Paragraaf inzake baten-lastendiensten

Transcriptie

1 Dienst Landelijk Gebied Profiel Voor Rijk, provincies, gemeenten en waterschappen vertaalt de Dienst Landelijk Gebied (DLG) beleid voor het landelijk gebied naar de praktijk. DLG voert projecten en programma s uit die zijn gericht op functiewijzigingen in het landelijk gebied en de stadsrand en een duurzaam gebruik en beheer hiervan. De uitvoering van projecten en programma s heeft vaak een meerjarig karakter. DLG is sterk gericht op het begeleiden van de uitvoering, procesmanagement, kwaliteitsborging en verantwoording over de geleverde prestaties. DLG is te karakteriseren als een multi-projectenorganisatie. DLG werkt op een professionele, zakelijke, maar niet commerciële wijze. Per 1 januari 2004 opereert DLG als agentschap van het Ministerie van LNV. Een evaluatie van deze agentschapsvorming is voorzien in De missie van DLG luidt: «DLG werkt aan een mooi en vitaal buitengebied van stad en land». De producten/diensten van DLG zijn weergegeven in onderstaande tabel Overzicht bedrijfsprocessen en producten/diensten van DLG Bedrijfsproces Product/Dienst 1. Omzetten grond 1.1 Verwerving grond 1.2 Vervreemding grond 1.3 Exploitatie grond 2. Inrichten landelijk gebied 2.1 Planvorming 2.2 Planuitvoering 3. Uitvoeren subsidieregelingen 3.1 Adviezen aanvragen 3.2 Uitvoering subsidieregelingen 4. Adviseren 4.1 Advisering algemeen en beleid 4.2 Informatieverstrekking De producten van DLG ten behoeve van het moederdepartement zijn gericht op het in opdracht uitvoeren van voorgenomen beleid, zoals dat is vastgelegd in de beleidsartikelen van de LNV-begroting: 01 Versterking landelijk gebied 02 Realisatie van de Ecologische Hoofdstructuur (verwerving en inrichting) 03 Realisatie van de Ecologische Hoofdstructuur (beheer) 04 Economisch perspectiefvolle agroketens De grondverwervingtransacties die plaatsvinden in het bedrijfsproces omzetten grond (1) worden verricht door het ZBO Bureau Beheer Landbouwgronden (BBL). De medewerkers van DLG voeren de werkzaamheden uit voor BBL. Voor die subsidieregelingen waarin sprake is van medefinanciering door de Europese Unie is DLG erkend betaalorgaan. Persexemplaar 151

2 Begroting van baten en lasten voor het jaar 2004 Dienst Landelijk Gebied Bedragen x Baten Opbrengst moederdepartement Opbrengst overige departementen Opbrengst derden Rentebaten Buitengewone baten Exploitatiebijdrage Verborgen opbrengsten Totaal baten Lasten Apparaatskosten * personeel * materieel Rentelasten Afschrijvingskosten * materieel * immaterieel Dotaties aan voorzieningen Buitengewone lasten Verborgen lasten Totaal lasten Saldo van baten en lasten Toelichting Baten Van het moederdepartement wordt jaarlijks een opdracht ontvangen, zoals afgesproken in het aansturingprotocol DLG. De door DLG te verrichten werkzaamheden en het van het moederdepartement te ontvangen bedrag bij uitvoering van de opdracht wordt hierin nader vastgesteld. De opbrengsten overige departementen (zgn. tweeden) hebben voornamelijk betrekking op het ministerie van Verkeer en Waterstaat. De opbrengsten derden hebben voornamelijk betrekking op provincies. De opbrengsten zijn als volgt verdeeld over de producten: Producten Moederdepartement (%) Tweeden (%) Derden (%) verwerving grond vervreemding grond exploitatie grond 2 0 planvorming planuitvoering adviezen aanvragen 5 1 uitvoering subsidieregelingen 15 8 advisering algemeen en beleid 11 7 informatieverstrekking 1 26 Persexemplaar 152

3 Rentebaten: gerekend is met 1,5% rente en kwartaalstorting van het moederdepartement. De verborgen opbrengsten hebben een fictief karakter. Voor de bepaling van de integrale kosten is het namelijk noodzakelijk dat de kosten die andere diensten c.q. directies van LNV verantwoorden, voor de voortbrenging van DLG-producten en diensten worden meegenomen. Desbetreffende diensten berekenen deze kosten echter niet door aan DLG. Op haar beurt brengt DLG deze kosten dan ook niet in rekening bij de LNVopdrachtgevers. Wel worden deze kosten aan opdrachtgevers buiten LNV in rekening gebracht. In concreto gaat het hier om huisvestingskosten. Lasten De personele kosten hebben betrekking op de salariskosten van zowel vaste als tijdelijke formatie. De gemiddelde personeelssterkte is 1015,7 fte tegen een gemiddelde prijs van , voor ambtelijk personeel. Dit is in totaal 49,9 mln. Daarnaast zijn er kosten geraamd voor de inhuur van derden om werk te kunnen uitvoeren. Het betreft o.a. kosten verband houdend met het onderhoud van de geautomatiseerde systemen. Dit is in totaal 1,5 mln. De materiële kosten bestaan uit personeelsgerelateerde kosten (reis- en verblijfkosten, opleidingen) 26%, bureaukosten 14%, uitvoeringskosten 25%, huisvestingskosten 28% en overige kosten (w.o. diensten derden en overige automatiseringskosten) 7%. De rentelasten vloeien voort uit de financiering van de investeringen van DLG via de leen- en depositofaciliteit van het Ministerie van Financiën. De geldende rentepercentages zijn: 3 jaar: 2,73% 4 jaar: 3,00% 7 jaar: 3,71% De afschrijvingskosten hebben betrekking op de materiële en immateriële vaste activa zoals opgenomen in de indicatieve openingsbalans. De afschrijvingskosten volgen uit de geraamde boekwaarde van de activa per 1 januari 2004 en uit het investeringsprogramma van DLG. De afschrijvingen vinden lineair plaats met een afschrijvingstermijn van 3 tot 7 jaar. De afschrijvingskosten zijn gebaseerd op waardering van de activa zoals opgenomen in de indicatieve openingsbalans door middel van een inventarisatie bij een aantal vestigingen van DLG. De verzamelde gegevens zijn geëxtrapoleerd. In de definitieve openingsbalans worden de gegevens uit de complete inventarisatie en de daarop gebaseerde waardering opgenomen. Dotaties aan voorzieningen: als voorzieningen zijn opgenomen: wachtgeld en dubieuze debiteuren (begroot als 2% van de omzet tweeden en derden). Als besloten wordt tot reorganisatie moet ook daarvoor een voorziening worden opgenomen. Deze is nu als Pm opgenomen. De verborgen lasten betreffen kosten die voortvloeien uit de bedrijfsvoering van DLG, maar door andere directies en diensten van LNV worden verantwoord. Het betreft hier de kosten van huisvesting. Persexemplaar 153

4 Indicatieve openingsbalans Bedragen x Activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa * Grond en gebouwen 0 * Installaties en inventarissen * Overige materiële vaste activa Voorraden Debiteuren Nog te ontvangen van het moederdepartement Overig nog te ontvangen 850 Liquide middelen 0 Totaal activa Passiva Eigen vermogen * Exploitatiereserve 0 * Verplichte reserves 0 * Onverdeeld resultaat 0 Leningen bij het MvF Voorzieningen 370+pm Crediteuren Nog te betalen posten Totaal passiva Toelichting De indicatieve openingsbalans geeft een geprognostiseerde stand van zaken per 1 januari De definitieve openingsbalans zal begin 2004 worden opgesteld als onderdeel van de verantwoording over 2003 en worden voorzien van een accountantsverklaring. De omvang van de verschillende posten zal nog wijzigen als gevolg van het feitelijk beloop 2003 en de definitieve afspraken tussen eigenaar en DLG over de financiering van het agentschap DLG, die in de tweede helft van 2003 worden gemaakt. Algemene grondslagen voor de opstelling van de openingsbalans De openingsbalans is opgesteld in (duizenden) euro s. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva De immateriële vaste activa worden gewaardeerd op het bedrag van de bestede kosten, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De jaarlijkse afschrijvingen bedragen een percentage van de bij derden bestede kosten zoals nader in de toelichting op de balans is gespecificeerd. De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijging- Persexemplaar 154

5 prijs, rekening houdend met eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen Toelichting op de onderscheiden posten van de openingsbalans De waarde van de vaste activa is gebaseerd op een inventarisatie van de aanwezige activa. Van de activa is op basis van de historische aanschaf de aanschafwaarde en cumulatieve afschrijvingen de boekwaarde per 1 januari 2004 bepaald. Hierbij is ook rekening gehouden met investeringen die in 2003 plaatsvinden. Een overzicht van de vaste activa is onderstaand opgenomen: Bedragen x Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Installaties en inventaris Overige materiele vaste activa Totaal Aanschaffingen Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Afschrijvingspercentages 25% % % % % % De debiteuren bestaan hoofdzakelijk uit tweeden en derden voor wie DLG opdrachten uitvoert en factureert, onder aftrek van een geraamde voorziening voor dubieuze debiteuren van 2% van de factuurwaarde van opdrachten voor tweeden en derden. Per datum openingsbalans zullen de vorderingen per post beoordeeld worden op volwaardigheid. Nog te ontvangen van het moederdepartement: het saldo van de kortlopende vorderingen en schulden en de voorzieningen is opgenomen als vordering op het moederdepartement. De post overige nog te ontvangen bedragen bestaat uit terug te ontvangen ziektegelden en het per einde van het boekjaar nog te factureren bedrag aan omzet aan tweeden en derden. Dit is indicatief bepaald op 1/12 deel van de omzet. Bedragen x Nog te factureren opbrengsten 750 Te ontvangen ziektegelden De liquide middelen bestaan uit de rekening-courant bij de rijkshoofdboekhouding, welke per 1 januari 2004 wordt geopend. Exploitatiereserve: In de tabel toekomstige vermogensontwikkeling is de toekomstige vermogensontwikkeling van het agentschap weergegeven. Uitgegaan is van een geleidelijke opbouw van de exploitatie- Persexemplaar 155

6 reserve op basis van het risicobeleid van DLG. De exploitatiereserve groeit tot maximaal 5% van de gemiddelde omzet. De opbouw van deze reserve zal worden gefinancierd via het tarief (risico-opslag). Voorzieningen: Op basis van in de tweede helft van 2003 te maken afspraken over het risicobeleid zullen voorzieningen worden vastgesteld. Vooralsnog is uitgegaan van de volgende voorzieningen: Bedragen x Wachtgeld 370 Reorganisatie pm 370+pm De uitstaande leningen bij het ministerie van Financiën bestaan uit de volgende leningen. Het gaat hierbij om rentedragende leningen met een looptijd langer dan een jaar. Bedragen x Lening uit hoofde overdracht vaste activa Lening uit hoofde van nieuwe investeringen De post crediteuren betreft kosten waarvan de factuur in het volgende boekjaar betaald wordt. Indicatief is hier een bedrag opgenomen van de materiële lasten van 1 maand. Overige nog te betalen posten Bedragen x Nog te betalen vakantiegeld Nog te betalen interim-uitkering Niet uit de balans blijkende verplichtingen Per 1 januari 2004 zullen de financiële verplichtingen worden gespecificeerd die niet in de balans behoeven te worden opgenomen, maar waarvan de gegevens moeten worden vermeld in de toelichting bij de balans. Persexemplaar 156

7 Kasstroomoverzicht 2004 Dienst Landelijk Gebied Bedragen x Rekeningcourant RIC 1 januari Totaal operationele kasstroom a. -/- totaal investeringen b. + totaal boekwaarde desinvesteringen Totaal investeringskasstroom a. -/- uitkering aan moederdepartement b. + storting door moederdepartement c. -/- aflossingen op leningen d. + beroep op leenfaciliteit Totaal financieringskasstroom Rekeningcourant RIC 31 december (incl. deposito) (= ) Toelichting Het beginsaldo op de rekening courant per startdatum van het agentschap is nul. De ontwikkeling van de exploitatiereserve wordt opgebouwd met 1% per jaar tot maximaal 5% van de toekomstige baten. De boekwaarde van de vaste activa per 1 januari 2004 wordt overgedragen aan DLG. Deze overdracht wordt gefinancierd met een initiële lening, welke wordt afgelost in 7 jaar. DLG heeft een investeringsplan opgesteld voor de komende vijf jaar. Ter financiering worden leningen afgesloten. Het investeringsplan is gebaseerd op plannen ten aanzien van de huisvesting, waaronder nieuwe inrichting van enkele kantoren en ICT dat voorziet in de vervanging van kantoorautomatisering en bedrijfssystemen. Het aflossingsschema van de leningen is afgestemd op de afschrijvingslasten die voortvloeien uit toekomstige investeringen en de overdracht van de boekwaarde van de vaste activa per startdatum van het agentschap. Overzicht vermogensontwikkeling Dienst Landelijk Gebied Bedragen x Eigen vermogen per 1 januari Saldo van baten en lasten voorafgaand jaar a. Uitkering aan moederdepartement b. Bijdrage moederdepartement ter versterking van eigen vermogen c. Overige mutaties Eigen vermogen per 31 december Persexemplaar 157

8 Prestaties De prestaties die DLG levert worden gevormd door het aantal directe uren per product/dienst waartoe DLG een opdracht heeft verkregen en de daarmee bereikte resultaten. In 2003 vindt de nulmeting plaats van de prestatie-indicatoren. De gegevens zullen worden geleverd bij de eerste suppletore begroting. Uren Aantallen gerealiseerd Producten Verwerving grond Vervreemding grond Exploitatie grond Planvorming Planuitvoering Adviezen aanvragen Uitvoering subsidieregelingen Advisering algemeen en beleid Informatieverstrekking ha ha ha plannen plannen adviezen regelingen adviezen Doelmatigheidsgegevens DLG onderscheidt een mix van indicatoren en prikkels met betrekking tot de doelmatigheid. De eerste drie doelmatigheidsindicatoren zijn gericht op de kostprijs en de laatste twee op de kwaliteit. In 2003 vindt de nulmeting plaats van de doelmatigheidsindicatoren. De gegevens zullen worden geleverd bij de eerste suppletore begroting Gemiddeld aantal direct productieve uren per fte p.m. p.m. Verhouding tussen directe en indirecte uren p.m. p.m. Gemiddelde prijs per uur p.m. p.m. (Toegewezen) bezwaarschriften, verloren geschillen p.m. p.m. Doorlooptijd per (subsidie)aanvraag p.m. p.m. Toelichting Het gemiddeld aantal direct productieve uren per fte werkzaam in de projecten is een kostprijsindicator. Bij de verhouding tussen directe en indirecte uren zijn de directe uren gedefinieerd als alle uren die kunnen worden gedeclareerd bij opdrachtgevers. De gemiddelde prijs per uur is de basisindicator voor het meten van de doelmatigheid van DLG. Op basis van het proefdraaien met DLG als Agentschap wordt in 2003 de kostprijs vastgesteld. De indicator voor (toegewezen) bezwaarschriften, verloren geschillen bij rechtbank is een indicator voor de kwaliteit van de output van het proces. De doorlooptijd per (subsidie) aanvraag is de indicator voor de efficiency van het proces. Persexemplaar 158

9 In het externe besturingsmodel wordt de doelmatigheidsprikkel voor DLG op onderdelen tevens gevormd door «concurrentie» van de provincies zelf. De provinciale besturen kunnen bijvoorbeeld besluiten de planvorming in eigen hand te houden wanneer DLG te duur wordt bevonden of te weinig kwaliteit biedt. De inzet van DLG wordt bekostigd en afgerekend op basis van uren. Echter ook de in die uren geleverde prestaties kunnen de provincies redenen geven tot (on)tevredenheid over de dienstverlening van DLG en eventuele aanzet tot verdergaande doelmatigheid. De provincies krijgen immers op basis van het uitvoeringscontract de beschikking over beperkte vooraf afgesproken DLG-capaciteit om daarmee rijksdoelen te realiseren. Met betrekking tot de kwaliteit van DLG worden naast monitoring met behulp van de genoemde indicatoren ook kwaliteitsaudits uitgevoerd door onder meer de afdeling interne controle, die nagaat of er conform de wet- en regelgeving door DLG wordt gewerkt. Daarnaast voert de Europese Commissie ten aanzien van betaalorgaanactiviteiten inspecties uit op de werkwijze en uitvoering van DLG. Bij de opdrachtgevers worden tenslotte onderzoeken uitgevoerd naar de klanttevredenheid. In 2007 zal door de Bestuursraad-SG de eerste evaluatie van doelmatigheid, doeltreffendheid, transparantie en kwaliteit van bedrijfsvoering over de jaren 2004, 2005 en 2006 plaatsvinden. Persexemplaar 159