BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE ABZ d.d. 18 juni 2018 (reguliere aanvang: uur).
|
|
- Koenraad van Wijk
- 5 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Besluitenlijst Commissie ABZ van 18 juni 2018 BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE ABZ d.d. 18 juni 2018 (reguliere aanvang: uur). Een integrale geluidsopname van deze informele bijeenkomst van deze raadscommissie is te beluisteren op 0. Aanwezig: de heer J.H. Hoogeveen (voorzitter). De heer A. Stremler (PAB), mevrouw A. van den Adel (PAB), de heer E.B.A. Lichtenberg (CDA), de heer L.T. van den Dool (CDA), de heer M. de Haas (VVD), mevrouw S.H. de Keizer (VVD), de heer A.P.J. den Dekker (ChristenUnie), de heer J.L. van Erk (ChristenUnie), de heer R. Lammers (Onafhankelijk Papendrecht), de heer J.G.S. van der Tak (Onafhankelijk Papendrecht), mevrouw T.C. Van Es (D66), de heer J. van der Linden (D66), de heer A.J. Kosten (SGP), mevrouw D. Yildiz- Karso (PvdA), de heer T. Wolters (PvdA) en de heer B.H. Grimmius (GroenLinks). De heer A.J. Moerkerke, burgemeester Mevrouw C. Verver, portefeuillehouder De heer P.L. Paans, portefeuillehouder De heer A.M.J.M. Janssen, portefeuillehouder De heer C. de Ruijter, portefeuillehouder. Mevrouw M. Zwart, E&E advies, inzake agendapunt 10 De heer J. van de Berg, adviesbureau B&A, inzake agendapunt 10, De heer Groenewegen, inzake agendapunt 10, De heer Stehouwer, BDO Accountants & Adviseurs, inzake agendapunt 11, De heer Hoeks, BDO Accountants Adviseurs, inzake agendapunt 11. Mevrouw C.G.M. Bus, griffier. Afwezig: de heren A.N. Tromp en W. Goudriaan (SGP) en mevrouw J. Vos (GroenLinks). 01. Opening. De voorzitter opent de eerste vergadering voor het nieuwe college en heet een ieder van harte welkom. 02. Vaststelling van de agenda. De voorzitter stelt voor agendapunten 10 en 9 om te wisselen. De agenda wordt aldus vastgesteld. 03. Vragenkwartier. Er zijn geen vragen. 04. Ter inzage gelegde stukken en mededelingen. Er zijn geen opmerkingen en/of mededelingen. 05. Spreekrecht. Niemand maakt gebruik van het spreekrecht. 06. Terugblik op de Drechtstedendinsdag van 05 juni
2 Besluitenlijst Commissie ABZ van 18 juni Regionale aangelegenheden: a. Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zuid- Holland Zuid; - b. Gemeenschappelijke Regeling Drechtsteden; - c. Alblasserwaard Vijfheerenlanden. - Ph AJM Ph PP Ph CR 08. Vaststelling van de besluitenlijsten van de openbare vergaderingen van 22 mei Er zijn geen bijzonderheden en het verslag geldt als vastgesteld. 09. Voorstel tot het instemmen met de conceptreactie Visie op samenwerking, reactie op het rapport Berenschot. Er wordt een korte opmerking gemaakt inzake de waardering voor het betrekken van de raad. De commissie spreekt het advies uit dat de onderhavige stukken met een positief advies als hamerstuk kunnen worden doorgeleid naar de gemeenteraad. 10. Voorstel om een standpunt uit te spreken ten aanzien van (de conclusies en aanbevelingen uit) het rapport van de Rekenkamercommissie Papendrecht, met als titel "Economisch Beleid en perspectief gemeente Papendrecht". Mevrouw Zwart en de heren Van de Berg en Groenewegen verzorgen een toelichtende presentatie. Aansluitend wordt er met hen van gedachten gewisseld inzake o.a.: schakelfunctie gemeente en regio, werkeloze jongeren, aansluiting opleidingen arbeidsmarkt, tips realiseren doelen, onderbesteding, uit te bouwen succes: OMC, betrokkenheid ondernemers (verenigingen), bestuurlijke vertegenwoordiging in de regio (makelaar/regie), vertaling doelstellingen groeiagenda, smart doelen en voedingsbodem voorbeelden lokale acties. Vervolgens wordt er onderling en met de portefeuillehouder van gedachten gewisseld over het voorstel. De volgende zaken komen aan de orde: verbetering doorvertaling regionaal naar lokaal beleid, invulling schakelfunctie, inzet portefeuille, terugkoppeling college, smart, lokale acties, Drechtsteden kompas, samenhang lopende processen en wisselwerking lokale/regionale initiatieven. De commissie spreekt aansluitend het advies uit dat de onderhavige stukken met een positief advies als hamerstuk kunnen worden doorgeleid naar de gemeenteraad. Ph AJM/PP Ph PP 11. Voorstel tot het vaststellen van de Jaarstukken Ph PP Wethouder Paans geeft een korte toelichting, gevolgd door een presentatie van de heren Stehouwer en Hoeks. Er wordt aansluitend een aantal vragen en antwoorden uitgewisseld over o.a. : controleverschillen correctieproces en samenwerking accountants/gemeente. Het definitieve verslag kan men voor de raadsvergadering verwachten. Inzake het raadsvoorstel wordt er onderling en met de portefeuillehouder van gedachten gewisseld inzake: nadere analyse hoogte overschot, verbetering netto schuldquote, inzicht management letter, wisseling 2
3 Besluitenlijst Commissie ABZ van 18 juni 2018 structurele exploitatienorm (artikel 12), realistischer begroten, pilot zero based budgetten, gebruik volledig budget, instroomstop leerwerkplaatsen, huisuitzettingen, herstructurering Kraaihoek, statushouders/wachtlijsten niet statushouders en ontbreken klanttevredenheid onderzoek, infographic en transparantie. Verder wordt er gesproken over promotie Papendrecht, rentevaste periodes leningen, gebruiksovereenkomsten ingebruikname grond, termijnen vooroverleg bestemmingsplannen, cultuurmakelaar/ onderwijs, voorzieningen de plint Den Briel, bestemmingsreserve bedrijfsvoering, weerstandsratio en tijdige aanlevering stukken. De commissie spreekt aansluitend het advies uit dat de onderhavige stukken met een positief advies als bespreekstuk kunnen worden doorgeleid naar de gemeenteraad. 12. Voorstel tot het kennis nemen van de Kaderbrief met bijbehorende bijstelling van het meerjarenbeeld. Er wordt van gedachten gewisseld inzake o.a.: maatschappelijke polarisatie/migranten/kwetsbare wijken, inzicht gemeentefonds, dossiers Omgevingsdienst, gemeentelijk vastgoed/gemeentehuis, areaal uitbreiding openbare ruimte, (deels) overdekte fietsenstalling, ambities passen binnen gezond financieel kader, zorgkosten jeugdzorg, loon- en prijsinflatie, afvalinzameling, groen/sociaal domein (coalitieprogramma), focus/verschuiving t.o.v. vorige kaderbrief, budgettaire ruimte structureel beleid, lokale paragraaf woonvisie en totaaloverzicht potentiele bouwlocaties. De commissie spreekt aansluitend het advies uit dat de onderhavige stukken met een positief advies als bespreekstuk kunnen worden doorgeleid naar de gemeenteraad. 13. Voorstel tot het vaststellen van de verordening 1 e wijziging Lijkbezorgingsrechten Er wordt onderling en met de portefeuillehouder kort van gedachten gewisseld over o.a.: kostendekking tarieven, prijzen conform omgeving en meer keuzemogelijkheden. De portefeuillehouder zal de vragen schriftelijk beantwoorden. De commissie spreekt aansluitend het advies uit dat de onderhavige stukken met een positief advies als bespreekstuk kunnen worden doorgeleid naar de gemeenteraad. Div. Ph Ph PP 14. Voorbereiding op de Drechtstedendinsdag van 03 juli Er wordt gevraagd de zienswijze van Papendrecht op tijd aan te leveren bij de regio. Portefeuillehouder Paans zal hiervoor zorgdragen. De heer Lichtenberg geeft een korte toelichting op de vorming van een ad hoc commissie die is ingesteld voor de begeleiding van de formateur. De heer Lammers heeft mondeling en schriftelijk aandacht gevraagd voor de relatie Sociale Dienst en Voedselbanken. 15. Sluiting. Niets meer aan de orde zijnde sluit de voorzitter om uur de vergadering onder dankzegging aan een ieder voor diens inbreng. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raadscommissie ABZ op
4 Besluitenlijst Commissie ABZ van 18 juni 2018 Mevr. C.G.M. Bus (griffier) Dhr. J.H. Hoogeveen (voorzitter). Ciedatum ACTIEPUNTENLIJST COMMISSIE ABZ (zoals deze luidt na de vergadering op ) Omschrijving Status 4
5 Economisch beleid en perspectief Yorick van den Berg, Maaike Swart 18 juni 2018
6 Onderzoeksvragen: Heeft Papendrecht een unique selling point (USP) en met welke instrumenten en vanuit welke samenwerking kan Papendrecht de lokale en regionale economie en werkgelegenheid maximaal bevorderen? Twee onderzoekslijnen: Sluiten beleidskeuzes aan bij opgaven? Is sprake van een juiste instrumentenmix (maatregelen en afspraken) op het juiste (geografische) niveau en leidt dit tot de gewenste resultaten? Kortom: Doet de gemeente Papendrecht de goede dingen (beleid), doet de gemeente Papendrecht deze dingen op een goede manier (maatregelen en afspraken) en levert het iets op (resultaat)? Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
7 Conclusies Papendrechtse Economie Papendrecht is een behoorlijk gemiddelde gemeente met weinig problemen, maar ook vrij weinig USP s. Papendrecht heeft een groot aantal werkgevers in de bouw en industrie met relatief veel stuwende bedrijvigheid. Papendrecht kent een grote afhankelijkheid van de regio, voor verankering van grotere lokale bedrijven, uitbreidingsruimte en acquisitie van nieuwe bedrijven en werkgelegenheid voor de eigen inwoners. Papendrecht is primair een woongemeente met een leefklimaat dat zich niet onderscheid in de Drechtsteden. Uitdagingen voor Papendrecht zijn: Regionaal op te pakken: economische ontwikkeling en profilering, innovatie en internationalisering, arbeidsmarktbeleid en acquisitie van bedrijven Lokaal op te pakken: vestigingsklimaat voor werknemers, ruimtelijke inpassing van bedrijvigheid Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
8 Uitdagingen voor Papendrecht: Inspelen op de regionale samenwerking. Uitdagingen op regionaal niveau: Economische ontwikkeling en profilering. Aanjagen van ondernemerschap, internationalisering en innovatie. Aanpakken mismatch op de arbeidsmarkt. Acquisitie van bedrijven en verdeling van de bedrijventerreinen. Uitdagingen op lokaal niveau: Investeren in de aantrekkelijkheid van de leefomgeving en vestigingsklimaat. Ruimtelijke inpassing van bedrijvigheid. Invullen van een schakelfunctie tussen gemeente en regio: inspelen op kansen van de regio door inwoners en lokale ondernemers te koppelen aan vacatures op kansen op regionaal niveau. Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
9 Conclusies beleid: doet Papendrecht de goede dingen? Ja, de beleidskeuzes sluiten aan bij de opgaven zoals vastgesteld in de foto van de Papendrechtse economie. Gekeken naar beleid op drie niveaus: Zuidvleugel, Drechtsteden en Papendrecht Beleidsdoelen zijn vertaald naar programma s en acties. De gemeente baseert zich bij de beleidskeuzes voornamelijk op regionale en bovenregionale analyses en heeft daaruit beleidskeuzes opgesteld. In het beleid ontbreekt nog een lokale verdiepingsslag op de Groeiagenda Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
10 Conclusies inzet instrumenten: Doet de gemeente het op een goede manier? Instrumenten zijn benoemd, voorzien van middelen en afspraken met partners. Instrumenten sluiten grotendeels aan bij de foto en verwachtingen van de partners. Instrumenten worden niet altijd op het juiste niveau (lokaal/regionaal) ingezet: regionale samenwerking is vaak een optelling van lokale acties. Er is sprake van structurele onderbesteding en afname van het budget, terwijl de doelstellingen niet veranderen in ambitieniveau. Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
11 Conclusie Resultaten: Levert het wat op? Geen zicht op het doelbereik. Resultaten zichtbaar op niveau van acties (wel/niet uitgevoerd) maar niet of deze ook bijgedragen hebben aan de doelen. De onderbesteding van middelen leidt niet tot een heroverweging van ingezette middelen en acties. Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
12 Aanbevelingen: Maak een lokale verdiepingsslag op de groeiagenda Maak afspraken op het niveau van de Drechtsteden over welke onderwerpen op regionaal niveau worden opgepakt en voorkom dat regionale maatregelen een optelsom zijn van lokale acties. Leg jaarlijks aan de raad verantwoording af over de doelrealisatie van het lokale en regionale uitvoeringsprogramma. Zet formatieruimte in om Papendrecht als regionale verbinder te positioneren op ambtelijk en bestuurlijk niveau. Onderzoek economisch beleid en perspectief gemeente Papendrecht
13 Nieuwe perspectieven Belangrijkste bevindingen jaarrekeningcontrole
14 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en Wet normering topinkomens) Financiële rechtmatigheid van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties. Verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening Waar heeft u behoefte aan? Uitkomsten: managementletter, accountantsverslag en controleverklaring
15 1.2 Belangrijkste elementen normenkader Externe wet & regelgeving, zoals Besluit begroting en verantwoording Wet normering topinkomens Single information Single audit Europese aanbestedingswet Aanbestedingswet Participatie wet Gemeentewet Interne regelgeving, zoals Financiële verordening Algemene Subsidieverordening
16 1.3 Verantwoordelijkheden BDO Waar toetsen wij aan Besluit begroting en verantwoording (BBV) Controleverordening en controleprotocol gemeente Nederlandse controlestandaarden (NV COS) Besluit accountantscontrole decentrale overheden Wet ter voorkoming van witwassing en financieren terrorisme (melding ongebruikelijke transacties) Controleprotocol Wet normering topinkomens Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa
17 1.4 Inzicht in belangrijke verbonden partijen GR Dienst Gezondheid en Jeugd GR Drechtwerk GR Omgevingsdienst ZHZ Veiligheidsregio ZHZ GR Drechtsteden Uitvoering van Jeugdhulp Uitvoering voormalig WSW Uitvoering wettelijke milieutaken Uitvoering taken veiligheid Uitvoering van onder andere: Belastingheffing Participatiewet Wmo Diverse administratieve processen Controleverklaring Jaarrekening Uitvoering van beschermd wonen regiogemeenten conform de Wmo Gemeente Dordrecht Pagina 5
18 2.1 Aandachtspunten controle 2017 RECHTMATIGHEID AANBESTEDINGEN RESERVES GRONDEXPLOITATIES MATERIËLE VASTE ACTIVA VERBONDEN PARTIJEN SISA VERANTWOORDING RECHTMATIGHEID SOCIAAL DOMEIN VOORZIENINGEN
19 2.1 De jaarrekening is getrouw De jaarrekening 2017 is getrouw Uit de controle blijkt één ongecorrigeerd controleverschil, die past binnen de door ons gehanteerde performance materialiteit. Derhalve zullen wij een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid verstrekken. Een goedkeurende verklaring met betrekking tot de getrouwheid betekent dat de jaarrekening 2017 een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2017 als van de activa en passiva per 31 december 2017 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor Provincies en Gemeenten. Resterende, niet-verwerkte controleverschillen 2017 getrouwheid Nummer Omschrijving Betreft post/toelichting Fouten Onzekerheden 1 Voorziening verplichting woningen Markt Woonkracht 10 Voorzieningen Totaal Materialiteit (1% voor fouten / 3% voor onzekerheden) Performance materialiteit (65% van de materialiteit) Door de raad vastgestelde rapporteringstolerantie De performancematerialiteit is een afslag die we hanteren op de materialiteit om het risico op onontdekte en niet gecorrigeerde fouten tot een passend laag niveau terug te brengen, omdat we voor de controle gebruik maken van deelwaarnemingen. Uit onze controle is een aantal controleverschillen gebleken, deze zijn door de gemeente gecorrigeerd en verwerkt in de definitieve jaarrekening. Het betreft onder andere correcties op de voorzieningen, de verwerking van grondexploitaties, SiSa-bestedingen en presentatiecorrecties. In het accountantsverslag zullen wij een staatje opnemen met de gecorrigeerde controleverschillen. 7
20 2.2 Rechtmatigheid De rechtmatigheidsbevindingen Uit de controle blijken de volgende rechtmatigheidsfouten. Resterende, niet-verwerkte controleverschillen 2017 rechtmatigheid Nummer Omschrijving Betreft post/toelichting Fouten Onzekerheden 1 Voorziening verplichting woningen Markt Woonkracht 10 Voorzieningen Europese aanbestedingen Inkopen goederen en diensten PM 0 Totaal Materialiteit (1% voor fouten / 3% voor onzekerheden) Performance materialiteit (65% van de materialiteit) Door de raad vastgestelde rapporteringstolerantie
21 2.2 De jaarrekening is rechtmatig Toelichting onrechtmatigheden Aanbestedingen In het kader van de rechtmatigheidscontrole hebben wij de juiste toepassing de Europese aanbestedingsrichtlijnen gecontroleerd aan de hand van een zogenaamde inkoopanalyse. Naar aanleiding van deze inkoopanalyse hebben wij lasten uit hoofde van een aantal contracten als onrechtmatig meegewogen in ons oordeel. Het betreft in totaal 4 contracten waarbij de uitgaven in 2017 een bedrag betreffen van Dit betreft circa 0,6% van de totale lasten van de gemeente in Onrechtmatig bevonden contracten betreffen: Leasekosten wagenpark Inleenkrachten Salarisverwerking Facilitaire zaken (nog onderhanden) Contract inzake bouwsamenwerking met Rivas nog onderhanden, kan uiteindelijke beeld nog beïnvloeden. 9
22 2.2 De jaarrekening is rechtmatig Begrotingsrechtmatigheid Lastenoverschrijdingen in het kader van begrotingsrechtmatigheid De gemeente heeft op pagina 128van de jaarrekening een cijfermatige opstelling opgenomen van het resultaat ten opzichte van de begroting en de verschillen op programmaniveau ten opzichte van de begroting. Hieronder hebben wij het overzicht opgenomen en deze zullen wij toelichten. 10
23 2.3 Top 4 aandachtspunten voor Soft- en hard controls Nadere analyse van soft- en hard controls Wij hebben in de managementletter n.a.v. de interim controle 2017 beschreven dat de processen van uw gemeente weinig zichtbare interne beheersingsmaatregelen bevatten waarvan wij gebruik kunnen maken voor onze controle. Dit betekent dat meer gegevensgerichte werkzaamheden (controle van brondocumentatie) door zowel de gemeente als door de accountant uitgevoerd moeten te worden. In gesprekken die wij hebben gevoerd met de ambtelijke organisatie van de gemeente blijkt dat de gemeente naast hard controls ook gebruik maakt van soft controls. Wij hebben de gemeente aangeboden hier in samenspraak voor de controle 2018 een verdere verdieping in aan te brengen en het geheel van hard- en soft controls in evenwicht te brengen wat zowel voor u als voor ons een meerwaarde zal hebben voor de beheersing en jaarrekeningcontrole. 2. Aanpassen VIC Vertaling soft controls naar verbijzonderde interne controle (VIC) Naar aanleiding van de uitgevoerde beoordeling van de soft en hard controls zoals aanwezig bij de gemeente zal het IC-plan voor de uitvoering van de VIC moeten worden herzien, zodat op de focuspunten wordt gecontroleerd en waar nodig aanvullend gegevensgerichte detailcontroles plaatsvinden als sluitstuk van de interne beheersorganisatie. Onderdeel hiervan is ook het uitgevoerde deelwaarnemingen en de spreiding en documentatie hiervan in de organisatie. 3. Uitvoering VIC Uitvoering verbijzonderde interne controle De gemeente Papendrecht hecht belang aan het uitvoeren van een goede verbijzonderde controle. Voor boekjaar 2017 is er wederom een stap voorwaarts gemaakt in de opzet en uitvoering. Wij hebben met de organisatie gesproken over de mogelijkheid om dit proces verder door te ontwikkelen waarbij controles meer gespreid over het jaar plaatsvinden en wij hierbij meer betrokken zullen zijn (vierkwartalenaanpak). Ook zal nog geïnvesteerd moeten worden in het vastleggen van de uitvoering van de verbijzonderde controles. 4. Aanvullen van nota waarderen en afschrijven vaste activa 2018 gemeente Papendrecht Aanvullingen nota waarderen en afschrijven vaste activa 2018 en gemeente Papendrecht Tijdens de uitvoering van de jaarrekeningcontrole heeft de controle van de materiële vaste activa enige tijd in beslag genomen. De gemeente beschikt over een aangepaste nota waarderen en afschrijven vaste activa 2018 gemeente Papendrecht waarin alle regels van de gemeente (goedgekeurd door de gemeenteraad) zijn opgenomen ten aanzien van activeren en afschrijven van de investeringen. In de nota is openomen dat investeringen > wordt geactiveerd. Gezien de omvang van de gemeente Papendrecht is het te heroverwegen deze grens te verhogen. Tevens adviseren wij de gemeente de (beleids)uitgangspunten samen te vatten en eventueel onderdeel uit te laten maken van de nota waarbij vastgesteld dient te worden hoe wordt omgegaan met (groot) onderhoud. Een voorbeeld hiervan is het asfalteren van wegen. Op basis van de uitgaven (factuurspecificatie) is het lastig te bepalen wanneer dit als groot onderhoud moet worden gezien, dan wel als een investering. Wij adviseren u het afwegingskader dat de gemeente hiervoor toepast vast te leggen in de nieuwe nota. In de nieuwe aangepaste nota kan ook een nieuw bedrag opgenomen worden als activeringsgrens en dient voor
24 3.2 Uw financiële positie vergeleken 4,00 3,00 2,00 1,00 140,0% 120,0% 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% Ratio weerstandsvermogen 3,20 1,90 2,30 1, Netto schuldquote 87,0% 83,0% 84,0% 118,0% 50,7% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% Solvabiliteitsratio 23,2% 19,4% 19,6% Ratio grondexploitatie 16,5% 14,4% 7,2% Gemeente Gemid. NL* 33,9% 24,4% 19,9% 17,6% * De bron voor de gemiddelden NL betreft het gemiddelde voor gemeenten in de categorie van inwoners volgens het dashboard op 20,0% 5,0% 0,0% ,0%
25 2.4 Uw financiële positie vergeleken Financiële positie: wisselend beeld voor gemeente Papendrecht Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van de gemeente. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling) uw financiële positie, mede in relatie tot de landelijke benchmark. Weerstandsvermogen gemeente Papendrecht is ruim voldoende In de paragraaf weerstandsvermogen heeft het college een overzicht opgenomen van de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit bedraagt volgens deze paragraaf 30,0 miljoen. In het weerstandsvermogen ultimo 2017 is geen bedrag meegeteld van vrij aanwendbare bestemmingsreserves. In de paragraaf weerstandsvermogen zijn de relevante risico s benoemd. De gemeente Papendrecht heeft op basis van interne berekeningen het totale bedrag aan risico s waaraan de organisatie is blootgesteld bepaald op 12,8 miljoen. Het weerstandsvermogen van de gemeente Papendrecht is goed te noemen. Solvabiliteit en netto-schuldquote De solvabiliteit bedraagt ultimo ,4%. Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter de gemeente in staat is om haar verplichtingen op lange termijn de voldoen. De solvabiliteit van de gemeente Papendrecht ligt ruim onder het landelijk gemiddelde over de jaren 2014 tot en met 2016 voor gemeenten in de categorie tussen de tot inwoners. De netto schuldquote bedraagt 118%. De netto-schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de investeringen uit het nabije verleden. De solvabiliteit laat een licht positieve ontwikkeling zien ten opzichte van voorgaande jaren, maar blijven nog achter bij vergelijkbare gemeenten. De netto schuldquote is ten opzichte van 2016 flink gestegen en stijgt nu boven de 100% (volgens VNG-uitgave Houdbare Gemeentefinanciën is dit matig) en blijft ver boven het landelijk gemiddelde liggen. 13
26 2.4 Uw financiële positie vergeleken Financiële positie: wisselend beeld voor gemeente Papendrecht Ratio grondexploitatie Voor de ratio grondexploitatie geldt dat hoe lager deze is, hoe beter. De ratio grondexploitatie van de gemeente Papendrecht is de afgelopen jaren gestegen doordat de grondpositie (de waarde van de grond) ten opzichte van de totale baten hoger wordt. De afgelopen jaren lag deze ratio onder het landelijk gemiddelde van gemeenten (cijfers over 2017 zijn nog niet bekend voor alle gemeenten tezamen waardoor over 2017 nog geen conclusie is te trekken en in het overzicht het gemiddelde van 2016 is gepresenteerd). 14
27 2.5 Schattingsposten Inschaling schattingsposten Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat er schattingen gemaakt moeten worden. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen significant afwijken van de verwachtingen van het management. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid van de schattingen getoetst. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt grafisch weergegeven op welke wijze wij de door het college gebruikte mate van prudentie inschalen. De schaal is daarbij van links naar rechts ingedeeld van (te) optimistisch naar (te) conservatief met de classificatie neutraal in het midden. De met cijfers weergegeven schattingsposten willen wij in het bijzonder onder de aandacht brengen. Per relevante schattingspost is na het grafische overzicht een tekstuele toelichting opgenomen. Inschaling schattingsposten: 1. Voorziening dubieuze debiteuren 2. Voorziening groot onderhoud 3. Waardering grondexploitaties Te conservatief Conservatief Neutraal Optimistisch Te optimistisch (controleverschil) maar acceptabel maar acceptabel (controleverschil) 15
28 2.5 Schattingsposten Toelichting schattingsposten Waardering grondexploitaties ( ) De verliesvoorziening voor grondexploitaties wordt door de planeconoom berekend en beoordeeld door de sectorcontroller. Wij hebben de volgende onderdelen van de totstandkoming van de verliesvoorziening getoetst: Parameters gehanteerd rentepercentage is 1,90% voor de prognose (berekening rentepercentage 2017 is 1,85%) en is juist berekend. Voor kostenstijging wordt 2,5% gerekend voor 2018 en 2019 en vanaf % wat wij aanvaardbaar vinden. Voor opbrengstenstijging is voor woningbouw voor %, voor ,5% en vanaf % gehanteerd. Voor opbrengstenstijging is voor niet-woningbouw voor ,5%, voor vanaf ,0%. Deze inschattingen achten wij aanvaardbaar (neutraal) ingeschat. Grondopbrengsten Met name voor de grondexploitaties van Land van Matena (bedrijventerrein, woningbouw en winkels en horeca) en Centrum de Meent (winkels) dienen nog grondverkopen plaats te vinden. De grondopbrengsten zijn aanvaardbaar (neutraal) ingeschat (op basis van taxatierapporten en schattingen van de opbrengsten per m2). Kosten alle grondexploitaties, met uitzondering van Land van Matena, bevinden zich wat betreft de realisatie van kosten in de eindfase. Alle kosten zijn nagenoeg gemaakt en de kosten die nog gerealiseerd moeten worden zijn goed in te schatten, omdat hier reeds lopende overeenkomsten aan ten grondslag liggen. Voor het land van Matena zijn de kosten gebaseerd op kosten per m2 en ervaringscijfers van andere grondexploitaties. Tevens is de fasering van de kosten voor deze grondexploitatie gekoppeld aan de fasering oplevering van de woningbouw Derhalve achten wij deze inschatting neutraal ingeschat. Fasering Alleen de grondexploitaties voor Centrum de Meent en Land van Matena en zullen nog doorlopen tot 2019 en De grondexploitatie voor Sportcentrum zal volgend jaar aflopen. Alleen voor het Land van Matena dienen nog diverse grondverkopen plaats te vinden over de verschillende jaren (circa 35 woningen per uitgifte over 5 jaar). Er is nog geen vergelijkingsmateriaal aanwezig voor de uitgifte van deze woningen omdat de start van uitgifte nog moet aanvangen (boekjaar 2018). Op basis van ervaringscijfers volgend jaar zal de grondexploitatie wellicht aangepast moeten worden in de fasering. Deze inschattingen achten wij voor nu aanvaardbaar (neutraal) ingeschat. 16
29 2.6 Overige bevindingen Classificatie uitzettingen In de definitieve jaarrekening is abusievelijk een correctie binnen de balanspost uitzettingen niet gecorrigeerd. Het saldo aan vorderingen op openbaar lichaam had lager moeten zijn en de overige vorderingen hoger. Vaste activa Uit de controle van de vaste activa blijkt dat er ten onrecht een bedrag van niet is geactiveerd voor de aanschaf LED-schermen in de gemeente Papendrecht. Dit bedrag is lager dan de rapporteringstolerantie en is ook niet aangepast in de huidige jaarrekening. Wel willen wij de aandacht vestigen op het huidige beleid ten aanzien van activeren en afschrijven. Zie hiervoor onze aandachtspunten opgenomen in hoofdstuk 2.4. Overlopende passiva In de concept jaarrekening was onder de overlopende passiva een bedrag opgenomen van De schuld is reeds jaren opgenomen op de balans van de gemeente Papendrecht voor gereserveerde budgetten voor bouwkundige werkzaamheden aan verschillende scholen binnen de gemeente Papendrecht. Deze aanpassingen zijn opgenomen in het door de gemeenteraad vastgestelde Integraal huisvestingsplan (raadsvergadering van 4 juli 2013). De gemeente Papendrecht heeft deze bedragen al jaren gepresenteerd als schuld (overlopende passiva) in de jaarrekening. Dit is echter niet conform de verslaggevingsrichtlijnen voor gemeenten (Besluit begroting en verantwoording). Prestatielevering heeft nog niet plaatsgevonden (bouw nog niet aangevangen) en is pas sprake van een verplichting indien de school van te voren een bouwplan laat goedkeuren door de gemeente. Hiervan is nog geen sprake en van het totale budget van blijkt een bedrag van gereserveerd voor een school die niet meer in de gemeente Papendrecht gevestigd is. Derhalve is besloten deze vordering alsnog af te boeken en dit bedrag toe te voegen aan de het saldo van baten en lasten over Wij hebben de gemeente geadviseerd dit bedrag op te nemen in een bestemmingsreserve (indien goedkeuring van de gemeenteraad ontvangen wordt hiervoor). 17
30 bdo.nl Nieuwe perspectieven In de nieuwe economie doen kansen zich sneller voor dan ooit. Nieuwe spelregels geven een boost aan zakelijk werken. En een nieuwe generatie staat klaar om het anders te doen. Beter, slimmer, innovatiever. Wie succesvol wil ondernemen, moet zelf ook vernieuwen. Open staan voor verandering. En met open vizier kijken naar de mogelijkheden die voor ons liggen. Nieuwe perspectieven, dát is wat BDO u wil bieden. En kan bieden, dankzij onze unieke combinatie van lokale marktkennis en een internationaal netwerk. Persoonlijke dienstverlening en een professionele aanpak. BDO helpt u graag om vanuit een andere invalshoek naar uw business te kijken. Zodat u de juiste beslissingen neemt om uw organisatie sterker, wendbaarder en succesvoller te maken. Of u nu een mkb-bedrijf, familiebedrijf, publieke organisatie of internationale onderneming bent. BDO kijkt graag met u vooruit. Samen komen we tot nieuwe inzichten en nieuwe kansen in uw markt. Samen creëren we nieuwe perspectieven. BDO Accountants & Adviseurs verleent vanuit 28 vestigingen in heel Nederland en met ruim professionals diensten op het gebied van accountancy, belastingadvies en consultancy. BDO adviseert ondernemingen in tal van branches en is sterk in de advisering aan het Nederlandse middenbedrijf, (semi-) overheidsinstellingen en familiebedrijven. Of het nu gaat om een controle van uw jaarrekening, de begeleiding van een ingewikkelde overname of een fiscaal advies op maat. In alle gevallen heeft u te maken met professionals. Zowel lokaal, regionaal, landelijk als internationaal. BDO maakt deel uit van het internationale BDO-netwerk (actief in 158 landen, meer dan medewerkers wereldwijd) dat bestaat uit zelfstandige en onafhankelijke organisaties, die over de hele wereld onder de merknaam BDO actief zijn op het gebied van de zakelijke dienstverlening. Dat maakt ons in alle opzichten bijzonder betrokken. Kijk voor meer informatie op All rights reserved 2017
Nieuwe perspectieven Gemeente Papendrecht
Nieuwe perspectieven Belangrijkste bevindingen jaarrekeningcontrole 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting
Nadere informatieNieuwe perspectieven Gemeente Dordrecht
Nieuwe perspectieven Kennismaking nieuwe gemeenteraad met BDO 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieJaarrekening 2013. Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013 Controle van de jaarrekening
Nadere informatieAccountantsverslag 2017 Gemeente Papendrecht
Accountantsverslag 2017 29 juni 2018 T: +31 (0)10 242 46 00 E: info@bdo.nl www.bdo.nl BDO Audit & Assurance B.V. K.P. van der Mandelelaan 40 3062 MB Rotterdam - Nederland Aan de raad van de gemeente Papendrecht
Nadere informatieDe raad van de gemeente Tholen. Tholen, 31 mei Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen Geachte raad,
No.: Portefeuillehouder: Wethouder Hoek Afdeling: Middelen Behandelaar: A. Moerland De raad van de gemeente Tholen Tholen, 31 mei 2015 Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen 2015 Geachte raad, Algemeen
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieBESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE SAMENLEVING d.d. 28 september 2017 (aanvang: uur).
Besluitenlijst Commissie Samenleving van 28 september 2017 BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE SAMENLEVING d.d. 28 september 2017 (aanvang: 20.00 uur). Een integrale geluidsopname
Nadere informatieBESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE ABZ d.d. 29 februari 2016 (reguliere aanvang: uur).
BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE ABZ d.d. 29 februari 2016 (reguliere aanvang: 20.00 uur). Een integrale geluidsopname van deze informele bijeenkomst van deze raadscommissie
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatiePresentatie voor de gemeenteraad van Haarlem. Jaarverslag en jaarrekening 2013
Presentatie voor de gemeenteraad van Haarlem Jaarverslag en jaarrekening 2013 Algemeen: P&C cyclus Algemeen: verantwoording Terugkijken Wat hebben we bereikt? Wat hebben we gedaan? Wat heeft het gekost?
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roeienweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31(~384258600 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl CONTROLEVERKLARING
Nadere informatieAccountants BERK CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017
Aan het bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden Baker Tilly Berk N.V. Papendorpseweg 99 Postbus 85007 3508 AA Utrecht T: +31 (0)30 258 70 00 F: +31 (0)30 254 45 77 E: utrecht@bakertillyberk.nl
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van gemeente Haarlem Verklaring over de jaarrekening 2018 Ons oordeel Naar ons oordeel: geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
Nadere informatieBesluitenlijst Commissie Regionale aangelegenheden, Economie en Financiën 13-03-2008
Besluitenlijst Commissie Regionale aangelegenheden, Economie en Financiën 13-03-2008 Besluitenlijst van de openbare vergadering van de raadscommissie Regionale aangelegenheden, Economie en Financiën d.d.
Nadere informatieRaadsvoorstel. Vergadering : 15 mei : Besluitvormend. Aan de Raad. Onderwerp Advies Accountantscommissie bij accountantsverslag 2013
Raadsvoorstel Vergadering : 15 mei 2014 Agendapunt Status Programma : 7a : Besluitvormend : alle Behandelend ambt. : Anne Jan van der Ploeg E-mail : ajvanderploeg@t-diel.nl Telefoonnummer : (0511) 460
Nadere informatieWorkshop financiële kengetallen Gemeente Emmen. BDO Audit & Assurance 26 oktober 2016 Rob Bouman
Workshop financiële kengetallen Gemeente Emmen BDO Audit & Assurance 26 oktober 2016 Rob Bouman P 1 woensdag 15 juni 2016 Agenda 1. Inleiding / doel 19.00-19.15 2. Voorstellen / wat doet de accountant?
Nadere informatieDatum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013
VERGADERING ALGEMEEN BESTUUR OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013 Aanleiding Ter uitvoering van de artikelen 197 en 198 van de Gemeentewet
Nadere informatiegemeente roerdalen -~ ~ I Portefeuillehouder: M:H. Verh_eiL~~n ~ Gevraagd besluit:
gemeente roerdalen Raadsvoorstel ~- --_ -- - -- - -- ---l-- ------- - - Onderwerp:. Jaarstukken 2015 ~-_------- - ----,----- --- ~ - - - ---------- ------------------1 Indiener agendapunt: College van
Nadere informatieNota reserves en voorzieningen
Nota reserves en voorzieningen 2019 INHOUDSOPGAVE INHOUDSOPGAVE... 1 1. INLEIDING... 3 1.1 Waarom een nota reserves en voorzieningen?... 3 1.2 Inhoud van de nota... 3 2 Regelgeving en definities reserves
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatiezaaknummer: blad: 1/5 datum nota: 15 juli 2016
gemeente Winterswijk zaaknummer: 105527 blad: 1/5 datum nota: 15 juli 2016 programma: 13. Financiën werkdoel: 1317 Realiseren jaarlijkse beleids- en budgetcyclus onderwerp: Jaarstukken 2015 advies: 1.
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan
Nadere informatieVoorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis
Raadsvergadering : 27 oktober 2003. Agendapunt : 11. Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis (artikel 212 Gemeentewet); b. de Controleverordening gemeente Sint
Nadere informatieFarid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieINT / 2435 A.van Genderen. Jaarstukken ODRU 2016 en accountantsverklaring
Aan de raad van de Gemeente Bunnik Postbus 5 3980 CA Bunnik c^ regio Utrecht Bezoekadres: Archimedeslaan 6 3584 BA Utrecht Postadres: Postbus 13101 3507 LC Utrecht 088-022 50 00 info@odru.nl www.odru.nl
Nadere informatieadvies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed
advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen Peggy van Gemert RA/AA Mei 2014 1 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding...
Nadere informatieAan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus AA WOERDEN. Beh. Ambt.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam, 8 november 2017
Aan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus 45 3440 AA WOERDEN 17.022452 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 13/11/2017 Beh. Ambt.: Streefdat.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam,
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Jaarr ekeni ng 31 december 2018 1 januari 2018 Gemeente U den Control e Goedkeurend 31011325A005 KVK Kvk Nummer uit DB (nog te doen) Create SBR Extensi on 1.0 Eindhoven 30 mei 2019 Controleverklaring van
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieOverzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010.
Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010. A. Hiemstra (Algemene Waterschapspartij) Jaarrekening 1. Vraag: In 2009 is het aantal ingevulde fte s 314, in de begroting van
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Waterschap Vechtstromen A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieraadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / en Algemeen Interne Controleplan 2014 portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 18 augustus 2014
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatieNÅ$ Koenen en Co Controle BV is lid van Nexia International. veelzijdig. Controle
Controle Renier Nafzgerstraat 104 Postbus 1722 NL6201 BS Maastricht Aan: Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Het Gegevenshuis T+31(O)433219080 Emile Erensplein 55 F+31(0)433253646 6371
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatie6 juni 2014 drs. M.M.M. Vogelpoel. Hierbij ontvangt u onze controleverklaring d.d. 5 juni 2014 bij de jaarrekening 2013 van uw gemeente.
Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Nijkerk Postbus 1000 3860 BA NIJKERK Datum Behandeld
Nadere informatieGemeente Noordwijkerhout. Accountantsverslag 2014
Gemeente Noordwijkerhout Accountantsverslag 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Noordwijkerhout Amsterdam, 9 juni 2015 Geachte leden van de gemeenteraad, In overeenstemming met de door u verstrekte
Nadere informatieraadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 30 september 2014 / * datum raad 30 oktober 2014 voorstel
Nadere informatieBESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE RUIMTE d.d. 23 mei 2018 (reguliere aanvang: uur).
BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE RUIMTE d.d. 23 mei 2018 (reguliere aanvang: 20.00 uur). Een integrale geluidsopname van deze informele bijeenkomst van deze raadscommissie
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControle jaarrekening Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter
Controle jaarrekening 2015 Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter 1 Speerpunten in de controle 1. Controle waardering grondexploitaties 2. Controle
Nadere informatieBevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk
Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieBelangstellenden zijn van harte welkom de vergadering bij te wonen.
Agenda Raadsbijeenkomst Uitnodiging voor de vergadering op dinsdag 30 september 2014 19:30-22:00 uur, locatie Raadzaal Voorzitter : Anton Barske 0 Inloopuurtje politieke partijen vanaf 19.00 uur De raadsbijeenkomst
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
Nadere informatieHierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieAan de raad. Status: ter besluitvorming. Voorgesteld besluit Vaststellen van het Controleprotocol 2013 voor een periode van twee jaren.
No. 214439-1 Emmeloord, 7 januari 2013. Onderwerp Controleprotocol 2013 Advies raadscommissie De auditcommissie adviseert het voorstel als hamerstuk te beschouwen Aan de raad. Status: ter besluitvorming
Nadere informatiePresentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015
Presentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015 Kennismaking Afspraken Ontwikkeling Aandachtspunten donderdag 25 juni 2015 2014 BDO Voorstel voor agenda Agenda is een verkorte versie van het
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieRaadsstuk. Onderwerp Vaststelling gewijzigd Jaarverslag en Jaarrekening 2016
Raadsstuk Onderwerp Vaststelling gewijzigd Jaarverslag en Jaarrekening 2016 Nummer 2017/241492 Portefeuillehouder Spijk, J.K.N. van Programma/beleidsveld 7.2 Algemene dekkingsmiddelen Afdeling CS/CC Auteur
Nadere informatieBehandeld door W.P. de Vries RA 088 288 1225
Gustav Mahlerlaan 2970 1 081 LA Amsterdam Postbus 5811 0 1 040 HC Amsterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9737 www.deloitte.nl VERTROUWELIJK Aan het algemeen bestuur gemeenschappelijke regeling
Nadere informatieInzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen
Inzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen 1 1. Korte introductie 2. Inkomsten van de gemeente 3. Uitgaven van de gemeente 4. instrument begroting 5. Begrotingscyclus 6. Controle
Nadere informatieIPA-ACON ASSURANCE B.V.
m IPA-ACON ASSURANCE B.V. Wilhelmlnapark 8-9 Telefoon 03-5319539 Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Milieu en Afval Kop van Noord-Holland Postbus 8 1740 AA SCHAGEN Reg.nr. : 1003473/15/336/83
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieACCOUNTANTSVERSLAG Recreatieschap Drenthe
ACCOUNTANTSVERSLAG 2015 Recreatieschap Drenthe P 1 donderdag 31 maart 2016 ACCOUNTANTSVERSLAG 2015 Aan het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Drenthe Brink 4b 7891 BZ Diever Groningen,
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening gemeente Heerenveen
gemeente Heerenveen Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Wettelijk kader... 3 1.2 Doel... 4 2 Accountantscontrole... 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen... 5 2.2 Controle rechtmatigheid
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieFinanciële verordening VRU
Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Sophialaan 24-26 8911 AE Leeuwarden Postbus 826 8901 BP Leeuwarden Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9877 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatie(pagina 3) (pagina 6)
JAARREKENING 2014 Tijdigheid Is de jaarrekening op tijd (voor 15 april) ontvangen? Accountantsverklaringen Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen Hoogte algemene
Nadere informatieBIJLAGEN FINANCiËN. Balans per 31 december Activa
JAARVERSLAG 2015 WESTHOLLAND FOREIGN INVESTMENT AGENCY BIJLAGEN FINANCiËN Balans per 31 december 2015 Activa 31-12-15 31-12-14 Vaste activa Materiële vaste activa Verbouwing 34.206 Inventaris 66.359 47.587
Nadere informatieABZ Datum: 16 november 2006 Raad: Besluit: Datum: 12 december 2006
Agendanr. : Doc.nr. : B200610665 Team : Kwaliteitscontrol Steller: M.C. van Dinter Datum: 28 augustus 2006 Portefeuille: A.A.G. van Mierlo College: Datum: 3 oktober 2006 Openbaar: Ja Persbericht: Nee Bevoegdheid:
Nadere informatieCommentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015
Commentaar op tussenrapportage bij conceptjaarrekening 2015 Hoofdstuk/paragraaf rapportage Aanbiedingsbrief 2 Kernpunten uit onze rapportage Kernpunten uit onze rapportage Is in verband met de status van
Nadere informatieRaadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012.
Raadsvoorstel Status: Besluitvormend Agendapunt: 8 Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control 2012 Datum: 26 november 2012 Portefeuillehouder: dhr. E. Goldsteen Decosnummer: 124 Informant: Jan van der
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst
Nadere informatieVERSLAG VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE GEMEENTERAAD VAN PAPENDRECHT GEHOUDEN OP 05 juli 2018 OM UUR IN HET GEMEENTEHUIS TE PAPENDRECHT.
VERSLAG VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE GEMEENTERAAD VAN PAPENDRECHT GEHOUDEN OP 05 juli 2018 OM 20.00 UUR IN HET GEMEENTEHUIS TE PAPENDRECHT. Een integrale geluidsopname van deze vergadering van de
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieVoorstel van het college aan de raad. Raadsvergadering d.d. 7 juli 2016 Onderwerp: Jaarverslag en Jaarrekening 2015.
GEMEENTE OLDEBROEK Raadsvergadering d.d. 7 juli 2016 Onderwerp: Jaarverslag en Jaarrekening 2015. Voorstel van het college aan de raad Agendapunt Portefeuillehouder: mw. A.A.C. Groot Kenmerk: 247735 /
Nadere informatieGemeente Langedijk. Voorstel aan de Raad
Gemeente Langedijk Raadsvergadering van : 31 mei 2016 Agendanummer : 14 Portefeuillehouder Afdeling Opsteller : J. (Jasper) Nieuwenhuizen : Bestuurs- en managementondersteuning : M. (Mark) Prijs Voorstel
Nadere informatieControleverklaringvan de onafhankelijke accountant
Controleverklaringvan de onafhankelijke accountant Aan de gemeenteraad van de gemeente Brunssum te Brunssum Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2010 van de gemeentebrunssum
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieToelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel. 28 juni 2016
Toelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel 28 juni 2016 Agenda 1. Stand van zaken controle 2. Decentralisaties 3. Overige bevindingen 4. Mogelijke impact op verklaring 5. Traject afronding Page 2 1.
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieControleprotocol en Normenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015
tadsregio Amsterdam Controleprotocol en ormenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 21 mei 2015 ormenkader accountantscontrole jaarrekening 2015 1. Inleiding
Nadere informatieNotitie Weerstandsvermogen Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland
Notitie Weerstandsvermogen Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland 2017-2020 Inhoud 1. Aanleiding en Context... 3 2. Doel... 3 3. Methode... 3 3.1 Inventariseren en beoordelen risico s... 3 3.2 Vaststellen
Nadere informatieVoorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Documentnummer: B.18.1934 *B.18.1934* Landgraaf, 6 november 2018 ONDERWERP: Controleprotocol 2018 Verantwoordelijke portefeuillehouder(s): C.P.G. Wilbach
Nadere informatieDe 1 o ïtte. Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek T.a.v. de heer 1. van Urk, raadsgriffier Postbus 42 7080 AA GENDRINGEN
De 1 o ïtte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek
Nadere informatieOnderwerp: Jaarverslag en jaarrekening 2018 van Werkplein Fivelingo.
Raadsvergadering 24 juni 2019 Nr.: 10/14 AAN de gemeenteraad Onderwerp: Jaarverslag en jaarrekening 2018 van Werkplein Fivelingo. Portefeuillehouder: Wethouder B. Schollema. Ter inzage liggende stukken:
Nadere informatie