Nieuwsbrief. Nieuwsbrief Administratiekantoor Kaandorp & Mooij Nog iets aan te schaffen tot eind 2017? Pagina 1.

Transcriptie

1 Nieuwsbrief In dit nummer: Jaargang 3, nummer 2 December 2017 Pagina 1 Investeringsaftrek 2017 Auto op naam van de zaak KvK app BTW op oninbare factuur cashen Geld in uw bedrijf houden Geld in uw bedrijf houden Nieuwsbrief Administratiekantoor Kaandorp & Mooij Het einde van het jaar is in ken. Wat wil ik aankomend vragen hebben omtrent dit zicht en dat betekent dat je moet terug kijken op afgelopen jaar maar natuurlijk ook al weer plannen moet maken voor volgend jaar. Zo zijn er tips om het jaar 2017 zo goed jaar bereiken. Natuurlijk gaan er ook elk jaar dingen veranderen, denk aan de wet DBA. De belastingdienst stelt de handhaving van de Wet DBA uit tot in ieder geval 1 juli 2018, soort zaken dan horen wij dat uiteraard graag. In deze nieuwsbrief vind je weer enige artikelen die wat meer helderheid geven over actuele belastingzaken. mogelijk af te sluiten, zoals kijken of je aan de inlend zien. Het is dus be- tenzij zij u als kwaadwil- Veel leesplezier gewenst en alvast de beste wensen vesteringsaftrek kunt voldoen. Belangrijk is het goed aan al deze dingen te langrijk om rond deze tijd voor 2018! ook om naar voren te kij- denken. Indien jullie nog Nog iets aan te schaffen tot eind 2017? Investeren of nog kosten maken? Een ieder jaar terugkerende vraag die voor de belastingleek best lastig is. Hoe maakt u een fiscaal voordelige keuze? Fiscaal voordelig. In beginsel is het voordelig zo veel mogelijk uitgaven als bedrijfskosten aan te merken. Bedrijfskosten kunt u immers meteen van de winst aftrekken. Aan de andere kant kunnen investeringen investeringsaftrek opleveren. Let op. Investeert u in bedrijfsmiddelen vanaf 450,- exclusief btw? Dan mag u deze kosten niet in één keer van de winst aftrekken. Hierover dient u af te schrijven. Meerdere kleine investeringen. Soms kunnen meerdere kleine investeringen samen één bedrijfsmiddel vormen. Dit is het geval als de investeringen met elkaar samenhangen en aan elkaar dienstbaar zijn. Er is dan fiscaal gezien sprake van een complex van bedrijfsmiddelen. Voorbeeld aanschaffingen 2017 Aanschafwaarde excl. btw Laptop 650,- Printer 225,- Reserveaccu 125,- Laptoptas 75,- Muis 35,- Totaal 1.110,- U heeft de keuze. U mag bovenstaande zaken zien als één investering. U mag er echter ook voor kiezen om de kosten van de printer, reserveaccu, laptoptas en muis meteen van de winst af te trekken.

2 Pagina 2 Nog iets aan te schaffen tot eind 2017? (vervolg pagina 1) Wanneer kiest u wat? Komt u dit jaar niet boven de 2.300,- uit aan investeringen? Dan heeft u sowieso geen recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van maximaal 28%. Dan is het voordeliger om dergelijke uitgaven direct van de winst af te trekken. Hetzelfde geldt als u dit jaar boven de aan investeringen uitkomt. Boven dit bedrag tot en met ,- heeft u namelijk geen recht meer op de maximale 28%, maar op een vaste aftrek van ,-. Komt u dit jaar niet boven de 2.300,- aan investeringen, kies dan voor kostenaftrek. Wij houden dit voor u in de gaten en zullen indien van toepassing de juiste keuze met u bespreken. Auto op naam van de zaak Hoe zit het als je een auto op naam van de zaak neemt? Wat betekent dat voor BTW, bijtelling, aftrekposten en rittenregistratie? Rijd je minder dan 500 kilometer privé met je auto? Dan moet je je auto op naam van de zaak zetten. Rijd je meer dan 500 kilometer privé? Dan kun je kiezen. Lees wat voor invloed je keuze heeft op de BTW, bijtelling en administratie. Een nieuwe auto op naam van de zaak Aftrekposten - Je kunt de aanschaf en afschrijving van je auto en andere autokosten (verzekering, reparatie en onderhoud, brandstof, parkeerkosten) aftrekken van de belasting. Vanzelfsprekend moeten bonnen/facturen dan wel voldoen aan de voorwaarden. BTW - Je kunt de BTW over de aanschaf van je auto aftrekken. Ook BTW over andere autokosten krijg je deels terug, naar rato van het daadwerkelijk zakelijke gebruik. Tegelijkertijd moet je BTW betalen over de kilometers die je privé rijdt.. Bijtelling - Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan betaal je bijtelling. Sinds 2017 heel simpel: is je auto in of na 2017 gekocht en stoot deze CO2 uit? Dan betaal je 22% bijtelling. Stoot je auto geen CO2 uit? Dan is het 4%. Heb je je auto eerder gekocht? Dan moet de bijtelling berekend worden. Sluitende rittenregistratie nodig? Ja. Een bestaande auto op naam van de zaak zetten Aftrekposten - Je kunt autokosten aftrekken van de belasting. De aanschaf kun je natuurlijk niet meer aftrekken, maar wel de afschrijving. BTW - Je kunt de BTW over de aanschaf niet meer aftrekken. Wel kun je de BTW over de kosten die je maakt aftrekken. wel met een correctie voor het privégebruik. Let op: voor de BTW geldt woonwerkverkeer als privégebruik. Bijtelling - Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan betaal je de bijtelling. Sinds 2017 heel simpel: is je auto in of na 2017 gekocht en stoot deze CO2 uit? Dan betaal je 22%. Stoot je auto geen CO2 uit? Dan is het 4%. Heb je een oudere auto? Dan moet de bijtelling berekend worden. Sluitende rittenregistratie nodig? Ja.

3 Pagina 3 Auto op naam van de zaak (vervolg pagina 2) Privé-auto zakelijk gebruiken Aftrekposten - Je kunt 0,19 cent per kilometer aftrekken van je winst. Dit bedrag is all-in, dus daarbuiten kun je geen autokosten (zoals parkeergeld) aftrekken. BTW - Je kunt de BTW voor aanschaf niet aftrekken. De btw op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten wel. Geef die BTW op als voorbelasting bij de kwartaalaangifte omzetbelasting. Bij je jaaropgave verreken je dit bedrag met het privégebruik van de auto. Rekenvoorbeeld BTW en privégebruik Op de factuur voor een reparatie aan je auto staat 100 euro BTW. Dit geef je op als voorbelasting bij de kwartaalaangifte omzetbelasting. Aan het eind van het jaar blijkt uit je rittenadministratie dat je de auto voor 40% privé hebt gebruikt. (Let op: voor de BTW geldt woonwerkverkeer als privégebruik!) Je moet dan 40 van die 100 euro voorbelasting terugbe- talen. Houd je geen sluitende rittenregistratie bij en trek je wel BTW af voor autokosten? Dan moet je standaard 1,5% van de cataloguswaarde BTW bijtellen bij de jaaropgave. Bijtelling - Niet van toepassing. Rittenadministratie nodig? Ja, aan te raden. Zowel voor een controle van je aangifte als voor het aftrekken van BTW bij de omzetbelasting (zie voorbeeld hierboven). Rittenadministratie Welke gegevens mogen in een geldige rittenadministratie ('sluitende rittenregistratie') in ieder geval niet ontbreken? De Belastingdienst heeft daarvoor een overzichtelijk lijstje opgesteld: - Het merk van de auto. - Het type auto. - Het kenteken van de auto. - De periode waarin jij de auto tot jouw beschikking hebt. - De volledige ritgegevens (waarin je onder andere meldt of de rit zakelijk of privé was en wat de gereden route was). - Goed om te onthouden: een rit is de enkele reisafstand tussen twee adressen.

4 Pagina 4 Via gratis app, het Handelsregister gratis inzien Even klant checken... Niet per se een fiscaal item, maar toch wetenswaardig (en kostenbesparend én preventief bovendien). Sinds kort kunnen ondernemers voortaan 30 keer per jaar gratis het Handelsregister inzien. Dat kan via de KvKapplicatie Handelsregister. Tip. Deze KvK App Handelsregister kunt u downloaden in de appstores van Apple en Android. Via deze maatregel wil de Kamer van Koophandel de drempel verlagen om te controleren met welke (contracts-)partij u als ondernemer te maken heeft. Zeker als met uw transacties veel geld gemoeid is of het debiteurenrisico erg hoog is. U wilt immers niet tegen de lamp lopen en met de gebakken peren blijven zitten als u eigenlijk vooraf had kunnen weten dat die klant de zaken financieel, fiscaal of anderszins niet voor elkaar heeft. Dat kunt u namelijk wel nagaan. Wat kunt u ermee? U kunt bijv. de jaarrekeningen over de afgelopen boekjaren opvragen van het bedrijf waarmee u zaken wilt doen. Ook kunt u bijv. de concernrelaties checken: met welke andere vennootschappen of ondernemingen is een rechtspersoon verbonden als functionaris of enig aandeelhouder (vooral belangrijk bij een klant met een BV!). Door een gratis app te downloaden, kunt u elk jaar 30 keer gratis inzage krijgen in het Handelsregister. Hiermee kunt u bijvoorbeeld een klant checken waarmee u zaken wilt doen en de belangen erg groot zijn. Eindelijk btw oninbare factuur cashen? U gaat binnenkort de laatste btw-aangifte 2017 indienen. Nu kunt u eindelijk die btw van die slecht betalende klanten terugvragen, of (nog) niet? Hoe zat dat ook alweer? Sinds 1 januari 2017 mag u de oninbare btw in de btwaangifte terugvragen. Bovendien wordt een vordering één jaar na de uiterste betaaldatum als oninbaar aangemerkt. Als overgangsregel gold dat voor alle vorderingen van vóór 1 januari 2017 de eenjaarstermijn op 1 januari 2017 ging lopen. Tip. Die termijn loopt dus bijna af. Goed nieuws, want u heeft al die tijd de btw voorgefinancierd. Eenjaarstermijn. Als u op 1 januari 2017 vorderingen had openstaan die nog niet definitief oninbaar waren, en ook in 2017 niet definitief oninbaar zijn geworden, moet u tot de eerste aangifte 2018 wachten om de btw terug te vragen. Let op. De eenjaarstermijn uit de overgangsregeling verloopt namelijk pas op 1 januari Niet zomaar oninbaar! Een vordering is nog niet oninbaar als: het faillissement van uw klant niet helemaal is afgewikkeld. Ook als de kans klein is dat u nog een (gedeeltelijke) betaling ontvangt; uw afnemer eenvoudigweg niet reageert op uw betalingsverzoeken, maar het bedrag de moeite van een incassoprocedure niet waard is; uw afnemer onvindbaar is of het niet eens is met de hoogte van de factuur en u er nog niet uit bent;

5 Pagina 5 Eindelijk btw oninbare factuur cashen? (vervolg pagina 4) u de vordering uit handen heeft gegeven, maar deze schuldeiser geen uitkering te verwachten is; Betalingsregeling? Het vorenstaande geldt ook Btw op definitief nog niet heeft afgewikkeld. Wel reeds oninbaar? Als uw vordering inmiddels wel definitief oninbaar is geworden, kunt u de btw terugvragen in de btwaangifte over het tijdvak waarin dat gebeurde. Dat is bijvoorbeeld aan de u met uw afnemer heeft afgesproken dat deze het openstaande bedrag niet meer hoeft te betalen, vanwege kwaliteitsproblemen bijv. voor vorderingen op afnemers waarmee u een betalingsregeling heeft gesloten. Als u van hen alsnog geld ontvangt, moet u de btw dan wel weer afdragen. oninbare vorderingen kunt u direct terugvragen in uw btwaangifte. Van de lang openstaande orde als: facturen kan dat uw afnemer failliet is gegaan, en u van de curator een brief heeft dat er voor u als concurrente in de eerste aangifte van Geld in uw bedrijf houden De rente is bij zakelijke bankrekeningen nóg lager dan bij privérekeningen. Dus geld overboeken van zakelijk naar privé? Waar moet u wel op letten? Rente en bank. Wanneer het saldo op de zakelijke bankrekening flink is toegenomen, komen sommige ondernemers in de verleiding om geld over te boeken naar een privéspaarrekening, omdat een spaarrekening ietsje meer rentevergoeding oplevert. Bedenk echter het volgende: 1. Over het privéspaargeld betaalt u belasting in box 3 (vrijgesteld vermogen per persoon ,- in 2017). 2. Minder ondernemingsvermogen betekent minder opbouw of zelfs een belaste afname van de oudedagsreserve. Hier gaan we nader op in. Oudedagsreserve. De oudedagsreserve is winst waarover u nog geen belasting heeft betaald. Van de winst over 2017 mag u 9,8% (met een maximum van 8.946,-) opzijleggen. Tip. Het is niet verplicht. Stem met uw adviseur af of deze regeling bij uw situatie past. Let op. Er kan niet meer aan de oudedagsreserve worden toegevoegd dan tot aan het bedrag van het onder-

6 Pagina 6 Geld in uw bedrijf houden (vervolg pagina 5) nemingsvermogen aan het einde van het kalenderjaar. Let op. Als het bedrag van de oudedagsreserve hoger is dan het ondernemingsvermogen en er is sprake van een van de volgende situaties, dan valt het gedeelte wat boven het eigen vermogen uitkomt vrij. Dit geeft in de praktijk veel problemen, want hierover moet u dan belasting betalen, tenzij u het geld in een lijfrentepolis onderbrengt. U staakt de onderneming geheel of gedeeltelijk. ri van het kalenderjaar de AOWleeftijd bereikt. U voldoet dit kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet aan het urencriterium. Tip 1. Dreigt het eigen vermogen onder het niveau van de oudedagsreserve te komen, doe dan zo mogelijk een privéstorting. Omdat hierdoor uw privévermogen afneemt, kan het zijn dat dit ook gunstig voor u uitpakt voor wat de vermogensrendementsheffing (box 3) betreft. Tip 2. Ideaal is het als het bedrag van de oudedagsreserve op een aparte zakelijke spaarrekening of een zakelijk deposito is gereserveerd. Boek geen geld naar privérekeningen als u in box 3 ook belasting betaalt. Let erop dat uw ondernemingsver mogen hoger blijft dan uw oudedagsreserve. U heeft op 1 janua- Disclaimer: Hoewel Administratiekantoor Kaandorp & Mooij de uiterste zorg heeft besteed aan de inhoud van deze nieuwsbrief, aanvaardt zij geen enkele aansprakelijkheid voor onvolledigheid of onjuistheid noch voor de gevolgen daarvan.