PENSIOENREGELING voor ZELFSTANDIGEN. 65, en wat nu? Studiedienst Zenito sociaal verzekeringsfonds

Transcriptie

1

2 PENSIOENREGELING voor ZELFSTANDIGEN 65, en wat nu? Studiedienst Zenito sociaal verzekeringsfonds

3 Inhoud Aanvraag Berekening Toegelaten activiteit

4 I. De aanvraag

5 Aanvraag Wie? - in België - in het buitenland Wanneer? - op pensioenleeftijd: ambtshalve - of vervroegd: aanvraag - of later: aanvraag

6 Ambtshalve onderzoek in België verblijven onderworpen aan de regeling der zelfstandigen 14 maanden voor wettelijke pensioenleeftijd

7 Hoe aanvragen Waar - Gemeente dienst pensioenen - Online: - Pensioendienst zelf Overzicht loopbaan - beroepsactiviteit (België en buitenland) - militaire dienst - studieperiodes Ingangsdatum

8 pensioendiensten Zelfstandigen : RSVZ Werknemers : RVP Ambtenaren : PDOS 8

9 Behandeling aanvraag - zelfst Aanvraag RSVZ RSVZ gew. Kantoor Beslissing aanvrager RVP Betaaldiensten

10 Gemengde loopbaan WN/zelfst - onderzoek door 2 diensten - 2 aparte beslissingen - Betaling door 1 dienst (RVP)

11 Behandeling aanvraag WN/zelfst Aanvraag RSVZ RVP RSVZ gew. kant Beslissing RVP gew kant Beslissing Aanvr RVP Betaalt RVP Betaalt

12 Wettelijke pensioenleeftijd VANDAAG = 65 jaar VANAF 2025 = 66 jaar VANAF 2030 = 67 jaar

13 Vervroegd pensioen - wanneer? loopbaanvoorwaarde welke jaren: kalenderjaren met - Minstens 2 kwartalen pensioenrechten als zelfstandige - Of minstens 1/3 van een voltijds loopbaanjaar als werknemer /ambtenaar (Geen enkel jaar kan dubbel tellen) (Geen studiejaren) (ingangsjaar telt mee)

14 Vervroegd pensioen Algemene regeling vanaf 2019: - Op 60 jaar na 44 jaar werken - Op 61 jaar na 43 jaar werken - Op 63 jaar na 42 jaar werken 3 overgangsmaatregelen: - Wie op 31 december 2012 minstens 60 jaar oud is en al een loopbaan van 35 jaar heeft, kan nadien op ieder moment vervroegd met pensioen - Wie geboren is vóór 1 januari 1956 kan met pensioen zodra minstens 62 jaar oud is en 37 jaar gewerkt heeft. - Geleidelijke verstrenging: (volgende dia)

15 Vervroegd pensioen 60 jaar 60,5 jaar 61 jaar 61,5 jaar 62 jaar 62,5 jaar WP jaar 65 jaar 66 jaar 67 jaar WP WP met behoud van verworven rechten

16 II. De berekening

17 Stap 1 : pensioenloopbaan Werken en bijdragen = bouwstenen pensioen Ganse loopbaan telt: ieder jaar = 1 stukje van het pensioen (1/45) volledige loopbaan: 45/45

18 Loopbaan afbakenen Tijdlijn start aansluiting pensioendatum 45 jaar

19 Loopbaan Loopbaanbreuk : Aantal loopbaanjaren 45 Volledige loopbaan = 45 jaar bij overschrijding minst voordelige jaren schrappen met max van 5 jaar Gemengde loopbaan wn + zelfst : ook principe eenheid van loopbaan

20 Loopbaan Periodes met pensioenvormende bijdragen Gelijkgestelde periodes : - Kosteloze gelijkstelling : Ziekte Militaire dienst - Betalende gelijkstelling : Studies Voortgezette verzekering

21 Dienstplicht en studieperiode Militaire dienstplicht: - ten vroegste vanaf 1 januari van jaar van 20 ste verjaardag (1uitz) - Zelfstandig bij aanvang of binnen de 180 dagen na dienstplicht Studieperiode: - ten vroegste vanaf 1 januari van jaar van 20 ste verjaardag - Zelfstandig bij aanvang of binnen 180 dagen na einde studies - Beslissing door RSVZ op basis van diploma - Afhankelijk van betaling bijdragen 21

22 Stap 2 : berekening pensioenbedrag Berekening per kalenderjaar en resultaat = som jaarlijkse bedragen 3 factoren: lengte loopbaan hoogte inkomsten Gezinssituatie

23 Stap 2 : berekening pensioenbedrag Formule - Alleenstaande 1/45 X NBI (of forfait) X coëfficiënt X 60% - Gezin 1/45 X NBI (of forfait) X coëfficiënt X 75% Voorbeeld : 1/45 X 8133,63 X 1, X 0,60 = 132, : 1/45 X 32500,00 X 0, X 0,60 = 273,2636 TOTAAL = 405,47

24 Berekening Pensioenbedrag Eerste berekening = proportioneel pensioen (basis: eigen inkomsten) Tweede berekening = gewaarborgd minimumpensioen Minstens loopbaan 30 jaar (zelfstandig + werknemer) Minimumpensioenbedrag wettelijk bepaald Minimumpensioen in functie van lengte zelfst loopbaan (x / 45 sten ) Grootste bedrag = eigenlijk pensioen

25 Berekening Pensioenbedrag minimumpensioen voor zelfstandigen bij een volledige loopbaan (cijfers februari 2015) gezin alleenstaand per jaar , ,29 per maand 1.403, ,94 vanaf 1/4/2015 optrek alleenstaande bedrag : + 10 vanaf 1/8/2016: gelijkschakeling met minimum pensioen werknemers

26 cijfervoorbeeld Proportioneel pensioen als alleenstaande voor het jaar ,47 Gewaarborgd minimumpensioen alleenstaande voor : ,29 x 2/45 = 565,84 Grootste bedrag = minimumpensioen

27 Gezinspensioen of pensioen als alleenstaande? Pensioen als alleenstaande ongehuwd gehuwd en som van beide alleenstaande pensioenen > het hoogste gezinspensioen gehuwd en echtgenoot werkt verder (niet beperkt) gehuwd en echtgenoot ontvangt een vervangingsinkomen Gezinspensioen gehuwd en echtgenoot heeft geen pensioen (beperkt) gehuwd en echtgenoot heeft geen activiteit (beperkt) gehuwd en echtgenoot heeft geen vervangingsinkomen

28 Pensioenbonus Ingevoerd in 2007 (opbouw vanaf 2006) Hervormd in 2014 Hervormd/afgevoerd in 2015

29 Pensioenbonus 2015 Afschaffing bonus, tenzij Verdere opbouw bonus vanaf 1/1/2015: - als vóór 1/12/2014 op vervroegd pensioen kan, maar verder werkt OF - wie vóór 1/12/ jaar is geworden én een loopbaan van 40 jaar heeft 29

30 III. BIJVERDIENEN TOEGELATEN ACTIVITEIT

31 Toegelaten activiteit (TA) Algemeen: - Pensioen betaalbaar of niet: afhankelijk van uw verklaring - Gezinsbedrag of pensioen alleenstaande : afhankelijk van verklaring partner - Verder werken na pensioeningang vooraf melden aan pensioendiensten? bij laattijdige melding: 1 maand schorsing pensioen

32 Toegelaten activiteit: nieuw in Onbeperkt bijverdienen : Vanaf 1 januari van het jaar waarin men 65 jaar wordt Bij vervroegd pensioen mits bewijs loopbaan van 45 jaar - Inkomsten beperken: vervroegd rustpensioen zonder loopbaan van 45 jaar Let op! Onbeperkte TA gekoppeld aan persoonlijk pensioenrecht. In geval van gezinspensioen moet partner steeds beperken 32

33 Grenzen zelfstandig beroepsinkomen pensioen Tot 1 januari van het jaar van de 65 e verjaardag Vanaf 1 januari van het jaar van de 65 e verjaardag Enkel rustpensioen of rust- en overlevingspensioen Loopbaan < 45 jaar Loopbaan 45 jaar Enkel overlevingspensio en Enkel overlevingspensioen of enkel echtscheidingspensioen (Ook) rustpensioen Zonder kinderlast 6.234, , ,00 Geen beperking Geen beperking Met kinderlast 9.351, , ,00 grenzen = netto belastbaar beroepsinkomen werknemer: grens x 1,25 = bruto belastbaar inkomen 33

34 Toegelaten activiteit: voorbeeld Man/vrouw, 2/06/1950, wordt 65 jaar op 2/06/ Als pensioeningang op 1/7/2015, mag onbeperkt verdienen zonder pensioenverlies - Als reeds vervroegd pensioen vanaf 1/7/2013 (63jaar), mag vanaf 1/1/2015 onbeperkt verdienen Man/vrouw, 2/06/1954, wordt 61 jaar en op 1/7/2015 vervroegd pensioen geen loopbaan van 45 jaar = beperken vanaf 1/7/2015 in verhouding tot aantal maanden pensioen (6/12 X 6,234 ) 34

35 Toegelaten activiteit: voorbeeld Man/vrouw, 2/06/1950, enkel overlevingspensioen = beperken ook na leeftijd van 65 jaar Man/vrouw, 2/06/1950, eigen rustpensioen + overlevingspensioen = onbeperkt verdienen vanaf 1/1/2015 Man heeft gezinspensioen, de echtgenote moet altijd inkomsten beperken - grens afhankelijk van leeftijd echtgenote : < 65jaar: en 65jaar:

36 2015: Toegelaten activiteit - Overschrijding grens TA door pensioengerechtigde: terugvordering volgens percentage van overschrijding - Overschrijding door huwelijkspartner van gerechtigde op gezinspensioen: herleiding naar alleenstaande pensioen 36

37 2015: Nieuwe bijdragenregeling: impact pensioen 2015: sociale bijdragen berekend op inkomen van jaar zelf: Eerst voorlopige bijdragen Berekening definitieve bijdragen zodra inkomen bijdragejaar gekend Gevolg: herberekeningen na stopzetting uitz: bij definitieve stopzetting activiteit op pensioendatum: optie om af te zien van herberekeningen Gevolg: bij TA: aanrekening voorlopige bijdragen en herberekening definitieve bijdragen verlaagd tarief

38 2015: Nieuwe bijdragenregeling: impact pensioen Verder werken na pensioen aansluiting sociaal verzekeringsfonds Onderscheid: gepensioneerde die onbeperkt mag bijverdienen en wie inkomsten moet beperken

39 2015: Nieuwe bijdragenregeling: impact pensioen Onderscheid tussen situatie onbeperkt bijverdienen en wie inkomsten moet beperken: Gepensioneerde die onbeperkt mag bijverdienen - verlaagd tarief - sociale bijdragen op onbegrensd inkomen (VB DB) Wie moet beperken (vervroegd pensioen zonder loopbaan 45 jaar) - verlaagd tarief - bijzondere regeling sociale bijdragen in jaar aanvang

40 TA en sociale bijdragen 2015 vervroegd pensioen en geen loopbaan van 45 jaar: 2 situaties in jaar van pensioenaanvang: Pensioeningang op 1 januari: - voorlopige bijdrage berekend/afgetopt op inkomsten die men maximaal mag verdienen (2015: 6.234): maximale voorlopige bijdrage 2015 = 238 /kw - herberekening definitieve bijdrage zodra jaarinkomen gekend Pensioeningang ná 1 januari: jaar van pensioeningang: voorlopige bijdragen op inkomen 3 jaar terug - herberekening definitieve bijdragen over jaar inkomen vanaf 1 januari van het volgend jaar: automatisch aftoppen voorl bijdragen op toepasselijke grens TA definitieve bijdragen zodra effectief jaarinkomen gekend is

41 Speciaal: mandataris vennootschap en pensioen Bezoldigd mandaat: aansluiting en bijdragebetaling Onbezoldigd mandaat: geen aansluiting- en bijdrageplicht Geen loon, voordelen van alle aard, huurexedent... Geacht niet langer geacht beroepsactief te zijn let op: - werkend vennoot moet altijd aangesloten blijven - ebvba

42 Aandachtspunten Eénmanszaak heeft een onzeker inkomen - strikte opvolging kosten en opbrengsten noodzakelijk Binnen vennootschappen is opvolging van het loon eenvoudiger maar opletten voor bijv. andere voordelen Toekenning meewerkende echtgeno(o)t(e) Men houdt enkel rekening met beroepsinkomsten Stopzettingsmeerwaarden of achterstallige erelonen geen invloed op betaling pensioen Fiscale impact

43 Pensioen: slotbemerking Uiteenzetting: wettelijk pensioen Voorzie ook een aanvullend pensioen, via de tweede pijler: - vooral VAPZ (Zenito Aanvullend pensioen) - combineerbaar met groepsverzekering, Derde pijler: pensioensparen

44 Nog vragen? Zenito sociaal verzekeringsfonds

45