Fiscale data AJ 2011, inkomsten 2010

Transcriptie

1 Fiscale data AJ 2011, inkomsten 2010 Personenbelasting Tarief personenbelasting - inkomensschijven Inkomsten Inkomensschijf tarief Op de volle schijven ,00 25% 1.975, , ,00 30% 2.977, , ,00 40% 5.973, , ,00 45% , , %. Belastingvrije sommen Normale basissom Gecorrigeerde basissom lage inkomsten Grensbedragen waartussen basissom verminderd wordt - Grensbedrag (onder) - Grensbedrag (boven) 6.430, , , ,00 Toeslagen - voor één kind 1.370,00 - voor twee kinderen 3.520,00 - voor drie kinderen 7.880,00 - voor vier kinderen ,00 - meer dan vier kinderen, per kind 4.870,00 per kind - bijkomende toeslag voor elk kind < 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken 510,00 - voor elke in art 136,2 of 3 WIB 1992 vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt (vrijgesteld maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen) 2.730,00 (22.770,00) - voor ieder andere persoon ten laste 1.370,00 - voor de belastingplichtige die alleen wordt belast en één of meer kinderen ten laste heeft 1.370,00 aan wie bij toepassing van artikel 132 bis de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art 132, lid 1, 1 tot 6 wordt toegekend (co-ouderschap) Wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke 1.370,00 samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voorzover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden (maximumbedrag van die nettobestaansmiddelen) 2.830,00 Bijkomende toeslag voor de gehandicapte belastingplichtige en gehandicapte persoon (ten laste) 1.370,00 Belastingtarief op de afzonderlijke belastbare inkomsten Diverse inkomsten Occasionele winst en baten 33% Diverse inkomsten van roerende aard Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 1

2 (overeenkomsten vanaf 01/03/1990) 15% Diverse inkomsten van roerende aard (overeenkomsten voor 01/03/1990) 25% Meerwaarden grond < 5 jaar 33% Meerwaarden grond 5 jaar en < 8 jaar 16,5% Meerwaarden gebouwen < 5 jaar 16,5% Meerwaarden belangrijke deelnemingen (aan buitenlandse vennootschappen gevestigd buiten EER) 16,5% Prijzen en subsidies van geleerden, schrijvers en kunstenaars 16,5% Beroepsinkomen Stopzettingsmeerwaarden IVA 33% Meerwaarden MVA en FVA > 5 jaar beroepswerkzaamheid 16,5% Stopzettingsmeerwaarden MVA en FVA en IVA bij overlijden, pensionering of gedwongen stopzetting 16,5% Landbouwpremies 16,5% Opzeggingsvergoedingen > 850,00 EUR bruto Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Achterstallige lonen en sluitingsvergoedingen (FSO en EGKS) Gemiddeld tarief laatste jaar betaald in later jaar Bezoldigingen, pensioenen, renten of toelagen waarvan betaling door toedoen van overheid of wegens een geschil gebeurde na het belastbaar tijdperk waarop betrekking Winsten en baten van een vorige beroepswerkzaamheid Inschakelingsvergoedingen betreffende generatiepact Vervroegd vakantiegeld Achterstallig onderhoudsgeld (gerechtelijke beslissing) Achterstallige baten met betrekking tot een periode van meer dan 12 maanden geleverde diensten, in éénmaal vergoed door overheid, en enkel voor het deel van de vergoeding dat 12 maanden prestaties overtreft Bezoldigingen van maand december voortaan betaald in december door beslissing overheid met betrekking tot de eerste waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten betaling Gewestelijke weerwerkpremie bruto < 170,00 EUR / maand 10,38% Roerende inkomsten Intresten (overeenkomsten voor 01/03/1990) 25% Intresten (overeenkomsten vanaf 01/03/1990) 15% Dividenden (gewone aandelen) 25% Sommige dividenden (kapitaalverhogingen vanaf 01/01/1994, aandelen op naam, VVPR-aandelen) 15% Belasting inkoop- en liquidatieboni 10% Pensioenen Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, niet uitgekeerd op gunstig wettelijk tijdstip vanaf 01/01/ % Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, niet uitgekeerd op gunstig wettelijk tijdstip voor 01/01/1993 Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, uitgekeerd op wettelijk tijdstip, persoonlijke bijdragen en stortingen vanaf 01/01/1993 Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, uitgekeerd op wettelijk tijdstip, persoonlijke bijdragen en stortingen voor 01/01/1993 Progressief 10% Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 2

3 16,5% Fiscale grensbedragen - Aanvullende pensioenen Maximum aftrekbare premie gewone VAPZ 2.781,06 Maximum aftrekbare premie sociale VAPZ 3.199,76 Maximumbedrag werkgeverspremie individuele pensioentoezegging werknemers 2.110,00 Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging 2.080,00 Maximumbedrag pensioensparen 870,00 Maximumbedrag tot waar bedrag kan opgetrokken worden door bij in Ministerraad overlegd besluit 1.380,00 Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel ,00 - Belastingkrediet lage inkomsten Belastingkrediet voor lage activiteitsinkomsten - maximumbedrag belastingkrediet - maximumbedrag netto-inkomen voor volledig belastingkrediet gedeeltelijk belastingkrediet - minimumbedrag netto-inkomen voor volledig belastingkrediet gedeeltelijk belastingkrediet 610, , , , ,00 - Echtgenoten Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot ,00 Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen (huwelijksquotiënt) 9.280,00 Belastingkrediet voor de meewerkende echtgenoot 280,00 - Investeringsaftrek Investeringsaftrek -maximumbedrag overdracht (PB) -maximumberekeningsbasis overdracht (PB) , ,00 - Personen ten laste Maximum nettobedrag bestaansmiddelen - voor kinderen en andere personen ten laste - voor kinderen ten laste van alleenstaande belastingplichtigen - voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die niet als nettobestaansmiddelen 2.830, , ,00 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 3

4 worden beschouwd 2.830,00 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 2.360,00 Maximumbedrag belastingkrediet voor kinderen ten laste 390,00 Minimumbedrag aftrekbare kosten ingeval van bestaansmiddelen bestaan uit bezoldigingen van werknemers of baten 390,00 - Onroerend goed Eerste schijf voor de berekening van het voor vermindering in aanmerking komende bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen Maximumbedrag van levensverzekeringen en kapitaalsaflossingen 1.730, ,00 Beperking van de kapitaalsaflossingen in verhouding tot het aanvangsbedrag van de lening ,00 Aanvangsbedrag van de hypothecaire leningen voor bijkomende aftrek intrestlast - nieuwbouw ,00 - renovatie ,00 Minimale totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intrestaftrek voor vernieuwbouw ,00 Maximumbedrag van de gezamenlijke netto-inkomsten voor toepassing van de bijkomende woningaftrek ,00 Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de intresten, kapitaalsaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven en behouden van de enige woning (vanaf 01/01/2005) 2.080,00 Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken van het hierboven vermelde bedrag als enige eigen woning 690,00 Verhoging van het hierboven vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract (vanaf 01/01/2005) 70,00 - PC privé Maximumbedrag per aanbod van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs, beperkt tot 60% voor de aankoop van een geheel van PC, randapparatuur en printer, internetaansluiting en internetabonnement, alsook voor de voor bedrijfsvoering dienstige software Inkomensgrens 760, ,00 - Roerende inkomsten Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito s 1.730,00 Vrijgestelde inkomsten uit belegde kapitalen van erkende coöperatieve vennootschappen en van vennootschappen met een sociaal oogmerk 170,00 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 4

5 - Vervangingsinkomsten Grensbedragen van de belastbare inkomsten voor toepassing van de belastingverminderingen voor pensioenen, brugpensioenen, wettelijke vergoedingen inzake ziekte- of invaliditeitsverzekering, werkloosheidsuitkeringen met anciënniteitstoeslagen andere vervangingsinkomsten Verschil Grensbedragen van het belastbare inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen Verschil , , , , , ,00 - Werknemers Vrijgesteld bedrag van de terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling 350,00 Maximumbedrag werkgeversaandelen 690,00 Maximumbedrag tot waar bedrag kan opgetrokken worden door bij in Ministerraad overlegd besluit 1.380,00 Minimumbedrag van de afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen 850,00 Gewestelijke weerwerkpremie Maximumbedrag van de brutopremie per maand 170,00 - Andere Vrijgestelde winst per bijkomend voltijds aangeworven personeelslid tewerkgesteld voor de betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en voor de afdeling integrale kwaliteitszorg ,00 Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld 5.150,00 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies 3.460,00 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde onroerende goederen ,00 Minimumbedrag van een aftrekbare gift 30,00 Maximumbedrag van een aftrekbare gift 346. Maximumbedrag PWA cheques en dienstencheques 2.510,00 Vermindering voor energiebesparende uitgaven 40% - maximumbedrag per belastbaar tijdperk per woning 2.770,00 - verhoging maximumbedrag voor uitgaven voor installatie systeem waterverwarming door middel van zonneenergie en uitgaven voor plaatsing van zonnecelpanelen voor omzetten zonne-energie in elektrische energie 830,00 Vermindering voor intresten met betrekking tot groene leningovereenkomst 40% Vermindering gedurende 10 opeenvolgende belastbare tijdperken - voor bouwen, in nieuwe staat verwerven van of het volledig of gedeeltelijk vernieuwen van een bestaande woning tot een passiefhuis : maximumbedrag per belastbaar tijdperk per woning Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 5

6 - voor lage energiewoning - voor nul energiewoning Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de belastingvermindering per woning Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds 830,00 420, , ,00 690,00 290,00 Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het startersfonds 290,00 Vermindering van 15% voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen - maximumvermindering bij aanschaf vierwieler - maximumvermindering bij aanschaf motorfiets of driewieler Vermindering van 30% van aanschaffingswaarde bij aankoop van een uitsluitend door elektrische motor aangedreven wagen (belastbare tijdperken 2010 tot 2012) maximum bedrag 4.540, ,00 Vermindering van 40% voor uitgaven werkelijk betaald voor de installatie van een aan de buitenkant van een woning geplaatst oplaadpunt voor elektrische voertuigen (belastbare tijdperken 2010 tot 2012) maximum bedrag 9.000,00 250,00 Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Fonds ter reductie van de globale energiekost 290,00 Belastingvermindering van 5% gedurende 9 opeenvolgende belastbare tijdperken voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor Minimumbedrag van de totale kostprijs der werken ,00 Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 1.040,00 Belastingvermindering van 50% voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 690,00 Belastingvermindering van 5% voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds : Minimumbedrag gestorte sommen 350,00 Maximumbedrag per belastbaar tijdperk 290,00 Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 3.390,00 Maximumbedrag van de aftrek 6.920,00 Vrijgesteld bedrag van de vergoeding voor vrijwilligers van openbare brandweerkorpsen en civiele bescherming 3.950,00 Toepassing omzettingsstelsel bij voorschotopname uit aanvullend pensioen voor bouwen, verwerven, verbouwen, verbeteren en het herstellen van een woning ,00 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 6

7 Maximumbedrag van beroepsinkomsten per belastbaar tijdperk betaald of toegekend aan sportbeoefenaars ouder dan 26 jaar, scheidsrechters, opleiders, trainers Maximumbedrag van de bezoldigingen per belastbaar tijdperk betaald of toegekend aan sportbeoefenaars voor een als zodanig verrichte werkzaamheid, voor zover zij de leeftijd van 16 jaar hebben bereikt doch jonger zijn dan 26 jaar op 1 januari van het aanslagjaar Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van de artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artistieke prestaties per opdrachtgever per dag Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van de artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen , , , ,73 Belastingvermindering vervangingsinkomens Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten 1.861,42 Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit werkloosheidsuitkeringen 1.861,42 Netto inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen 2.389,45 Eigen kosten van de werkgever/vennootschap Forfaitaire kilometervergoeding overheidspersoneel (EUR / km) (01/07/2009 tot 30/06/2010) 0,3026 Verblijfskosten (binnenland vanaf 01/02/2008) Werknemer Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld : - avondmaal - overnachting - ontbijt Hoger kader / directieniveau Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld - avondmaal - overnachting - ontbijt Bedrijfsleiders/algemeen directeur Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld - avondmaal - overnachting - ontbijt 12,05 34,78 12,05 19,20 3,53 14,88 37,60 14,88 19,19 3,53 17,75 40,44 17,75 19,16 3,53 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 7

8 Verblijfskosten voor andere uitgaven dan reis- en hotelkosten (buitenland van toepassing sinds 01/04/2009) (enkele veel voorkomende bestemmingen) - Canada - China - Denemarken - Duitsland - Finland - Frankrijk - Ierland - Italië - Griekenland - Indië - Japan - Luxemburg - Monaco - Nederland - Nederlandse Antillen - Noorwegen - Oostenrijk - Polen - Portugal - Roemenië - Rusland - Slovakije - Slovenië - Spanje - Tsjechië - Turkije - Verenigde Staten New York Washington DC overige - Verenigd Koninkrijk - Zweden - Zuid-Afrika - Zwitserland 78,00 95,00 95,00 82,00 92,00 93,00 89,00 68,00 95,00 72,00 84,00 52,00 80,00 70,00 87,00 75,00 70,00 97,00 40,00 Voordelen van alle aard - Voordelen alle aard bedrijfswagen - Diesel CO2-uitstoot in g/km x 0,0023 x kilometeraantal (forfaitair of km) - Benzine/LPG CO2-uitstoot in g/km x 0,0021 x kilometeraantal (forfaitair of km) - Opmerkingen CO2-uitstoot niet gekend bij DIV : uitstoot wordt forfaitair bepaald op 205 g/km (benzinewagen) of 195 g/km (dieselwagen). Minimumbedrag belastbaar voordeel: 0,10 EUR per km. - Intrestvoeten voor hypothecaire leningen Referentievoet voor hypothecaire leningen met vaste rentevoet vanaf 01/06/1984 Jaar van lening Lening met gemengde Andere leningen (%) levensverzekering (%) Voor 01/06/ ,50 11,50 Vanaf 01/06/1984 8,00 (10,75) 9,00 (11,75) ,00 (9,50) 9,00 (9,75) ,50 7,50 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 8

9 - Andere intrestvoeten ,25 7, ,25 7, ,25 7, ,50 9, ,25 10, ,25 8, ,00 7, ,25 7, ,00 6, ,50 6, ,00 6, ,75 5, ,75 5, ,75 6, ,60 6, ,75 5, ,85 4, ,95 4, ,89 3, ,94 4, ,46 4, ,58 5, ,19 4,30 Niet hypothecaire leningen gesloten in 2009 (met vaste looptijd) (%) - autoleningen (maandelijks lastenpercentage) - andere (maandelijks lastenpercentage) Niet hypothecaire leningen gesloten in 2007 (zonder vaste looptijd) en voordelen voortvloeiend uit ontvangen voorschotten via rekening courant (%) rentevoet van het jaar 2009 waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt 0,22 0,32 10,30 - Voordelen voor gratis woonst Terbeschikkingstelling door een natuurlijke persoon Gebouwd gemeubeld onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/60 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 5/3 = 4,2947 x KI Gebouwd ongemeubeld onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/60 1, 5461 x 100/60 = 2,5768 x KI Ongebouwd onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/90 1,5461 x 100/90 = 1,7179x KI Terbeschikkingstelling door een vennootschap Gebouwd gemeubeld onroerend goed - KI 745,00 EUR - KI > 745,00 EUR Gebouwd ongemeubeld onroerend goed - KI 745,00 EUR - KI > 745,00 EUR Geïndexeerd KI x 100/60 x 1,25 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 1,25 x 5/3 = 5,3684 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 2 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 2 x 5/3 = 8,5894 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 1,25 1,5461 x 100/60 x 1,25 = 3,2210 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 2 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 9

10 1,5461 x 100/60 x 2 = 5,1537 x KI Ongebouw onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/90 1,5461 x 100/90 = 1,7179 x KI Beschikking over één gemeubelde kamer Eén enkele kamer (incl. verwarming, verlichting en gebruik van water) 266,40 EUR / jaar of 0,74 EUR / dag - Forfait voordeel alle aard voor verwarming en elektriciteit Verwarming (EUR / jaar) Leidinggevend personeel 1.480,00 Andere 740,00 Elektriciteit (EUR / jaar) Leidinggevend personeel 740,00 andere 370,00 - Forfait voor dienstboden dienstboden 5.950,00 Forfaitaire beroepskosten - Werknemers / ontvangers van baten Berekeningsbasis inkomsten 2010 Percentage van de forfaitaire beroepskosten 0, ,00 28,70% 5.190, ,00 10% , ,00 5% , ,67 3% maximum 3.590,00 - Bedrijfsleiders Berekeningsbasis inkomsten 2010 Percentage van de forfaitaire beroepskosten 0, ,00 3% Maximum 2.150,00 - Meewerkende echtgenoten Berekeningsbasis inkomsten 2010 Percentage van de forfaitaire beroepskosten 0, ,00 5% Maximum 3.590,00 - Forfait voor verre verplaatsingen Afstand woon-werkplaats Bedrag km 75, km 125,00 > 125 km 175,00 Beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximumbedrag aftrekbare beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderopvang 7.270,00 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 10

11 Voorafbetalingen - Tarieven vermeerdering Globale vermeerdering 2,25 % Voordelen volgens uiterste datum van storting * VA 1 (uiterlijk 10/04/2008) 3 % * VA 2 (uiterlijk 10/07/2008) 2,5 % * VA 3 (uiterlijk 10/10/2008) 2 % * VA 4 (uiterlijk 22/12/2008) 1,5 % Minimumbedrag van de vermeerderingen bij ontoereikende voorafbetalingen 30,00 - Tarieven bonificatie Gemiddelde bonificatie 1,125 % * VA 1 1,50 % * VA 2 1,25 % * VA 3 1,00 % * VA 4 0,75% Onroerend goed - Indexering kadastraal inkomen Indexering KI x 1, Woningaftrek Aard Bedrag (EUR) KI woonhuis (geïndexeerd) 4.638,00 Verhoging per persoon ten laste 387,00 - Revalorisatiecoëfficiënt forfaitaire kost beroepsverhuring Coëfficiënt aanslagjaar ,87 Berekeningswijze KI (niet geïndexeerd) x 2/3 x 3,87 - Revalorisatiecoëfficiënt herkwalificatie huurinkomsten bedrijfsleiders Coëfficiënt aanslagjaar ,87 Berekeningswijze KI (niet geïndexeerd) x 5/3 x 3,87 - splitsing levensverzekeringspremie bouwsparen / langetermijnsparen schuldsaldoverzekering en gemengde levensverzekering gekoppeld aan hypothecaire lening (leningen voor 01/01/2005) Jaar van de lening In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van het verzekerd bedrag van de lening naargelang van het aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het jaar van het sluiten van de lening en meer Voor , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,87 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 11

12 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 - Bijkomende aftrek van intrestlasten beperking (leningen voor 01/01/2005) Jaar van de lening Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening Nieuwbouw en meer , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Verbouwing , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 - Kapitaalaflossing beperking Doel Aankoop of verbouwing van een woning Nieuwbouw of aankoop met BTW Datum hypothecaire akte Type van woning Aflossing die voor belastingvermindering in aanmerking komt Voor 1989 Sociaal Onbegrensd Middelgroot Aflossing x 9.915,74 Geleend bedrag ander Geen belastingvermindering Voor mei 1986 Sociaal Onbegrensd Vanaf mei 1986 tot en met 1988 Middelgroot Aflossing x 9.915,74 Geleend bedrag ander Geen belastingvermindering Sociaal Onbegrensd Middelgroot Aflossing x ,70 Geleend bedrag Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 12

13 Aankoop of verbouwing van een woning ander Geen belastingvermindering Na 1988 Zonder belang Aflossing x ,70 Geleend bedrag (*) (*) hypothecaire leningen gesloten na 1988 (onderstaande tabel) Jaar van de lening Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening Nieuwbouw en meer , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 13

14 - Overgangsregeling vanaf 01/01/2005 Jaar van de lening Grensbedrag van de lening voor bouwsparen - aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar volgend op het sluiten van de lening , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Jaar van de lening Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek voor verbouwingswerken aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Investeringsaftrek natuurlijke personen Octrooien Energiebesparende investeringen Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horecainrichtingen Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling (zelfs indien meer dan 20 werknemers) Oplaadstations voor elektrische voertuigen Eenmalige aftrek Gespreide aftrek 13,5% 10,5% 20,5% Investeringen in beveiliging van beroepslokalen 20,5% 10,5% Andere investeringen 3,5% 10,5% Gemiddelde brandstofprijzen 2009 Benzine 95 1,3302 Benzine 98 1,3372 Diesel 1,0225 LPG 0,4630 Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc 14