(versie 1) Inhoudstafel Click op de titel of subtitel Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit:... 6 Art 36 Voordelen van alle aard... 7 Art 37 Auteurs rechten... 7 Art 37 bis 2 Deeleconomie... 8 Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen... 9 Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid)... 10 Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten... 10 Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel... 11 Art. 66 bis Fiets... 11 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten... 11 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 1 of 33
Art 67 Economische vrijstellingen... 12 Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek... 12 Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot... 12 Art 90 Diverse inkomsten... 13 Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen... 13 Art 104 Aftrekbare bestedingen... 13 Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten... 14 Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven... 14 Art 131-143 Belastingvrije som... 14 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som... 15 Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en... 15 Art. 134 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen... 16 Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen... 16 Art 145 Uitgaven met belastingvermindering... 17 145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen... 17 145/6 Federaal... 17 145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques... 18 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest... 18 145/21, 1ste lid Waalse Gewest... 18 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest... 18 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 2 of 33
145/24 1 Energiebesparende uitgaven... 18 145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid... 19 145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig... 19 Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor... 19 145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand... 19 145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds... 20 145/33 Vermindering voor giften... 20 145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende... 20 145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen. 20 Vlaamse Gewest... 20 Waalse Gewest... 21 145/37 Woonbonus "enige/eigen woning"... 21 Federaal... 21 Vlaamse Gewest... 22 Waalse Gewest... 22 Brusselse Gewest... 23 145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies... 23 Federaal... 23 Vlaamse Gewest... 23 Waalse Gewest... 24 Brusselse Gewest... 24 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 3 of 33
145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning... 24 Federaal... 24 Vlaamse Gewest... 25 Waalse Gewest... 25 Brusselse Gewest... 25 145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw... 26 Federaal... 26 Waalse Gewest... 27 Brusselse Gewest... 28 145/47 Uitgaven voor dakisolatie... 28 Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering... 29 Art 163 Voorafbetalingen... 29 Art 169-174 Speciale fiscale regeling... 30 Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )... 30 Art 243-244 Berekening van de belastingen... 31 Art 289-292 Belastingkrediet... 32 Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen... 33 Art 414-417 Nalatigheidsintresten... 33 Art 505-534 Overgangsbepalingen... 33 Fiscale provisies vakantiegeld... 33 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 4 of 33
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 5 of 33
Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 5 Interest spaarrekening : 1.250 1.880 1.880 6 dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 190 190 10 Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk 125 190 190 13 Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.000 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 6 of 33
Art 36 Voordelen van alle aard 1 Internet Per jaar: 60 60 PC: per jaar 180 180 Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40 Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,0416 0,0416 Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,0318 0,0318 Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,001 0,001 Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,0022 0,0022 Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,092 0,092 Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar 198 198 Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40 Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40 2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.250 1.260 Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,7057 1,7153 18 3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 1.900 1.910 elektriciteit 620 950 950 Andere verkrijgers : verwarming 560 860 860 elektriciteit 280 430 430 Art 37 Auteurs rechten 2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, 1, 5, die worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 57.270 57.590 Art 4 van uitv. KB van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 15.270 15.360 2de schijf van onkosten 20.000 30.540 30.710 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 7 of 33
Art 37 bis 2 Deeleconomie Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te worden beschouwd 1.627,50 2.500 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 8 of 33
Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever 1, 9 c toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar 250 380 380 de plaats van tewerkstelling met een ander vervoermiddel: 1,12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 2.850 4.350 4.380 1,14 Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,22 0,22 1,17 Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met 550 840 840 randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement : Inkomensgrens : 21.600 32.990 33.170 Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari 2009 : 1.250 1.910 1.920 1,23 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren 2.000 2.444,74 2.466,34 van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever : 4, 2de lid, 2 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per opdrachtgever per dag : 100 122,24 123,32 1, 24 Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen : 2.695(*) / 2.755 2.722 2.798 Art 538 vorige art 38 1,27 Maximum vrijgesteld bedrag van bezoldigingen verkregen en vergoedingen betaald n.a.v. de beëindiging van een arbeidsovereenkomst: 850 1.300 1.310 Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 9 of 33
Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten 2de lid, 1 2de lid, 4 3de lid Art 52 bis 5 Art 53 22 Bezoldigingen van werknemers 30% < = :[<01/01/2016 : 29,35% < = :] 3.775(*) / 5.505 5.760 8.450 11 % <=[<01/01/2016 : 10,50 % <=] 7.450(*) / 13.000 11.380 19.960 3 %>:[<01/01/2016 : 8 % < =] 12.700(*) / 13.000 19.390 19.960 3 % > 12.700(*) / 0 19.390 Voor de baten 28,7% < = 3.750 5.730 5.760 10% <= 7.450 11.380 11.440 5% < = 12.400 18.940 19.040 3 % > 12.400 18.940 19.040 Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 3.960 3.980 Bezoldigingen van werknemers 2.676,25(*) / 2.760 4.090 4.240 Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.380 2.390 Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste 5.250 8.020 8.060 van een collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele pensioentoezegging 1.525 2.330 2.340 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 10 of 33
Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen - werknemers 53.528,57 53.528,57 Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 12.731,29 12.731,29 Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 16.123,68 16.123,68 Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten 0,00 0,00 Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten) 3.645,70 3.645,70 Maximum indexeerbare bedrag 75.406,20 75.406,20 Art. 66 bis Fiets 3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,22 0,22 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,3412 (01/07/2015) 0,3363 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 5 uur 2,38 3,82 (01/01/2013) 3,9 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 8 uur 11,95 19,22 (01/01/2013) 19,6 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Supplement voor de nacht 27,22 43,78 (01/01/2013) 44,65 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Gratis verblijf 14,33 23,04 (01/01/2013) 23,5 (01/07/2016) Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 11 of 33
Art 67 Economische vrijstellingen 1 en 2 Art 67 ter Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek 2de lid Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar tijdperk of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct. van dat totale bedrag 10.000 15.270 15.360 3.720 5.680 5.710 620.000 946.800 952.070 2.480.000 3.787.210 3.808.290 Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot 8.700 13.290 13.360 2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 10.230 10.290 Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.230 10.290 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 12 of 33
Art 90 Diverse inkomsten 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen subsidies 2.500 3.820 3.840 Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen 2 Art 104 Aftrekbare bestedingen Art. 115 1ste lid, 6 Art 116, 1ste lid 2de lid Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6 vermelde bedrag gedurende de 10 eerste belastingperiodes Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract 2.000 2.444,74 2.466,34 1.500 2.260 2.260 500 750 750 50 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 13 of 33
Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten 2,4 Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast 6.700 10.230 10.290 Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven Art 131-143 Belastingvrije som 25 % <= : 5.705(*) / 7.070 8.710 10.860 30 % < = : 8.120 12.400 12.470 40 % < = : 13.530 20.660 20.780 45 % <= : 24.800 37.870 38.080 50% > 24.800 37.870 38.080 Art 131 1ste lid 1 en 2de lid Beperkte bedrag van de belastbare inkomsten 15.220 26.360 26.510 Belastingvrije som 4.260 7.380 7.420 1ste lid 3 en 2de lid Belastingvrije som 4.095 7.090 7.130 3de lid Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.510 1.520 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 14 of 33
Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som - voor 1 kind : 870 1.510 1.520 - voor 2 kinderen : 2.240 3.880 3.900 - voor 3 kinderen : 5.020 8.700 8.740 - voor 4 kinderen : 8.120 14.060 14.140 - voor meer dan 4 kinderen 8.120 14.060 14.140 (supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.370 5.400 - bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 560 570 voor elke in artikel 136, 2 of 3, vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.010 3.030 voor elke andere persoon ten laste 870 1.510 1.520 Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en 1 -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.510 1.520 -'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.510 1.520 2 - wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die 870 1.510 1.520 een bepaald nettobedrag overschrijden Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.120 3.140 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 15 of 33
Art. 134 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen 25 % tot <=: 5.705 8.760 30 % tot <=: 8.120 12.470 40 % tot <=: 13.530 20.780 45 % tot <=: 24.800 38.080 50 % tot <=: 24.800 38.080 3 2 de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 430 440 Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen Art 136, Art 140 2de lid, Art 141 Basisbedrag 1.800 3.120 3.140 Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast 2.600 4.500 4.530 voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast 3.300 5.720 5.750 Art 142, 2de lid Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in 250 430 440 baten Art 143 3 Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7, 14.500 25.120 25.260 bedoelde personen 6 Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhoudsuitkeringen vermeld in artikel 90, 3, dat niet in aanmerking komt 1.800 3.120 3.140 voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 1.500 2.600 2.610 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 16 of 33
Art 145 Uitgaven met belastingvermindering 145/3 3de lid Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid 1.500 2.290 2.300 145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal 145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 1.250 1.880 1.880 Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.260 2.260 2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 75.270 75.270 145/7, 4 de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen 500 750 750 Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te 1.000 1.510 1.510 verhogen 145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 940 940 Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen 1.000 1.510 1.510 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 17 of 33
145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest 145/21, 1ste lid Waalse Gewest 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest 145/24 1 Energiebesparende uitgaven 4de lid Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van het totaal van de verschillende belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3 920 1.400 1.410 920 1.400 1.410 920 1.400 1.410 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 18 of 33
145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid 3de lid, 3 6de lid Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning 145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig 2.500 3.820 3.840 500 760 770 1, 3 de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler 3.280 4.940 4.940 Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of een driewieler 2.000 3.010 3.010 Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 11.450 11.520 Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.150 1.150 145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning 500 760 770 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 19 of 33
145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds 145/33 Vermindering voor giften Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds 250 380 380 Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk 210 320 320 Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40 Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 376.350 376.350 145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 3.740 3.760 Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.530 7.530 145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015) Vlaamse Gewest Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38.390 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 20 of 33
Waalse Gewest Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38.390 145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal 2, 1ste lid 2, 2de lid 2, 3de lid Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag Max. Verhoging van het bedrag van 500 wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten 1.500 2.260 2.260 500 750 750 50 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 21 of 33
Vlaamse Gewest Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor 2, 1ste lid de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te 2.280 2.280 verwerven of te behouden 2, 2de lid Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te 760 760 verwerven of te behouden 2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 50(*) / 0 80 80 3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015 1.520(*) / 0 1.520 1.520 Waalse Gewest 2, 1ste lid Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening 1.500(*) / 0 2.290 2.290 vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 500(*) / 0 760 760 2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50(*) / 0 80 80 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 22 of 33
Brusselse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 2, 1 ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening 1.500 2.290 2.300 vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag 500 760 770 2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80 145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.260 2.260 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 1.880 1.880 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 1.500 2.260 2.260 Vlaamse Gewest 2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.900 1.900 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 2.280 2.280 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 23 of 33
Waalse Gewest 3 15% vande eerste schijf 1.250(*) / 0 1.910 1.910 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering 1.500(*) / 0 2.290 2.290 Brusselse Gewest Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 3 2095[<01/01/2016 : Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 50.000 76.360 76.780 12 2094] 2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 1.910 1.920 3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.290 2.300 145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 76.360 76.780 1 kind 52.500 80.170 80.620 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 24 of 33
Vlaamse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening Waalse Gewest Brusselse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 76.360 76.780 1 kind ten laste 52.500 80.170 80.620 2 kinderen ten laste 55.000 83.990 84.460 3 kinderen ten laste 60.000 91.630 92.140 4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.260 99.810 Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 50.000 76.360 76.780 1 kind ten laste 52.500 80.170 80.620 2 kinderen ten laste 55.000 83.990 84.460 3 kinderen ten laste 60.000 91.630 92.140 4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.260 99.810 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 25 of 33
145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 1 kind 52.500 80.170 80.620 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 gesloten voor vernieuwbouwlening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2220 25.000 38.180 38.390 1 kind 26.250 40.090 40.310 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 26 of 33
Waalse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 1 kind 52.500 80.170 80.620 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 gesloten voor vernieuwbouwlening 25.000 38.180 38.390 1 kind 26.250 40.090 40.310 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 27 of 33
Brusselse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 1 kind 52.500 80.170 80.620 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 38.180 38.390 1 kind 26.250 40.090 40.310 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 145/47 Uitgaven voor dakisolatie 4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.050 3.070 Waalse Gewest 2.000 3.050 3.070 Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 28 of 33
Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering Art. 147, 1 Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.024,12 2.024,12 7 Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.024,12 2.024,12 9 Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.598,29 2.598,29 Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 28.000 28.000 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 22.430 22.430 Verschil 3.700 5.570 5.570 Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen - Grensbedragen 29.800 44.860 44.860 14.900 22.430 22.430 Verschil 14.900 22.430 22.430 Art 163 Voorafbetalingen Minimumbedrag van de vermeerdering 25 40 40 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 29 of 33
Art 169-174 Speciale fiscale regeling 169 1, 2de lid en 515 bis Art 171 1 i Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 76.360 76.780 Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan trainers begeleiders 12.300 18.780 18.890 171 4 j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan sporters 12.300 18.780 18.890 171 7 Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 180 180 Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 18.780 18.890 Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) 6de lid Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 310.000 473.400 476.040 1.240.000 1.893.600 1.904.140 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 30 of 33
Art 243-244 Berekening van de belastingen Art 243 lid 2 1 3 244bis Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 2.392,67 3.601,93 3.601,93 2.774,10 4.176,13 4.176,13 6.700 10.230 10.290 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 31 of 33
Art 289-292 Belastingkrediet 289ter, 1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een belastingkrediet 14.140 21.590 21.710 2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een belastingkrediet 3.260 4.980 5.010 2de lid, 1 tot 3 Bedrag van het belastingkrediet 440 670 680 4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet 3.260 4.980 5.010 4.350 6.640 6.680 Verschil 1.090 1.660 1.670 10.880 16.610 16.710 14.140 21.590 21.710 Verschil 3.260 4.980 5.010 2, 5 de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 310 310 2, 5de lid 2 Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 740 740 Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 440(*) / 420 670 640 Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen belastingkrediet 105.400 160.960 161.850 Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar 421.600 643.830 647.410 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 32 of 33
Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen Art. 412, 3de lid De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan 25.000 38.180 38.390 Art 414-417 Nalatigheidsintresten Art. 414 1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07 Art 505-534 Overgangsbepalingen Art 515bis,7de lid Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven 50.000 76.355 76.780 Fiscale provisies vakantiegeld Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188 Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0,1027 Art. 59 Grens brutobezoldigingen wettelijk rustpensioen werknemers 53.528,57 2.015 2.016 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 33 of 33