Art 505-534 Overgangsbepalingen Art 515bis,7de lid Art 518, 3de lid Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven Woningaftrek vermeld in artikel 16, 4, WIB 92, zoals dat bestond alvorens het voor de afschaffing van artikel 389 van de programmawet van 27 décember 2004 werd opgeheven 50.000 79.970 81.610 Fiscale provisies vakantiegeld Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188 Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0,1027 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 36 of 36