Algemeen. Titel III. Voorafgaande beslissingen in fiscale

Transcriptie

1 Algemeen Wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken (Uittreksel) Titel III. Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Titel IV. Diverse bepalingen Hoofdstuk II. Actieplan dat tot doel heeft een doeltreffende inning van de vennootschapsbelasting te waarborgen Titel V. Inwerkingtreding en overgangsbepalingen... 4 Koninklijk Besluit van 17 januari 2003 tot uitvoering van artikel 22, tweede lid, van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken... 5 Koninklijk Besluit van 30 januari 2003 tot uitvoering van artikel 26 van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken 5 Wet van 17 mei 2004 tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (Uittreksel) Programmawet van 27 december 2004 (Uittreksel) Hoofdstuk III. Aanwending van terug te geven of te betalen sommen Programmawet van 27 december 2005 (Uittreksel)... 7 Hoofdstuk VI. De fiscale regularisatie.. 7 Wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) (Uittreksel). 11 Hoofdstuk V. Bemiddeling op fiscaal gebied Afdeling I. De fiscale bemiddelingsdienst Koninklijk besluit van 9 mei 2007 tot uitvoering van Hoofdstuk 5 van Titel VII van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) Hoofdstuk I. Oprichting van de fiscale bemiddelingsdienst en aanwijzing van zijn leden Hoofdstuk II. Werking van de fiscale bemiddelingsdienst Bijlage Programmawet van 22 december 2008 (Uittreksel) Hoofdstuk III. Betere inning Wet van 9 januari 2012 houdende omzetting van Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen Hoofdstuk I. Inleidende bepalingen Hoofdstuk II. Toepassingsgebied en begripsomschrijvingen Hoofdstuk III. Uitwisseling van inlichtingen zonder voorafgaand verzoek Hoofdstuk IV. Regels betreffende het verzoeken om bijstand door België aan een lidstaat Afdeling I. Verzoek om inlichtingen Afdeling II. Verzoek tot notificatie Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen Hoofdstuk V. Regels betreffende het verstrekken van bijstand door België aan een lidstaat Afdeling I. Verzoek om inlichtingen Afdeling II. Verzoek tot notificatie Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen augustus 2015 mijnwetboek.be i

2 Afdeling IV. Begrenzing van de verplichtingen van de Belgische autoriteit Hoofdstuk VI. Algemene bepalingen AfdelingI.Geschillen Afdeling II. Verjaring Afdeling III. Kosten Afdeling IV. Standaardformulieren en wijze van communicatie Afdeling V. Taalregeling Afdeling VI. Verstrekken van inlichtingen en documenten Hoofdstuk VII. Slotbepalingen Inkomstenbelastingen Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2016 (Inkomsten2015) Titel I. De verschillende inkomstenbelastingen definities Titel II. Personenbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 30 Afdeling I. Algemene bepaling van het belastbare inkomen Afdeling II. Inkomen van onroerende goederen 30 Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Woningaftrek Afdeling III. Inkomen van roerende goederen en kapitalen Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen AfdelingIV.Beroepsinkomen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot 70 Afdeling V. Diverse inkomsten Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Vaststelling van het netto-inkomen 74 Onderafdeling III. Aftrekbare verliezen AfdelingVI.Aftrekbarebestedingen Afdeling VII. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden.. 77 Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. Belastingvrije som Onderafdeling IIbis. Vermindering voor het lange termijnsparen Onderafdeling IIter. [...] Onderafdeling IIquater. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Onderafdeling IIquinquies. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning Onderafdeling IIsexies. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Onderafdeling IIsepties. [Vermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen van startende ondernemingen Terugname van de vermindering] Onderafdeling IIocties. [ ] Onderafdeling IInonies. Vermindering voor uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen Onderafdeling IIdecies. [ ] Onderafdeling IIundecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Onderafdeling IIduodecies. Vermindering voor uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand Onderafdeling IIterdecies. Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds terugname van de vermindering Onderafdeling IIquaterdecies. Vermindering voor giften Onderafdeling IIquinquedecies. Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende [Onderafdeling IIsexdecies. Belastingvermindering voor kinderoppas] Onderafdeling IIseptdecies. Vermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen [Onderafdeling IIoctodecies. Belastingverminderingen voor de eigen woning] ii mijnwetboek.be 1 augustus 2015

3 [Onderafdeling IInovodecies. Belastingvermindering voor uitgaven voor dakisolatie] Onderafdeling III. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten Onderafdeling IIIbis. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag Onderafdeling IV. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland Onderafdeling IVbis. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet Onderafdeling V. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Bijzondere stelsels van aanslag Onderafdeling I. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente Onderafdeling II. Afzonderlijke aanslagen Onderafdeling III. Bijkomende heffing op roerende inkomsten Afdeling III. Bonificatie voor voorafbetaling van debelasting Afdeling IV. Jaarlijkse indexatie [Afdeling V. Aanrekening van de belastingverminderingen en de kortingen] Titel III. Vennootschapsbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 131 Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Belastinggrondslag Afdeling III. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling I. Meerwaarden Onderafdeling Ibis. Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen Onderafdeling II. Ondernemingen die in België afzettingen van vloeibare of gasachtige koolwaterstoffen ontginnen Onderafdeling III. Technische voorzieningen van verzekeringsondernemingen Onderafdeling IV. [Ondernemingen die in het kader van een tax shelter-stelsel investeren in een raamovereenkomst voor de productie van audiovisueel werk] Onderafdeling V. Investeringsreserve Afdeling IV. Vaststelling van het netto-inkomen 145 Onderafdeling I. Beroepskosten Onderafdeling II. Aftrek van vrijgestelde inkomsten 149 Onderafdeling III. Aftrekken van de belastbare winst 151 Onderafdeling IIIbis. Aftrek voor octrooi-inkomsten 154 Onderafdeling IIIter. Aftrek voor risicokapitaal Onderafdeling IV. Vorige Verliezen Onderafdeling V. Gemene bepalingen betreffende de in de artikelen 199 tot 206 omschreven aftrekken. 159 AfdelingV.Ontbindingenvereffening Hoofdstuk III. Berekening van de belasting AfdelingI.Gewoonstelselvanaanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. [ ] Onderafdeling III. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Afzonderlijke aanslagen Titel IV. Rechtspersonenbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 168 Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Titel V. Belasting van niet-inwoners Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 171 AfdelingI.Belastbareinkomsten Afdeling II. Vrijgestelde inkomsten Hoofdstuk III. Samenvoeging van sommige inkomsten Afdeling I. Maatstaf van belastingheffing Afdeling II. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten Afdeling III. Aftrekbare bestedingen Hoofdstuk IV. Berekening van de belasting [Hoofdstuk V. Toepassing van de gewestelijke belastingregels] Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen Hoofdstuk I. Storting van de belasting door voorheffing Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Onroerende voorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Onderafdeling I. Schuldenaars van de voorheffing Onderafdeling II. Vrijstelling en verzaking van de voorheffing Onderafdeling III. Opeisbaarheid van de voorheffing 197 Onderafdeling IV. Berekening van de voorheffing AfdelingIV.Bedrijfsvoorheffing Hoofdstuk II. Verrekening van de voorheffingen Afdeling I. Algemene bepalingen augustus 2015 mijnwetboek.be iii

4 AfdelingII.Onroerendevoorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Afdeling IIIbis. [ ] Afdeling IV. Forfaitair gedeelte van buitenlandsebelasting Afdeling IVbis. Belastingkrediet[en] Onderafdeling I. Belastingkrediet voor belastingplichtigen natuurlijke personen Onderafdeling II. Belastingkrediet voor belastingplichtigen vennootschappen Afdeling V. [Mate van verrekening van de roerende voorheffing, het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting en de belastingkredieten] Afdeling VI. Bedrijfsvoorheffing Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen Hoofdstuk I. Algemene Bepalingen Hoofdstuk II. Aangifte Afdeling I. Aangifte inzake personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners Afdeling II. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven Afdeling IV. Identificatie van de belastingplichtige Afdeling V. Bewijskracht van aangiften Hoofdstuk III. Onderzoek en controle Afdeling I. Plichten van de belastingplichtige Afdeling Ibis. Bijzondere plicht van collectieve beleggingsinstellingen Afdeling II. Plichten van derden Afdeling III. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen Afdeling IV. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek ten aanzien van de belastingplichtigeenvanderden Afdeling V. Aan alle belastingen gemene bepalingen Afdeling VI. Beroepsgeheim Afdeling VII. Wederzijdse bijstand Hoofdstuk IV. Bewijsmiddelen van de administratie Hoofdstuk V. Aanslagprocedure Afdeling I. Wijziging van de aangifte Afdeling II. Aanslag van ambtswege Hoofdstuk VI. Aanslag Afdeling I. Aanslagtermijnen Afdeling II. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk 247 Afdeling III. Aanslag in hoofde van de overnemende of verkrijgende vennootschap Hoofdstuk VII. Rechtsmiddelen Afdeling I. Administratief beroep Afdeling II. Bijzondere bepalingen inzake rechtsmiddelen Hoofdstuk VIII. Invordering van de belasting AfdelingI.Belastingschuldigen Afdeling II. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer Afdeling III. Betwiste belastingen Afdeling IV. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen Afdeling IVbis. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen Afdeling V. Interesten Onderafdeling I. Nalatigheidsinteresten Onderafdeling II. Moratoriuminteresten Hoofdstuk IX. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering Afdeling I. Door sommige belastingschuldigen testellenwaarborg Afdeling II. Voorrecht van de Schatkist Afdeling III. Wettelijke hypotheek Afdeling IV. Aansprakelijkheid en plichten van sommige ministeriële officieren, openbare ambtenaren en andere personen Afdeling V. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen Hoofdstuk IXbis. Verjaring van de rechtenvandeschatkist Hoofdstuk X. Strafbepalingen Afdeling I. Administratieve sancties Onderafdeling I. Belastingverhogingen Onderafdeling II. Administratieve boete Onderafdeling III. Verval van het recht om belastingplichtigen te vertegenwoordigen AfdelingII.Strafrechtelijkesancties Titel VIIbis. Aanvullende Crisisbijdrage Titel VIII. Toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. Aanvullende belastingen. 274 iv mijnwetboek.be 1 augustus 2015

5 Hoofdstuk III. Bijzondere invorderingsregels Titel IX. Het kadastraal inkomen van onroerendegoederen Hoofdstuk I. Bepaling van het kadastraal inkomen Hoofdstuk II. Vaststelling van het kadastraalinkomen Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Aangifte van de belastingplichtigen en recht van onderzoek van de administratie. 276 Afdeling III. Gebouwde onroerende goederen. 277 Afdeling IV. Ongebouwde onroerende goederen 277 AfdelingV.Materieelenoutillage Afdeling VI. Referentietijdstip Hoofdstuk III. Tijdstip van vaststelling en invoegetreding van de kadastrale inkomens Afdeling I. Algemene perekwatie van de kadastraleinkomens Afdeling II. Herzieningen van de kadastrale inkomens Afdeling III. Schatting en herschatting van de kadastrale inkomens Hoofdstuk IV. Betekening van de kadastrale inkomens Hoofdstuk V. Bezwaar tegen het kadastraal inkomen Afdeling I. Recht van bezwaar Afdeling II. Voorwaarden van geldigheid van hetbezwaar Afdeling III. Procedure bij het onderzoek van de bezwaren Afdeling IV. Uitwerking van de bezwaren Hoofdstuk VI. Bewaring en bijhouding van de kadastrale bescheiden Titel X. Overgangsbepalingen Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2016 (Inkomsten 2015) Hoofdstuk I. Grondslag en berekening vandebelastingen Afdeling I. Kadastraal inkomen Revalorisatiecoëfficiënt Afdeling Ibis. Bepaling van het percentage per jaar met het oog op het berekenen van het belastbaar inkomen uit rechten van deelneming in bepaalde instellingen voor collectieve beleggingen als de rentecomponent niet vastgesteld is Afdeling II. Fiscale voorwaarden inzake spaardeposito's Afdeling III. Forfaitaire raming van de kosten die aftrekbaar zijn van het bruto-inkomen uit verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen en auteursrechten Afdeling IV. Vaststelling van het nettobedrag van de beroepsinkomsten Afdeling V. Optiestelsel van landbouwvennootschappen Afdeling VI. Bezoldigingen van volledig, hoofdzakelijk of bijkomend met fooien bezoldigde werknemers Belastbare minimumbezoldiging 302 Afdeling VII. Forfaitaire raming van anders dan in geld verkregen voordelen van alle aard AfdelingVIII.PC-Privé-plannen Afdeling VIIIbis. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde bedrijfsvoertuigen 307 Afdeling VIIIter. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde binnenvaartuigen 308 Afdeling IX. Grenzen en voorwaarden voor belastingvrijstelling van waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten Afdeling IXbis. Vrijstelling van de winst die voortvloeit uit minderwaarden die zijn opgetekend ten gevolge van de homologatie van een reorganisatieplan of ten gevolge van de vaststelling van een minnelijk akkoord Afdeling X. Forfaitaire aftrek voor uitzonderlijke beroepskosten ten gevolge van de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling Afdeling XI. [...] Afdeling XII. Verantwoording van sommige beroepskosten Afdeling XIII. Werkgeversbijdragen en -premies bedoeld in artikel 52, 3, b Afdeling XIV. Degressieve afschrijvingen Afdeling XIVbis. Beroepskosten met betrekking tot de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling Afdeling XV. Vrijstelling voor bijkomend personeel dat voor [ ] uitvoer en integrale kwaliteitszorg wordt tewerkgesteld in België augustus 2015 mijnwetboek.be v

6 Afdeling XVbis. Stage in de onderneming [Afdeling XVter. Sociaal passief ingevolge het eenheidsstatuut] Afdeling XVI. Investeringsaftrek Afdeling XVII. [...] Afdeling XVIII. Belastingvrijstelling van prijzen en subsidies betaald of toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars Afdeling XIX. Meerwaarden op onroerende goederen Afdeling XX. [ ] Afdeling XXI. Aanrekening van de van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen Afdeling XXII. [ ] Afdeling XXIII. [ ] Afdeling XXIV. [ ] Afdeling XXV. Aanrekening van de verliezen van één van de echtgenoten op de inkomsten van de andere echtgenoot Afdeling XXVbis. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de werkgever of de onderneming Afdeling XXVter. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen Afdeling XXVquater. Vermindering voor pensioensparen Maximumbedrag Inlichtingen te verstrekken betreffende betalingen voor pensioensparen Afdeling XXVquinquies. Voorwaarden tot toekenning en behoud van de erkenning van pensioenspaarfondsen Afdeling XXVsexies. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Afdeling XXVsepties. Vermindering voor energiebesparendeuitgavenineenwoning Afdeling XXVocties. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Afdeling XXVnonies. Vermindering voor de uitgaven met het oog op het verwerven in nieuwe staat van een elektrisch voertuig Afdeling XXVdecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Afdeling XXVundecies. Vermindering voor uitgaven voor beveiliging van een woning tegen inbraak of brand [Afdeling XXVundecies/1. Vermindering voor giften] [Afdeling XXVundecies/2. Belastingvermindering voor kinderoppas] [Afdeling XXVundecies/3. Belastingvermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen] [Afdeling XXVundecies/4. Belastingverminderingen voor de eigen woning] [Afdeling XXVundecies/5. Belastingvermindering voor dakisolatie] Afdeling XXVduodecies. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag. 336 Afdeling XXVI. Voorafbetalingen Belastingvermeerdering Bonificatie Afdeling XXVII. Omzetting in rente van kapitalen en afkoopwaarden Afdeling XXVIIbis. Voorwaarden en grenzen van de vrijstelling van de technische voorzieningen [Afdeling XXVIIbis/1. Modaliteiten en voorwaarden van de erkenningsprocedure van productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen Onderafdeling I. Toepassingsveld Onderafdeling II. Erkenningsvraag Onderafdeling III. Duur van de erkenning Onderafdeling IV. Intrekking van de erkenning Onderafdeling V. Lijsten van de productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen Afdeling XXVIIter. Investeringsmodaliteiten in het kader van de investeringsreserve ingeval van inbreng van een tak van werkzaamheid of een bedrijfsafdeling of van een algemeenheid van goederen of ingeval van fusie of splitsing Afdeling XXVIIquater. Definitief belaste inkomsten Afdeling XXVIIquater/1. Aftrek voor risicokapitaal vi mijnwetboek.be 1 augustus 2015

7 Afdeling XXVIIquinquies. Erkenningsvoorwaarden waaraan een gecentraliseerd systeem voor het lenen en ontlenen van financiële instrumenten dat geïntegreerd is in een betalings- en afwikkelingssysteem van effectenverrichtingen moet voldoen en periode gedurende dewelke de erkenning kan worden verleend Afdeling XXVIII. Vaststelling van het belastbare inkomen inzake vennootschapsbelasting Afdeling XXIX. Opcentiemen op de belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) Afdeling. XXX. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Hoofdstuk II. Voorheffingen en verrekening van voorheffingen Afdeling I. Roerende voorheffing Afdeling II. Bedrijfsvoorheffing Afdeling IIbis. Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing op inkomsten van roerende goederen en kapitalen en op sommige diverse inkomsten Onderafdeling I. Inkomsten van vreemde waarden, van schuldvorderingen op of van gelddeposito's in het buitenland en inkomsten bedoeld in artikel 90, 11 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 ten laste van een schuldenaar niet rijksinwoner Controlemaatregelen Onderafdeling II.Vrijstelling van de roerende voorheffing Onderafdeling III. Volledige of gedeeltelijke verzaking van de inning van roerende voorheffing Onderafdeling IV. In België in open bewaring gegeven aandelen of aandelen op een effectenrekening in België uitgegeven vanaf 1 januari 1994 Voorwaarden en toepassingswijze voor het verkrijgen van een verlaagd tarief inzake roerende voorheffing Afdeling IV. Verrekening van voorheffingen Onderafdeling I. [ ] Onderafdeling II. Fictieve roerende voorheffing Onderafdeling III. Mate van verrekening Hoofdstuk III. Vestiging en invordering vandebelasting Afdeling I. Aangiften [Afdeling Ibis. Modaliteiten betreffende de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting, de belasting niet-inwoners/vennootschappen en de belasting niet-inwoners/rechtspersonen] AfdelingII.Kohieren Afdeling IIbis. Aanbieding van aanslagbiljetten door middel van een procedure waarbij informaticatechnieken worden gebruikt Afdeling III. Betalingen en kwitanties Afdeling IIIbis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag AfdelingIV.Verjaring Afdeling V. Vervolgingen Onderafdeling I. Inleidende bepaling Indeling van de vervolgingen Onderafdeling II. Rechtstreekse vervolgingen Onderafdeling III. Onrechtstreekse vervolgingen Onderafdeling IV. Met de vervolgingen belaste personen Onderafdeling V. Vervolgingskosten Onderafdeling VI. Algemene bepalingen Afdeling VI. Opsporing van inbreuken Afdeling VII. Vestiging en invordering door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op meerwaarden op onroerende goederen Afdeling VIII. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting Afdeling VIIIbis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting Afdeling IX. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de uitvoering van een opdracht van algemeen belang Afdeling IXbis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om onderzoekingen uit te voeren Afdeling X. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van een vrij beroep Afdeling XI. [ ] Afdeling XII. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en van de inkomsten die daartoe behoren Afdeling XIII. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer augustus 2015 mijnwetboek.be vii

8 Afdeling XIIIbis. Inning door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Afdeling XIV. Zakelijke zekerheid en persoonlijke borgstelling Afdeling XV. Verplichtingen van kredietinstellingenof-inrichtingen Afdeling XVI. Schaal van de belastingverhogingen [Afdeling XVII. Schaal van de administratieve geldboetes en hun toepassingsmodaliteiten] Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Afdeling I. Provinciale belastingen Afdeling II. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen Hoofdstuk IVbis. Bijzondere invorderingsregels inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen Afdeling I. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing Afdeling II. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór31december Afdeling III. [Belastingvermindering voor interest] van hypothecaire leningen aangegaan voor het vernieuwen van een woning Afdeling IV. [Toepassingsmodaliteiten voor de in een belastingvermindering omgevormde aftrekvoorenigewoning] Afdeling V. PC-privé-plannen [Afdeling VI. Belastingvermindering voor energiezuinigewoningen Bijlage I Afdeling I. Maandelijkse referteïndexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen Afdeling II. Maandelijks lastenpercentage voor niet-hypothecaire leningen gesloten tijdens de jaren 1981 tot 1984 met een vaste looptijd van meer dan 60 maanden Afdeling III. [...] Bijlage II. Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, eerste lid, 2, c. van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de terugwinning van energie indeindustrie Bijlage IIbis. [ ] Bijlage IIter. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven opgesomd in artikel 145/31 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand (KB/WIB 92, artikelen 63/15 tot63/18) Bijlage IIquater. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, 1, eerste lid, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek Bijlage III. [Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari Hoofdstuk I. Algemeen AfdelingI.Grondslag Afdeling II. Verminderingen wegens gezinslasten Afdeling III. Afronding Hoofdstuk II. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten 417 Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot7.500eur Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven7.500eur Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot7.500eur viii mijnwetboek.be 1 augustus 2015

9 Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk IV. Pensioenen, renten, kapitalen, afkoopwaarden en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse pensioenen of renten tot7.500eur Afdeling II. Maandelijkse pensioenen of renten boven EUR Afdeling 3. Bijzondere regels Hoofdstuk V. Inkomsten van andere nietinwoners dan diegenen vermeld in de nrs. 2.1,Ben3.1.B Afdeling I. Bezoldigingen van werknemers en ermedegelijkgesteldeinkomsten Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot7.500eur Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven7.500eur Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling II. Werkloosheidsuitkering met bedrijfstoeslag Afdeling III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders. 435 Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot7.500eur Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven7.500eur Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling IV. Onderhoudsuitkeringen en kapitalen vermeld in artikel 90, 3 en 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, die aan niet-inwoners worden betaald Afdeling V. In artikel 87, 5, a tot c, e en f, van dit besluit vermelde inkomsten, betaald of toegekend aan niet-inwoners vermeld in die bepaling Afdeling VI. Inkomsten van podiumkunstenaars die niet-inwoners zijn Afdeling VII. Winst en baten van niet-inwonende vennoten of leden van burgerlijke vennootschappen of van verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid, vermeld in artikel 229, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Afdeling VIII. In artikel 87, 8, van dit besluit vermelde meerwaarden, verwezenlijkt door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Hoofdstuk VI. Inkomsten van sportbeoefenaars, scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders Hoofdstuk VII. Diverse AfdelingI.Presentiegelden Afdeling II. Prijzen, subsidies, renten of pensioenen vermeld in artikel 90, 2, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Afdeling III. Persoonlijke vergoedingen als vermeld in artikelen 90, 12, en 228, 2, 9, k, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Hoofdstuk VIII. Aanvullende inhoudingen Schaal I Schaal II Schaal III Bijlage IIIbis. Lijst van de codes met betrekking tot de aard van de inkomsten in toepassing van [artikelen 90, 3 en 95/ 2, 3, a, KB/WIB 92] Bijlage IIIter. Modaliteiten na te leven door de in artikel 95/ 2, 1 KB/Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde schuldenaars van de bedrijfsvoorheffing Bijlage IIIquater. Lijst van de erkende instellingen voor wetenschappelijk onderzoek (artikel 275/3, tweede lid, WIB 92) 461 Bijlage IV. [...] Bijlage V. [...] Bijlage. Overeenstemmingstabellen Programmadecreet van 12 december 2014 houdende verschillende maatregelen betreffende de begroting inzake natuurrampen, verkeersveiligheid, openbare werken, energie, huisvesting, leefmilieu, ruimtelijke ordening, dierenwelzijn, landbouw en fiscaliteit (Waalse Gewest) (Uittreksel) Hoofdstuk IX. Maatregelen inzake fiscaliteit Afdeling I. Invoering van een gewestelijke aanvullende belasting op de personenbelasting augustus 2015 mijnwetboek.be ix

10 Ordonnantie van 15 december 2014 betreffende de gewestelijke aanvullende belasting op de personenbelasting, dat het Brussels Hoofdstedelijk Parlement in zijn vergadering van vrijdag 12 december 2014 aangenomen heeft, ter bekrachtiging voor te leggen aan de Brusselse Hoofdstedelijke Regering Wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende diverse bepalingen (Uittreksel) Hoofdstuk II. Omzetting van het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid Afdeling VII. Aandelen met décote stock options Onderafdeling I. Aandelenopties Onderafdeling II. Uitgifte van aandelen met prijsreductie Hoofdstuk IV. Inwerkingtreding Programmawet van 2 augustus 2002 (Uittreksel) Titel V. Financiën Hoofdstuk I. Zeescheepvaart Afdeling I. Winst uit zeescheepvaart aan de hand van de tonnage Afdeling II. Bijzonder keuzestelsel van afschrijvingen Afdeling III. Vrijstelling van meerwaarden op zeeschepen Afdeling IV. Investeringsaftrek Afdeling V. Winst op basis van de tonnage uit het beheer van zeeschepen voor rekening van derden Afdeling VI. Vermindering van het registratierecht op vestiging van hypotheek op zee- en binnenschepen Koninklijk besluit van 25 februari 2005 tot uitvoering van de artikelen 413bis tot 413sexies van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Programmawet van 22 juni 2012 (Uittreksel) Afdeling II. Ontmoediging van het aanleggen binnen de onderneming van provisies voor aanvullende pensioenen Afdeling III. Taks op het lange termijnsparen. 479 x mijnwetboek.be 1 augustus 2015