Welke DGA heeft straks pensioen?

Transcriptie

1 Welke DGA heeft straks pensioen? WHITEPAPER Gemaakt door:

2 Pensioen: een serieuze aangelegenheid De directeur grootaandeelhouder is geen werknemer in de zin van de Pensioenwet. In veel gevallen neemt hij niet deel aan de verplichte pensioenregelingen. Indien hij er van verzekerd wil zijn dat hij van een financieel onbezorgde oude dag kan genieten zal hij dit zelf moeten regelen. De tijd dat pensioen slechts een fiscale aftrekpost was is geweest. Pensioen Een pensioen wordt toegezegd door uw werkgever. Voor de DGA betekent dit de vennootschap waarbij hij in loondienst is en waarvan hij direct of indirect minimaal 10% van de aandelen bezit. Het toezeggen van een pensioen is een formele aangelegenheid. Naast een aandeelhoudersbesluit wordt de toezegging bekrachtigd in een pensioenbrief. Opbouw kan plaatsvinden bij een verzekeringsmaatschappij maar ook in een zogenaamde eigen beheer constructie. Er staan de DGA diverse mogelijkheden ter beschikking om een oudedagsvoorziening te regelen. Naast diverse vormen van pensioen en lijfrenteverzekeringen kan ook worden gekozen voor een levensverzekering of sparen op de bank. Er zijn ondernemers die er op gokken dat de onderneming te zijner tijd voldoende geld zal opbrengen om in hun pensioen te voorzien. In dat geval begint dit meer op een gok te lijken in plaats van het plannen van een oude dag. In de meeste gevallen biedt een combinatie van diverse mogelijkheden uiteindelijk het beste resultaat. Uiteindelijk is de oudedagsvoorziening altijd een maatwerk oplossing waarbij de benodigde financiële middelen beheersbaar blijven. Uw opgebouwde pensioenrechten blijven dan in uw eigen vennootschap ter beschikking, wat de liquiditeitspositie van de onderneming ten goede komt. In beide gevallen staan u een arsenaal aan keuzes om het pensioen naar eigen wens in te richten tot u beschikking. Naast het ouderdomspensioen is er het weduwepensioen en het wezenpensioen. U kunt kiezen voor een regeling gebaseerd op uw laatst verdiende salaris (eindloon) of op het gemiddeld salaris (middenloon). Ook als DGA kunt u pensioen opbouwen door middel van een beschikbare premieregeling. Diverse vormen van variaties behoren daarnaast tot de mogelijkheden. [email protected]

3 Valkuilen van het pensioen in eigen beheer Pensioen in eigen beheer klinkt prettig. De premie gaat niet naar de verzekeringsmaatschappij, geen woekerpolis en geen kosten. Aan het eigen beheer pensioen kleven echter ook risico s. Gaat de vennootschap failliet dan is er ook geen pensioen. Een deugdelijke pensioenregeling dient goed te worden opgetuigd en onderhouden. De belastingdienst is kritisch. Een onjuiste uitvoering van de regeling betekent dat de gehele voorziening in de loonbelasting sfeer betrokken wordt en er een extra revisierente van 20% wordt berekend. U kunt dan rekenen op een totaal Premies van dergelijke verzekeringen zijn momenteel laag en prima te betalen. sioen te betalen. De belasting zal in een dergelijk geval stellen dat de DGA het pensioen blijkbaar al heeft genoten en de gehele aanspraak belasten. Mogelijkheden van het pensioen in eigen beheer Zoals al gezegd, pensioen in eigen beheer biedt ook voordelen. Deze kunnen benut worden door een goed plan op te stellen en een goede planning. Optimaal is natuurlijk last van 72%. Het komt regelmatig voor dat de DGA het weduwepensioen en wezenpensioen niet afdekt door middel van een zogenaamde risico verzekering. Dit is een verzekering welke uitkeert bij overlijden van de pensioengerechtigde. Als in de vennootschap onvoldoende cash aanwezig is bij het overlijden van de DGA blijven de partner en eventuele kinderen onverzorgd achter. Een ander veel voorkomende fout welke wordt gemaakt door de DGA is dat er een schuld bij de vennootschap wordt opgebouwd. Dat kan op zich geen kwaad mits de DGA maar in staat is om zijn pen- als de vennootschap in staat is om de benodigde pensioenpremies ook daadwerkelijk af te scheiden van het werkkapitaal. Er kunnen dan diverse constructies worden opgezet binnen de eigen groep van vennootschappen en/of met constructies in privé. Er kan fiscaal voordeel worden behaald door het verstrekken van een hypotheek aan de DGA met pensioengeld en op deze wijze gebruik te maken van de hypotheekrenteaftrek. Van belang is om zaken goed op te zetten en ook te onderbouwen met benodigde overeenkomsten en akten. [email protected]

4 Lijfrente of banksparen Een lijfrente in privé kom je bij de DGA niet vaak tegen. Toch is dit een interessante optie. Indien uw inkomensplaatje geoptimaliseerd is trekt u de betaalde lijfrentepremies af tegen een tarief van 52%. Met opbouw van pensioen haalt u dat tarief niet. Indien uw lijfrente op uw 65e wordt uitgekeerd en ook over de hoogte van de uitkering is nagedacht u betaal slechts maximaal 25%. U hebt dan al meer dan 25% in uw zak gestoken. De laatste jaren is het banksparen sterk in opkomst. Dit is ook begrijpelijk. Lekker eenvoudig. U stort geld op een geblokkeerde bankrekening waarvan u gewoon afschriften krijgt. Hoe langer het geld op de rekening staat hoe beter het rendement (Ook nu nog meer dan 4%). Nauwelijks kosten, wat u niet kunt zeggen bij lijfrentes. Nadeel: Als het geld op is dan is het eten gedaan. Bij een lijfrente bedingt u een uitkering zolang u leeft. Levensverzekeringen en sparen Tot slot wil ik nog even wijzen op de diverse vormen van box 3 vermogen. Gewoon geld op de bank of in een beleggingsportefeuille. Ook opbouw van een netto pot met geld op enig moment door het sluiten van een levensverzekering kan hier goed voor werken. De laatste vorm komen we vaak tegen als een verzekering welke gekoppeld is aan de hypotheek. Bij uitkering dient er verplicht te worden afgelost. Uiteindelijk betekent dit dat er minder of geen hypotheek rente meer betaald hoeft te worden en er dus minder inkomen nodig is op enig moment. Ook dat is het zorgen voor de oude dag. Maatwerk en een goed plan In deze whitepaper heeft u inzicht gekregen in het brede pallet aan mogelijkheden om een oudedagvoorziening op te bouwen. Elke DGA zal over de juiste combinatie zijn eigen ideeën hebben. De mogelijkheden zullen ook per geval verschillen. Uiteindelijk is het van belang om een plan te ontwerpen wat haalbaar is, betaalbaar is en ook nog aan de inkomens wens van de DGA voldoet. Maatwerk dus. Een goede oudedagsvoorziening begint voor u met goede voorlichting bij uw adviseur(s), een goede inventarisatie en analyse, een goed plan en tot slot regelmatige nazorg. Indien u zich aan deze stappen houdt dan bent u straks verzekerd van een behoorlijke oudedagsvoorziening naar uw eigen wens. Arie van Rabenswaaij AA is vennoot van Tavernemeun accountants en naast zijn accountantsfunctie gespecialiseerd in pensioen voor de directeur grootaandeel houder (DGA). Hij heeft ruim twintig jaar ervaring met de begeleiding van ondernemers in het MKB. Tavernemeun is een accountantskantoor met vestigingen in Veenendaal en Barneveld. Met name door de betrokkenheid bij zijn cliënten onderscheidt Tavernemeun zich van veel collega kantoren. Wij geven de ondernemer de gelegenheid om met zijn onderneming bezig te zijn. [email protected]

5 COPYRIGHT & DISCLAIMER Copyright Geen enkel deel van deze Whitepaper mag worden gebruikt, gekopieerd, gewijzigd, gepubliceerd, overgenomen of worden opgeslagen in enige vorm of op enige wijze zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van Tavernemeun Accountants. Het is wel toegestaan deze Whitepaper, mits in zijn geheel, te gebruiken voor informatieve en persoonlijke, niet-commerciële doeleinden. Zij mag echter niet worden gekopieerd of gepost op een andere website of met andere media worden verzonden. Tenzij na uitdrukkelijke schriftelijke toestemming van Tavernemeun Accountants. De in deze Whitepaper beschikbare informatie en eventuele bijbehorende grafische voorstellingen, mogen op geen enkele wijze worden bewerkt. Disclaimer Hoewel bij het gereedmaken van deze Whitepaper de grootst mogelijke zorgvuldigheid is betracht, bestaat altijd de mogelijkheid dat bepaalde informatie (na verloop van tijd) verouderd is of niet meer juist is. Tavernemeun Accountants is dan ook niet aansprakelijk voor de gevolgen van activiteiten die worden ondernomen op basis van deze Whitepaper. Tavernemeun Accountants adviseert voorafgaand elke financiële transactie advies in te winnen van een gekwalificeerd adviseur