Deel 1. Wetgeving betreffende het beroep

Transcriptie

1 i Deel 1. Wetgeving betreffende het beroep Wet van 22 april 1999 betreffende de boekhoudkundige en fiscale beroepen Titel I. Algemene bepalingen Titel II. Het instituut van de accountants en de belastingconsulenten Hoofdstuk I. Oprichting, doel, leden Hoofdstuk II. Beheer, werking, vermogen en begroting Titel III. Gemeenschappelijke bepalingen voor accountants en belastingconsulenten Hoofdstuk I. De titels van accountant en belastingconsulent Hoofdstuk II. Stage voor accountants en belastingconsulenten Hoofdstuk III. Uitoefening van een functie als accountant en belastingconsulent Titel IV. Specifieke bepalingen voor de functie van accountant en belastingconsulent Hoofdstuk I. De functie van accountant Hoofdstuk II. De functie van belastingconsulent... 9 Titel V. Vennootschappen Hoofdstuk I. Vennootschappen onder personen met dezelfde hoedanigheid Hoofdstuk II. Vennootschappen onder personen met verschillende hoedanigheden Titel VI. Beroepsinstituut van erkende boekhouders en fiscalisten Hoofdstuk I. Oprichting, doel [Hoofdstuk II. Organisatie, werking en organen van het Beroepsinsittuut van erkende boekhouders en fiscalisten] Hoofdstuk III. Het beroep van boekhouder en de titels van erkend boekhouder en erkend boekhouderfiscalist Titel VII. Het interinstitutencomité Titel VIII. Hoge Raad voor de economische beroepen 16 Titel IX. Opheffingsbepaling Titel X. Wijzigingsbepaling Titel XI. Strafbepalingen Titel XII. Overgangsbepalingen Titel XIII. Slotbepalingen Titel XIV. Inwerkingtreding Koninklijk besluit van 27 november 1985 tot bepaling van de regels inzake de organisatie en de werking van de beroepsinstituten die voor de dienstverlenende intellectuele beroepen zijn opgericht Hoofdstuk I. Samenstelling van de nationale raad en van de kamers Afdeling I. De nationale raad Afdeling II. De Uitvoerende Kamers en de Kamers van beroep Hoofdstuk II. Organisatie van de verkiezingen Afdeling III. Stemopneming Afdeling IV. Beroep Afdeling V. Verkiezing van de voorzitter, de ondervoorzitter en de penningmeester Hoofdstuk III. Regels inzake werking Afdeling I. De nationale raad Afdeling II. De uitvoerende kamers Afdeling III. De Kamers van beroep Afdeling IV. De verenigde Kamers Afdeling V. Aan de Nationale Raad en de Kamers gemene bepalingen Hoofdstuk IV. Slot- en overgangsbepalingen Koninklijk besluit van 15 februari 2005 betreffende de uitoefening van het beroep van erkend boekhouder en erkend boekhouder-fiscalist in het kader van een rechtspersoon Hoofdstuk I. Definities Hoofdstuk II. Inschrijving van een rechtspersoon op het tableau bijgehouden door het Instituut Afdeling I. Algemene voorwaarden Afdeling II. Rechtspersonen tussen personen met de hoedanigheid van boekhouder en/of boekhouder-fiscalist Afdeling III. Rechtspersonen tussen personen met verschillende hoedanigheden Hoofdstuk III. Toetredingsvoorwaarden voor rechtspersonen van boekhouders en/of boekhouders-fiscalisten Hoofdstuk IV. Overgangsbepalingen Hoofdstuk V. Slotbepalingen Koninklijk besluit van 22 oktober 2013 tot goedkeuring van het reglement van plichtenleer van het Beroepsinstituut van erkende Boekhouders en Fiscalisten (BIBF) Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. De Boekhouder BIBF, het Beroepsinstituut en haar leden Hoofdstuk III. Verplichtingen van de Boekhouder BIBF Hoofdstuk IV. De boekhouder BIBF en zijn confrater 30 Hoofdstuk V. Het beroepsgeheim Hoofdstuk VI. Beroepsactiviteiten en onverenigbaarheden Hoofdstuk VII. De informatie naar het publiek Koninklijk besluit van 10 april 2015 tot goedkeuring van het stagereglement van het Beroepsinstituut van erkende boekhouders en fiscalisten Hoofdstuk I. Definities Hoofdstuk II. De stage in het algemeen Hoofdstuk III. De inschrijving op de lijst van de stagiairs Hoofdstuk IV. De stageovereenkomst Hoofdstuk V. De duur van de stage Hoofdstuk VI. Rechten en plichten van de stagiairs. 34

2 ii mijnwetboek.be maart 2017 Hoofdstuk VII. De stagemeester en de rechten en plichten van de stagemeester Hoofdstuk VIII. Inbreuk op de verplichtingen van de stageovereenkomst Hoofdstuk IX. Slotbepaling Beslissing van de Nationale Raad van 6 september 2002 houdende vaststelling van het huishoudelijk reglement van het Beroepsinstituut van erkende boekhouders en fiscalisten.. 35 Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. De leden van het Instituut Hoofdstuk III. De bijdragen Hoofdstuk IV. De nationale raad, de kamers, de kamer van beroep van het instituut Hoofdstuk V. De jaarrekeningen en het budget Hoofdstuk VI. Slotbepalingen Koninklijk besluit van 27 september 2015 betreffende het programma, de voorwaarden en de examenjury voor het praktisch bekwaamheidsexamen van de erkende boekhouders en erkende boekhouders-fiscalisten Hoofdstuk 1. Definities Hoofdstuk 2. Modaliteiten van het praktisch bekwaamheidsexamen Hoofdstuk 3. Voorwaarden betreffende de toelating tot de schriftelijke proef van het praktisch bekwaamheidsexamen Hoofdstuk 4. Schriftelijk gedeelte van het praktisch bekwaamheidsexamen Hoofdstuk 5. Mondeling gedeelte van het praktisch bekwaamheidsexamen Hoofdstuk 6. Resultaat van het praktisch bekwaamheidsexamen Hoofdstuk 7. De stagecommissie/examenjury Hoofdstuk 8. Vrijstellingen Hoofdstuk 9. Opheffingsbepalingen en overgangsbepalingen Hoofdstuk 10. Diverse bepalingen Wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. [Klantenonderzoek ten aanzien van de cliënten en de uiteindelijke begunstigden, ten aanzien van de verrichtingen en de zakelijke relaties, en interne organisatie van de ondernemingen en personen bedoeld in de artikelen 2, 1, 3 en 4] Afdeling I. [Klantenonderzoek ten aanzien van de cliënten en de uiteindelijke begunstigden, en bewaring van de gegevens en documenten] Afdeling II. [Klantenonderzoek ten aanzien van de verrichtingen en de zakelijke relaties, en bewaring van de gegevens en documenten] Afdeling III. [Interne organisatie] Hoofdstuk III. Beperking van de betalingen in contanten Hoofdstuk IV. Informatieverstrekking [aan] de met de bestrijding van [het witwassen van geld en de financiering van terrorisme] belaste overheden [Hoofdstuk IVbis. Bevraging van het Centraal Aanspreekpunt gehouden door de Nationale Bank van België] Hoofdstuk V. [Uitvoerings- en controlemaatregelen] 53 Hoofdstuk VI. [Sancties] Hoofdstuk VII. Overgangsbepaling Hoofdstuk VIII. Slotbepaling Reglement inzake de toepassing van de Wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme Hoofdstuk I. Definities Hoofdstuk II. Toepassingsgebied ratione personae. 56 Hoofdstuk III. Algemene beginselen inzake het aanknopen van een zakenrelatie en het klantenonderzoek Hoofdstuk IV. Klantenonderzoek: identificatie-verificatie Hoofdstuk V. Identificatie en verificatie van de identiteit van de uiteindelijke begunstigden Hoofdstuk VI. Tussenkomst van derden bij de identificatie van de cliënten, de lasthebbers en de uiteindelijke begunstigden Hoofdstuk VII. Gegevensbewaring Hoofdstuk VIII. Cliëntacceptatiebeleid Hoofdstuk IX. Bepalingen over zakenrelaties en occasionele verrichtingen met op afstand geïdentificeerde cliënten Hoofdstuk X. Klantenonderzoek bij zakenrelaties en occasionele verrichtingen Hoofdstuk XI. Aanwijzing en rol van de verantwoordelijke voor de toepassing van de wet zoals bedoeld in artikel 18, 2 lid van de wet Hoofdstuk XII. Opleiding en sensibilisering van het personeel Hoofdstuk XIII. Toezicht en controle Hoofdstuk XIV. Inwerkingtreding en overgangsbepalingen Deel 2. Fiscaliteit A. Federaal Inkomstenbelastingen Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2017 (Inkomsten 2016) Titel I. De verschillende inkomstenbelastingen definities Titel II. Personenbelasting

3 iii Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepaling van het belastbare inkomen 67 Afdeling II. Inkomen van onroerende goederen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Woningaftrek Afdeling III. Inkomen van roerende goederen en kapitalen 69 Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten. 72 Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Afdeling IV. Beroepsinkomen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot Afdeling V. Diverse inkomsten Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling III. Aftrekbare verliezen Afdeling VI. Aftrekbare bestedingen Afdeling VII. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. Belastingvrije som Onderafdeling IIbis. Vermindering voor het lange termijnsparen Onderafdeling IIter. [...] Onderafdeling IIquater. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Onderafdeling IIquinquies. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning Onderafdeling IIsexies. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Onderafdeling IIsepties. [Vermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen van startende ondernemingen Terugname van de vermindering] Onderafdeling IIocties. [ ] Onderafdeling IInonies. Vermindering voor uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen. 122 Onderafdeling IIdecies. [ ] Onderafdeling IIundecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Onderafdeling IIduodecies. Vermindering voor uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand Onderafdeling IIterdecies. Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds terugname van de vermindering Onderafdeling IIquaterdecies. Vermindering voor giften Onderafdeling IIquinquedecies. Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende [Onderafdeling IIsexdecies. Belastingvermindering voor kinderoppas] Onderafdeling IIseptdecies. Vermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen [Onderafdeling IIoctodecies. Belastingverminderingen voor de eigen woning] [Onderafdeling IInovodecies. Belastingvermindering voor uitgaven voor dakisolatie] Onderafdeling III. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten Onderafdeling IIIbis. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag Onderafdeling IV. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland Onderafdeling IVbis. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet. 152 Onderafdeling V. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Bijzondere stelsels van aanslag Onderafdeling I. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente 153 Onderafdeling II. Afzonderlijke aanslagen Onderafdeling III. Bijkomende heffing op roerende inkomsten Afdeling III. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting Afdeling IV. Jaarlijkse indexatie [Afdeling V. Aanrekening van de belastingverminderingen en de kortingen] Titel III. Vennootschapsbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Belastinggrondslag Afdeling III. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling I. Meerwaarden Onderafdeling Ibis. Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen Onderafdeling II. Ondernemingen die in België afzettingen van vloeibare of gasachtige koolwaterstoffen ontginnen

4 iv mijnwetboek.be maart 2017 Onderafdeling III. Technische voorzieningen van verzekeringsondernemingen Onderafdeling IV. [Ondernemingen die in het kader van een tax shelter-stelsel investeren in een raamovereenkomst voor de productie van audiovisueel werk] Onderafdeling V. Investeringsreserve [Onderafdeling VI. Vrijgestelde innovatie-inkomsten] Afdeling IV. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling I. Beroepskosten Onderafdeling II. Aftrek van vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Aftrekken van de belastbare winst Onderafdeling IIIbis. Aftrek voor octrooi-inkomsten Onderafdeling IIIbis. [Aftrek voor innovatie-inkomsten] Onderafdeling IIIter. Aftrek voor risicokapitaal Onderafdeling IV. Vorige Verliezen Onderafdeling V. Gemene bepalingen betreffende de in de artikelen 199 tot 206 omschreven aftrekken Afdeling V. Ontbinding en vereffening Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. [ ] Onderafdeling III. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Afzonderlijke aanslagen Titel IV. Rechtspersonenbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Titel V. Belasting van niet-inwoners Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Belastbare inkomsten Afdeling II. Vrijgestelde inkomsten Hoofdstuk III. Samenvoeging van sommige inkomsten Afdeling I. Maatstaf van belastingheffing Afdeling II. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten Afdeling III. Aftrekbare bestedingen Hoofdstuk IV. Berekening van de belasting [Hoofdstuk V. Toepassing van de gewestelijke belastingregels] Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen 211 Hoofdstuk I. Storting van de belasting door voorheffing Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Onroerende voorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Onderafdeling I. Schuldenaars van de voorheffing Onderafdeling II. Vrijstelling en verzaking van de voorheffing Onderafdeling III. Opeisbaarheid van de voorheffing Onderafdeling IV. Berekening van de voorheffing 220 Afdeling IV. Bedrijfsvoorheffing Hoofdstuk II. Verrekening van de voorheffingen Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Onroerende voorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Afdeling IIIbis. [ ] Afdeling IV. Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting 234 Afdeling IVbis. Belastingkrediet[en] Onderafdeling I. Belastingkrediet voor belastingplichtigen natuurlijke personen Onderafdeling II. Belastingkrediet voor belastingplichtigen vennootschappen Afdeling V. [Mate van verrekening van de roerende voorheffing, het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting en de belastingkredieten] Afdeling VI. Bedrijfsvoorheffing Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen 238 Hoofdstuk I. Algemene Bepalingen Hoofdstuk II. Aangifte Afdeling I. Aangifte inzake personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners Afdeling II. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven Afdeling IV. Identificatie van de belastingplichtige Afdeling V. Bewijskracht van aangiften Hoofdstuk III. Onderzoek en controle Afdeling I. Plichten van de belastingplichtige [Afdeling I/1. Aanvullende rapporteringsverplichtingen inzake verrekenprijzen] Afdeling Ibis. Bijzondere plicht van collectieve beleggingsinstellingen Afdeling II. Plichten van derden Afdeling III. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen Afdeling IV. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek ten aanzien van de belastingplichtige en van derden. 253 Afdeling V. Aan alle belastingen gemene bepalingen Afdeling VI. Beroepsgeheim Afdeling VII. Wederzijdse bijstand Hoofdstuk IV. Bewijsmiddelen van de administratie 259 Hoofdstuk V. Aanslagprocedure Afdeling I. Wijziging van de aangifte Afdeling II. Aanslag van ambtswege Hoofdstuk VI. Aanslag Afdeling I. Aanslagtermijnen Afdeling II. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk

5 v Afdeling III. Aanslag in hoofde van de overnemende of verkrijgende vennootschap Hoofdstuk VII. Rechtsmiddelen Afdeling I. Administratief beroep Afdeling II. Bijzondere bepalingen inzake rechtsmiddelen. 268 Hoofdstuk VIII. Invordering van de belasting Afdeling I. Belastingschuldigen Afdeling II. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer Afdeling III. Betwiste belastingen Afdeling IV. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen Afdeling IVbis. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen Afdeling V. Interesten Onderafdeling I. Nalatigheidsinteresten Onderafdeling II. Moratoriuminteresten Hoofdstuk IX. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering Afdeling I. Door sommige belastingschuldigen te stellen waarborg Afdeling II. Voorrecht van de Schatkist Afdeling III. Wettelijke hypotheek Afdeling IV. Aansprakelijkheid en plichten van sommige ministeriële officieren, openbare ambtenaren en andere personen Afdeling V. Verplichtingen van kredietinstellingen of - inrichtingen Hoofdstuk IXbis. Verjaring van de rechten van de schatkist Hoofdstuk X. Strafbepalingen Afdeling I. Administratieve sancties Onderafdeling I. Belastingverhogingen Onderafdeling II. Administratieve boete Onderafdeling III. Verval van het recht om belastingplichtigen te vertegenwoordigen Afdeling II. Strafrechtelijke sancties Titel VIIbis. Aanvullende Crisisbijdrage Titel VIII. Toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. Aanvullende belastingen Hoofdstuk III. Bijzondere invorderingsregels Titel IX. Het kadastraal inkomen van onroerende goederen Hoofdstuk I. Bepaling van het kadastraal inkomen. 288 Hoofdstuk II. Vaststelling van het kadastraal inkomen Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Aangifte van de belastingplichtigen en recht van onderzoek van de administratie Afdeling III. Gebouwde onroerende goederen Afdeling IV. Ongebouwde onroerende goederen Afdeling V. Materieel en outillage Afdeling VI. Referentietijdstip Hoofdstuk III. Tijdstip van vaststelling en invoegetreding van de kadastrale inkomens Afdeling I. Algemene perekwatie van de kadastrale inkomens Afdeling II. Herzieningen van de kadastrale inkomens Afdeling III. Schatting en herschatting van de kadastrale inkomens Hoofdstuk IV. Betekening van de kadastrale inkomens Hoofdstuk V. Bezwaar tegen het kadastraal inkomen 292 Afdeling I. Recht van bezwaar Afdeling II. Voorwaarden van geldigheid van het bezwaar 292 Afdeling III. Procedure bij het onderzoek van de bezwaren 292 Afdeling IV. Uitwerking van de bezwaren Hoofdstuk VI. Bewaring en bijhouding van de kadastrale bescheiden Titel X. Overgangsbepalingen Koninklijk besluit Wetboek van de inkomstenbelastingen Koninklijk besluit van 27 augustus 1993 tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2017 (Inkomsten 2016) Hoofdstuk I. Grondslag en berekening van de belastingen Afdeling I. Kadastraal inkomen Revalorisatiecoëfficiënt 306 Afdeling Ibis. Bepaling van het percentage per jaar met het oog op het berekenen van het belastbaar inkomen uit rechten van deelneming in bepaalde instellingen voor collectieve beleggingen als de rentecomponent niet vastgesteld is Afdeling II. Fiscale voorwaarden inzake spaardeposito's Afdeling III. Forfaitaire raming van de kosten die aftrekbaar zijn van het bruto-inkomen uit verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen en auteursrechten Afdeling IV. Vaststelling van het nettobedrag van de beroepsinkomsten Afdeling V. Optiestelsel van landbouwvennootschappen Afdeling VI. Bezoldigingen van volledig, hoofdzakelijk of bijkomend met fooien bezoldigde werknemers Belastbare minimumbezoldiging Afdeling VII. Forfaitaire raming van anders dan in geld verkregen voordelen van alle aard Afdeling VIII. PC-Privé-plannen Afdeling VIIIbis. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde bedrijfsvoertuigen Afdeling VIIIter. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde binnenvaartuigen Afdeling IX. Grenzen en voorwaarden voor belastingvrijstelling van waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten Afdeling IXbis. Vrijstelling van de winst die voortvloeit uit minderwaarden die zijn opgetekend ten gevolge van de homologatie van een reorganisatieplan of ten gevolge van de vaststelling van een minnelijk akkoord Afdeling X. Forfaitaire aftrek voor uitzonderlijke beroepskosten ten gevolge van de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling

6 vi mijnwetboek.be maart 2017 Afdeling XI. [...] Afdeling XII. Verantwoording van sommige beroepskosten 316 Afdeling XIII. Werkgeversbijdragen en -premies bedoeld in artikel 52, 3, b Afdeling XIV. Degressieve afschrijvingen Afdeling XIVbis. Beroepskosten met betrekking tot de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling Afdeling XV. Vrijstelling voor bijkomend personeel dat voor [ ] uitvoer en integrale kwaliteitszorg wordt tewerkgesteld in België Afdeling XVbis. Stage in de onderneming [Afdeling XVter. Sociaal passief ingevolge het eenheidsstatuut] Afdeling XVI. Investeringsaftrek Afdeling XVII. [...] Afdeling XVIII. Belastingvrijstelling van prijzen en subsidies betaald of toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars Afdeling XIX. Meerwaarden op onroerende goederen Afdeling XX. [ ] Afdeling XXI. Aanrekening van de van het totale nettoinkomen aftrekbare bestedingen Afdeling XXII. [ ] Afdeling XXIII. [ ] Afdeling XXIV. [ ] Afdeling XXV. Aanrekening van de verliezen van één van de echtgenoten op de inkomsten van de andere echtgenoot 327 Afdeling XXVbis. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de werkgever of de onderneming Afdeling XXVter. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen Afdeling XXVquater. Vermindering voor pensioensparen Maximumbedrag Inlichtingen te verstrekken betreffende betalingen voor pensioensparen Afdeling XXVquinquies. Voorwaarden tot toekenning en behoud van de erkenning van pensioenspaarfondsen Afdeling XXVsexies. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Afdeling XXVsepties. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning Afdeling XXVocties. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid [Afdeling XXVocties/1. Belastingvermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen van startende ondernemingen Terugname van de vermindering] Afdeling XXVnonies. Vermindering voor de uitgaven met het oog op het verwerven in nieuwe staat van een elektrisch voertuig Afdeling XXVdecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Afdeling XXVundecies. Vermindering voor uitgaven voor beveiliging van een woning tegen inbraak of brand [Afdeling XXVundecies/1. Vermindering voor giften] [Afdeling XXVundecies/2. Belastingvermindering voor kinderoppas] [Afdeling XXVundecies/3. Belastingvermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen] [Afdeling XXVundecies/4. Belastingverminderingen voor de eigen woning] [Afdeling XXVundecies/5. Belastingvermindering voor dakisolatie] Afdeling XXVduodecies. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag Afdeling XXVI. Voorafbetalingen Belastingvermeerdering Bonificatie Afdeling XXVII. Omzetting in rente van kapitalen en afkoopwaarden Afdeling XXVIIbis. Voorwaarden en grenzen van de vrijstelling van de technische voorzieningen [Afdeling XXVIIbis/1. Modaliteiten en voorwaarden van de erkenningsprocedure van productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen Onderafdeling I. Toepassingsveld Onderafdeling II. Erkenningsvraag Onderafdeling III. Duur van de erkenning Onderafdeling IV. Intrekking van de erkenning Onderafdeling V. Lijsten van de productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen Afdeling XXVIIter. Investeringsmodaliteiten in het kader van de investeringsreserve ingeval van inbreng van een tak van werkzaamheid of een bedrijfsafdeling of van een algemeenheid van goederen of ingeval van fusie of splitsing Afdeling XXVIIquater. Definitief belaste inkomsten Afdeling XXVIIquater/1. Aftrek voor risicokapitaal Afdeling XXVIIquinquies. Erkenningsvoorwaarden waaraan een gecentraliseerd systeem voor het lenen en ontlenen van financiële instrumenten dat geïntegreerd is in een betalings- en afwikkelingssysteem van effectenverrichtingen moet voldoen en periode gedurende dewelke de erkenning kan worden verleend Afdeling XXVIII. Vaststelling van het belastbare inkomen inzake vennootschapsbelasting Afdeling XXIX. Opcentiemen op de belasting van nietinwoners (natuurlijke personen) Afdeling. XXX. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Hoofdstuk II. Voorheffingen en verrekening van voorheffingen Afdeling I. Roerende voorheffing Afdeling II. Bedrijfsvoorheffing

7 vii Afdeling IIbis. Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing op inkomsten van roerende goederen en kapitalen en op sommige diverse inkomsten Onderafdeling I. Inkomsten van vreemde waarden, van schuldvorderingen op of van gelddeposito's in het buitenland en inkomsten bedoeld in artikel 90, 11 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 ten laste van een schuldenaar niet rijksinwoner Controlemaatregelen Onderafdeling II. Vrijstelling van de roerende voorheffing Onderafdeling III. Volledige of gedeeltelijke verzaking van de inning van roerende voorheffing Onderafdeling IV. In België in open bewaring gegeven aandelen of aandelen op een effectenrekening in België uitgegeven vanaf 1 januari 1994 Voorwaarden en toepassingswijze voor het verkrijgen van een verlaagd tarief inzake roerende voorheffing Afdeling IV. Verrekening van voorheffingen Onderafdeling I. [ ] Onderafdeling II. Fictieve roerende voorheffing. 366 Onderafdeling III. Mate van verrekening Hoofdstuk III. Vestiging en invordering van de belasting Afdeling I. Aangiften [Afdeling Ibis. Modaliteiten betreffende de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting, de belasting niet-inwoners/vennootschappen en de belasting niet-inwoners/rechtspersonen] Afdeling II. Kohieren Afdeling IIbis. Aanbieding van aanslagbiljetten door middel van een procedure waarbij informaticatechnieken worden gebruikt Afdeling III. Betalingen en kwitanties Afdeling IIIbis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag Afdeling IV. Verjaring Afdeling V. Vervolgingen Onderafdeling I. Inleidende bepaling Indeling van de vervolgingen Onderafdeling II. Rechtstreekse vervolgingen Onderafdeling III. Onrechtstreekse vervolgingen. 374 Onderafdeling IV. Met de vervolgingen belaste personen Onderafdeling V. Vervolgingskosten Onderafdeling VI. Algemene bepalingen Afdeling VI. Opsporing van inbreuken Afdeling VII. Vestiging en invordering door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op meerwaarden op onroerende goederen Afdeling VIII. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting Afdeling VIIIbis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting 377 Afdeling IX. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de uitvoering van een opdracht van algemeen belang Afdeling IXbis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om onderzoekingen uit te voeren Afdeling X. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van een vrij beroep Afdeling XI. [ ] Afdeling XII. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en van de inkomsten die daartoe behoren Afdeling XIII. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer Afdeling XIIIbis. Inning door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Afdeling XIV. Zakelijke zekerheid en persoonlijke borgstelling Afdeling XV. Verplichtingen van kredietinstellingen of - inrichtingen Afdeling XVI. Schaal van de belastingverhogingen [Afdeling XVII. Schaal van de administratieve geldboetes en hun toepassingsmodaliteiten] Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Afdeling I. Provinciale belastingen Afdeling II. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen Hoofdstuk IVbis. Bijzondere invorderingsregels inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen Afdeling I. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing Afdeling II. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december Afdeling III. [Belastingvermindering voor interest] van hypothecaire leningen aangegaan voor het vernieuwen van een woning Afdeling IV. [Toepassingsmodaliteiten voor de in een belastingvermindering omgevormde aftrek voor enige woning] Afdeling V. PC-privé-plannen [Afdeling VI. Belastingvermindering voor energiezuinige woningen

8 viii mijnwetboek.be maart 2017 Bijlage I Afdeling I. Maandelijkse referteïndexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen Afdeling II. Maandelijks lastenpercentage voor niet-hypothecaire leningen gesloten tijdens de jaren 1981 tot 1984 met een vaste looptijd van meer dan 60 maanden Afdeling III. [...] Bijlage II. Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, eerste lid, 2, c. van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de terugwinning van energie in de industrie Bijlage IIbis. [ ] Bijlage IIter. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven opgesomd in artikel 145/31 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand (KB/WIB 92, artikelen 63/15 tot 63/18) [Bijlage IIter/1. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de vaste activa opgesomd in artikel 69, 1, eerste lid, 2, f, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek voor digitale investeringen Bijlage IIquater. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, 1, eerste lid, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek Bijlage III. [Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari Hoofdstuk I. Algemeen Afdeling I. Grondslag Afdeling II. Verminderingen wegens gezinslasten Afdeling III. Afronding Hoofdstuk II. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk IV. Pensioenen, renten, kapitalen, afkoopwaarden en ermede gelijkgestelde inkomsten 412 Afdeling I. Maandelijkse pensioenen of renten tot EUR Afdeling II. Maandelijkse pensioenen of renten boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk V. Inkomsten van andere niet-inwoners dan diegenen vermeld in de nrs. 2.1, B en 3.1. B Afdeling I. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling II. Werkloosheidsuitkering met bedrijfstoeslag Afdeling III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling IV. Onderhoudsuitkeringen en kapitalen vermeld in artikel 90, 3 en 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, die aan niet-inwoners worden betaald Afdeling V. In artikel 87, 5, a tot c, e en f, van dit besluit vermelde inkomsten, betaald of toegekend aan niet-inwoners vermeld in die bepaling Afdeling VI. Inkomsten van podiumkunstenaars die nietinwoners zijn Afdeling VII. Winst en baten van niet-inwonende vennoten of leden van burgerlijke vennootschappen of van verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid, vermeld in artikel 229, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Afdeling VIII. In artikel 87, 8, van dit besluit vermelde meerwaarden, verwezenlijkt door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Hoofdstuk VI. Inkomsten van sportbeoefenaars, scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders Hoofdstuk VII. Diverse Afdeling I. Presentiegelden Afdeling II. Prijzen, subsidies, renten of pensioenen vermeld in artikel 90, 2, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Afdeling III. Persoonlijke vergoedingen als vermeld in artikelen 90, 12, en 228, 2, 9, k, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Hoofdstuk VIII. Aanvullende inhoudingen Schaal I Schaal II Schaal III Bijlage IIIbis. Lijst van de codes met betrekking tot de aard van de inkomsten in toepassing van [artikelen 90, 3 en 95/2, 3, a, KB/WIB 92] Bijlage IIIter. Modaliteiten na te leven door de in artikel 95/ 2, 1 KB/Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde schuldenaars van de bedrijfsvoorheffing

9 ix Bijlage IIIquater. Lijst van de erkende instellingen voor wetenschappelijk onderzoek (artikel 275/3, tweede lid, WIB 92) Bijlage IV. [...] Bijlage V. [...] Bijlage. Overeenstemmingstabellen Met de Inkomstenbelastingen Gelijkgestelde Belastingen Wetboek van de met de Inkomstenbelastingen Gelijkgestelde Belastingen (Aanslagjaar Inkomsten 2016) Titel I. Gemeenschappelijke bepalingen Titel II. Verkeersbelasting op de autovoertuigen Hoofdstuk I. Belastbare voertuigen Hoofdstuk II. Vrijstellingen Hoofdstuk III. Belastingschuldigen Hoofdstuk IV. Belastbare grondslag Hoofdstuk V. Bedrag der belasting of belastingvoet. 450 Hoofdstuk VI. Aanvullende verkeersbelasting Hoofdstuk VII. Verminderingen Hoofdstuk VIII. Ontstaan van de belastingschuld Hoofdstuk IX. Dagelijkse belasting Hoofdstuk X. Vestiging en invordering Hoofdstuk Xbis. Bijzondere bepalingen Hoofdstuk XI. Uitvoerings- en controlemaatregelen. 464 Hoofdstuk XII. Sancties Hoofdstuk XIII. Bevoegdheid van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Titel III. Belasting op de spelen en de weddenschappen Hoofdstuk I. Grondslagen en belastingvoeten Hoofdstuk I. Belastbare spelen en weddenschappen (Waalse gewest) Hoofdstuk Ibis. Grondslagen en aanslagvoet (Waalse gewest) Hoofdstuk II. Belastingschuldigen Hoofdstuk III. Aangifte Hoofdstuk IV. Controlemaatregelen Hoofdstuk V. Betaling van de belasting Hoofdstuk VI. Borgtochten Hoofdstuk VII. Afwijkende bepalingen Hoofdstuk VIII. Bijzondere bepalingen in verband met de paardenwedrennen en de weddenschappen hierop Hoofdstuk IX. Sancties Hoofdstuk X. Bevoegdheid van de provincies en de gemeenten Titel IV. Belasting op de automatische ontspanningstoestellen Hoofdstuk I. Belastbare toestellen Hoofdstuk II. Belastingschuldigen Hoofdstuk III. Bedrag van de belasting Hoofdstuk IV. Eisbaarheid van de belasting, aangifte en invordering Hoofdstuk IVbis. [ ] Hoofdstuk V. Controlemaatregelen Hoofdstuk VI. Sancties en strafbepalingen Hoofdstuk VII. Automatische kansspeltoestellen waarvan de exploitatie verboden is Hoofdstuk VIII. Bevoegdheid van de provincies en gemeenten Titel V. Belasting op de inverkeerstelling Hoofdstuk I. Belastbare voertuigen Hoofdstuk II. Vrijstellingen Hoofdstuk III. Belastbare grondslag Hoofdstuk IV. Bedrag der belasting Afdeling I. [ ] (Vlaamse Gewest) Afdeling I. [Bedrag van de belasting voor de personenauto's en de auto's die in het Waalse Gewest in gebruik worden genomen, met uitzondering van die welke in hetzelfde Gewest in gebruik worden genomen door maatschappijen, autonome overheidsbedrijven en verenigingen zonder winstgevend doel met leasingactiviteiten, bedoeld bij artikel 94, 1 ] (Waalse Gewest) Afdeling II. [ ] (Vlaamse Gewest) Afdeling II. Bedrag van de belasting voor de luchtvaartuigen, de boten en de voertuigen die niet bedoeld zijn in afdeling 1 (Waalse Gewest) Hoofdstuk V. Ontstaan van de belastingschuld en inningsregels Hoofdstuk VI. Controlemaatregelen Hoofdstuk VII. Bevoegdheid van de Gemeenschappen, de gewesten, de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Titel VI. [ ] Titel VII. Belasting op de deelname van de werknemers in de winst of in het kapitaal van de vennootschap Hoofdstuk I. Belastbaar feit Hoofdstuk II. Belastbare grondslag Hoofdstuk III. Opeisbaarheid van de belasting Hoofdstuk IV. Belastingtarieven Hoofdstuk V. Schuldenaars van de belasting Hoofdstuk VI. Stortingswijze, vestiging en inning van de belasting Titel VIII. [ ] (Vlaamse Gewest) Belasting over de Toegevoegde Waarde Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde Hoofdstuk I. Invoering van de belasting Hoofdstuk II. Belastingplicht Hoofdstuk III. Werkingssfeer Afdeling I. Levering van goederen [Onderafdeling I. Bedoelde goederen en handelingen] [Onderafdeling II. Plaats van de levering van de goederen] [Onderafdeling III. Belastbare feit en opeisbaarheid van de belasting] Afdeling II. Diensten [Onderafdeling I. Bedoelde diensten] [Onderafdeling II. Plaats van de dienst]