Behandeld door Telefoonnummer adres Kenmerk /301678

Transcriptie

1 CAK T.a.v. Postbus AA DEN HAAG Newtonlaan BX Utrecht Postbus GA Utrecht T F E info@nza.nl I Behandeld door Telefoonnummer adres / Onderwerp Datum Onderzoek doelmatige en rechtmatige uitvoering Wlz Wmo en 30 november 2016 CER 2015 door het CAK Geachte, De Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) houdt op grond van artikel 16 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg) toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ), de Wet langdurige zorg (Wlz), de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) en de Compensatieregeling Eigen Risico (CER) door het CAK. Met deze brief koppelen wij onze bevindingen terug van ons onderzoek Doelmatige en rechtmatige uitvoering AWBZ, Wlz, Wmo en CER 2015 door het CAK. Doel onderzoek Het doel van het onderzoek naar de doelmatige en rechtmatige uitvoering door het CAK van de AWBZ, Wlz, de Wmo en de CER is om knelpunten en risico s voor de rechtmatigheid en doelmatigheid vroegtijdig te signaleren en om probleemoplossend op te treden waar dat nodig is. Zoals in onze brief van 1 maart 2016 met kenmerk / aangegeven, is de NZa bezig met een doorontwikkeling van haar toezicht. Eén van de wijzigingen is dat wij meer themagericht toezicht houden waarbij wij met name extra aandacht schenken aan onderwerpen die de burgers direct raken. Voor het onderzoek bij het CAK is meer dan voorheen gesteund op de verantwoordingsdocumenten en de hierbij verstrekte accountantsproducten. Daarnaast heeft er door ons een uitgebreide analyse plaatsgevonden waarbij naast de verantwoordingsinformatie ook andere informatie en signalen zijn betrokken. Op basis van deze analyse heeft de NZa de volgende thema s voor 2016 geselecteerd: 1. De doorlooptijd facturatie eigen bijdragen nieuwe cliënten. 2. Het incassoproces. De rechtmatigheid van zowel de betalingen van zorgaanspraken als de afdracht van eigen bijdrage en de opvolging van verbeterpunten uit

2 voorgaande jaren zijn daarnaast vanuit deze analyse als aandachtspunten voor het onderzoek benoemd. Verder hebben wij vanuit de analyse geen indicaties verkregen dat nader onderzoek op dit moment noodzakelijk is. 2 van 12 Voor nadere informatie over de thema onderzoeken verwijzen wij naar onze brief van 4 mei 2016 met ons kenmerk / De bevindingen uit deze thematische onderzoeken zullen separaat teruggekoppeld worden. In deze brief wordt verder ingegaan op het onderzoek naar de rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven in 2015 en de opvolging van de in voorgaande jaren geconstateerde verbeterpunten. Normenkaders De juridische grondslag voor het onderzoek is te vinden in artikel 16 van de Wmg. Op basis van dit artikel houdt de NZa toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ, de Wlz, de Wmo en de CER. Vanaf 1 januari 2009 houdt de NZa op grond van artikel 16 sub f Wmg toezicht op de vaststelling en inning van de eigen bijdragen op grond van artikel 15 van de Wmo. Vanaf het verslagjaar 2012 houdt het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) toezicht op de verantwoording van de beheerskosten. Het ministerie van VWS neemt het oordeel hierover mee bij de vaststelling van de geldstromen Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg) en de beheerskosten van het CAK. Rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven 2015 Het onderzoek naar de rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven beperkt zich tot de rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven die samenhangen met de verantwoorde: betalingen van zorgaanspraken AWBZ; betalingen van zorgaanspraken Wlz; betalingen subsidieregeling extramurale behandeling Wlz; betalingen subsidieregeling eerstelijnsverblijf Wlz; afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf AWBZ; afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ; afdracht eigen bijdragen Wlz; afdracht eigen bijdragen Wmo; ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen) via Zorginstituut; interest geldmiddelen Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ), Fonds langdurige zorg (Flz) en Wmo; uitbetaalde uitkeringen CER; interest geldmiddelen Zorgverzekeringsfonds (Zvf). Voor de gegevens die derden (zoals de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren) aanleveren geldt gebruikersverantwoordelijkheid. De directe verantwoordelijkheid voor de volledige, juiste en tijdige aanlevering of inhoud van de opdracht ligt niet bij het CAK. Dit valt buiten het rechtmatigheidsbegrip.

3 In de Bestuurlijke verantwoording CAK 2015 zijn in paragraaf 5.6 Matrix bestuurlijke verantwoording 2015 toezichthouder NZa door het CAK de in- en uitgaande geldstromen verantwoord. De verantwoorde bedragen zijn hierna opgenomen in Tabel 1. Kwantitatieve gegevens CAK. Tabel 1. Kwantitatieve gegevens CAK 3 van 12 Omschrijving 2015 (x 1.000) Betalingen van zorgaanspraken AWBZ Betalingen van zorgaanspraken Wlz Betalingen subsidieregeling extramurale behandeling Wlz Betalingen subsidieregeling eerstelijnsverblijf Wlz Afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf AWBZ Afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ Afdracht eigen bijdragen Wlz Afdracht eigen bijdragen Wmo Ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen) via Zorginstituut Nederland Interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo 368 Uitbetaalde uitkeringen CER 15 Interest geldmiddelen Zvf 2 Bron: Bestuurlijke verantwoording CAK 2015 Oordeel van de accountant Door de externe accountant is een controleverklaring verstrekt bij de Jaarrekening 2015 van het CAK en bij de Bestuurlijke verantwoording CAK Jaarrekening 2015 van het CAK Door de externe accountant is er een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2015 van het CAK. De externe accountant is van oordeel dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen van CAK ZBO per 31 december 2015 en van het resultaat over 2015 in overeenstemming met de door het CAK beschreven grondslagen, zoals uiteengezet in de algemene toelichting op de balans en de staat van baten en lasten van de toelichting van de jaarrekening en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector. Bestuurlijke verantwoording 2015 van het CAK Door de externe accountant is er een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de bestuurlijke verantwoording 2015 van het CAK. De externe accountant is van oordeel dat de bestuurlijke verantwoording 2015 voldoet aan de inrichtingseisen zoals opgenomen in het Model Jaarverslaggeving 2015 CAK. Ook is hij van oordeel dat de verantwoorde geldstromen in deze bestuurlijke verantwoording (betalingen van zorgaanspraken AWBZ, betalingen van zorgaanspraken Wlz, betalingen van subsidieregeling extramurale behandeling, betalingen van subsidieregeling eerstelijns verblijf, afdracht eigen bijdragen Zorg zonder

4 Verblijf AWBZ, afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ, afdracht eigen bijdrage Wlz, afdracht eigen bijdragen Wmo, ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen), interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo, uitbetaalde uitkeringen CER en interest geldmiddelen Zvf) voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. 4 van 12 Onrechtmatigheden Een post wordt als onrechtmatig aangemerkt, indien uit het onderzoek is gebleken dat een (gedeelte van een) post niet in overeenstemming is met de voorschriften van de Wlz/AWBZ/Zvw/Wmo. De NZa heeft op basis van haar onderzoek 2015 geconcludeerd dat er over 2015 geen onrechtmatigheden zijn vastgesteld ten aanzien van de rechtmatigheid van de verantwoorde geldstromen: betalingen van zorgaanspraken AWBZ, betalingen van zorgaanspraken Wlz, betalingen van subsidieregeling extramurale behandeling, betalingen van subsidieregeling eerstelijns verblijf, afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf AWBZ, afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ, afdracht eigen bijdrage Wlz, afdracht eigen bijdragen Wmo, ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen), interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo, uitbetaalde uitkeringen CER en interest geldmiddelen Zvf. Onzekerheden Van een onzekerheid over de rechtmatigheid van een post is sprake, indien onvoldoende informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) post als rechtmatig of onrechtmatig aan te merken. De NZa concludeert op basis van haar onderzoek dat er over 2015 onzekerheden over de rechtmatigheid van de baten en lasten zijn geconstateerd ten aanzien van de volgende posten: - Aansluitverschil tussen financiële adminstratie en jaarrekening Bij het opstellen van de jaarrekening 2015 van het CAK is door de externe accountant geconstateerd dat er ultimo 2015 een verschil bestaat van circa tussen de ontvangsten volgens de financiële administratie en de jaarrekening. De externe accountant heeft het verschil ad in 2015 aangemerkt als een onzekerheid zonder deze in de foutentabel op te nemen. Na vaststelling van de jaarrekening is dit verschil nader door het CAK onderzocht. Het verschil wordt veroorzaakt door de overloop van bankrente ( ) in In de financiële administratie is sprake van een administratieve fout. Aangezien de verwerking in de jaarrekening juist is heeft deze geen verdere financiële gevolgen. Bij deze beschouwen wij dit punt als afgedaan. - Door afdeling Interne Controle geconstateerde onzekerheid Door de afdeling Interne Controle (IC) is tijdens de uitvoering van geplande interne controles geconstateerd dat het protocol Kwijtschelden en oninbaar verklaren niet zonder meer juist is toegepast. Hierdoor is een afboeking van door IC als onzeker in het kader van de rechtmatigheid aangemerkt. Deze onzekerheid is niet opgenomen in de foutentabel. Reden hiervoor is dat de externe accountant niet gesteund heeft op de door IC uitgevoerde werkzaamheden. Wij zijn van mening dat deze geconstateerde onzekerheid wel in de foutentabel opgenomen

5 had moeten worden. Dit is overigens niet van invloed op het totale oordeel over de rechtmatigheid. - Afstemming rekening courant met Zorginstituut Nederland Vanaf het verslagjaar 2014 past het CAK een andere waarderingsgrondslag toe voor de posten Eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf en Eigen bijdragen Wet maatschappelijke ondersteuning. Deze posten zijn tot en met 2013 in de jaarrekening verantwoord inclusief de Wtcgkorting en vanaf 2014 exclusief de Wtcg-korting. De NZa heeft in haar onderzoek 2014 geconcludeerd dat over 2014 een onzekerheid is vastgesteld ten aanzien van de rechtmatigheid van de verantwoorde geldstromen eigen bijdragen voor Zorg met Verblijf, eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf, eigen bijdragen voor Wmo, korting Wtcg Zorg zonder Verblijf, korting Wtcg Wmo en interest geldmiddelen AFBZ ten aanzien van de verantwoorde verdeling van de doorgevoerde correcties die verband houden met de stelselwijzing in 2014 over de rekeningcourantposities met het AFBZ en Wmo. De NZa heeft het CAK geadviseerd de ontwikkeling van deze posities periodiek te monitoren, af te stemmen met betrokken partijen en de noodzakelijke correcties in toekomstige jaren afdoende toe te lichten in de verantwoordingsdocumenten. 5 van 12 Er vindt jaarlijks een afstemming over de rekening-courantposities met Zorginstituut Nederland plaats, tussentijds worden de posities niet gemonitord. Deze afstemming heeft geen aanleiding gegeven tot het doen van correcties. Aandachtpunten Als gevolg van de overgang van de AWBZ naar de Wlz moet, zoals ook in ons rapport over 2014 opgenomen, een afrekening plaatsvinden van de rekening-courantpositie met het AFBZ. Bij de voorbereidingen voor de jaarrekening 2016 heeft het CAK een verschil van circa 17,6 miljoen geconstateerd. Dit verschil bestaat volgens het CAK voor een deel uit nog af te rekenen saldi met diverse fondsen en gemeenten en zou voor een groot deel bestaan uit nog te verrekenen rente. Het andere deel van het verschil zou het gevolg zijn van de wijze waarop de beheerorganisatie van het CAK in het verleden is gefinancierd. Aan de nadere onderbouwing van het verschil wordt door het CAK gewerkt. Het is niet de verwachting van het CAK dat dit tot afboekingen in het AFBZ zal leiden. De NZa heeft in haar onderzoeksrapport 2014 opgemerkt dat de bulkafboekingen voor Zorg zonder Verblijf en Wmo een aandachtspunt waren. Deze afboekingen zijn in 2014 voorlopig door het CAK stopgezet omdat in geval van een meerpersoonsleefeenheid, na overlijden van een klant, de factuur niet altijd aan de juiste debiteur werd gekoppeld. Door aanpassingen in het geautomatiseerd systeem heeft het CAK dit aandachtspunt opgelost. Het CAK maakt voor de inning van de eigen bijdragen Zorg met Verblijf gebruik van broninhoudingen door het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV) en de Sociale verzekeringsbank (SVB). De NZa heeft in haar onderzoeksrapport 2014 ten aanzien van de inning van de eigen bijdrage middels broninhouding het CAK geadviseerd om zorg te dragen voor een structurele afstemming met het UWV en de SVB. Dit advies was vooral ingegeven doordat er nog geen afstemming over

6 de broninhouding 2014 had plaatsgevonden. In 2015 heeft deze alsnog plaatsgevonden. Met ingang van 2015 vindt de afstemming structureel geautomatiseerd plaats. Mogelijke uitval wordt opgepakt in nauwe samenwerking met de beide ketenpartijen. 6 van 12 Belangrijkste bevindingen De belangrijkste bevindingen die wij onder uw aandacht willen brengen, zijn: De door de NZa over 2014 gerapporteerde verbeterpunten (18) zijn in 2015 gedeeltelijk (8) door het CAK afgehandeld. Het CAK verwacht dat er in 2016 wederom zes verbeterpunten afgehandeld zullen worden. Wij merken op dat, conform onze opmerking in het rapport over 2014, de afhandeling van verbeterpunten over het algemeen gekenmerkt wordt door lange doorlooptijden. Voor de afhandeling van en toelichting op de verbeterpunten wordt verwezen naar de bijlage. Een groot aantal verbeterpunten heeft al diverse jaren betrekking op algemene IT beheersmaatregelen (IT General Controls). Deze verbeterpunten hebben betrekking op het naleven van procedures van wijzigingenbeheer, logische toegangsbeveiliging en continuïteitsbeheer van systemen. De externe accountant heeft aanvullend een aantal bevindingen op dit terrein gerapporteerd: - autorisatiestructuur is complex en verouderd; - wachtwoordeisen zijn niet altijd conform beveligingsbeleid; - gebruikers hebben soms vergevorderde en ruime rechten: - beveiliging van databases en servers is niet adequaat ingericht. Het CAK dient deze verbeterpunten met hoge prioriteit op te pakken en af te handelen. De externe accountant heeft geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van de afdeling Interne Controle (IC) omdat de afdeling (nog) niet voldoet aan de daaraan gestelde eisen vanuit de accountantsnormen. Om wel aan de geldende normen te voldoen dient de afdeling IC nader geprofessionaliseerd te worden en dient overwogen te worden om de afdeling direct onder de bestuurder te positioneren (maakt nu onderdeel uit van de afdeling Corporate Control). Bij het opstellen van de jaarrekening 2015 heeft het CAK geconstateerd dat er een aansluitverschil was tussen de bronsystemen Wlz en de jaarrekening. Dit verschil is op een laat tijdstip naar voren gekomen. Om dit te voorkomen moet het CAK meerdere keren per jaar een aansluiting gaan maken tussen de sub-administratie(s) en administratie om eerder mogelijke onjuistheden te signaleren en op te lossen. Handhaving Handhaving maakt geen onderdeel uit van deze brief. Openbaarmaking Zienswijze U bent in de gelegenheid gesteld een zienswijze te geven over ons voornemen tot openbaarmaking van deze brief Onderzoek doelmatige en

7 rechtmatige uitvoerig Wlz, AWBZ, Wmo en CER 2015 door het CAK en van de uitkomsten van het onderzoek bij het CAK in het Samenvattend rapport Wet langdurige zorg 2015/2016. U heeft aangegeven dat u hier geen bedenkingen tegen heeft. 7 van 12 Besluit Gelet op het belang van een goede en democratische bestuursvoering en, in het bijzonder, de openbaarheid van informatie over de uitvoering van de Wlz door Wlz-uitvoerders en zorgkantoren en het toezicht van de NZa daarop, besluit de NZa deze brief en de uitkomsten van het onderzoek bij het CAK in het Samenvattend rapport Wet langdurige zorg 2015/2016 openbaar te maken. De NZa is voornemens het Samenvattend rapport Uitvoering Wet langdurige zorg 2015/2016 en de individuele brief met de uitkomsten over het Onderzoek doelmatige en rechtmatige uitvoerig Wlz, AWBZ, Wmo en CER 2015 door het CAK uiterlijk in januari 2017 te publiceren op Bezwaar tegen besluit openbaarmaking U kunt bezwaar maken tegen ons besluit om deze brief en de uitkomsten van het onderzoek bij het CAK in het Samenvattend rapport Wet langdurige zorg 2015/2016 openbaar te maken. U kunt geen bezwaar maken tegen de inhoud van de definitieve brieven. Ingevolge artikel 8:1 Algemene wet bestuursrecht (Awb) juncto artikel 7:1 lid 1 Awb kan een belanghebbende binnen zes weken na de datum van verzending van dit besluit een bezwaarschrift indienen bij de Nederlandse Zorgautoriteit, unit Juridische Zaken, Postbus 3017, 3502 GA Utrecht. Het bezwaar kan per post, per fax of, indien in uw geval van toepassing, via het webportaal Toegang ( ingediend worden (dus niet via ). In de linkerbovenhoek van de envelop vermeldt u: Bezwaarschrift. Het bezwaar moet volgens artikel 6:5 lid 1 Awb schriftelijk en ondertekend worden ingediend en moet ten minste de volgende gegevens bevatten: naam en adres van de indiener, de dagtekening, een omschrijving van het besluit waartegen het bezwaar zich richt en de gronden van het bezwaar. Wij verzoeken u een kopie van het bestreden besluit bij te voegen Hoogachtend, Nederlandse Zorgautoriteit, dr. M.J. Kaljouw voorzitter Raad van Bestuur Bijlage Bijlage 1. Verbeterpunten NZa-rapport 2014

8 Bijlage 1. Verbeterpunten NZa-rapport 2014 Nr. Administratieve organisatie & interne beheersing 1. Het, evenals over 2013, aantoonbaar en onderbouwd vastleggen door Interne Controle dat het CAK beschikt over een actuele en volledige beschrijving van de opzet van de administratieve organisatie en interne beheersing. Toelichting opvolging verbeterpunt De werkprogramma s zijn in het tweede kwartaal 2015 aangepast. 8 van Het aantoonbaar en onderbouwd vastleggen dat de inhoudelijke kwaliteit van de AO/IC matrices zijn getoetst en zo nodig zijn aangepast. 3. Het, evenals over 2012 en 2013, in het controleplan en de werkprogramma s van Interne controle opnemen dat er tijdens de beoordeling van de AO/IC matrices expliciet aandacht moet worden besteed aan de actualiteit en de inhoudelijkheid van de matrices. 4. Het, evenals over 2013, aantoonbaar vastleggen dat qua opzet voldaan wordt aan de betrouwbaarheids- en nauwkeurigheidseisen zoals deze genoemd zijn voor de verschillende onderdelen in het Model Jaarverslaggeving CAK. De werkprogramma s zijn in het tweede kwartaal 2015 aangepast. De werkprogramma s zijn in het tweede kwartaal 2015 aangepast. Vanaf 2015 wordt de impact van de controlebevinding op de betrouwbaarheidseisen waar mogelijk vastgesteld en indien nodig worden aanvullende werkzaamheden uitgevoerd. Structurele inbedding vindt in 2016 plaats via de uitrol van het elektronische controle dossier en het opstellen van een integraal intern controleframework. 5. Het, evenals over 2013, opnemen in de werkprogramma s hoe omgegaan moet worden met geconstateerde bevindingen en wanneer bevindingen leiden tot het uitvoeren van aanvullende werkzaamheden. Zie punt Het, evenals over 2013, aantoonbaar vastleggen dat er voldoende werkzaamheden zijn uitgevoerd voor alle processen in relatie tot de geldende normen voor betrouwbaarheid en nauwkeurigheid. In 2014 heeft het CAK dit voor één proces aantoonbaar vastgelegd, in 2015 is dit voor de overige processen vastgelegd. 7. Het, evenals over 2012 en 2013, aantoonbaar vastleggen van de afweging of er aanvullende controlewerkzaamheden verricht moeten worden naar aanleiding Bij de controles wordt de impact van geconstateerde bevindingen (ernstige

9 Nr. Administratieve organisatie & interne beheersing Toelichting opvolging verbeterpunt van de uitkomsten van de uitgevoerde interne controlewerkzaamheden. tekortkomingen) bepaald en waar nodig de controle werkzaamheden uitgebreid. 9 van Het periodiek loggen en monitoren van de juistheid van de aanwezige generieke gebruikersaccounts en bijbehorende toegangsrechten. 9. Het, evenals over 2013, toetsbaar vastleggen dat wijzigingen in de relevante wet- en regelgeving juist, volledig en tijdig in relevante applicaties zijn geïmplementeerd. De controle op de gebruikersautorisaties is ingericht, de inventarisatie van anonieme accounts was in 2015 nagenoeg afgerond. Vertraging is veroorzaakt door beperkte beschikbaarheid van resources. Volgens het CAK was dit punt afgehandeld. Mede gezien de opmerkingen van de externe accountant over het wijzigingenbeheer kan dit punt niet als afgehandeld beschouwd worden.

10 Nr. Eigen bijdragen Zorg met Verblijf, Zorg zonder Verblijf en Wmo 1. Het, evenals over 2013, verbeteren van de bereikbaarheid en antwoordsnelheid voor telefonische vragen over eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf en Wmo. Toelichting opvolging verbeterpunt Dit verbeterpunt is niet afgehandeld. Volgens het CAK was dit punt afgehandeld. Gezien de behaalde resultaten in 2015 op de telefonische bereikbaarheid Wmo (87% in plaats van minimaal 90%) en de gemiddelde antwoordsnelheid Wlz en Wmo (129 respectievelijk 152 seconden in plaats van 90 seconden) kan dit verbeterpunt echter niet als afgehandeld beschouwd worden. 10 van Het, evenals over 2012 en 2013, verkorten van de doorlooptijd voor verzending van de eerste factuur voor nieuwe klanten. Dit punt is volgens de geldende norm als afgehandeld te beschouwen (norm voor tijdige facturatie zoals opgenomen in Model Jaarverslaggeving 2015 CAK). Voor deze norm wordt echter beoordeeld of de factuur binnen 8 weken na aanmaken van de beschikking is verzonden. Gemeten vanaf ontvangst van melding aanvang zorg zijn de doorlooptijden erg lang waardoor verzekerden worden geconfronteerd met hoge nota s voor de eerste eigen bijdrage. Voor de betreffende burger is dit een maatschappelijk ongewenste situatie. Het betreft hier ketenproblematiek waarbij ook het CAK maatregelen moet treffen voor het verkorten van de doorlooptijd. Dit wordt betrokken in het in deze brief genoemde thematisch onderzoek De doorlooptijd facturatie eigen bijdragen nieuwe cliënten. 3. Het borgen van de volledigheid en juistheid van de interfaces tussen de geautomatiseerde systemen met de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA). Volgens het CAK was dit punt afgehandeld. Eind 2015 is het CAK overgestapt op een andere applicatie om de BRP-gegevens (voorheen GBA) uit te wisselen, hierin is ook de volledigheid en juistheid van de interface geborgd. De controle op de juiste en volledige werking van de interface zal onderdeel uitmaken van de werkzaamheden 2016 van de externe accountant. Derhalve kan dit verbeterpunt voor het jaar 2015 niet als afgehandeld beschouwd worden. Wij gaan er van uit dat dit punt in 2016 opgelost wordt.

11 Nr. Eigen bijdragen Zorg met Verblijf, Zorg zonder Verblijf en Wmo 4. Het geven van meer prioriteit aan restituties voor klanten waarvoor het rekeningnummer ontbreekt in de administratie van het CAK. Toelichting opvolging verbeterpunt In september 2015 is via een eenmalige actie de achterstand op dit punt ingelopen. De proceseigenaren van de Backoffice werken aan het inregelen van een structurele oplossing om te voorkomen dat er opnieuw achterstanden ontstaan. Derhalve kan dit verbeterpunt voor het jaar 2015 niet als afgehandeld beschouwd worden. 11 van 12 Wij gaan er van uit dat dit punt in 2016 opgelost wordt. 5. Het, evenals over 2012 en 2013, ongestoord laten verlopen van de processen voor de inning en aanmaning van de eigen bijdragen. De Service level agreement (SLA) tussen bedrijfsvoering en ICT is erop gericht om verstoringen in het proces te minimaliseren en de impact voor de klant zoveel mogelijk te beperken. De processen voor inning en aanmaning van eigen bijdragen worden continu gemonitord. 6. Het opnemen van een voorziening dubieuze debiteuren in de financiële verantwoording. Voor het vormen van een voorziening bestaat er geen normenkader. 7. Het, evenals over 2013, afboeken van oninbare vorderingen volgens een onafhankelijk geautoriseerde normstelling (protocol afboekingen VWS). Volgens het CAK was dit punt afgehandeld. Het herziene protocol Oninbaar verklaren en matigen invordering is ultimo 2015 in werking getreden. De controle op de juiste toepassing hiervan maakt onderdeel uit van de werkzaamheden 2016 van de externe accountant. Derhalve kan dit verbeterpunt voor het jaar 2015 niet als afgehandeld beschouwd worden. Wij gaan er van uit dat dit punt in 2016 opgelost wordt. 8. Het oplossen van het probleem met afboekingen van facturen van overleden klanten. De changes die noodzakelijk waren voor de oplossing zijn in september 2015 opgeleverd. Met behulp hiervan is de bevinding in oktober 2015 opgelost. De controle op de werking van de changes zullen onderdeel uitmaken van de werkzaamheden 2016 van de externe

12 Nr. Eigen bijdragen Zorg met Verblijf, Zorg zonder Verblijf en Wmo Toelichting opvolging verbeterpunt accountant. Derhalve kan dit verbeterpunt voor het jaar 2015 niet als afgehandeld beschouwd worden. 12 van 12 Wij gaan er van uit dat dit punt in 2016 opgelost wordt. 9. Het nader specificeren van de ouderdomsanalyse van vorderingen in de managementinformatie. De ouderdomsanalyse is in de managementinformatie opgenomen.