GEBRUIKERSGIDS WETSVOORSTEL UITFASERING PENSIOEN IN EIGEN BEHEER

Transcriptie

1 GEBRUIKERSGIDS WETSVOORSTEL UITFASERING PENSIOEN IN EIGEN BEHEER De besluitvorming rondom het wetsvoorstel Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen is uitgesteld. De wet treedt daarom niet in werking per 1 januari Ondanks dat heeft Figlo in dit specifieke geval besloten om de functionaliteit uitfasering pensioen in eigen beheer toch uit te leveren. In deze gebruikersgids lichten we toe hoe u een advies rond Pensioen in eigen beheer verwerkt in Figlo Advisor. Invoeren bestaande voorziening. Allereerst voert u de huidige situatie van de DGA in de Have-fase of Huidige situatie op de manier in zoals u dat tot nu toe heeft gedaan. Wanneer u een bestaand dossier heeft, kunt u de invoer van de huidige situatie ongewijzigd laten. Om voor uw klant de mogelijke toekomstige situatie te schetsen maakt u gebruik van de Analyse-modus. Uw scherm toont dan de tabbladen Huidige situatie, Analyse en Rapporteren. U maakt op het tabblad Analyse een nieuwe Analyse aan voor de situatie die u voor uw klant wilt schetsen. Vervolgens opent u het detailscherm van de BV. U kunt het Pensioen in eigen beheer: Bevriezen Afkopen Omzetten in een oudedagsverplichting. Eerst omzetten in een oudedagsverplichting en die op een later moment afkopen. U doet dat als volgt. Bevriezen Bij het bevriezen van het Pensioen in eigen beheer, blijven de oude regels gelden, maar wordt er geen pensioen meer opgebouwd. Door de datum in het veld Einddatum opbouw te wijzigen, stopt de pensioenopbouw per ingevulde datum. Op het tabblad Balans van de BV staat de knop Pensioen eigen beheer/ Oudedagsverplichting cliënt. Op het invoerscherm voor Pensioen in eigen beheer, vind u het item Pensioen eigen beheer. Wanneer u daar de detailgegevens uitklapt,

2 De pensioenvoorziening blijft in de B.V, maar vanaf de opgegeven datum vindt er geen opbouw meer plaats. De uitkering is een inkomst in het budget en in het fiscaal overzicht een belaste pensioenuitkering. De fiscale waarde van de pensioenvoorziening is in het BV-overzicht terug te vinden op de balans en de actuariële oprenting in de winsten verliesrekening. Afkopen pensioen eigen beheer De DGA heeft de mogelijkheid om in 2017, 2018 of 2019 het pensioen in eigen beheer af te kopen. Bij afkoop wordt een korting verleend op de grondslag. Als grondslag geldt de fiscale balanswaarde per 31 december De kortingen worden automatisch verrekend: eigen beheer/ Oudedagsverplichting weer het invoerscherm. Bij de uitgangspunten laat u Pensioen eigen beheer aangevinkt. U vult vervolgens de velden Fiscale waarde ultimo 2015 en Datum afkoop PEB of ODV in. De korting en daarmee ook de belastbare afkoopsom wordt automatisch berekend. In het jaar van afkoop wordt de gehele pensioenvoorziening uit de B.V. onttrokken en in privé (budget) gestort. In het fiscaal overzicht is de belastbare afkoopsom terug te vinden. In het jaar na afkoop staat de ziet u ook het veld voor de Einddatum opbouw. In de privé-situatie op de pensioenkaart voegt u een wijziging toe (nieuwe waarde) van het oudedagspensioen per einddatum opbouw ter hoogte van de op dat moment opgebouwde aanspraak. In 2017 geldt een korting van 34,5%. In 2018 geldt een korting van 25%. In 2019 geldt een korting van 19,5%. Alleen volledige afkoop van de pensioenvoorziening wordt ondersteund en alleen voor de drie eerdergenoemde jaren.

3 pensioenvoorziening op de balans aan de passiva-zijde. De fiscale waarde en de commerciële waarde zijn onder het kopje Overzicht pensioenvoorziening niet meer zichtbaar in het BV-overzicht. Figlo gaat uit van de fiscale balanswaarde van de pensioenvoorziening per 1 januari van het jaar van afkoop en niet van de fiscale balanswaarde per afkoopdatum. Er wordt dus geen rekening gehouden met oprenting van de pensioenvoorziening in het jaar van afkoop. Omzetten naar oudedagsverplichting De DGA kan er ook voor kiezen om zijn pensioenvoorziening om te zetten in een oudedagsverplichting (ODV). Alleen volledige omzetting van de pensioenvoorziening wordt ondersteund en alleen gedurende de jaren 2017, 2018 en eigen beheer/ Oudedagsverplichting weer het invoerscherm. Bij de uitgangspunten laat u Pensioen eigen beheer aangevinkt. Door een datum in te vullen in het veld Datum omzetting, wordt de omzetting gerealiseerd. Deze datum moet tussen en liggen. Omdat de DGA met de omzetting een oudedagsverplichting heeft, moeten ook de velden U- rendement en de Uitbetalingsfrequentie worden ingevuld. Als u de startdatum leeg laat, is de standaard startdatum van de ODVuitkering de AOW-datum. De eerste uitkering mag in de vijf jaren voor de AOW-datum ingaan en uiterlijk twee maanden na de AOW-datum. In het eerste jaar wordt 1/20 deel van het opgebouwde ODV-kapitaal uitgekeerd, het tweede jaar 1/19 deel van het resterende saldo, etc. Als de uitkeringen eerder ingaan dan de AOW-datum, wordt de uitkeringsduur van 20 jaar verlengd met het aantal jaren dat de uitkeringen eerder dan de AOW-datum zijn ingegaan. Vanaf de datum omzetting wordt in het BVoverzicht de voorziening Pensioen in eigen beheer vervangen door de oudedagsverplichting op de balans. De oprenting met het U-rendement is terug te vinden in de Winst- en verliesrekening. Wanneer de PEB is omgezet in een oudedagsverplichting, wordt de gekoppelde pensioenkaart in de berekening automatisch aangepast. Op deze manier wordt voorkomen dat de DGA zowel uitkeringen uit de oudedagsverplichting en uit Pensioen eigen beheer ontvangt. De post overige liquide vlottende activa neemt automatisch af met het saldo van de uitkeringen. De uitkering uit de oudedagsverplichting komt terug in het budgetoverzicht onder inkomsten. In het fiscaal overzicht wordt deze belast onder periodieke uitkeringen en Bij overlijden van de DGA gaan de ODVuitkeringen automatisch, voor de resterende periode, over op de langstlevende partner (nabestaande). Bij overlijden vóór de

4 ingangsdatum, gaan de uitkeringen direct in gedurende twintig jaar. Figlo gaat uit van de fiscale balanswaarde van de pensioenvoorziening per 1 januari van het jaar van omzetting en niet van de fiscale balanswaarde per omzettingsdatum. Er wordt dus geen rekening gehouden met oprenting van de pensioenvoorziening in het jaar van omzetting. Afkopen oudedagsverplichting De DGA kan er ook voor kiezen om zijn pensioenvoorziening eerst om te zetten in een oudedagsverplichting (ODV) en vervolgens de oudedagsverplichting af te kopen. Alleen volledige omzetting en afkoop van de pensioenvoorziening wordt ondersteund en alleen gedurende de jaren 2017, 2018 en LET OP: U moet de pensioenkaart die eventueel in de huidige situatie was gekoppeld aan het pensioen in eigen beheer, handmatig verwijderen. Zo voorkomt u dat de DGA zowel uitkeringen uit de oudedagsverplichting als uit pensioen in eigen beheer ontvangt. eigen beheer/ Oudedagsverplichting weer het invoerscherm. Bij de uitgangspunten laat u Pensioen eigen beheer aangevinkt. U vult zowel de velden van de omzetting als de afkoop in. Raadpleeg de hiervoor genoemde opties voor meer informatie over de invoervelden en de gevolgen voor de jaaroverzichten. Wanneer zowel de omzetting als de afkoop in hetzelfde jaar plaatsvinden, wordt alleen de afkoop uitgevoerd. Invoeren oudedagsverplichting als bestaande voorziening eigen beheer/ Oudedagsverplichting het invoerscherm. Om een bestaande oudedagsverplichting in te vullen, moet bij Uitgangssituatie pensioenvoorziening cliënt worden gekozen voor Oudedagsverplichting. U vult in het veld Balanswaarde oudedagsverplichting de actuele balanswaarde in van de bestaande oudedagsverplichting. U vult het U-rendement in. De bestaande oudedagsverplichting wordt opgerent met dit U-rendement. Als u de startdatum leeg laat, is de standaard startdatum van de ODV-uitkering de AOWdatum. De eerste uitkering mag in de vijf jaren voor de AOW-datum ingaan en uiterlijk twee maanden na de AOW-datum. In het eerste jaar wordt 1/20 deel van het opgebouwde ODV-kapitaal uitgekeerd, het tweede jaar 1/19 deel van het resterende saldo, etc. Als de uitkeringen eerder ingaan dan de AOW-datum, wordt de uitkeringsduur van 20 jaar verlengt met het aantal jaren dat de uitkeringen eerder dan de AOW-datum zijn ingegaan.

5 LET OP: Voor het juist in kaart brengen van de situatie van een bestaande oudedagsverplichting, is het belangrijk dat u de balansdatum aanpast aan de juiste datum. De balansdatum is ook het uitgangspunt voor alle balanswaarden die u invoert. Een te oude balansdatum kan gevolgen hebben voor de berekende waarde van de bestaande oudedagsverplichting. Op de balans in het BV-overzicht treft u een post aan Oudedagsverplichting. De oprenting met het U-rendement is terug te vinden in de Winst- en verliesrekening. De post overige liquide vlottende activa neemt automatisch af met het saldo van de uitkeringen. De uitkering uit de oudedagsverplichting komt terug in het budgetoverzicht onder inkomsten. In het fiscaal overzicht wordt deze belast onder periodieke uitkeringen en Bij overlijden van de DGA gaan de ODVuitkeringen automatisch, voor de resterende periode, over op de langstlevende partner (nabestaande). Bij overlijden vóór de ingangsdatum, gaan de uitkeringen direct in gedurende twintig jaar. Overig De uitkeringen uit de oudedagsverplichting zijn fiscaal gezien vergelijkbaar met uitkeringen uit een bancaire lijfrente. Beiden uitkeringen zijn in het fiscaal overzicht terug te vinden als periodieke uitkeringen en Over zowel de afkoopsom als de uitkering van een oudedagsverplichting wordt de ZVW-bijdrage berekend. De ODV-uitkering wordt meegeteld als brutoinkomen voor de verantwoorde hypotheek, maar wordt niet meegeteld voor de hypotheekacceptatietoets. De ODV-uitkering is van invloed op de AOWtoeslag, omdat deze uitkering wordt meegeteld in het gezinsinkomen. De uitkering heeft geen invloed op de overige sociale uitkeringen.