p. 1/17 Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 5 Interest spaarrekening : 1.250 1.880 1.880 6 dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 190 190 10 Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk 125 190 190 13 Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de interesten vrijgesteld zijn Art 36 Voordelen van alle aard 9.965 15.000 Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,7057 1,7153 18 3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 1.900 1.910 elektriciteit 620 950 950 Andere verkrijgers : verwarming 560 860 860 elektriciteit 280 430 430 36 2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.250 1.260 36 Internet Per jaar: 60 60 36 PC: per jaar 180 180 36 Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40 Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling door 36 een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,0416 0,0416 Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,0318 0,0318 Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,001 0,001 Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,0022 0,0022 Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,092 0,092 36 Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar 198 198 Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40 Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40 Art 37 Auteurs rechten Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, 1, 5, die 2 lid worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 57.270 57.590 Art 4 van uitv. KB van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 15.270 15.360 2de schijf van onkosten 20.000 30.540 30.710 LIKH 1 januari
p. 2/17 Art 38 Roerende Sociale en inkomsten-vrijgestelde culturele vrijstellingen inkomsten uit: Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever toegekend als 1, 1ste lid, 9 c terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van 250 380 380 tewerkstelling met een ander vervoermiddel: Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de 12 openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 2.850 4.350 4.380 14 Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,22 0,22 Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde 17 aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met randapparatuur, 550 840 840 internetaansluiting en internetabonnement : Inkomensgrens : 21.600 32.990 33.170 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari 2009 Art 533 : 1.250 1.910 1.920 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend 1, 1ste lid,23 wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever : Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per 4, 2de lid, 2 opdrachtgever per dag : 1, 24 Art 538 vorige art 38 1er 27 Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen : Maximum vrijgesteld bedrag van bezoldigingen verkregen en vergoedingen betaald n.a.v. de beëindiging van een arbeidsovereenkomst: 2.000 2.444,74 2.466,34 100 122,24 123,32 2.695(*) / 2.755 2.722 2.798 850 1.300 1.310 LIKH 1 januari
p. 3/17 Art 51 Roerende Forfaitaire inkomsten-vrijgestelde beroepsonkosten inkomsten uit: 2de lid, 1 Bezoldigingen van werknemers 30% < = :[<01/01/ : 29,35% < = :] 3.775(*) / 5.505 5.760 8.450 11 % <=[<01/01/ : 10,50 % <=] 7.450(*) / 13.000 11.380 19.960 3 %>:[<01/01/ : 8 % < =] 12.700(*) / 13.000 19.390 19.960 3 % > 12.700(*) / 0 19.390 Voor de baten 28,7% < = 3.750 5.730 5.760 10% <= 7.450 11.380 11.440 5% < = 12.400 18.940 19.040 3 % > 12.400 18.940 19.040 lid 3 Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten : lid 3 Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 3.960 3.980 lid 3 Bezoldigingen van werknemers 2.676,25(*) / 2.760 4.090 4.240 Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.380 2.390 Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,3468 (01/07/2014) 0,3412 (01/07/2015) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 5 uur 2,38 3,82 (01/01/2013) 3,82 (01/01/2013) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 8 uur 11,95 19,22 (01/01/2013) 19,22 (01/01/2013) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Supplement voor de nacht 27,22 43,78 (01/01/2013) 43,78 (01/01/2013) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Gratis verblijf 14,33 23,04 (01/01/2013) 23,04 (01/01/2013) Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18 Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking Art 52 bis 5 kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van een collectieve 5.250 8.020 8.060 voorziening voor kinderdagopvang : Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele Art 53 22 pensioentoezegging, 1.525 2.330 2.340 Art 66 bis lid 3 Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,22 0,22 LIKH 1 januari
p. 4/17 Art 67 Roerende Economische inkomsten-vrijgestelde vrijstellingen inkomsten uit: 1 en 2 Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg 10.000 15.270 15.360 Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België Art 67 ter tewerkgesteld 3.720 5.680 5.710 Art 72, 2de lid Investeringsaftrek - overdracht (zie 201) 620.000 946.800 952.070 2de lid 2.480.000 3.787.210 3.808.290 Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot : 8.700 13.290 13.360 2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen. Huwelijksquotiënt 6.700 10.230 10.290 Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.230 10.290 Art 90 Diverse inkomsten 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen subsidies: Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen 2 Art. 115 1ste lid, 6 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen : Art 104 Aftrekbare bestedingen Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning: 2.500 3.820 3.840 2.000 2.444,74 2.466,34 1.500 2.260 2.260 LIKH 1 januari
p. 5/17 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115 6 vermelde bedrag Art 116, 1ste lid gedurende de 10 eerste belasting period Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de 2de lid belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract : Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten 2 4 Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven 500 750 750 50 80 80 6.700 10.230 10.290 25 % <= : 5.705(*) / 7.070 8.710 10.860 30 % < = : 8.120 12.400 12.470 40 % < = : 13.530 20.660 20.780 45 % <= : 24.800 37.870 38.080 50% > 24.800 37.870 38.080 Art 131-143 Belastingvrije som Art 131 1ste lid 1 en 2de lid Beperkte bedrag van de belastbare inkomsten 15.220 26.360 26.510 Belastingvrije som 4.260 7.380 7.420 1ste lid 3 en 2de lid Belastingvrije som 4.095 7.090 7.130 3de lid Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.510 1.520 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som voor: - voor 1 kind : 870 1.510 1.520 - voor 2 kinderen : 2.240 3.880 3.900 - voor 3 kinderen : 5.020 8.700 8.740 - voor 4 kinderen : 8.120 14.060 14.140 - voor meer dan 4 kinderen 8.120 14.060 14.140 (supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.370 5.400 - bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 560 570 voor elke in artikel 136, 2 of 3, vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.010 3.030 voor elke andere persoon ten laste 870 1.510 1.520 LIKH 1 januari
p. 6/17 Art 133, 1ste lid Roerende Verhoging inkomsten-vrijgestelde van belastingvrije som inkomsten voor een uit: belastingplichtige die alleen wordt be last en * die één of meer kinderen ten laste heeft : 870 1.510 1.520 Aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.510 1.520 - wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden 870 1.510 1.520 Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen : 1.800 3.120 3.140 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op Art 134 2 belasting vrije sommen 25 % tot <=: 5.705 8.760 Art 134 2 30 % tot <=: 8.120 12.470 Art 134 2 40 % tot <=: 13.530 20.780 Art 134 2 45 % tot <=: 24.800 38.080 Art 134 2 50 % tot <=: 24.800 38.080 Art 134 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste : 250 430 440 Art 136, Art 140 2de lid, Art 1 Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste : 1.800 3.120 3.140 Art 142, 2de lid Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : 2.600 4.500 4.530 Art 143 3 personen voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten : Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7, bedoelde Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhouds- 6 uitkeringen vermeld in artikel 90, 3, dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen : 3.300 5.720 5.750 250 430 440 14.500 25.120 25.260 1.800 3.120 3.140 1.500 2.600 2.610 LIKH 1 januari
1456 1ste lid 1456 1ste lid Art 145 1453 3de 145/ 6 145/ 6 p. 7/17 Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid 1.500 2.290 2.300 Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en 1456 1ste lid kapitaalaflossingen : 1.250 1.880 1.880 al 1er Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies: 1.500 2.260 2.260 2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen : 50.000 75.270 75.270 1457, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen : 500 750 750 Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen 1.000 1.510 1.510 1458, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen : 625 940 940 Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen 1.000 1.510 1.510 145/21 145/21, 1ste lid 14521, 1ste lid Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of voor prestaties betaald met dienstencheques 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest 14521, 1ste lid Roerende Berekening inkomsten-vrijgestelde van het maximale bedrag inkomsten van levensverzekeringspremies uit: en kapitaalaflossingen : Federaal Uitgaven met belastingvermindering Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen : Federaal Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques Vlaamse Gewest Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques 920 1.400 1.410 920 1.400 1.410 LIKH 1 januari
p. 8/17 Artikel Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 14524 1er Energiebesparende uitgaven Maximumbedrag van het totaal van de verschillende 4de lid belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning : Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3 : 14525, 3de lid, 3 Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid : 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015) 2.500 3.820 3.840 6de lid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning : 500 760 770 14528, 1, 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler : 3.280 4.940 4.940 Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of een driewieler : 2.000 3.010 3.010 Art 14530 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : 7.500 11.450 11.520 Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : 750 1.150 1.150 14531 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning: 500 760 770 14532 Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds : 250 380 380 Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk : 210 320 320 145/33 ex 107 Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40 145/33 ex 109 Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 376.350 376.350 145/34 ex 112 1er 1 Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende : 2.450 3.740 3.760 145/34 ex 112 1er 5 Maximumbedrag van de aftrek huisbediende : 5.000 7.530 7.530 LIKH 1 januari
p. 9/17 145/36 Roerende Maximaal aftrekbaar inkomsten-vrijgestelde bedrag van de inkomsten uitgaven vo uit: or het onderhoud en de restauratie van beschermde 145/36 ex 104 8 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 145/36 ex 104 8 Vlaamse Gewest 145/36 ex 104 8 145/36 ex 104 8 Waalse Gewest 145/36 ex 104 8 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015) 25.000 38.390 25.000 38.390 LIKH 1 januari
145/37 14537 2, 1ste lid p. 10/17 Roerende Woonbonus inkomsten-vrijgestelde "enige/eigen woning" inkomsten uit: Fédéraal Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 14537 2, 1ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden. 14537 2, 2 de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het 14537 2 3de lid 14537 2, 1ste lid eerste lid bermelde bedrag Max. Verhoging van het bedrag van 500 wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten 14537 Vlaamse Gewest Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden. Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening 14539 2, 2de lid aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden. 14537 2 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het 1.500 2.260 2.260 500 750 750 50 80 80 2.280 2.280 760 760 eerste lid bermelde bedrag 50(*) / 0 80 80 14537 3 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015 1.520(*) / 0 1.520 1.520 145/37 Waalse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing 14537 2, 1ste lid of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige 1.500(*) / 0 2.290 2.290 woning te verwerven of te behouden. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste 14537 2, 2 de lid lid bermelde bedrag 500(*) / 0 760 760 14537 2 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50(*) / 0 80 80 145/37 Brusselse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing 14537 2, 1ste lid of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige 1.500 2.290 2.300 woning te verwerven of te behouden. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste 14537 2, 2 de lid lid bermelde bedrag 500 760 770 14537 2 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80 LIKH 1 januari
145/40 145/40 p. 11/17 Roerende Kapîtaal aflossingen inkomsten-vrijgestelde levensverzekeringspremies: inkomsten uit: Federaal al 1er Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies: 1.500 2.260 2.260 14540 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen : 1.250 1.880 1.880 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de 14540 3 belastingvermindering 1.500 2.260 2.260 145/40 Vlaamse Gewest 145/40 2 2de lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056 14540 3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen : 1.900 1.900 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de 14540 3 belastingvermindering 2.280 2.280 145/40 Waalse Gewest 145/40 3 15% vande eerste schijf 1.250(*) / 0 1.910 1.910 Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de 145/40 3 belastingvermindering 1.500(*) / 0 2.290 2.290 145/40 Brusselse Gewest 14540 3 Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2095[<01/01/ : Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2094] 50.000 76.360 76.780 14540 2 2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 1.910 1.920 14540 3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.290 2.300 LIKH 1 januari
145/42 145/42 p. 12/17 Roerende Aanvangsbedrag inkomsten-vrijgestelde van hypothécaire inkomsten lening uit: voor de eigen woning Federaal Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning 145/42, al 2, 1 aangegane lening 50.000 76.360 76.780 14542, al 2, 1 1 kind 52.500 80.170 80.620 14542, al 2, 1 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 14542, al 2, 1 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 14542, al 2, 1 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 14542, al 2, 0 Vlaamse Gewest 14542, al 2, 0 Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening 14542, al 2, 1 Waalse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning 14542, al 2, 1 aangegane lening 50.000 76.360 76.780 14542, al 2, 1 1 kind ten laste 52.500 80.170 80.620 14542, al 2, 1 2 kinderen ten laste 55.000 83.990 84.460 14542, al 2, 1 3 kinderen ten laste 60.000 91.630 92.140 14542, al 2, 1 4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.260 99.810 14542, al 2, 1 Brusselse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning 14542, al 2, 1 aangegane lening 50.000 76.360 76.780 14542, al 2, 1 1 kind ten laste 52.500 80.170 80.620 14542, al 2, 1 2 kinderen ten laste 55.000 83.990 84.460 14542, al 2, 1 3 kinderen ten laste 60.000 91.630 92.140 14542, al 2, 1 4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.260 99.810 LIKH 1 januari
14545 2, 3 a 14545 2, 3 a p. 13/17 Roerende AfKapitaal inkomsten-vrijgestelde aflossingen hypothécaire inkomsten lening en uit: vernieuwbouw. Federaal Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende 145/45 2, 3 a intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw 145/45 3, 2 de lid bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 145/45 3, 2 de lid 1 kind 52.500 80.170 80.620 145/45 3, 2 de lid 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 145/45 3, 2 de lid 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 145/45 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 gesloten voor vernieuwbouwlening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 14545 3, 2 de lid 2220 25.000 38.180 38.390 145/45 3, 2 de lid 1 kind 26.250 40.090 40.310 14545 3, 2 de lid 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 14545 3, 2 de lid 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 14545 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 14545 2, 3 a Waalse Gewest Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende 145/45 2, 3 a intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw 145/45 3, 2 de lid bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 145/45 3, 2 de lid 1 kind 52.500 80.170 80.620 145/45 3, 2 de lid 2 kinderen 55.000 83.990 84.460 145/45 3, 2 de lid 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 145/45 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 14545 3, 2 de lid gesloten voor vernieuwbouwlening 25.000 38.180 38.390 14545 3, 2 de lid 1 kind 26.250 40.090 40.310 14545 3, 2 de lid 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 14545 3, 2 de lid 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 14545 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 14545 2, 3 a Brusselse Gewest Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende 145/45 2, 3 a intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.240 30.400 Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw 145/45 3, 2 de lid bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.360 76.780 145/45 3, 2 de lid 1 kind 52.500 80.170 80.620 LIKH 1 januari
p. 14/17 145/45 3, 2 de lid 2 Roerende kinderen inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 55.000 83.990 84.460 14545 3, 2 de lid 3 kinderen 60.000 91.630 92.140 14545 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 65.000 99.260 99.810 14545 3, 2 de lid gesloten voor vernieuwbouwlening 25.000 38.180 38.390 145/45 3, 2 de lid 1 kind 26.250 40.090 40.310 145/45 3, 2 de lid 2 kinderen 27.500 42.000 42.230 145/45 3, 2 de lid 3 kinderen 30.000 45.810 46.070 145/45 3, 2 de lid 4 kinderen of meer 32.500 49.630 49.910 LIKH 1 januari
p. 15/17 145/ 47, 4 de lid Roerende Uitgaven voor inkomsten-vrijgestelde dakisolatie inkomsten uit: 145/ 47, 4 de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.050 3.070 145/ 47, 4 de lid Waalse Gewest 2.000 3.050 3.070 145/ 47, 4 de lid Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015) Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en 1 sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.024,12 2.024,12 7 Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.024,12 2.024,12 9 Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.598,29 2.598,29 Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 28.000 28.000 Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 22.430 22.430 Verschil 3.700 5.570 5.570 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen - Art 152 Grensbedragen 29.800 44.860 44.860 Art 152 14.900 22.430 22.430 Verschil 14.900 22.430 22.430 Art 163 Voorafbetalingen Art 163 Minimumbedrag van de vermeerdering 25 40 40 Art 169-174 Speciale fiscaale regeling Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend 169, 1, 2de lid en 515 bis pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel: Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten Art 171 1 i toegekend aan trainers begeleiders Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten 171 4 j toegekend aan sporters 50.000 76.360 76.780 12.300 18.780 18.890 12.300 18.780 18.890 171 7 Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 180 180 Art 172 Sporters, trainers - Max. belastbare grensbedrag 12.300 18.780 18.890 LIKH 1 januari
p. 16/17 Art 201, 6de lid Investeringsaftrek Roerende inkomsten-vrijgestelde : (Zie 72 ) inkomsten uit: Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling : Art 243-244 Berekening van de belastingen Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten Art 243 lid 2 verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België : het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere ver- 1 vangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen : het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en 3 invaliditeitsuitkeringen : Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding is 244bis tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten Art 289-292 Belastingkrediet 310.000 473.400 476.040 1.240.000 1.893.600 1.904.140 2.392,67 3.601,93 3.601,93 2.774,10 4.176,13 4.176,13 6.700 10.230 10.290 Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een 289ter, 1, 1ste lid belastingkrediet : 14.140 21.590 21.710 Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een 2, 1ste lid belastingkrediet : 3.260 4.980 5.010 2de lid, 1 tot 3, Bedrag van het belastingkrediet 440 670 680 Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het 4de lid bedrag van het belastingkrediet 3.260 4.980 5.010 4.350 6.640 6.680 Verschil 1.090 1.660 1.670 10.880 16.610 16.710 14.140 21.590 21.710 Verschil 3.260 4.980 5.010 2, 5 de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 310 310 2, 5de lid 2 Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 740 740 Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 440(*) / 420 670 640 LIKH 1 januari
p. 17/17 Art 292bis Belastingkrediet Roerende inkomsten-vrijgestelde voor onderzoek ontwikkeling inkomsten : uit: maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen belastingkrediet : Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar 105.400 160.960 161.850 421.600 643.830 647.410 Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen Art 412 3de lid De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan : Art 414-417 Nalatigheidsintresten 25.000 38.180 38.390 Art. 414 1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07 Art 505-534 Overgangsbepalingen Art 515bis, 7de lid Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven Fiscale provisies vakantiegeld 50.000 76.355 76.780 Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188 Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0,1027 2.015 2.016 LIKH 1 januari