Beleids- en BeheersCyclus. Workshop Meerjarenplan & Budget

Transcriptie

1 Beleids- en BeheersCyclus Workshop Meerjarenplan & Budget

2 Inhoud 9u30: Beleidsrapporten algemeen Meerjarenplan 10u00: Financieel evenwicht 10u30: Budgettair resultaat u45: Budget 12u30: Broodje 2

3 Beleidsrapporten algemeen Algemene bepalingen Beleidsdomeinen (BDOM) Beleidsdoelstellingen (BDS) Registratie Toelichting bij het beleidsrapport Verplichte vermeldingen Digitale rapportering 3

4 Beleidsrapporten algemene bepalingen Beleidsrapporten Relatie raad hoofdbudgethouder (college) Deze waarover de raad beslist Meerjarenplan, budget, jaarrekening (incl. aanpassing mjpl en BW) Beheersrapporten Relatie hoofdbudgethouder gedelegeerde budgethouders In functie van gedelegeerd budgethouderschap Beheersbudget, beheersrekening, interne kredietaanpassing (IKA) Identieke opbouw (structuur, vorm, inhoud) transparantie, leesbaarheid Verplichte vermeldingen (art. 2 en 3) identificeerbaarheid Verplichte toelichting bij elk beleidsrapport 4

5 Beleidsdomeinen Beleidsdomeinen (BDOM) = verzameling beleidsvelden Beleidsveld (BV) kan onderverdeeld worden in beleidsitems (BI) kostenplaatsen (activiteitencentra) 5

6 Beleidsrapporten indeling in beleidsdomeinen Functionele indeling informatie structureren en ordenen Verzameling beleidsvelden samenhangend en herkenbaar geheel Vast te stellen door raad Consistente indeling voor alle beleidsrapporten van hetzelfde jaar Verschillen over de jaren heen: aangeven + motiveren via toelichting mjpl 1 verplicht beleidsdomein: algemene financiering Algemene financiering: de ontvangsten en verbonden uitgaven die geen rechtstreeks verband houden met een specifieke dienstverlening of een specifieke investering Algemene werkingssubsidies, gemeentefonds, leningen, belastingen, dividenden, verkregen intresten, desinvesteringen, Hoeveel wordt voor elk beleidsdomein bijgelegd vanuit algemene financiering Elk beleidsdomein: samengesteld uit beleidsvelden (vaststelling minister) Beleidsveld: verzameling van producten, activiteiten en middelen die zowel vanuit politiek als maatschappelijk oogpunt een herkenbaar en samenhangend geheel vormen Elk beleidsveld: kan onderverdeeld in beleidsitems (keuze college) Waarom dit systeem? 6

7 Een voorbeeld Beleidsvelden : zie lijst als bijlage bij MB Voorbeeld: sport, musea, lager onderwijs, Beleidsdomein: sport en vrije tijd, sport en cultuur, onderwijs, Beleidsitems: sporthal Olympia, sporthal Sparta, zwembad Pinguin, zwembad De Plons Beleidsitems: zaalsport, buitensporten Beleidsitems: recreatiesport, competitiesport 7

8 Beleidsdoelstellingen Beleidsdoelstelling Actieplan(nen) Realistische raming van de uitgaven en de ontvangsten Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Overig beleid 8

9 Beleidsdoelstellingen Zowel in strategische nota als in beleidsnota Prioritaire beleidsdoelstellingen Beleidsbepaling is prerogatief raad: selectie door raad Expliciete rapportering in beleidsrapporten Overig beleid Overige (niet-prioritaire) beleidsdoelstellingen Verrichtingen niet in beleidsdoelstellingen opgenomen Geen expliciete rapportering in beleidsrapporten; financiële weerslag Per beleidsdoelstelling: 3 vragen Wat willen we bereiken? vooropgesteld resultaat effect Intern / extern Meetbaar: indicatoren, SMART Wat gaan we daarvoor doen? actieplannen (realisatietermijn) Wat zijn financiële gevolgen? raming ontvangsten/uitgaven per jaar Overzicht van alle beleidsdoelstellingen voor raadsleden en personeel:minimaal omschrijving en actieplannen vrije vorm (papier, digitaal) 9

10 Registratie Exploitatie / Andere O&U Volgnummer Datum Financieel boekjaar Budgettaire entiteit Algemene rekening Budgethouder Beleidsveld (verwijzing naar) Actieplan (verwijzing naar) Economische sectorcode Bedrag Omschrijving Investeringen Volgnummer Datum Financieel boekjaar Budgettaire entiteit Algemene rekening Budgethouder Beleidsveld (verwijzing naar) Actieplan (verwijzing naar) Economische sectorcode Bedrag Omschrijving Investeringsenveloppe 10

11 Toelichting bij het beleidsrapport Verplichte vermeldingen Voor het geheel Per blad Aanvullende informatie die noodzakelijk is voor een goed inzicht Specifieke grondslagen voor significante transacties 11

12 Beleids- en beheersrapporten De toelichting Waarom een toelichting? Beleidsrapporten: Toegankelijk voor raadsleden, geen ballast, niet te complex, leesbaar Beleidsinfo op hoofdlijnen, gestructureerd en synthetisch Decretaal opgelegde elementen + elementen die beslissing raad vragen Bepalen beleid + verlenen van autorisatie Begeleidende, ondersteunende info en documentatie toelichting Detailinformatie voor raadsleden + toezicht Samen met ontwerp beleidsrapport aan raadsleden bezorgen Samen met beleidsrapport en besluit raad aan toezicht bezorgen Inhoud: Elementen opgenomen in de uitvoeringsbesluiten (verplicht gedeelte) Alle bijkomende info die het bestuur relevant acht (vrij gedeelte) Principes: toegankelijk, begrijpelijk, relevant, vergelijkbaarheid, consistentie, getrouw beeld 12

13 Beleidsrapporten algemeen Beleidsdomeinen (BDOM) Beleidsdoelstellingen (BDS) Registratie Toelichting bij het beleidsrapport Verplichte vermeldingen Per beleidsrapport Per pagina Digitale rapportering 13

14 Digitale rapportering Bestandsformaat en wijze van aanleveren: te bepalen door minister Vanuit gestandaardiseerde beleidsvelden Beleids- en statistische informatie Jaarlijkse publicatie Toegankelijk voor gemeenten Onmiddellijk na verzending aan toezicht Indien geen jaarrekening 30/6 ontwerp digitaal aanleveren 14

15 Meerjarenplan - Strategische nota Periode Decreten Beleidsdoelstellingen (BDS) en de beleidsopties voor het extern en intern te voeren beleid BVR & MB Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Actieplan(nen) Raming van de uitgaven en ontvangsten 15

16 Meerjarenplan Financiële nota Periode Decreten Financieel evenwicht Financiële consequenties van de beleidsopties van de strategische nota 16

17 Meerjarenplan Financiële nota BVR & MB Het financieel doelstellingenplan (schema M1): Per beleidsdomein, per boekjaar Ontvangsten en uitgaven PBDS Ontvangsten en uitgaven overig beleid Ingedeeld in exploitatie, investeringen en andere De staat van het financieel evenwicht (schema M2) Toestandsevenwicht: resultaat op kasbasis Structureel evenwicht: autofinancieringsmarge Jaarrekening N-2 verwerkt in meerjarenplan 17

18 Toelichting bij meerjarenplan Verplichte onderdelen (1/2): Omgevingsanalyse Financiële risico s Volledige lijst met de beleidsdoelstellingen Interne organisatie Organogram Personeelsbestand (schema TM1) Budgethouders Samenstelling beleidsdomeinen 18

19 Toelichting bij meerjarenplan Verplichte onderdelen (2/2): Verbonden entiteiten Fiscaliteit Aanslagvoeten PB & OV Belastingsreglementen Gewijzigde aanslagvoeten Opbrengst belastingssoorten Financiële schulden (schema TM2) 19

20 Meerjarenplan - Procedure Agendering Vaststelling raad (wanneer?) Stemming Bestuurlijk toezicht: schorsing of vernietiging als Financieel niet in evenwicht Ontbreken van gekende of verwachte ontvangsten of uitgaven Ten onrechte ingeschreven ontvangsten of uitgaven Ontbreken van ontvangsten of uitgaven uit vroeger vastgestelde investeringsenveloppen 20

21 Inhoud 9u30: Beleidsrapporten algemeen Meerjarenplan 10u00: Financieel evenwicht (Deloitte) 10u30: Budgettair resultaat u45: Budget 12u30: Broodje 21

22 Budgettair resultaat 2010 Oefening

23 Van oud naar nieuw - Gemeenten: Bepaling gecumuleerd budgettair resultaat VBJ (GBR-VBJ) Uitgaven gewone dienst Niet-vastgelegde kredieten Niet-aangerekende vastleggingen Prestatie in 2010, factuur in 2011 Prestatie in 2011 Uitgaven buitengewone dienst Overname kredieten 2010 Niet-vastgelegde kredieten Niet-aangerekende vastleggingen Prestatie is geleverd Prestatie is niet geleverd Invloed op GBR-VBJ Lijst met overgenomen kredieten 23

24 Van oud naar nieuw - OCMW Bepaling GBR-VBJ = bepaling nettowerkkapitaal = bepaling Liquide middelen en geldbeleggingen Vorderingen op korte termijn Schulden op korte termijn Exploitatie Verbintenissen van 2010 Prestatie in 2010, factuur in 2011 Prestatie in 2011 Investeringen Overname investeringsenveloppen NOB Verdeling in transactiekredieten Invloed op GBR-VBJ 24

25 Budget Beleidsnota - Decreten het beleid dat het bestuur gedurende het financiële boekjaar zal voeren concretiseert de beleidsdoelstellingen een toelichting omtrent de financiële toestand verwoordt de aansluiting met de financiële nota 25

26 Budget Beleidsnota BVR & MB Doelstellingennota Sluit aan bij de strategische nota Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Actieplan(nen) Acties Raming van de uitgaven en ontvangsten 26

27 Budget Beleidsnota BVR & MB Doelstellingenbudget (schema B1) Sluit aan bij de financiële nota van het MJP Sluit aan bij de financiële nota van het budget Schema Per beleidsdomein Ontvangsten en uitgaven PBDS Ontvangsten en uitgaven overig beleid Ingedeeld in exploitatie, investeringen en andere 27

28 Budget Beleidsnota BVR & MB Financiële toestand Vergelijking resultaat op kasbasis MJP Vergelijking autofinancieringsmarge MJP Lijst met overheidsopdrachten Lijst met dadingen Lijst met nominatief toegekende subsidies 28

29 Budget Financiële nota Decreten Exploitatiebudget (schema B2) Investeringsbudget (schema B3 & B4) Liquiditeitenbudget (schema B5) 29

30 Budget Exploitatiebudget Decreet Financieel plan van de exploitatie BVR & MB Transactiekredieten voor de exploitatie Transacties: kasstromen (ontvangsten en uitgaven) Exploitatie: kosten en opbrengsten met uitzondering van Toegestane investeringssubsidies Min- en meerwaarden bij de realisatie van MVA Opgesplitst Niet-verzelfstandigde diensten Per intern verzelfstandigde agentschap (IVA) 30

31 Budget Investeringsbudget Decreet financieel plan van de uitgaven en ontvangsten, en van de kosten en opbrengsten die verbonden zijn aan de aanschaf, het gebruik en de vervreemding van duurzame middelen bestaat uit een of meer investeringsenveloppen 3 jaar geldig als de investering nog niet in uitvoering is als de investering in uitvoering is, blijft het budget geldig tot en met 31 december van het jaar na de definitieve oplevering de raad kan die termijnen verlengen 31

32 Budget Investeringsbudget BVR & MB Nieuwe investeringsenveloppen (schema B3) Per PBDS Overig beleid Algemene financiering Overzicht van de transactiekredieten van het FBJ (schema B4) Niet verzelfstandigde diensten Per IVA 32

33 Budget Liquiditeitenbudget Decreet: Financieel plan van de geldstromen BVR & MB Exploitatie Investeringen Andere O & U = Budgettair resultaat van het FBJ + Gecumuleerd budgettair resultaat VBJ = Gecumuleerd budgettair resultaat - Bestemde gelden = Resultaat op kasbasis 33

34 Toelichting bij budget Toelichting bij het exploitatiebudget Per BDOM Evolutie Toelichting bij het investeringsbudget Transactiekredieten per BDOM Evolutie transactiekredieten O & U van elke nieuwe investeringsenveloppe van een PBDS Toelichting bij het liquiditeitenbudget Evolutie Overzicht te verstrekken werkings- en investeringssubsidies per beleidsveld 34

35 Budget aansluiting met MJP 1. Doelstellingennota bevat dezelfde BDS & actieplannen als strategische nota 2. Resultaat op kasbasis 0 3. AFM FBJ in budget AFM FBJ in MJP 35

36 Budget - Procedure Agendering Vaststelling raad (wanneer?) Stemming Bestuurlijk toezicht: schorsing of vernietiging als Budget past niet in MJP Resultaat op kasbasis 1 e FBJ < 0 Ontbreken van gekende of verwachte ontvangsten of uitgaven Ten onrechte ingeschreven ontvangsten of uitgaven 36

37 Voorlopige twaalfden BVR: Exploitatie één twaalfde van het overeenkomstige krediet in het exploitatiebudget van het vorige boekjaar, per verlopen of begonnen maand, tot maximaal drie twaalfden. de beperking is niet van toepassing voor de afwijkingen toegestaan door de minister Periodieke aflossingen van lening- en leasingschulden 37

38 Vragen? Via Telefonische ondersteuning: Provinciale afdelingen Antwerpen Limburg Oost-Vlaanderen Vlaams-Brabant West-Vlaanderen Geert Mertens Yolanda Van Sweevelt Bernard Struyve Koen Van Lierde Virginie Lakiere 03/ / / / / BBC-team: Rudi Hellebosch Veerle Van Vaerenbergh Mario Fockenier Website: 38