pendel verenig ing europese grenslandbewoners

Transcriptie

1 pendel verenig ing europese grenslandbewoners

2 Vereniging Europese Grensland bewoners Pendel - lnfo 42 Pagina AÉikel Pagina 1 lnhoudsopgave 1 2 Algemene Informatie 2 3 Telefoonnummers spreekuren 3 4 Gezocht: enthousiaste bestuursleden 4 4 Leo Swemers 25 jaar Penningmeester 4 5 Minister de Geus laat van zich horen 5 6 In Nederland afgekeurd en in Duitsland niet:... 6 I Arbeitgebezuschuss particuliere ziektekostenverzekering lnvullen Nederlands Belastingformulier Erláuterungen zur Einkommensteuererklàrung Belastingadviseurs- en Steuerberater-Adressên 48 Uitgave februari 2005

3 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Algemene lnformatie Bestuur. Voozitter: Secretaris: W. Scheren Penningmeester: L. Swemers Mevr. Mr. G. Hesen Montfort Kerkrade Landgraaf Leden: K.- H. Drrisedau Venlo redactie Pendel-lnfo en aanmelden nieuwe leden P. Jordans Heerlen vertalingen? P. Kerff Kerkrade belastingen Nederland ' A. Ridder Kerkrade belastingen Duitsland Adviseurs van het bestuur: W. Debets Sociale Zaken Prof. Dr. W. Kaefer, Steuerberater. F. Schaper, Fiscaal Adviseur. Aanmelden nieuwe leden: Vertalingen: K.-H. Drusedautel./fax: drusedau@wanadoo.nl P. Jordans Postadres van de vereniging: Postbus JB Landgraaf Postrekening van de vereniging: 44387s2; IBAN: NL16 PSTB s2 (Vermeld altiid uw naam en adres) BIC-Code; PSTB NL21 Web-site van de vereniging: Pendel-lnfo nr.42 (Uitgave februari 2005); 26ste Jaargang. lnformatie uit de Pendel-lnfo is uitsluitend voor eigen gebruik. Niets uit deze publicatie mag zonder toestemming vermenigvuldigd worden. De V.E.G. is niet aansprakelijk voor eventuele foutieve uitspraken. 26ste jaargang

4 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Telefon ische Spreeku ren Deze zijn zoveel mogelijk op de aangegeven dagen. Mevr. Mr. G. Hesen Voorzitter W. Debets W. Scheren P. Kerff Nederlandse belastingen A. Ridder Duitse belastingen K.- H. Driisedau Aanmelden nieuwe leden q.hesen@veg-eu.orq Telefoon: Fax Spreekuur op dinsdag van 19:00-21:00 uur w.debets@veq-eu.orq Tefefoon I Íax: Spreekuur op woensdag van í9:00-21:00 uur w.scheren@veq-eu.orq Telefoon: Spreekuur op maandag van 10:00-17:00 uur E-ma i I : p. kerff@veq-eu.orq Telefoon: Spreekuur op vrijdag van 19:00-21:00 uur aridder.veq@tiscali.nl Telefoon I iax Spreekuur s'avonds van 20:00-22:00 uur drusedau@wanadoo. nl Uitgave februari 2005

5 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Gezocht: enthousiaste bestuursleden Het bestuur van de VEG bestaat uit vrijwilligers, die zich inzetten om de steeds weer nieuwe problemen van de grensgangers te helpen oplossen. Hierbij wordt het werk zoveel mogelijk verdeeld naar de verschillende disciplines, zoals belastingen, ziektekosten en zo voorts. Hoe meer dragende schouders er ziln, des te gemakkelijker wordt het werk en des te groter zijn de successen van de vereniging. Dit geldt ook voor de VEG. Om het bestuur ook in de toekomst daadkrachtig te houden, zoeken wij leden, die in een bestuursfunktie willen groeien. Het liefst zoeken wij dames of heren, die als grensgangers werkzaam zijn bij b.v.: o Krankenkassen / ziekenfonds. Steuerberaterbriros / accountantkantoren. Finanzàmtern / belastingdienst o politischen Verwaltungen / administratiekantoren. Personalburos / personeelszaken. Rechtsanwaltsburos/advocatenkantoren Daarom roep ik alle leden op, die graag als bestuurscollega's met hun eigen kennis en ervaring anderen willen helpen, te reageren. Dus gebruik de kans en meldt u zich bij een van de bestuursleden of brj onderstaande onder de telefonnummers op pagina 3. Karl-Heinz Drusedau Leo Swemers 25 Jaar Penningmeester Zoals u in de "Pendel-lnfo 41" gelezen hebt, heeft dhr. Leo Swemers samen met vier andere leden van de voorafgaande "Lohnsteuerinitiative Vaals" op 28 oktober 1979 de VEG opgericht. Sindsdien zet hij zich als penningmeester in het bestuur met grote inzet en idealisme voor een correcte administratie van de financiën van onze vereniging in. Op elke jaarvergadering werd dit door de kascommissie bevestigd. Daarvoor willen wij jou, Leo, namens alle leden heel hartelijk bedanken. Wij hopen dat je nog lang dit vele werk voor onze vereniging in gezondheid kunt en wilt doen. Het bestuur van de VEG 26ste jaargang

6 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 De Geus laat van zich horen! Nog net geen 12 maanden heeft het geduurd alvorens wij antwoord ontvingen op ons schrijven aan bovengenoemde minister (wij hebben hier al eerder over bericht.) Het schrijven van de minister bevatte voor ons geen verrassingen. Men hanteert nog steeds de argumenten die wij bij het oprichten van onze vereniging ook reeds hoorden. De minister: "De sociale zekerheidsstelsels binnen de EU lopen sterk uiteen. Verordening (EG) nr inzake de toepassing van de socialezekerheidsregelgeving op migrerende werknemers, zelfstandigen en hun gezinsleden, regelt de coórdinatie van de socialezekerheidsstelsels maar harmoniseert niet. Dit betekent dat de lidstaten zelf de inrichting van hun socialezekerheidsstelsel bepalen. ln de door u genoemde voorbeelden wordt dit zichtbaar. Er is zoveel mogelijk geprobeerd om te voorkomen dat door migratie een verlies van aanspraken optreedt, maar zolang de stelsels zelf in stand blijven is het niet mogelijk om dit in alle gevallen te voorkomen. Overigens wijs ik u er op dat het kabinet zich terdege het belang realiseert dat grensarbeiders hebben bij de wijze waarop hun sociale verzekeringspositie in grensoverschrijdende situaties is geregeld. Dit is een voortdurende bron van aandacht bij het ontwerpen van een nieuwe regelgeving." Een beleefd briefle dat gewoonweg zegt: "Sorry, wij kunnen er niets aan doen dat Duitsland reeds na 1 lzjaar een arbeidsongeschiktheidsuitkering verstrekt en dat wij - Nederland - dit eerst na 2 jaar doen. Jullie vallen gewoonweg in een gat van een half jaar." Ondertussen hebben wij vernomen dat men van plan is om grensarbeiders in bovengenoemde situatie gedurende een half jaar via de toeslagenregeling een uitkering te doen toekomen. Na dit half jaar (waarbij de wachttijd van 2 jaar dan verstreken is), zou dan de WAO-uitkering hiervoor in de plaats komen. Bij ons rijst dan de vraag: "Waarom vertelt de minister dan niet in zijn brief wat hij eventueel van plan is?" Wijwachten op de dingen die gaan gebeuren. Wim Debets. Uitgave februari 2005

7 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnto 42 ln Nederland afgekeurd en in Duitsland niet: een nieuw perspectief Voor een groot grensarbeiderprobleem is in Duitsland via de rechter een oplossing gevonden, die de gevolgen van het probleem verlicht. Het gaat om problemen, die kunnen optreden in geval van ziekte/arbeidsongeschiktheid: ln geval van ziekte betaalt de Duitse werkgever in eerste instantie voor een periode van minimaal 6 weken (deze periode wordt in sommige Duitse cao's verlengd) het salaris door. Daarna betaalt de Duitse Krankenkasse tot en met de 78.week "Krankengeld" (ziekengeld). De vraag is, wat daarna gebeurt. De vraag is, of men recht heeft op een uitkering op grond van de arbeidsongeschiktheid/verminderte Erwerbsfáhigkeit (wao/rente wegen verminderter Erwerbsfáhigkeit). Volgens het Europees recht (op dit moment nog de Europese verordening ) heeft men recht op een uitkering op grond van arbeidsongeschiktheid/verminderte Enruerbsfáhigkeit in het land, waar men verzekeringstijden heeft opgebouwd. De situatie is daarom te vergelijken met de situatie betreffende een ouderdomspensioen. Ook hier heeft een grensarbeider recht op een uitkering zowel in Duitsland als ook in Nederland, indien de grensarbeider zowel in Duitsland als ook in Nederland verzekeringstijden heeft opgebouwd. Anders is dit daarentegen betreffende een uitkering op grond van werkeloosheid. Hier heeft een grensarbeider alleen in één land recht op een uitkering. Volgens de Europese verordening geldt hier het principe dat men in het woonland recht heeft op een werkloosheidsuitkering. Problemen in geval van arbeidsongeschiktheid/verminderte Enruerbsunfáhigkeit kunnen optreden, indien men verzekeringstijden zowel in Duitsland als ook in Nederland heeft opgebouwd en daarom in beide landen een uitkering moet aanvragen. ln eerste instantie wordt dan getoetst, of men blijvend of tijdelijk arbeidsongeschikvvermindert erwerbsfàhig is. ln zoverre heeft ieder land een eigen toetsingsrecht. Zowel Duitsland als ook Nederland zullen daarom volgens hun eigen recht toetsen, of de grensarbeider arbeidsongeschikvvermindert enryerbsfáhig is en of de voorwaarden voor een uitkering vervuld zijn. Het ene land is niet gebonden aan de beslissing van het andere land. lndien daarom een grensarbeider in Nederland wordt afgekeurd, betekent dit niet automatisch, dat hij ook in Duitsland wordt afgekeurd. Duitsland beslist zelfstandig, of de grensganger volgens het Duitse recht "vermindert erwerbsfàhig" is. Duitsland is niet gebonden aan de beslissing van Nederland. Wel vraagt Duitsland het medisch dossier in Nederland aan, om in Duitsland een beslissing te kunnen nemen. Deze beslissing is dan echter gebaseerd op Duits recht. Alleen de medische situatie, die in Nederland werd vastgesteld, wordt door Duitsland in acht genomen. Omdat de voonryaarden voor een uitkering op grond van arbeidsongeschiktheid/verminderte Erwerbsfàhigkeit in Duitsland en Nederland grote verschillen vertonen, komt het vaak voor dat in Nederland een wao-uitkering wordt toegekend, in Duitsland echter de aanvraag op een "Rente wegen vermin- 26ste jaargang

8 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnto 42 derter Erwerbsfáhigkeit" wordt afgewezen. Het gevolg is dat de grensarbeider dan alleen een wao-uitkering ontvangt, die berekend is aan de hand van de vezekeringstijden in Nederland. Voor de verzekeringstijden in Duitsland ontvangt hij geen uitkering. lndien de grensarbeider voor het grootste gedeelte in Duitsland heeft gewerkt, heeft hij dan een heel kleine uitkering. De vraag is, hoe men dit probleem kan oplossen. De VEG was steeds van mening dat de oplossing in Duitsland moet liggen, omdat voor de premies, die men in Duitsland heeft afgedragen, geen prestatie, geen uitkering wordt geleverd. Wij waren daarom steeds van mening dat in Duitsland een recht op een uitkering op grond van werkloosheid/ Arbeitslosengeld moet bestaan. Deze aanvragen werden in het verleden echter steeds afgewezen. Duitsland heeft steeds gewezen op de Europese verordening , waarnaar betreffende de uitkering op grond van werkloosheid in principe het woonlandprincipe geldt. ln het woonland, Nederland, heeft de grensarbeider in dit geval echter geen recht op een ww-uitkering, omdat hij hier is afgekeurd en daarom niet beschikbaar is voor de Nederlandse arbeidsmarkt. Wij waren daarom van mening dat de grensarbeider een recht op Arbeitslosengeld in Duitsland heeft, omdat hij hier niet is afgekeurd en nog beschikbaar is voor de Duitse arbeidsmarkt. Voor werknemers, die in Duitsland wonen, geldt ook de regel dat ze na de periode van ziekengeld, recht hebben op Arbeitslosengeld, indien de voorwaarden voor een "Rente wegen verminderter Erwerbsfàhigkeit" niet zijn vervuld. ln Duitsland worden zulke werknemers "ausgesteuert", d.w.z. ze onfuangen "Arbeitslosengeld". ln een procedure van een grensarbeider, die ik via mrjn advocatenkantoor heb gevoerd, heeft het Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen nu de rechtsopvatting van de VEG gedeeld. Het Landessozialgericht doet in zoverre een beroep op een beslissing van het Bundesverfassungsgericht (Beschluss van , dossiernr.: 1 BvR 809/95). Hier heeft het Bundesverfassungsgericht naar voren gebracht, dat het in strijd is met het gelijkheidsbeginsel, indien een werknemer verplicht is, in het werkland premies af te dragen en hiervoor zijn woonplaats in het buitenland geen rol speelt, maar deze werknemer vervolgens geen recht heeft op de daaruit voortvloeiende uitkering, omdat hier zijn woonplaats in het buitenland wel een rol speelt. Omdat het Landessozialgericht deze opvatting in de zittingstermijn naar voren heeft gebracht, heeft de "Agentur fiir Arbeit Mónchengladbach/Regionaldirektion Nordrhein-Westfalen" het recht van de grensarbeider op "Arbeitslosengeld" in de procedure erkend. Er is daarom geen vonnis gewezen door de rechter, maar de procedure is door het "Anerkenntnis" van de Agentur fiir Arbeit beeindigd. Toch zijn wij van mening dat dit "Anerkenntnis" ook voor andere gevallen een betekenis moet hebben. Wij bevelen daarom aan, aan deze procedure te refereren, indien men in zulk een situatie komt. Het dossiernr. is: L 9 AL 80/03. Met het resultaat van deze procedure is het daarom mogelijk, om te realiseren, dat men naast de wao-uitkering in Nederland "Arbeitslosengeld" in Duitsland onfuangt. Na de wetswijziging in Duitsland, is daardoor alleen maar bereikt dat een grensganger "Arbeitslosengeld" voor een jaar ontvangt. Daarna bestaat in Duitsland alleen nog recht op Arbeitslosengeld ll. Maar hierop kunnen grensgangers geen aanspraak maken, omdat deze uitkering als "Sozialhilfe" geldt en daarom niet exporteerbaar naar Nederland is. Uitgave februari 2005

9 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Hoe de situatie is, indien men alleen gedeeltelijk in Nederland is afgekeurd, is onduidelijk. Hier ontvangt een grensganger een gedeeltelijke wao-uitkering en een gedeelteíijke ww-uitkering. Ook hier is de wao-uitkering berekend aan de hand van de verzekeringstijden in Nederland. Gabi Hesen Finanzgericht Kóln: Arbeitgeberzusch uss particu I iere ziektekostenverzekering niet belasti ngvrii Helaas hebben we een procedure voor het Finanzgericht Kóln in eerste instantie verloren. Het gaat om het volgende probleem: ln Duitsland is de werkgever verplicht, om 50To van de premies voor de Krankenkasse (ziektekostenverzekering) van zijn werknemers te betalen. Dit geldt in principe ook, indien de werknemer particuliervezekerd is. ln 1994 is er in Duitsland een wetswijziging in werking getreden (s 257 SGBV). Hier is geregeld dat de werkgever hu in geval van een particuliere ziektekostenverzekering alleen dan verpli-cht is, de 'Zuschuss" te betalen, indien de verzekering aan bepaalde voorwaarden voldoet. Probleem voor een grensarbeider, die in Nederland particulier verzekerd is, is dat een Nederlandse verzekering deze voorwaarden niet kan vervullen. We hebben daarom in 1994 contact opgenomen met het Bundesministerium fur Gesundheit. Hier werd ons met schrijven d.d bevestigd dat de nieuwe voorwaarden voor grensarbeiders niet gelden. Volgens het Bundesministerium fur Gesundheit moet men $ 257 SGBV in die zin uitleggen, dat werkgevers ook dan verplicht ztln, de "Zuschuss" te betalen, indien de grensarbeider in Nederland is verzekerd. Nadat we de inhoud van dit schrijven in de pendelinfo bekend hebben gemaakt, hebben we van leden geen klachten meer gehoord. We gaan er daarom van uit, dat Duitse werkgevers de "Zuschuss" ook in geval van een particuliere ziektekostenverzekering in Nederland betalen. Nu hebben we echter problemen op een ander gebied, dat wil zeggen op het gebied van belastingrecht. Hei Finanzamt Aachen-Kreis is namelijk van mening, dat over de "Zuschuss" loonbelasting moet worden betaald. ln principe is de "Zuschuss", die de werkgever betaalt, belaltingvrij. Dit geldt echter alleen dan, indien de werkgever verpli-cht is, de "Zuschuss" tè betalen. Het Finanzamt is van mening, dat de werkge- 26ste jaargang

10 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 ver in dit geval niet verplicht is, om de "Zuschuss" te betalen, maar dit vrijwillig doet. We hebben in de procedure op het schrijven van het "Bundesministerium frlr Gesundheit" gewezen. Hierop is het antwoord, dat men hieraan niet gebonden is. Volgens het "Finanzamt" en het "Finanzgericht Kóln" is het "Bundesministerium fur Gesundheit" niet de juiste instantie, om wetteksten uit te leggen. Deze situatie is voor ons niet acceptabel. Het is te gek voor woorden, dat twee ministeries dezelfde wettekst niet op dezelfde manier interpreteren. We zijn daarom in de procedure verder gegaan. Vermeld moet nog worden, dat het "Finanzgericht Kóln" weer de "Revision" (cassatie) niet heeft toegelaten. Het "Finanzgericht Kóln" is er blijkbaar niet in geinteresseerd, dat duidelijkheid wordt geschapen in grensarbeidervragen. We hebben daarom "Nichtzulassungsbeschwerde" ingediend. Niet gunstig is het, dat het in een belastingzaak om de uitleg van een wettekst uit het sociaalverzekeringsrecht gaat. De hier beslissende vraag is, of de werkgever verplicht is, de "Zuschuss" te betalen. Deze vraag zal in principe het "Sozialgericht" of het "Arbeitsgericht" beter kunnen beantwoorden. Daarom hier onze oproep: lndien iemand problemen heeft met zijn werkgever omtrent het betalen van de "Zuschuss" voor zijn particuliere ziektekostenverzekering in Nederland, dan vragen we hem contact met ons op te nemen. Misschien is het zinvol, om ook op dit gebied een proefproces op te starten. Gabi Hesen Uitgave februari 2005

11 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 lnvullen Nederlands Belastingformulier 2004 Aan de nieuwe opzet van de formulieren zijn we nu alweer gewend, maar nog steeds krijg ik berichten van leden dalze gevraagd worden kopieën na te zenden, "maar dat hadden ze toch al gedaan bij de aangifte". lk herhaal met nadruk "!! geen eigen bijlagen of kopieën meer mee sturen!!" (volgens de instructies op het formulier), indien nodig zal de belastingdienst deze bij u opvragen!!! Maak van alles wat u invult kopieën, geef nooit originele uit de hand en houd alles wat met de aangifte te maken heeft bij elkaar, in de maanden nadat u de afgifte hebt weg gestuurd, kunnen vragen van de belastingdienst komen. Dit kan in sommige gevallen ook wel een aantal maanden duren, wij hebben al meegemaakt dat er mensen zijn, die in november 2004 nog de afrekening van de aangifte 2002 ontvingen, nadat ze in juli 2004 nog vragen kregen en kopieën moesten opsturen. Dus u bent gewaarschuwd, het kan soms behoorlijk lang duren voordat een aangifte afgehandeld is. Vraag vooral geen voorlopige teruggave aan, dit alleen in het geval van enkele uitzonderingen. Over deze uitzonderingen kunt u informatie krijgen op mijn maandagspreekuur of via de adressen: p.kerlf@veq-eu.orq of info@kerff.com. Er zijn drie formulieren: De aangifte P voor inkomstenbelasting, Premie Volksverzekeringen en Premie AWBZ, De aangifte E voor een "eenvoudige" aangifte lnkomstenbelasting en Premie Volksverzekeringen en de aangifte O voor ondernemers. Voor de grenspendelaars, die naar Duitsland zijn verhuist, zijn er ook nog de formulieren C en M Deze formulieren zijn ook voor mensen die vanuit Duitsland in Nederland werken. Deze formulieren zijn uitgebreider en worden hier niet behandeld. Echter deze formulieren zijn uitgebreide aangiften en behoeven een gespecialiseerdere uitleg, waarvoor we u dan ook adviseren om contact op te nemen met een belastingconsulent. Wij zullen ons richten op de aangifte P ste jaargang

12 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 Formulier P. Voorblad : Controleer de voorgedrukte gegevens -> vooral uw persoonlijke gegevens en het rekeningnummer voor de eventuele teruggave. Hou de uiterlijke afgiftetermijn in de gaten (overschrijding kan een boete tot gevolg hebben). Meestal is dat 1 april 2005 Haalt u deze datum niei, dan kunt u kosteloos bij de belastingdienst uitstel aanvragen. Uitstelaanvraag moet binnen zijn voor 1 april Hebt u de juiste aangifte, voor pendelaars is dat aangiftep,zo niet moet u de juiste aangifte aanvragen bij de belastingdienst. (Buiïen de pendélaars die vanuit Duitsland naar Nederland komen = C.) De Aanqifte Z. Hier invullen indien bij een scheiding of erfenis nog geen verdeling heeft plaats gevonden a) Onder vraag 3-a moet u alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetiekking, ueruld in Nederland, invullen. Had u geen inkomsten, die onder de Nededanóse loonbelasting vielen, dan kunt u doorgaan naar vraag 3-b' (Hieronder valt ook Nederlands Ziekengeld) 3-b) Hier vult u de reeds door uw werkgever verrekende arbeidskorting in. Deze vindt u op de jaaropgave. 3-c) Hier invullen als u fooien, aandelenopties of andere inkomsten had, waarover u nog geen loonbelasting heeft betaald. 3-d) Hier invullen de uitkeringen (inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) die u in Nederland ontvangen heeft (zoals AOW, WAO, WW)' 4. Buitenlands loon of Pensioen. Het in Duitsland ontvangen salaris of "Rente" moet u hier invullen. Uitgave februari

13 ' Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 í. Alr'u in,zoof pienunïi{irii_- q{ ffnririqtl'ótr,{ng oí enn {rulterrhrnlaq uirkcr{n$ hart' ll1!c:ill ir;u zcb" rrrri.t,'ttr'r-, r'tornclcu drt ïvíáijlqí] : t'lcr ': : r ',, Íri::gflll',;\king" tt- : - c:t $ii'irldidríl:il Il..ujn5leD j]t {r:! enworrí(ltij(i drr.lnsij);iiíel iirílc 1./ rrs laor: Í,4. Lrilir: r'an,.::,t llknritsièl' :lrl t-,t0r-i:lr:rf, r!lr-allsthrlí'làt",(l i/i)5i!) í';,.r.r,',:.:'i (r,, rli lr i:il isr 1.. (:; ti!l I'i íl r Oitttllicrr, Án tlits 'rli Hr/lilrl,arJlalsc rrk(rit;slerilrii Llil), illèi,.:i írri; i 4-a) Buitenlands loon of salaris Alleen uit tegenwoordige tijd. 4-b) Buitenlandse (Duitse) pensioenen of overheidsuitkeringen 4-c) Totaal van de buitenlandse inkomsten. (Bij de berekening van het Duitse salaris telt het Duitse Kinderqeld niet mee als inkomen!!!!) Buitenlandse sociale verzekerinqenspremies Viel u onder een buitenlands stelsel van sociale werknemersverzekeringen, dan vormen de van u ingehouden premies een aftrekpost als negatief loon. (Dit zijn premies voor WAO, Ziektewet en WW) De premies voor de Duitse "Rentenversicherung" vormen negatief loon. Premies voor een ziektenkostenverzekering zijn geen aftrekpost!!!!!! 5. Auto van de werkgever - als u een wagen door de werkgever ter beschikking is gesteld, dan moet u in de Nederlandse aangifte een brjtelling voor privé gebruik doen. Deze bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto volgens de Nederlandse regels inclusief BTW en BPM. Van deze cataloguswaarde moet u 22o/o bij uw belastbaar inkomen tellen. (U krijgt geen bijtelling als u minder dan 500 km privé met de auto rijdt per jaar) Als u in het buitenland al belasting over deze auto heeft betaald, dan heeft u recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting over de bijtelling. 6. lndien u in 2004 met het openbaar vervoer naar uw werk reisde komt u in aanmerking voor aftrek. Dan moet u de vragen 6-a Um 6-c invullen. U dient een ooenbaarvervoersverklarinq te hebben. Reisde u niet per openbaar vervoer dan kunt u qéén aftrek toepassen. ln de regel niet voor grenspendelaars. 7. Alleen van toepassing voor mensen die ter zee varen ste jaargang

14 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo I lnvullen: uw inkomsten die u als " bijverdienste" had. Hier kunt u ook invullen als u met klussen iets bijverdiend hebt. (b.v. Alfahulp, uithulpwerkzaamheden, etc. ) Hier moet ook de meewerkbeloning worden opgegeven, die wordt verkregen, omdat men in de zaak van de echtgenoot(e)/ partner meewerkt. (Maar wordt alleen belast als het een bedrag van boven de 5.000,- is. Een lager bedrag is dan ook niet als kosten aftrekbaar in de zaak van de partner). Hebt u geld gestoken in het bedrijf van iemand anders en daarmee winst behaald. (Bij het invullen van deze vraag advisering we hulp van een belastingconsulent in te roepen, als dat op u van toepassing is.) Zie antwoord bij 9. De Biileenreqelinq Nieuw in de Aanoifte 2004!!!!!!!! Bij deze vraag begint u met het invullen van de vragen 11-b Um Daarna kunt u pas vraag 11-a invullen. De vraag í t hoeft u alleen in te vullen als u in 2004 een huis verkocht heeft. Vanaf het jaar 2004 wordt de winst, die u ev. bij de verkoop van u oude woning maakt, in mindering gebracht op de hypotheekaftrek van u nieuwe woning. Maakt u b.v. bij de verkoop van uw oude woning ,- winst, dan wordt dit bedrag van een nieuwe hypotheek op uw nieuw huis in mindering gebracht. B.v. nieuwe hypotheek ,- -l ,- = aftrekbare hypotheekschuld. 12. Eigen woning. Wetswiizioino!!!!!! Doorlezen!!!!! Van toepassing indien u of uw partner in 2004 een eigen woning hadden. Bq 12-a moet u de WOZ waarde van uw woning invullen (dit bedrag vindt u op WOZ-aanslag die u van de gemeente ontving over 2004) en het tijdstip dat de woning in uw bezit was (b.v '04 Ilm '04). Bij 12-b moet u het eigen-woningforfait invullen. Dit is een bepaald percentage van de WOZ-waarde. Tabel eigen-won ingforfait Bij een waarde van meer dan maar niet meer dan en hoger o/ to 0,00 0,30 0,50 0,65 0,85 Maximum = is het forfaitpercentage Uitgave februari

15 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 Per januari 2005 is er een stimuleringsregeling opgenomen bij het gedeelte voor de eigen woning. Voor diegenen, die hun woning vrij of gedeeltelijk vrij van schuld / hypotheek hebben, vervalt de bijtelling van de WOZ / huunaraardeforfait. Dat betekent, dat mensen, die geen schuld meer op de woning hebben, geen bijtelling krijgen en dus geen belasting over de eigen woning meer hoeven te betalen. U moet wel de WOZ berekening maken, maar u mag bij vraag 12-h het berekende bedrag weer aftrekken / in mindering brengen. 12-c) Ontving u een uitkering uit een kapitaalverzekering, dan moet u hier het belastbare deel van deze uitkering vermelden. 12-d) lnkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning. 12-e) Som van de totale inkomsten uit eigen woning 12-b tlm 12-d. 12-f) Hier de door u betaalde hypotheekrente en kosten van geldlening (bestemd voor uw eigen huis) invullen. Gedeeltes van de hypotheek, die voor aanschaf van andere zaken (bv. auto's, caravans, aankoop levensverzekeringen, lijfrente, etc.) zijn gebruikt, kunt u niet aftreken en moet u op de hypotheekschuld en hypotheekrente in mindering brengen. 12-g) Door u betaalde erfpachtrecht, opstal, etc. 12-h) Optellen 12-f llm Totaal aftrekposten eigen woning. 12-i)Aftrekken: 12-e min 12-h. Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning. Let op : zet voor een neqatief bedraq in het eerste invulvakie een liqqende streep (minteken (; ) Hier kan dus geen positief bedrag meer komen te staan. Hebt u nog een kleine hypotheek en is de hypotheekaftrek kleiner dan de huunraardebijtelling, dan kunt u het bedrag, dat boven de hypotheekrente uitkomt, bij 12-h alsnog aftrekken / in mindering brengen, zodat bai 12-a 0,- uitkomt. 12-j) Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigen woning of een deel, dat uzelf wilt aftrekken. Vergeet min{ekentje niet bij aftrekpost!! Dit alleen indien u de kosten eigen woning over u en uw partner wilt verdelen. (ook hier weer: bij een negatief bedrag het "liggend" streepje niet vergeten.) ( die partner te leqqen die in Nederland inkomen heeft.) 12-k) De (hypotheek)schuld voor uw eigen woning op l) Als u bij vraag 12-c een bedrag invult, omdat een levensverzekering tot 14 26ste jaargang

16 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 uitkering is gekomen, dan kunt u hier de te gebruiken belastingvrijstelling invullen. 13. lndien u in 2004 een periodieke uitkering ontving, die niet onder de loonbelasting viel (waarop dus geen loonbelasting werd ingehouden) zoals alimentatie en biidraoe eiqen wonino, dan moet u deze ontvangsten hier invullen. Onder bijdrage eigen woning valt ook voor de grenspendelaars, die in Duitsland zijn gaan wonen, het eventueel ontvangen Eiqenheimzulaqe. Deze "subsidie" is in Nederland belastingplichtig!!!!!!!!! ln te vullen bij 13-b. 14. Als u of uw minderjarige kinderen in 2004 overige inkomsten ontvingen. (Alle inkomsten die nog niet genoemd zijn tot nu toe ) 15. Als u of uw fiscale partner in 2004 een bedrag / vergoeding ontving voor uitgaven, die bij een eerdere aangifte zijn afgetrokken, (b.v. alimentatie of onderhoudsverplichtingen, kwijtschelding durfkapitaal (agaatlening)) 16. lndien u in 2004 premies betaalde, die voor aftrek in aanmerking komen, zoals lijfrente, arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en periodieke uitkeringen, kunt u deze hier invullen. (Voor een zuivere grenspendelaar hebben lijfrenteverzekeringen geen zin, wordt dan ook ten sterkst afgeraden.) (Hieronder vallen ook inkomensopvangpolissen die bij hypotheken of leningen worden afgesloten.) 17. Hier moet u de terug ontvangen premies invullen van b.v. lijfrente of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die eerder zijn afgetrokken. 18. Hier invullen als u aandelen in een BV hebt. Als dit op toepassing van u is, adviseren we de aangifte door een fiscaal adviseur te laten in vullen. Het betreft mensen die een minimaal aandelenpakket in een BV of NV bezitten van minstens 5%. 19. Deze vragen behoeft u slechts in te vullen indien de gemiddelde waarde van uw bezittingen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van of bij fiscale partners (gehuwden/samenwonenden) Tot uw vermogen behoren: Bank-, giro- en spaartegoeden, contant geld, vorderingen op derden, aandelen, obligaties, tweede woning (niet de eigen woning) Ook buitenlandse soaarteooeden. levensverzekerinqen en 2" huizen vallen onder deze vraaq. Het niet odggven van deze zaken is een overtredinq en zal de komende iaren versterkt qecontroleerd en bestraft qaan worden. Komt u boven de heffingsvrije grens dan worden deze inkomsten belast in Box 3. Gezien de gecompliceerdheid van deze materie is het, indien u boven de Uitgave februari

17 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 heffingsvrije grens komt, aan te bevelen uw aangifte door een belastingadviseur te laten doen. Te meer omdat u ook dit vermogen kunt splitsen tussen u en uw partner. Bij mensen, die naar het buitenland zijn verhuisd, kan dit aflruijken van de normale Nederlandse aangiften, het verschil komt voornamelijk uit de keus, binnenlands wel of niet belastingplichtig. 20. lndien u schulden had dan moet u deze hier invullen. Dit geldt alleen als u boven (of fiscaal partners ) aan betaalde rente komt. Lagere bedragen vallen door deze drempel weg (maar alleen als u bij vr:aag 19 een vermogen van boven de vrijstellingen had, kunt u schulden alleen van uw vermogen aftrekken). 20-a) Hier wordt gevraagd naar de schuldenstand per 1 januari Let op de "schuldendrempel". Van uw schulden blijven per persoon buiten beschouwing. (Deze schuldendrempel is niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen) Bij 20-b moet u deze drempel dus invullen en vervolgens van 20-a aftrekken en het restant bij 20-c invullen. Vervolgens moet u dit gehele ritueel herhalen bij 20-d Um 20-f, maar dan wel naar de stand van de schulden op 31 december Vervolgens telt u 20-c en 20-Í bij elkaar op bij 20-q. Vervolgens het getal van 20-q door 2 delen. Hierdoor berekent u de gemiddelde waarde van uw schulden en dit bedrag vult u dan ten slotte in onder 20-h. 21. Hier worden het vermogen en bezittingen met de schulden verrekend en blijft bij een positief saldo het belastbaar bedrag voor box 3 over. Dit is een optel- en aftreklijstje. Niet vergeten als het van toepassing is om bij vragen: 21-t HeÍÍingsvrij vermogen van de minderjarige kinderen -> 2.571,- per kind. Deze korting mag maar bij één ouder worden toegepast!! + 21-h Ouderentoeslag voor mensen, die aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar oí ouder zijn ->?, is afhankelijk van vermogen en inkomen. 22. Uitgaven voor kinderopvang. Erkende kinderopvang is een aftrekpost in Box 1. Wat is erkende opvang? De wettelijk omschrijving zegt: Opvang van kinderen jonger dan 13 jaar. Deze opvang moet voldoen aan de regels, die krachtens art. 20 van de welzijnswet 1994 bij gemeentelijke verordening zijn gesteld, met betrekking tot de kwaliteit van de opvang. Buitenlandse regelingen moeten voldoen aan het "Tijdelijk besluit kwaliteitsregels kinderopvang". (Opvano door opa en oma. buren etc. is hier dus niet mee bedoeld) 16 26ste jaargang

18 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 De uitgaven, die u hiervoor gedaan heeft, moeten in 2004 betaald zijn, zij moeten op u drukken, dus niet indien u hiervoor een belastingvrije vergoeding van uw werkgever of van een andere instantie ontvangt. Drempel: De kosten voor Kinderopvang worden in 2OO4 voor ten hoogste een bedrag van 9.626,-ljaar vergoed en er gelden inkomensafhankelijke drempels (Zie hiervoor de toelichting die u bij uw formulier ontvangen heeft). 23. Betaalde u of uw partner in 2004 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. Welke posten zijn wel en welke niet aftrekbaar? Aftrekbaar: Alimentaties aan (ex-)echtgenote: indien u duurzaam gescheiden leeft of gescheiden bent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoud aftrekken. (Bedragen die u uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen zijn niet aftrekbaar. Bijstand, die de sociale dienst op u heeft verhaald, is eveneens aftrekbaar. Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemde alimentatiebetalingen zijn niet aftrekbaar. 24 Aftrek kosten levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar. Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen, die na een echtscheiding alimentatie betalen voor kinderen, welke bij de andere ouder verblijven. Ook is deze post van belang voor personen, die kosten voor levensonderhoud betaalden voor kinderen jonger dan 30 jaar, voor wie geen aanspraak bestaat op kinderbijslag en die zelf geen recht op studiefinanciering hebben. 25. Aftrek voor ziektekosten of andere buitengewone uitgaven. Het gaat hier om uitgaven wegens: ziekte, invaliditeit, bevalling en overlijden van u en uw fiscale partner en uw kinderen jonger dan 27 jaar, arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte of ouderdom van u, chronische ziekte van uw kinderen, adoptie door u of uw fiscale partner. De drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking indien ztl de drempel overschrijden, indien u deze drempel niet overschrijdt kunt u geen kosten aftrekken. Als u het hele kalenderjaar een partner had, worden de buitengewone uitgaven samengevoegd. Voor de bepaling van de drempel geldt dan het gezamenlijke bedrag van de verzamelinkomens van u en uw partner vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijk verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek van: Uitgave februari

19 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Meer dan 0 ( tot ,2 0/o max bedraagt de drempel gezamenlijk alleenstaand ) Bij een negatief gezamenlijk drempelinkomen bedraagt de drempel voor en bij alleenstaand drempelinkomen 762. Voorbeeld 1: Bedroeg uw inkomen en dat van uw echtgenote , dan bedraagt het gezamenlijk inkomen dus De drempel is dus Voorbeeld 2= Uw inkomen bedraagt en dat van uw echtgenote negatief Dan bedraagt het gezamenlijke inkomen De drempel is dan 11,2o/o van = Aftrek wegens kosten voor weekendbezoek van ernstig gehandicapt kind. Hierbij gaat het om een ernstig gehandicapt kind van 30 jaar of ouder. Ernstig gehandicapt: Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt indien het, gelet op zijn beperkingen, aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten of in de op die wet berustende bepalingen, geregelde intramurale inrichting en daar doorgaans verbl'rjft. Bedrag van de aftrek: De extra uitgaven wegens weekendbezoek worden gesteld op: 9 per dag voor verzorging van het kind door u. Als dagen van verzorging gelden ook de dagen dat het kind wordt gehaald en teruggebracht en als het kind per eigen auto door u wordt gehaald: 0,18/km over de reisafstand tussen de plaats waar het kind doorgaans verblijft en de plaats waar u doorgaans verblijft. 27. Als u of uw fiscale partner in 2004 studiekosten of andere scholingsuitgaven had. Dit houdt niet in de studiekosten voor kinderen, enkel voor u of uw partner als het scholingskosten zijn in verband met uw beroep of voor een toekomstig beroep. Op de scholingskosten is een inkomensafhankelijke drempel van max. 500 per belastingplichtige. 28. Kosten voor een monumentenpand ste jaargang

20 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo Als u durfkapitaal hebt kwijtgescholden in Als u of uw fiscale partner in 2004 giften deed. Voorbeeld van aftrekbare giften: Giften aan een kerk, kerkelijke belasting, giften aan een diaconie etc. Giften en bijdragen, donaties, contributies aan instellingen zoals: Leger des Heils, Rode Kruis, instellingen tot bestrijding van ziekten (Ned. Kankerbestrijding, Reumafonds etc.), Ned. Politieke Partijen!!!, Unicef, Amnesty, Artsen zonder Grenzen. Ook hier geldt weer een drempelinkomen (Zie de toelichting bij uw aangifteformulier) Maximaal 10 o/o vàí1het drempelinkomen met een niet aftrekbaar gedeelte van 1o/o vàn de giften (min. 60). Bij een negatief inkomen is er geen giftenaftrek mogelijk. 31 Als u in 2004 nog een restant persoonsgebonden aftrek over voorafgaande jaren had. 32. Als u in aanmerking komt voor uitbetaling van de Algemene Heffingskortingen. Deze vraag invullen als u in 2004 een lager inkomen had dan en een fiscaal partner met een inkomen dat hoger was dan Heffingskorting indien u in 2004 kinderen had jonger dan27 jaar. Onder kinderen wordt verstaan: uw eigen, aangehuwde en pleegkinderen. Niet van belang is of het kind gehuwd of ongehuwd is. Het gaat hier ook om de kinderen van uw fiscale partner! Dit is van belang voor de kinderkorting, omdat de kinderkorting geldt voor de partner met het hoogste verzamelinkomen. (Slechts één keer kinderkorting per kind bij u of uw partner) Voorwaarden voor kinderkorti ng : U krijgt kinderkorting indien u een of meer thuiswonende kinderen jonger dan 16 jaar tot uw last heeft, die gedurende meer dan zes maanden tot uw huishouden behoorde en gedurende die tfid op hetzelfde woonadres als u stond ingeschreven bij de gemeente. lndien dat kind gedurende die tijd in belangrijke mate door u werd onderhouden (de kosten van levensonderhoud moeten meer dan 386 per kwartaal bedragen) en het gezamenlijke verzamelinkomen van u en uw partner niet meer bedraagt dan Aanvullende kinderkorting. De aanvullende kinderkorting geldt indien voor u de kinderkorting geldt (zie hiervoor) en het gezamenlijk verzamelinkomen van u en uw fiscale partner niet meer bedraagt dan in2004. lndien u jonger bent dan 65 jaar bedraagt de aanvullende kinderkorting voor u in en bent u ouder dan 65 jaar dan bedraagt de aanvullende korting 256. Uitgave februari

21 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío Voor mensen die groene beleggingen hadden of beleggingen in durfkapitaal. 38. Voor mensen die bij trustvermogen betrokken waren. 39. Voor toepassing bijzonder tarief. ls enkel van toepassing voor mensen, die een éénmalige uitkering voor een bedrijfsongeval hebben gehad, het bedrijfsongeval moet voor 2001 zijn geweest. 40. VrUstellinq volksverzekerinqen. jil Á-b;! rn?(lfi h ;lqnrif.l4fiq.ki+ilth uféií r{fj-t;dtfng oï vorminrí.riinf càrr itr(.r,,i,) r.rll:-*,.r.:krti,trtrlr Als grensarbeider komt u in aanmerking voor vrijstelling volksverzekeringen wegens het verrichten van een dienstbetrekking in het buitenland. Bij vraag 40-a de periode invullen waarover u om vrijstelling premies AOW en ANW verzoekt. Bij vraag 40-b de periode invullen waarover u om vrijstelling premie AWBZ verzoekt. Bij vraag 40-c alleen een bedrag invullen als u buiten het buitenlands inkomen nog andere inkomen hebt gehad. (Hebt u enkel buitenlands inkomen gehad deze vraag niet invullen.) Personen met een buitenlandse wettelijke verzekeringsuitkering (o.a. Duitse Rente) komen onder bepaalde vooruraarden in aanmerking voor de vrijstelling volksverzekeringen. Deze vrijstelling moet worden aangevraagd voor AOW en ANW bij de Sociale verzekeringsbank te Amstelveen. Voor de AWBZ moet u vrijstelling aanvragen bij het Gollege voor Zorgverzekeringen in Amstelveen. Hou een afschrift van de verleende vrijstelling bij de kopieën van uw aangifte formulier!!l Meesturen heeft geen zin meer, de stukken gaan verloren, reeds meegestuurde stukken komen niet bij de belastingambtenaar, deze vraagt kopieën van de stukken op. Dit komt doordat alle particuliere aangiften automatisch venruerkt / ingelezen worden. Uitgave februari

22 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo Als u in 2004 dividend of belaste kansspelinkomsten had. 42. lnvullen indien u in het buitenland inkomsten of bezittingen had. r,i4. ii: C { 0,0,0 Deze vraag moet u invullen om voor de inkomstenbelasting te worden vrijgesteld. ln het laatste hokje, waar staat landcode, duidelijk aangeven DEU voor Duitsland. Bij ingehouden bronbelasting niks invullen. Duitse Lohnsteuer wordt hier niet bedoeld. Onder voorbehoud: Onder 42-a vult u de inkomsten in, die u als grensarbeider/gepensioneerde grensarbeider in het buitenland had en waar u in feite dus vrijstelling voor vraagt ter voorkoming van buitenlandse belastingen. 43. Voor Belgische grensarbeiders. 44. Alleen voor zelfstandigen 22 26ste jaargang

23 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo Het betreft hier mensen die bij internationale organisaties werken. 46. Als u als ex-ondernemer in 2004 verplicht verzekerd was voor de ziekenfondswet. 47. Deze vraag is ook voor ondernemers, die verplicht verzekerd waren voor de WAZ (Arbeidsongeschiktheidverzekering voor ondernemers) BOXEN indelinq Box 1 betreft de inkomsten uit werk en woning= Loon, Salaris, bijtelling auto v.d.zaak Box 2 betreft aanmerkelijke belanghouders (b.v. eigenaren, directeuren BV's) Box 3 betreft spaarders en beleggers. Onder bronbelasting verstaat men de belasting die door de betreffende staat op de inkomsten of bezittingen zijn geheven. Wij hopen dat u met onze summiere aanwijzingen toch in staat zult zijn het formulier enigerwijze fatsoenlijk in te kunnen vullen. Peter Kerff Bij dezen wil ik u in de gelegenheid stellen om eventuele vragen ook per te kunnen stellen. ln de belasting periode zi4n onze spreekuren overbelast. Veel mensen kunnen niet geholpen worden. Het is niet de bedoeling van onze spreekuren of de -service om uw belastingformulieren geheel in te vullen, hiervoor zou u naar een belastingconsulent moeten gaan. Als u een korte en beknopte vraag stelt naar mijn -adressen : p.kerff@veqeu.orq of info@kerff.com zult u altijd een antwoord terugkrijgen. ln de belastingperiode is mijn spreekuur maandag's minder te bereiken. Uitgave Íebruari

24 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Erlàuterungen zur Ei n kom mensteuererklàru n g 2004 fiir Grenzpendler Auch wenn das Ausfullen der Steuerformulare manchmal nicht nur allein unseren niederlándischen Mitgliedern Probleme bereitet, so kónnen wir doch aus PlatzgrUnden leider keine zusàtzliche Anleitung in deutscher Sprache abdrucken. Wir bitten um lhr Verstàndnis. Wenn lhnen nach dem Lesen der deutschsprachigen Anleitung, die Sie beim Finanzamt erhalten, noch Fragen offen bleiben (oder erst entstanden sind), rufen sie bitte an. Wichtiq: Seit 1996 ist jeder Grenzpendler, der die unbeschrànkte Steuerpflicht beantragt hat, verpflichtet eine Einkommensteuererklárung einzureichen. Die Einkommensteuererklàrung 2004 muss bis zum 31. Mai 2005 beim Finanzamt eingegangen sein. Wenn Sie bis zu diesem Termin nicht alle Unterlagen zur Verfiigung haben, weil z.b. die Einktinfte lhres Ehegatten oder die Einkrinfte aus Vermietung in den Niederlanden noch nicht ermittelt wurden, kónnen Sie eine Fristverlàngerung beantragen. Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. September 2005 gewáhrt. Handleiding voor het invullen van de,, Ei n kommensteuererkláru ng 2004" Het formulier,,antrag auf Einkommensteuererklárung 2004" Belanqriik: Sinds 1996 is iedere grenspendelaar, die de,,unbeschránkte Steuerpflicht" angevraagd heeft, verplicht de Duitse formulieren in te dienen. Dit moet gebeuren tot uiterlijk 31 mei ln het geval dat u tot die datum uw formulieren niet kunt indienen, omdat b.v. de jaarinkomsten van uw echtgenoot of de inkomsten uit verhuur nog niet volledig bekend zijn, kunt u uitstel vragen. Dit wordt dan meestal zonder verder bericht verleend tot 30 september ln de volgende alinea wil ik een poging doen om te beschrijven, welke stappen u ieder jaar moet ondernemen bij uw belastingaangifte in Duitsland. Ervaren grenspendelaars, die dit reeds vaker gedaan hebben, kunnen deze alinea wellicht overslaan. Stap í lndien u de volgende formulieren nog niet per post ontvangen heeft, moet u dit formulierenpakket bij een 'Finanzamt'in de grensstreek afhalen. Het pakket bestaat uit: 24 26ste jaargang

25 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 a) Formulier,,Einkommensteuererklárung 2004" ESt 1 A b),,anlage N"; Einktjnfte aus nichtselbstàndiger Arbeit c) indien u kinderen hebt ook de"anlage Kinder 2004" d) "Bescheinigung EU/EWR" / EU/EER Verklaring (3 blz. 1 duitstalig, 2 nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier,bescheiniging Lohnsteuerabzug' nodig. e) evtl. formulier,,bescheinigung fiir den Lohnsteuerabzug 2004"; niet nodig indien u dit reeds van uw werkgever ontvangen heeft Stap 2 U vult de formulieren a, b en c in volgens de handleiding. Deze formulieren a, b en c hoeven niet door de Nederlandse belastingdienst gecontroleerd en gestempeld te worden. Meestal worden de formulieren in tweevoud verstrekt. U hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweede exemplaar kunt u houden voor uw eigen administratie. U vult het formulier d in. Dit formulier moet in drievoud ingevuld worden. Zoals in de voeftekst van het formulier vermeld staat, een exemplaar is voor de Nederlandse belastingdienst en de twee overige zijn voor het Duitse "Finanzamt". Het formulier onder e krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakt een jaaroverzicht van uw inkomsten over Stap 3 U stuurt het formulier d naar de Nederlandse belastingdienst of geeft het aan de balie af. Let op: de Nederlandse belastingdienst bewerkt de formulieren alleen, als hij inmiddels ook de aangifte voor de Nederlandse inkomstenbelasting heeft ontvangen. Stap 4 Zodra u het formulier d door de Nederlandse belastingdienst gestempeld terug hebt ontvangen, maakt u een kopie voor uw eigen administratie en stuurt u de originele exempfaren van alle formulieren: a, b, c en d samen met de "Bescheinigung" e naar het "Finanzamt" van uw werkgever. bladzijde van het formulier,,einkommensteuererklárung",,einkommensteuererklárung" en,,antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage" en,,erkliirung zur FesÍstellung des verbleibenden Verlustabzugs" hier aankruisen indien u in Duitsland een contract ovet "Vermógensbeteiligungen", "vermógenswirksame Leistungen", een "Lebensversicherung" oí een "BaLtsparuettrag" hebt afgesloten. Om een "Sparzulage" te ontvangen moet u een aparte bijlage: "Anlage VL" bijvoegen. Deze bijlage ontvangt u van het kredietinstituut Uitgave februari

26 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnío 42 waar u het spaarcontract hebt afgesloten. niet van toepassing voor werknemers. invullen. Allgemeine Angaben (algemene gegevens) Steuerpflichtige Person (belastingplichtige persoon) <Er volgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden hier gegevens van de man invullen. Regel 1 Telefoonnummer waaronder u eventueel overdag bereikbaar bent. Regel 2 Uw achternaam Regel 3 Uw voornaam. Regel 4 Uw geboortedatum (dag, maand, jaar); confessie, niet belangrijk omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuel'hoeft te betalen; uw huidige beroep. Regel 5 Uw huidige adres: straat en huisnummer. Regel 6 Postcode en huidige woonplaats. Regel 7 lndien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum. Ehefrau (echtgenote) 26 26ste jaargang

27 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 "Finanzamf" niet van belang bij het bepalen van het belastingtarif. Wel is het van belang voor extra aftrek als u kinderen heeft. Deze extra aftrek wordt alleen gegeven als u niet samenwonend bent. Regel 9 Voornaam van de echtgenote. Regel 10 Haar meisjesnaam. Regel 11 Geboortedatum; confessie niet belangrijk, omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuef'hoeft te betalen; het tegenwoordig door de echtgenote uitgeoefende beroep. Regel 12 lndien de echtgenote op een ander adres, dan in regel 5 en 6 aangegeven, woont. Hier straat, huisnummer, postcode en plaats vermelden. Regel 13 Alleen invullen indien gehuwd. U kunt hier kiezen voor "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "splittingtarief' ("Sfeuerk/asse lll') (bij de bepaling van het belastingtarief wordt rekening gehouden met eventuele Nederlandse inkomsten van uw echtgenote) of "getrennte Veranlagung": "Grundtarief' ("Steuerklasse /') (het - Nederlandse inkomen van uw echtgenote blijft in dit geval buiten beschouwing)of "Besondere Veranlagung..." indien u in 2004 bent getrouwd en voldoet aan bijzonder voorwaarden. Dit is alleen an te bevelen als uw echtgenote hogere Nederlandse inkomsten heeft als Dit betekend dan "Grundtarief' ("Steuerklasse l") voor u. Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Ja/nee aankruisen. Regel 14 Bankverbindung (bankrelatie) a.u.b. altijd opgeven! Hier steeds het Duitse of Nederlandse rekeningnummer (IBAN en BIC) vermelden, waarop een eventuele terugbetaling overgeboekt kan worden. Regel 15 Uitgave februari

28 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 42 Rekeningnummer; Duitse "Bankleitzahl" (BLZ). U vindt deze b.v. vermeld op uw checks en uw bankafschriften. Regel 16 Naam en plaats van de bank. Regel 17 Hier aankruisen, indien de rekening op uw naam staat. lndien dat niet het geval is, (b.v. op naam van een familielid), dan moet u hier de naam vermelden en een machtiging op een officieel formulier bijvoegen. lndien de belastingaanslag aan u zelf op het in regel 5 en 6 opgegeven adres gestuurd moet worden verder met regel 26. Regel 18 Um 22 (4145) lnvullen indien het "aanslagbiljet" naar iemand anders (b.v. uw belastingconsulent) gezonden dient te worden. Regel 23 Um 25 U nterschrift (handtekeninq) "De met deze belastingaangifte opgevraagde gegevens worden op grond van "$149ff "Abgabenordnung" en $25, 46 van het "Einkommensteuergesetz" vezameld. lk verklaar, dat ik de op dit formulier en de bijlagen verstrekte gegevens naar beste eer en geweten heb ingevuld. Mij is bekend, dat gegevens over "Kindschaftsverháltnis" en vaste aftrek voor gehandicapten, indien noodzakelijk geacht, doorgegeven worden aan de gemeente die bevoegd is voor het uitgeven van de "Lohnsteuerkafte". Regel 26 Datum invullen en zelt tekenen. Bij gehuwden: Beide partners tekenen. Als u het formulier door een belastingadviseur laat invullen wordt in het rechtse veld zijn naam en adres (stempel) vermeld ste jaargang