Hoe geniet u ook privé van uw werk in de vennootschap?

Transcriptie

1 Hoe geniet u ook privé van uw werk in de vennootschap? 1

2 Inhoud 1 Waarom een vennootschap? 2 Het juiste evenwicht tussen uw vermogen in de vennootschap en uw privévermogen 3 Onvoldoende vermogen in de vennootschap maar toch al privé investeren 4 Overhevelen van overtollig vermogen uit de vennootschap naar uw privé 5 Beleggen in de vennootschap IBAN BE BIC JVBABE22 2

3 Waarom een vennootschap? 1 ONS ADVIES WERKEN VIA EEN VENNOOTSCHAP WAS NOG NOOIT ZO VOORDELIG WERKT U BETER VIA EEN PROFESSIONELE VENNOOTSCHAP? BEKIJK HET FILMPJE. Hebt u als zelfstandige niet al uw inkomsten nodig? Ontvangt u meer dan u gebruikt om te werken en te leven? Dan kan het oprichten van een vennootschap interessant zijn. Een vennootschap laat immers toe om inkomsten fiscaal voordeliger te beheren. FINANCIEEL FAMILIAAL FISCAAL JURIDISCH De keuze voor een vennootschap Er zijn verschillende redenen om de professionele activiteiten in een vennootschap onder te brengen: Juridisch - Vlottere samenwerking: De vennootschap is een goede juridische basis om het samenwerken tussen verschillende personen te organiseren. Beschouw de vennootschap als een samenwerkingscontract dat de spelregels tussen de partijen bepaalt. IBAN BE BIC JVBABE22 3

4 Juridisch - Beperkte aansprakelijkheid: U kan als vennoot in principe enkel verliezen wat u in de vennootschap hebt ingebracht. Het privéen beroepsvermogen blijven strikt gescheiden. Gaat uw zaak failliet, dan komen uw privébezittingen niet in gevaar. Juridisch - Garantie op continuïteit: Hebt u een éénmanszaak, dan kan uw overlijden het einde van de onderneming/uw activiteit betekenen. Elke erfgenaam kan zijn deel van de nalatenschap opvragen en de verdeling eisen. Bij een vennootschap is de garantie op continuïteit groter. Familiaal privévermogen blijft privé: Het vermogen dat in uw vennootschap zit, is voor iedereen raadpleegbaar wanneer uw vennootschap haar jaarrekening moet publiceren. Het vermogen wordt immers op de balans vermeld. Familiaal - Familiale planning: Een vennootschap kan ervoor zorgen dat de successieplanning tussen de kinderen vlotter verloopt. Ook dit kan de continuïteit van de onderneming ten goede komen. Fiscaal & financieel - Gunstig fiscaal regime: Het tarief vennootschapsbelasting ligt veel lager dan dat in de personenbelasting. U houdt best wel nog rekening met een bijkomende taxatie voordat u het belaste vermogen privé kan besteden. Daarenboven biedt een vennootschap ook de mogelijkheid om een deel van uw toekomstig pensioenkapitaal op een fiscaalvriendelijke manier op te bouwen. LEES MEER OVER HET HUWELIJKSVERMOGENSRECHT. IBAN BE BIC JVBABE22 4

5 Het juiste evenwicht tussen uw vermogen in de vennootschap en uw privévermogen 2 ONS ADVIES KIES VOOR EEN STERKE EN SLANKE VENNOOTSCHAP Hoeveel heeft uw vennootschap nodig voor een goede werking, vandaag én in de toekomst? Houd bij het bepalen van dit bedrag rekening met de groei van uw bedrijf en de investeringen die u nog plant. De financiële reserves die u niet zinvol kan inzetten in uw vennootschap haalt u er het best op een fiscaalvriendelijke manier uit. Een gezond evenwicht komt zowel de vennootschap als uzelf ten goede. IBAN BE BIC JVBABE22 5

6 Onvoldoende vermogen in de vennootschap maar toch al privé investeren 3 ONS ADVIES KOOP PRIVÉVASTGOED ALTIJD PRIVÉ, NIET VIA DE VENNOOTSCHAP. BEPERK U NIET TOT EEN KLASSIEK HYPOTHECAIR KREDIET. BEKIJK HOE U UW PRIVÉ- INVESTERING GROTENDEELS TERUG KAN BETALEN MET TOEKOMSTIGE WINSTEN VAN DE VENNOOTSCHAP. Dividendkrediet Dankzij een dividendkrediet kan u ook bij onvoldoende vermogen in de vennootschap toch al privé investeren. Het dividendkrediet wordt vooral aangeraden bij het aankopen van privévastgoed. U kan het vastgoed onmiddellijk financieren en u betaalt het krediet pas terug wanneer u de dividenden (VVPR-ter/VVPR-bis) uit uw vennootschap overdraagt naar uw privé. IBAN BE BIC JVBABE22 6

7 Tijdens de looptijd van het krediet betaalt u enkel de interesten terug. Op het einde van de krediettermijn betaalt u het kapitaal in één keer terug. Het is dus een vorm van een bulletkrediet. Vaak worden verschillende kredieten met verschillende looptijden gecombineerd (zie voorbeeld). U kiest de mix die het best past bij uw situatie. NIET WACHTEN OM TE INVESTEREN FINANCIEEL VOORDELIG BEHOUD VAN LEVENSCOMFORT Voorbeeld: een combinatie van verschillende kredieten U hebt uw droomhuis gevonden. Om het aan te kopen gaat u een lening aan van : U leent via een klassiek hypothecair krediet (in functie van de geïntegreerde woonbonus) U leent via een dividendkrediet (of verschillende dividendkredieten) eigen inbreng hypothecair krediet dividendkrediet Geleend bedrag + interest (privé via bezoldiging) Geleend bedrag (privé via dividend) Interest (privé via bezoldiging) IBAN BE BIC JVBABE22 7

8 Wat zijn de voordelen? U hebt hetzelfde bedrag geleend, maar u hebt zo n 26% meer winst over in de vennootschap. Een aanzienlijk bedrag dat u dan ook nog kan laten groeien. U kan een lening aangaan, ook al is vennootschap nog maar net opgericht of zijn er nog niet genoeg reserves. U overbrugt de periode van 3 tot 5 jaar, afhankelijk van de dividendenuitkering die u kiest. De overbrugging van uw krediet is dezelfde als de wettelijke wachttijd van de dividendenuitkering (VVPR-ter, VVPR-bis). U kan lenen op een kortere looptijd in vergelijking met een klassiek krediet dat u via uw loon afbetaalt. IBAN BE BIC JVBABE22 8

9 Het overhevelen van overtollig vermogen uit de vennootschap naar uw privé 4 ONS ADVIES OVERTOLLIG VERMOGEN IN DE VENNOOTSCHAP? BELEG DIT PRIVE! DIT KAN IN VERSCHILLENDE STAPPEN: 1 Bezoldiging 2 IPT 3 Incorporatie van reserves 4 Dividenden a Courant dividend b VVPR-bis c VVPR-ter of liquidatie van reserves BEKIJK HET ANIMATIEFILMPJE OP: Bezoldiging Dividend WPR-bis AANSLAG WPR-ter IPT WACHTTIJD STAP 1: Bezoldiging Als bedrijfsleider in een vennootschap bepaalt u zelf welke bezoldiging u zichzelf uitkeert. Het klinkt aantrekkelijk om uw bezoldiging zo laag mogelijk te houden. Zo betaalt u ook minder sociale bijdragen en personenbelasting. IBAN BE BIC JVBABE22 9

10 En toch is de keuze voor een lage bezoldiging niet altijd de beste optie. Een hogere bezoldiging zorgt namelijk voor bijkomende ruimte om fiscaalvriendelijk extra wettelijk pensioen via de vennootschap op te bouwen. Welke bezoldiging keert u zichzelf het beste uit? Het antwoord op deze vraag is op de eerste plaats afhankelijk van wat u zelf nodig hebt. Houd bij deze berekening vooral rekening met het volgende: Leefkosten Aflossingen privékredieten Pensioensparen/VAPZ STAP 2: Individuele pensioentoezegging (IPT) Als zelfstandige met een vennootschap kan u bovenop het wettelijk pensioen en het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) sparen voor een extra pensioenkapitaal via een individuele pensioentoezegging (IPT). IPT mag u, niettegenstaande er duidelijke verschillen zijn, zien als een groepsverzekering Naast de opbouw van uw pensioenkapitaal heeft IPT nog heel wat andere voordelen: Fiscaal voordelig: de premies zijn integraal aftrekbaar in de vennootschapsbelasting, weliswaar binnen de wettelijke grenzen. Extra waarborgen: u kan de IPT uitbreiden met een verzekering gewaarborgd inkomen en een kapitaal bij overlijden Individueel: bij een verkoop of een faillissement blijft uw opgebouwd kapitaal gevrijwaard. U kan de IPT ook gebruiken voor de aankoop van vastgoed (ook buiten België). Nog bij te verzekeren saldo IPT VAPZ, RIZIV, andere groepsverzekering of individuele pensioentoezegging Wettelijk pensioen IBAN BE BIC JVBABE22 10

11 DE MEEST GESTELDE VRAGEN OVER UW BEZOLDIGING EN IPT Hoeveel heb ik per maand nodig om te leven? Dit hanteren wij als vuistregel: 2 x (behoefte loon van de partner) + VAPZ Een goed idee om mijn bezoldiging te verhogen tot ? Dat klinkt in eerste instantie weinig aantrekkelijk omdat een hogere bezoldiging ook hogere sociale bijdragen en bijkomende personenbelasting betekent. Maar toch kunnen we aan de hand van enkele simulaties vaak besluiten dat het wél interessant kan zijn. Een hogere bezoldiging zorgt immers ook voor een bijkomende fiscale ruimte om fiscaalvriendelijk extra wettelijk pensioen via de vennootschap op te bouwen. Bijkomend zal de vennootschap op de eerste euro minder vennootschapsbelasting (9.180 euro) betalen. Laat u hierin goed begeleiden. Hoeveel mag ik in mijn IPT storten? Dat mag u zelf bepalen. Zolang u zich maar houdt aan de zogenaamde 80 procent-regel. De som van het wettelijk en aanvullend pensioen mag niet hoger liggen dan 80 procent van de laatste normale bruto jaarbezoldiging. Bij deze berekening moet u ook rekening houden met andere vormen van aanvullend pensioen, zoals het VAPZ. Overschrijdt u toch de 80 procent-grens, dan zijn de IPTbijdragen niet fiscaal aftrekbaar. STAP 3: Incorporatie van reserves Hebt u in het verleden reserves geïncorporeerd, haal die er dan eerst uit. U hebt daar immers al 10% belastingen op betaald. LEES HIER MEER: IBAN BE BIC JVBABE22 11

12 STAP 4: Dividend Een vennootschap realiseert winst. Nadat de vennootschapsbelasting werd betaald en uw IPT werd geoptimaliseerd, keert u zichzelf deze winst uit via een dividend. Dat kan op verschillende manieren. Courant dividend VVPR-bis VVPR-ter of liquidatiereserves Courant dividend De belaste winst die uw vennootschap veelal één keer per jaar aan haar aandeelhouders/vennoten uitkeert, is een dividend. Uw vennootschap is verplicht om hierop 30% roerende voorheffing in te houden. Dit is voor de aandeelhouder of vennoot meteen een bevrijdende eindbelasting. U hoeft deze inkomsten niet meer aan te geven in uw personenbelasting. VVPR-bis Om dit toe te passen moet uw (KMO)-vennootschap aan enkele voorwaarden voldoen. Zo mag de vennootschap pas zijn opgericht (of er werd een kapitaalverhoging doorgevoerd) na 1 juli Max 30% en min. 15% roerende voorheffing in te houden door de vennootschap. Roerende voorheffing 30% 30% BOEKJAAR INBRENGEN 20% 15% BJ + 1 BJ + 2 BJ + 3 De roerende voorheffing bedraagt: 30% voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het boekjaar van de inbreng zelf en uit de winstverdeling van het eerste boekjaar na dat van de inbreng. 20% voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het tweede boekjaar na dat van de inbreng. 15% voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling voor het derde boekjaar en volgende na dat van de inbreng. Door jaarlijks het stelsel VVPR-bis toe te passen, komt er na de eerste drie jaar elk jaar een som vrij. IBAN BE BIC JVBABE22 12

13 VVPR-ter/liquidatiereserve Voor vennootschappen die het stelsel VVPR-bis niet kunnen toepassen, bestaat er nog de liquidatiereserve. Een liquidatiereserve (VVPR-ter) is een reserve die vennootschappen kunnen aanleggen gebaseerd op de belaste winst. Op deze liquidatiereserves geldt een bijkomende vennootschapsbelasting van 10% (de zogenaamde anticipatieve heffing). Na een wachttijd van vijf jaar (behoudens liquidatie) kan u tegen 5% roerende voorheffing de aangelegde liquidatiereserve uit de vennootschap halen en naar uw privé overhevelen. Wilt u deze reserve vóór het verloop van vijf jaar uit uw vennootschap halen, dan betaalt u bijkomend 20% roerende voorheffing. Let wel deze termijn is niet van toepassing wanneer de vennootschap wordt vereffend. Door jaarlijks de liquidatiereserve toe te passen, komt er na de eerste vijf jaar elk jaar een som vrij. U kiest op dat moment of u dit vrijgekomen bedrag dan gebruikt voor professionele of persoonlijke doeleinden. Er zijn verschillende mogelijkheden om geld uit de vennootschap te onttrekken waarna de fiscale eindfactuur merkelijk minder hoog is dan wanneer u zonder een vennootschap werkt. Dankzij de laatste fiscale hervorming is het verschil substantieel gegroeid. We hebben hier de meest voorkomende opties vermeld. In de praktijk blijft het nodig om het voor elke vennootschap en persoon in detail te bekijken en te berekenen. Dit is en blijft in de fiscaliteit een gouden regel! Marc Gielis, belastingconsulent Bank J.Van Breda & Cº IBAN BE BIC JVBABE22 13

14 Beleggen in de vennootschap 5 Voordat u dividenden kan uitkeren, moet u een wachtperiode (de duurtijd hangt af van het gekozen stelsel) respecteren. Tijdens deze periode hebt u de keuze om het vermogen cash in uw vennootschap te laten of het toch al te beleggen in de vennootschap. VENNOOTSCHAP PRIVÉ GELD OVERHEVELEN BELEGGINGEN DOORSCHUIVEN Spaart u voor een doel op langere termijn en moet u langer dan een jaar wachten om de dividenden uit te keren, dan kan u dit vermogen alvast beleggen in de vennootschap. U maakt met dit doel in het achterhoofd een gespreide beleggingsportefeuille aan in de vennootschap en spreidt liquiditeit, rendement en bescherming in functie van uw doel en uw persoonlijkheid. De dividenden kan u dan in natura uitkeren. U hevelt de beleggingen van de beleggingsportefeuille in de vennootschap over naar uw privébeleggingsportefeuille. De perfecte manier om uw vermogen al te laten groeien in de vennootschap. HOE GENIET U NÓG MEER PRIVÉ VAN UW WERK IN DE VENNOOTSCHAP? EEN GOED ADVIES BEGINT BIJ EEN GRONDIGE ANALYSE EN EEN STRATEGIE. BEKIJK MET ONS UW OPPORTUNITEITEN: Wij behouden ons alle rechten voor. Behoudens uitdrukkelijk bij wet bepaalde uitzonderingen mag niets uit deze whitepaper worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand of openbaar gemaakt, op welke wijze ook, zonder de uitdrukkelijke voorafgaande toestemming van Bank J.Van Breda & C NV. De inhoud van de ter beschikking gestelde informatie is van algemene aard en niet aangepast aan persoonlijke of specifieke omstandigheden van hij die er kennis van neemt. De ter beschikking gestelde informatie kan niet beschouwd worden als een persoonlijk, professioneel, financieel en/of juridisch advies. Ondanks alle aan de samenstelling bestede zorg kan de ter beschikking gestelde informatie onvolledigheden of onjuistheden bevatten. Bank J.Van Breda & C NV, noch haar aangestelden kunnen aansprakelijk gesteld worden voor de inhoud van de ter beschikking gestelde informatie, noch voor de rechtstreekse of onrechtstreekse schade die ontstaat of zou kunnen ontstaan uit het gebruik van de ter beschikking gestelde informatie. 14