WAARDERINGSKAMER. Jaarrekening 2005 Waarderingskamer

Transcriptie

1 WAARDERINGSKAMER Jaarrekening 2005 Waarderingskamer Versie 1.2 Goedgekeurd CFPO dd. 6 februari 2006 Vastgesteld in de vergadering van de Waarderingskamer dd. 17 februari

2 Inhoudsopgave 1. Bestuursverslag Taak, samenstelling en financiering van de Waarderingskamer Administratieve organisatie Bedrijfsvoering Controle van de jaarrekening en de accountantsverklaring Jaarrekening Balans per 31 december Staat van baten en lasten Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Waardering Resultaatbepaling Toelichting Toelichting en specificaties bij de balans Toelichting en specificaties bij de staat van Baten en lasten Overige gegevens Afwikkeling resultaat Resultaatbestemming Accountantsverklaring

3 1. Bestuursverslag 1.1 Taak, samenstelling en financiering van de Waarderingskamer De Waarderingskamer is een zelfstandig bestuursorgaan met publiekrechtelijke rechtspersoonlijkheid. Zij is ingesteld bij de Wet waardering onroerende zaken (Stb. 1994, 874) hierna aangeduid als Wet WOZ. De belangrijkste taak van de Waarderingskamer is het houden van toezicht op de waardering van onroerende zaken. In het kader van de Wet WOZ zijn de gemeenten belast met de waardebepaling en de waardevaststelling van onroerende zaken. Zij gebruiken de waardegegevens zelf voor de heffing van hun onroerende-zaakbelastingen. Verder leveren zij de WOZ-gegevens en WOZ-waarden aan de waterschappen en de Belastingdienst. De waterschappen gebruiken de WOZ-waarden voor de heffing van de waterschapsomslag gebouwd en de Belastingdienst gebruikt de gegevens onder meer bij de controle van het aangegeven eigenwoning-forfait in de inkomstenbelasting. De totale belastingopbrengst van de op basis van WOZwaarden geheven belastingen beloopt ongeveer 5 miljard. De laatste jaren neemt zowel binnen als buiten de kringen van de belastingheffers de belangstelling toe voor het gebruik van de gegevens die door de uitvoering van de Wet WOZ beschikbaar komen. Voorbeelden daarvan zijn woningcorporaties waar het gaat om bijvoorbeeld huurprijsbepaling, hypotheekverstrekkers, die de WOZ waarde meer en meer gebruiken bij het verstrekken van tweede hypotheken en andere overheidsinstanties als politie en brandweer, waar het onder meer gaat om inzicht verkrijgen in de objecten en het achterhalen van gebruikers en eigenaren. De Waarderingskamer bestaat als bestuursorgaan uit 11 leden en 3 adviserende leden. Het bestuursorgaan komt als zodanig gemiddeld eens in de twee maanden bijeen. De Waarderingskamer wordt bijgestaan door een secretariaat. Het personeel is ambtenaar in de zin van de Ambtenarenwet. Op basis van de tekst van de Wet WOZ heeft het personeel een eigen rechtspositieregeling. Eenvoudshalve is de rechtspositieregeling van de Provincie Zuid-Holland van overeenkomstige toepassing verklaard. De uitvoeringskosten van de Waarderingskamer worden gedragen door de overheden die de WOZ-gegevens voor de heffing van hun belastingen gebruiken. De gemeenten, de waterschappen en het Rijk dragen de kosten van de Waarderingskamer in de verhouding 50:25:25. De Wet WOZ schrijft voor dat de Waarderingskamer jaarlijks vóór 1 december een begroting vaststelt voor het daaropvolgende kalenderjaar. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. De Waarderingskamer stelt bij de begrotingsbehandeling eerst een beleidsplan vast, daarna wordt de begroting behandeld. In de loop van het begrotingsjaar wordt een meerjarenbegroting besproken. Bij het ontwerpen van de meerjarenbegroting wordt het beleidsplan als uitgangspunt genomen. De begroting voor het boekjaar 2005 is vastgesteld in de vergadering van de Waarderingskamer van 25 november

4 Jaarlijks vóór 1 mei brengt de Waarderingskamer verslag uit aan de Minister van Financiën over de uitvoering van haar werkzaamheden en het gevoerde financiële beleid. De gegevens over goedkeuring door de Minister van de jaarrekening 2004 zijn opgenomen in de paragraaf Overige gegevens. De Waarderingskamer stelt een jaarrekening op die moet worden voorzien van een accountantsverklaring waarin een oordeel wordt gegeven over de getrouwheid van de jaarrekening. Daarnaast is de naleving van de Wet WOZ door de Waarderingskamer onderdeel van de toetsing door de accountant, hetgeen leidt tot een rechtmatigheidsoordeel over de financiële transacties. De jaarrekening wordt tezamen met het verslag over de realisatie van het werkplan op de internetsite van de Waarderingskamer gepubliceerd, zodat zij voor iedereen raadpleegbaar zijn. 1.2 Administratieve organisatie Het secretariaat van de Waarderingskamer beschikt over een beschrijving van de administratieve organisatie en de daarin opgenomen beheersmaatregelen. Deze beschrijving is vastgesteld door de Commissie financiën, personeel en organisatie van de Waarderingskamer. Ook is er een protocol vastgesteld voor de aanpassing van de administratieve organisatie. Op het intranet kan het personeel van het secretariaat de beschrijving raadplegen. 1.3 Bedrijfsvoering In het verslagjaar 2005 is op een gestructureerde wijze aandacht besteed aan de bedrijfsvoering van de Waarderingskamer. Daarbij zijn enkele aandachtspunten naar voren gekomen. Een en ander heeft in het begrotingsjaar geresulteerd in beheerste bedrijfsvoeringsprocessen binnen de Waarderingskamer. De volgende verbeteracties zijn/worden opgestart: - bij de periodieke tussentijdse cijfers zal rekening worden gehouden met het verloop van de relevante overlopende activa (zoals vooruitbetaalde huur); - met de Provincie Zuid-Holland zullen de afspraken met betrekking tot de dienstverlening voor het uitbetalen van de salarissen worden geactualiseerd; - de controles van de verwerking van personeels- en salarismutaties zullen meer zichtbaar worden vastgelegd; - de volledigheid van de personeelsdossiers zal worden bewaakt aan de hand van een checklist. 1.4 Controle van de jaarrekening en de accountantsverklaring. De controle van de jaarrekening wordt uitgevoerd door de externe accountant Ernst & Young. De accountantsverklaring is opgenomen in de paragraaf Overige gegevens. 4

5 Jaarrekening 5

6 2. Jaarrekening 2.1 Balans per 31 december Activa Vorderingen en overlopende activa Debiteuren en overige vorderingen Vooruitbetaalde huur Overlopende activa Liquide middelen Totaal ======== ======= Passiva Egalisatiefonds Kortlopende schulden en overlopende passiva Crediteuren Rekening courant Provincie Zuid-Holland Overige schulden Overlopende passiva Te verrekenen met afnemers Totaal ======= ======= 6

7 2.2 Staat van baten en lasten Lasten 2005 begroot I Waarderingskamer en commissies II Personeel III Huisvesting IV Kantoor V Overige kosten VI Adviezen en contracten derden Totaal ======= ======= ======= Baten Rente Ontvangen bijdragen afnemers Te verrekenen bijdragen afnemers*) Totaal ======= ======= ======= *) Een negatief bedrag betekent hier dat er meer van de afnemers is ontvangen dan ter dekking van de lasten 2005 benodigd is. Dit overschot wordt aan de afnemers terugbetaald. 7

8 2.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Waardering Aanschaffingen terzake van inrichting, kantoorinventaris en computerapparatuur en software worden overeenkomstig de begrotingssystematiek in het jaar van aanschaf ten laste van het resultaat gebracht. De debiteuren worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, rekening houdend met mogelijke oninbaarheid. De overige activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde Resultaatbepaling Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben met uitzondering van de kosten van Voorlichting en publiciteit, waarbij voorzichtigheidshalve de voorraad boeken en brochures ultimo boekjaar niet wordt geactiveerd. Voor specifieke projecten/adviezen van derden worden kostenreserveringen getroffen in het jaar waarin de vergadering van de leden van de Waarderingskamer daarvoor goedkeuring heeft verleend. 8

9 Toelichting 9

10 2.4 Toelichting Toelichting en specificaties bij de balans Vorderingen en overlopende activa Debiteuren en overige vorderingen Te vorderen rente Debiteuren Overig Totaal ===== ===== De post debiteuren betreft in hoofdzaak een vordering op één van de medewerkers inzake een eigen bijdrage in opleidingskosten Voor het overige betreft het nog niet betaalde vorderingen op geleverde publicaties. Er is in 2005 voor 131 aan dubieuze vorderingen (geleverde publicaties) afgeboekt tegen de voorziening debiteuren. Deze voorziening bedraagt thans 485. Vooruitbetaalde huur Bij het betrekken van de huisvesting in 2000 is een deel van de huur tot 2010 vooruitbetaald. Deze vooruitbetaalde huur wordt naar rato van de herzieningstermijn bij de omzetbelasting in tien jaarlijkse termijnen ( per jaar) ten laste van de staat van baten en lasten gebracht. In de jaarrekening 2004 is dit bedrag opgenomen onder overlopende activa. Gezien het bijzondere karakter van deze post, is deze met ingang van 2005 afzonderlijk op de balans vermeld. De vergelijkingscijfers 2004 zijn overeenkomstig bijgesteld. Overlopende activa De overlopende activa bestaan voor het merendeel uit de vooruitbetaalde huur voor het kantoor voor het eerste kwartaal 2006 ( ). Voor het overige betreft het vooruitbetaalde kosten met betrekking tot Liquide middelen De liquide middelen bestaan uitsluitend uit het saldo op de bankrekening ( ) en de depositorekening ( ) bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Er wordt maandelijks een deposito afgesloten ter hoogte van het totaal van de beschikbare liquide middelen minus de voor de komende maand te verwachten uitgaven. Het ultimo 2005 op deposito uitstaande saldo á 2,32% valt per 16 januari 2006 vrij. 10

11 Passiva Egalisatiefonds Ter voorkoming van mogelijke grote schommelingen in de jaarlijkse afrekening is in 1995 een egalisatiefonds gevormd. Het maximum van het egalisatiefonds is door de Waarderingskamer vastgesteld op 10% van de totale kostenbegroting (2005: ) en bedraagt ultimo De omvang van het fonds wordt toereikend geacht, om reden waarvan is afgezien van een aanvulling. Kortlopende schulden en overlopende passiva Crediteuren Dit betreft ontvangen, doch nog niet betaalde facturen. De omvang van de post crediteuren wordt in belangrijke mate verklaard door de in december ontvangen factuur van de provincie Zuid-Holland inzake de eindafrekening van de salariskosten over het jaar 2004 ( ); de factuur van de Gemeente Rotterdam voor de verrekening van de bijdragen van de Waarderingskamer voor de ontwikkeling van het WOZ-datacenter ( ) en een factuur voor de kosten van de Landsadvocaat in het kader van de beroepsprocedures met betrekking tot de besluiten in het kader van de vangnetregeling ( ). Voor het overige betreft het nog niet betaalde facturen, die voortvloeien uit de normale bedrijfsvoering. Rekening courant Provincie Zuid-Holland De salarissen van de medewerkers van de Waarderingskamer worden in eerste instantie betaald door de Provincie Zuid-Holland. Vervolgens worden de betaalde salarissen aan de Waarderingskamer doorbelast. Deze post betreft de aan de Provincie Zuid-Holland nog verschuldigde salarisbedragen, na aftrek van de betaalde maandelijkse voorschotten. In de jaarrekening 2004 is dit bedrag verdisconteerd in de post overige schulden. Gezien de omvang van het bedrag en het bijzondere karakter ervan, is het thans afzonderlijk vermeld. In deze jaarrekening zijn de vergelijkingscijfers 2004 overeenkomstig aangepast. 11

12 Overlopende passiva Personeel van derden Reservering vakantiedagen Reservering vakantiegeld Reservering vergadermeubilair Advies- en coördinatiekosten Accountants - administratiekosten Portikosten Voorlichting en publiciteit Servicekosten en catering Opleidingskosten Informatie voorziening./ kantoorautom Vacatiegelden en vergaderkosten Declaraties medewerkers Overig Totaal ====== ====== De post Reservering vakantiedagen is toegenomen omdat ultimo 2005 de verlofaanspraak als gevolg van niet opgenomen verlof van alle medewerkers gezamenlijk 1841 uur beloopt tegen 1571 uur ultimo Er is daarbij ook sprake van aangekocht verlof dat in 2005 niet werd opgenomen. De post Advies- en coördinatietaken wordt in belangrijke mate veroorzaakt door de nog resterende toezegging van in de ontwikkeling van het WOZ datacenter (totale toezegging: , inmiddels besteed: ). Onder de post Informatievoorziening en kantoorautomatisering is opgenomen voor het project voor de presentatiesystemen met betrekking tot de normatiek van de Waarderingskamer. De opdrachten daartoe zijn in belangrijke mate in december 2005 verstrekt. Te verrekenen met afnemers Alle lasten van het jaar 2005, verminderd met de zelfstandig verworven inkomsten uit rente resulteren in een exploitatieresultaat van Deze exploitatie wordt gedekt door de betaalde voorschotten van de bijdragen van de aan de Waarderingkamer deelnemende partijen (2005: ). Deze partijen worden in de Wet WOZ de afnemers genoemd. Na eventuele mutaties van het egalisatiefonds wordt, na vaststelling van de jaarrekening en goedkeuring van de Minister van Financiën, het surplus van het voorschot terugbetaald aan de afnemers. 12

13 Het aan de afnemers terug te betalen bedrag wordt als volgt berekend: Exploitatieresultaat Mutaties egalisatiefonds 0 Ontvangen voorschotten Terug te betalen aan afnemers

14 2.4.2 Toelichting en specificaties bij de staat van Baten en lasten I Kosten Waarderingskamer en commissies Lasten 2005 begroot I.1 Vacatiegelden I.2 Reis- en verblijfskosten I.3 Vergaderkosten I.4 Onvoorzien Totaal ====== ====== ====== De posten Vacatiegelden en Vergaderkosten zijn licht overschreden mede als gevolg van het feit dat de Commissie beoordeling omvang kosten in 2005 in het kader van de besluitvorming over de door gemeenten ingediende vangnetdeclaraties meer bijeenkomsten en hoorsessies heeft gehouden dan was voorzien. Bij de post Vergaderkosten speelt daarnaast een rol dat enkele keren gebruik is gemaakt van extern gehuurde zaalruimte. II Personeel Lasten 2005 begroot II.1 Salarissen c.a II.2 Reis- en verblijfkosten II.3 Werving en selectie II.4 Ongevallenverzekering II.5 Bedrijfsgezondheidszorg II.6 Opleidingen en conferenties II.7 Personeel van derden Totaal ======= ======= ======= De post Salarissen is nagenoeg gelijk gebleven aan de uitgaven van De voorziene stijging van de personeelslasten heeft niet plaatsgevonden als gevolg van personeelsverloop en openstaande vacatures. Ultimo 2005 is het secretariaat op de gewenste sterkte. De onderschrijding van de post Reis-en verblijfskosten is voornamelijk het gevolg van het feit dat het aantal inspecties bij gemeenten ter plaatse, conform het beleid om de controledruk te verminderen, is teruggebracht. 14

15 Ondanks het personeelsverloop en de openstaande vacatures is het budget voor Werving en selectie niet uitgenut. Dit wordt vooral verklaard door het feit dat voor de uitgevoerde wervingsacties gebruik is gemaakt van internet ( Het gebruik van deze faciliteit is voor de Waarderingskamer, als onderdeel van de rijksoverheid, gratis. In de post Opleidingen en conferenties is zichtbaar dat het voornemen om de inspanning om medewerkers opleidingen te bieden is geïntensiveerd. In totaal is ongeveer besteed aan gerichte opleidingen en aan diverse congressen in binnen- en buitenland. Met betrekking tot de post Personeel van derden was in de begroting 2005 reeds een daling van de uitgaven voorzien. Deze post laat daarboven een onderschrijding van het budget zien. Dit wordt onder andere veroorzaakt door het feit dat per 1 mei 2005 één van de van de Belastingdienst ingehuurde medewerkers naar de Belastingdienst is teruggekeerd. Voor een tweetal andere van de Belastingdienst ingehuurde medewerkers gold dat zij met ingang van 1 december 2005 niet meer werden ingehuurd. De ontstane ruimte is inmiddels met nieuw aangetrokken eigen medewerkers ingevuld. III Huisvesting Lasten 2005 begroot III.1 Huur- en servicekosten III.2 Meubilair III.3 Onderhoud inventaris Totaal ====== ====== ====== De post Huur en servicekosten is ten opzichte van 2004 gedaald. Dit wordt vooral veroorzaakt door het feit dat in 2004 een reservering is getroffen voor een eindafrekening van de servicekosten ( ). Gezien de onzekerheid rond de servicekosten 2004 en 2005 (gebrek aan inzicht in de te verwachten servicekosten in verband met overgang naar een nieuwe gebouwbeheerder), is besloten de reservering te handhaven, doch geen aanvullende reservering te plegen. De gekozen beleidslijn is dat een factuur binnen drie jaar ontvangen moet zijn. Is dat niet het geval, dan vervalt de reservering. Het negatieve bedrag met betrekking tot meubilair wordt veroorzaakt door een meevaller bij de aanschaf van het vergadermeubilair, waarvoor ultimo was gereserveerd. Het restant van de reservering ( 2.500) is in 2005 vrijgevallen. 15

16 IV Kantoor Lasten 2005 begroot IV.1 Kantoorautomatisering IV.2 Kantoorartikelen IV.3 Drukwerk IV.4 Reprografie IV.5 Literatuur IV.6 Raadplegen databanken IV.7 Porti IV.8 Telefoonkosten IV.9 Overige kantoorkosten Totaal ====== ====== ====== De kosten voor Kantoorautomatisering worden vooral veroorzaakt door aangeschafte hardware ( ). Het betreft zowel reguliere vervangingen als uitbreidingen in verband met de verhoging van de beveiliging van het netwerk van de Waarderingskamer. Daarnaast dragen licenties voor het gebruik van software en ondersteuning bij aan het totaal van de kantoorautomatisering ( ). Bij de post Literatuur is sprake van een onderschrijding van het begrote budget. In 2004 is het aantal abonnementen gesaneerd. Het effect was nog niet volledig in de begroting 2005 verwerkt. De onderschrijding op de post Raadplegen databanken wordt veroorzaakt door het feit dat in 2005 geen bestanden zijn aangeschaft ten behoeve van analyse in relatie tot WOZ gegevens van gemeenten. De post Porti is hoog in vergelijking tot Dit is het gevolg van het vrijvallen van een reservering porti in Zoals ook uit het begrotingscijfer blijkt, liggen de portikosten in 2005 op een normaal niveau. De onderschrijding op de Telefoonkosten volgt uit het feit dat 2005 het eerste jaar is waarin de overstap op adsl voor de internetverbinding volledig doorwerkt. Nog tot in 2004 werd gebruik gemaakt van een inbelverbinding, met de bijbehorende telefoonkosten. 16

17 V Overige kosten Lasten 2005 begroot V.1 Administratie V.2 Accountantscontrole V.3 Voorlichting en publiciteit V.4 Representatie V.5 Diversen Totaal ====== ====== ====== De Administratiekosten zijn gedaald, omdat met ingang van 2005 de gehele financiële administratie in eigen beheer wordt uitgevoerd. Het genoemde bedrag heeft betrekking op de uitbesteding van de salarisadministratie. Met betrekking tot de post Voorlichting en publiciteit werd in de begroting nog rekening gehouden met in samenwerking met de VNG te organiseren informatiebijeenkomsten voor gemeenten. Het houden van dergelijke informatiebijeenkomsten is in 2005 niet noodzakelijk gebleken. Verder is het drukken van het WOZ-journaal en publicaties opnieuw aanbesteed, hetgeen tot prijsdalingen heeft geleid. Tot slot is in deze post rekening gehouden met de opbrengst van de verkoop van boekjes (2005: : ). De verkoop van fysieke boekjes neemt af, doordat op het internet de publicaties in digitale vorm gratis te downloaden zijn. VI Adviezen en contracten derden Lasten 2005 begroot VI.1 Advieskosten: VI.2 Werkzaamheden coördinatie Wet Woz Totaal ====== ====== ====== 17

18 De advieskosten hebben betrekking op: Onderzoek en opdrachten voor de ontsluiting van de normatiek Inzet van de landsadvocaat inzake de besluiten vangnetregeling Evaluatie van de inspecties ter plaatse Doorontwikkeling systeem vastlegging oordelen en vragenlijsten ICT security audit + implementatie Vergelijkingstool benchmark voor gemeenten Waarderingsadviezen functies Opstellen van het Basis Selectie Document voor het archief Advies BTW behandeling Totaal ====== De werkzaamheden coördinatie Wet WOZ hebben betrekking op de toegezegde bijdragen voor de doorontwikkeling van het WOZ-datacenter en de bijbehorende aanpassing van de taxatiewijzers. De overschrijding van de rubriek Adviezen en contracten derden is voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen gemeld aan de Waarderingskamer. De Waarderingskamer heeft in haar vergadering van 8 september 2005 hiermee ingestemd. Baten Baten 2005 begroot Rente Ontvangen bijdragen afnemers Te verrekenen bijdragen afnemers Totaal ======= ======= ======= De rente op het uitzetten op deposito ligt momenteel op zo n 2%. Het saldo waarover de rente wordt vergoed, is hoger dan verwacht, omdat de einddeclaraties salariskosten zowel van het Ministerie (personeel van derden) als van de Provincie Zuid-Holland (eigen medewerkers) over 2004 in 2005 nog niet zijn ontvangen of betaald. Tot slot wordt het vrijvallen van deposito s zo gepland dat deze vrijvallen op het moment dat het betalen van de salarisvoorschotten aan de provincie moet plaatsvinden. Daardoor staat het gehele saldo de maximale termijn renderend uit. De eigenlijke aan 2005 toe te rekenen baten uit de bijdragen van de afnemers zijn gelijk aan de ontvangen voorschotten minus het te verrekenen overschot. Per saldo = Er is voor gekozen de ontvangen 18

19 bijdragen en het terug te betalen bedrag beide zichtbaar te maken in de staat van baten en lasten. 19

20 Overige gegevens 20

21 2.5 Overige gegevens Afwikkeling resultaat 2004 De jaarrekening 2004 is op 3 maart 2005 door de Waarderingskamer vastgesteld. Deze jaarrekening is door Ernst&Young voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring met betrekking tot de getrouwheid en de rechtmatigheid. De Minister van Financiën heeft op 21 juni 2005 de jaarrekening goedgekeurd. Vervolgens is het overschot ( ) naar rato van ieders bijdrage, terugbetaald aan de afnemers Resultaatbestemming 2005 De balans en de resultatenrekening laten zien dat er in minder aan bijdragen van de afnemers benodigd is geweest, dan op basis van de begroting 2005 door de afnemers aan bijdragen in 2005 is betaald. Na goedkeuring van deze jaarrekening door de Minister van Financiën wordt dit overschot naar rato van ieders bijdrage, aan de afnemers terugbetaald Accountantsverklaring Zie volgende pagina. 21

22