Handleiding update NOVAK Kwaliteitshandboek deel C Juni 2010 V1.1

Transcriptie

1 Handleiding update NOVAK Kwaliteitshandboek deel C Juni 2010 V1.1 1

2 Inleiding In deze handleiding staat het stappenplan beschreven om het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C in zes stappen zo eenvoudig mogelijk bij te werken met de update van 7 juni Deze update staat geheel in het teken van de aanpassing van het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C aan de nieuwe NV COS die van toepassing is vanaf boekjaar Met de aanpassing van diverse hoofdstukken in het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C is nu volledig de Risk based audit in het kwaliteitshandboek geïmplementeerd. Eén en ander wordt ondersteund door een aantal nieuwe stroomdiagrammen ter visualisatie van de samenhang tussen de diverse instructies, modellen en voorbeelden. De instructies van de hoofdstukken met betrekking tot het controleproces zijn voor een groot gedeelte vernieuwd en uitgebreid waardoor de controleaanpak nu volledig aansluit bij de vernieuwde NV COS. Daarnaast zijn diverse modellen en voorbeelden nieuw opgenomen of vernieuwd. Deze handleiding is bedoeld als leidraad voor beheerders met beperkte Scienta ervaring. Doorgaans kunnen ervaren beheerders veelal op basis van eigen kennis en ervaring de update verwerken. Gezien de omvang en impact van de update, is het ook voor de ervaren beheerders aan te raden om ditmaal de handleiding te raadplegen. Met name op het gebied van de te archiveren artikelen en de nieuwe handboekstructuur is deze handleiding noodzakelijk. De hoofdstukken Voorbereiding en planning, Interim controle Eindejaarscontrole en Afronding werkzaamheden zijn grotendeels voorzien van nieuwe artikelen. Ook zijn artikelen tussen deze hoofdstukken verplaatst. Daarnaast hebben deze hoofdstukken een nieuwe naam gekregen. Het hoofdstuk Afronding werkzaamheden is komen te vervallen. Dit om het gebruik van het kwaliteitshandboek in de dagelijkse praktijk beter aan te laten sluiten bij de uitvoering van de opdrachten. Om de indeling van uw kantoorspecifiek gemaakte kwaliteitshandboek gelijk te maken aan de meest actuele standaard van NOVAK, is vanaf heden een nieuwe functionaliteit beschikbaar, waardoor u dit in principe niet meer handmatig hoeft te doen. Het gebruik heeft echter wel gevolgen voor alle delen van uw NOVAK Kwaliteitshandboek. Wanneer u alleen de indeling van deel C wenst aan te passen, dient u dit handmatig te doen. Om deze reden zijn in deze handleiding beide methodes beschreven. Veel bestaande artikelen dienen te worden gearchiveerd. Deze artikelen worden verderop in deze handleiding opgesomd. Bestaande artikelen die voorzien zijn van een update zijn het gemakkelijkst te verwerken door de nieuwe versie integraal te beoordelen en vervolgens geheel of gedeeltelijk over te nemen in de kantoorstandaard. Let op: u dient minimaal Internet Explorer 7 te gebruiken voor een juiste werking van Scienta. Mocht u nog vragen hebben over de verwerking van deze update, dan kunt u een sturen naar redactie@novak.nl. 2

3 Stap 1: Inloggen Allereerst dient u de Scienta-omgeving van uw kantoor te openen. Weet u het adres van deze digitale kantooromgeving niet meer, neem dan contact op met de helpdesk van Syslogic ( ). Wanneer u bent ingelogd, opent u de beheeromgeving van uw handboek door in Scienta rechtsboven op beheer te klikken zoals in onderstaande schermafbeelding weergegeven. U komt nu in de beheeromgeving van uw kwaliteitshandboek. 3

4 Stap 2: Update ophalen In het menu kiest u vervolgens voor Instellingen, Abonnementen en klikt u op Beschikbare content updates. (zie onderstaande schermafbeelding). Op basis van uw abonnement wordt nu zichtbaar welke wijzigingsvoorstellen op bestaande artikelen en welke nieuwe artikelen de update voor u bevat. Indien u een abonnement heeft op meerdere handboeken, ontvangt u ook voor de andere handboeken updates wanneer u deze nog niet eerder heeft opgehaald. Opmerking: bij het ophalen van de update, is het te adviseren om alle nieuwe artikelen als gedepubliceerd op te halen. U klikt hiervoor op de knop Alles depubliceren. Zie onderstaande schermafbeelding. Hierdoor zijn deze artikelen aan de voorzijde in de portal voor gebruikers (nog) niet zichtbaar. Vervolgens kunt de artikelen één voor één publiceren wanneer u klaar bent met de verwerking ervan. Deze update bevat bijvoorbeeld 31 nieuwe artikelen zoals in onderstaande schermafbeelding aan de rechterzijde wordt weergegeven (Achter Publiceren ). Vervolgens klikt u op de knop Updates verwerken zoals weergegeven in onderstaande schermafbeelding. De wijzigingsvoorstellen op bestaande artikelen en de nieuwe artikelen worden nu binnengehaald. Het binnenhalen kan enige tijd duren. Klik op de knop Dashboard linksboven onder het Scienta logo om terug te keren naar het dashboard van de beheeromgeving. 4

5 Stap 3: Oude artikelen archiveren Allereerst dient het kwaliteitshandboek te worden opgeschoond. Artikelen die in de NOVAK standaard niet meer worden gebruikt, dienen hiervoor te worden gearchiveerd. Deze artikelen zijn opgenomen in de hoofdstukken, Interimcontrole Eindejaarscontrole, Afrondende werkzaamheden en Bijzondere opdrachten. Hieronder is een tabel opgenomen met artikelen die dienen te worden gearchiveerd: Artikel Instructie omgeving- en bedrijfsverkenning Checklist omgevingverkenning Checklist bedrijfsverkenning Instructie planningsmemorandum Voorbeeld bedrijfs- en omgevingsbeschrijving Instructie beschrijving AO / IB Voorbeeld beschrijving AO / IB Instructie planningsmemorandum Model planningsmemorandum Procedure risicoverkenning en -beheersing in de geautomatiseerde omgeving Voorbeeld initiële cijferbeoordeling Voorbeeld beschrijving automatisering Voorbeeld controledoelstellingen en significante risico's Instructie lijncontrole Instructie controlestrategie Voorbeeld memorandum controlestrategie (incl. bijlage: voorbeeld schema controle-aanpak) Instructie interimcontrole Instructie evaluatie AO / IB Voorbeeld vragenlijst evaluatie AO / IB Voorbeeld evaluatie AO / IB Voorbeeld controleprogramma toetsing werking AO / IB Voorbeeld controleprogramma interim gegevensgerichte controle Instructie evaluatieverslag interimcontrole Voorbeeld controleprogramma toetsing werking automatisering Instructie eindejaarscontrole Checklist bespreking controleactiviteiten Voorbeeld sectiememo gegevensgerichte controle Model opdrachtbevestiging bij inbrengtransacties Model opdrachtbevestiging declaratie voor subsidie beoordelingsopdracht Hoofdstuk Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Interimcontrole Eindejaarscontrole Eindejaarscontrole Eindejaarscontrole Bijzondere opdrachten Bijzondere opdrachten 5

6 Om een artikel te archiveren, opent u het desbetreffende handboek (C) zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: Vervolgens opent u het desbetreffende hoofdstuk zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: Zet tevens rechts onderaan de pagina de lijstgrootte op 50 zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven. 6

7 Plaats daarna een vink in het hokje voor het artikel in dat gearchiveerd moet worden zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: Zijn alle te archiveren artikelen aangevinkt, klik dan op de knop Archiveren rechtsboven in uw scherm zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven. Deze stappen herhaalt u voor elk van de vier op te schonen hoofdstukken. Let op: artikelen kunnen niet definitief verwijderd worden in Scienta. Te archiveren artikelen zijn daarom altijd uit het archief te halen. 7

8 Stap 4: Verplaatsen artikelen en actualiseren volgorde Methode A: automatisch verplaatsen en actualiseren volgorde Indien u de indeling van het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C automatisch gelijk wilt maken aan de actuele NOVAK standaard, dan gaat u in het dashboard naar Instellingen, Abonnementen en kiest u voor Herstellen naar oorspronkelijke structuur. Hiermee worden enerzijds artikelen in het juiste hoofdstuk geplaatst en anderzijds wordt de artikelvolgorde binnen elk hoofdstuk gecorrigeerd. Ook heeft u de mogelijkheid om hoofdstuknamen direct aan te passen. Let op: deze actie geldt voor al uw handboeken. Wenst u alleen de structuur en de hoofdstuknamen in het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C aan te passen, dan dient u methode B te volgen die hierna wordt beschreven. Voor het aanpassen van de hoofdstuknamen plaatst u een vink achter Corrigeer categorienamen zoals in onderstaande schermafbeelding weergegeven. Vervolgens plaatst u een vink achter Ja, ik wil deze actie uitvoeren zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven. Klik daarna rechtsboven op de knop Uitvoeren. Het verwerken kan enige tijd duren. Dit is afhankelijk van het aantal te corrigeren artikelen. Methode B: handmatig verplaatsen en actualiseren volgorde Indien u handmatig de artikelen wenst te verplaatsen, gaat het om de volgende artikelen: 1. Het artikel Instructie consultatie en verschillen van inzicht in het hoofdstuk Afronding controlewerkzaamheden verplaatsen naar het hoofdstuk Kwaliteitsmaatregelen op opdrachtniveau 2. Het artikel Instructie afronding en evaluatie in het hoofdstuk Afronding controlewerkzaamheden verplaatsen naar het hoofdstuk Inleiding en vervolgens archiveren. Alleen zo is straks het hoofdstuk te verwijderen. 3. Resterende artikelen hoofdstuk Afronding controlewerkzaamheden verplaatsen naar hoofdstuk Eindejaarscontrole. 4. Het artikel Instructie optreden als groepsaccountant in het hoofdstuk Eindejaarscontrole verplaatsen naar het hoofdstuk. 5. Het artikel Voorbeeld Audit Questionnaire buitenlandse dochterondernemingen verplaatsen van hoofdstuk Eindejaarcontrole naar het hoofdstuk Interimcontrole. 6. Het artikel Voorbeeld lijncontrole uit het hoofdstuk verplaatsen naar het hoofdstuk Interimcontrole. 7. Het artikel Instructie melding ongebruikelijke transacties (Wwft) uit het hoofdstuk Interimcontrole verplaatsen naar het hoofdstuk Eindejaarscontrole. 8. Het artikel Instructie fraudemelding uit het hoofdstuk Interimcontrole verplaatsen naar het hoofdstuk Eindejaarscontrole. 8

9 U kunt deze artikelen verplaatsen door het desbetreffende artikel te openen door op de titel van het artikel te klikken zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: Daarna klikt u op de tab Handboek zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven om het juist handboek en hoofdstuk te selecteren. Als laatste kiest u het juiste hoofdstuk. In het geval van het artikel in dit voorbeeld Instructie consultatie en verschillen van inzicht moet deze naar het hoofdstuk Eindejaarscontrole. Klik hiervoor in het rondje voor de hoofdstuknaam zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven en vervolgens op opslaan onderaan deze pagina. 9

10 Klik rechts bovenin uw scherm op opslaan om wijzigingen in het artikel op te slaan zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven. Herhaal deze stappen voor de eerder genoemde artikelen. Artikelvolgorde aanpassen De volgorde van de artikelen in elk hoofdstuk van het NOVAK Kwaliteitshandboek C moeten daarnaast handmatig worden gecorrigeerd. Dit doet u door het desbetreffende hoofdstuk te selecteren en met de pijltjes de juiste volgorde te kiezen (naar boven of beneden plaatsen van artikelen). Zie tevens onderstaande schermafbeelding. De juiste artikelvolgorde is als een complete inhoudsopgave van het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C aan het eind van deze handleiding als bijlage opgenomen. Hoofdstuknamen aanpassen, hoofdstuk verwijderen Om de nieuwe indeling van het NOVAK Kwaliteitshandboek deel C af te ronden, dienen tot slot een aantal hoofdstuknamen te worden aangepast. Ook moet het hoofdstuk Afronding controlewerkzaamheden worden verwijderd. Ga hiervoor in het menu van het dashboard naar Artikelen en kies vervolgens voor Handboek indeling zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: 10

11 De volgende hoofdstuknamen dienen als volgt te worden gewijzigd zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven. U kunt de titels wijzigen door erop te klikken. Kies vervolgens voor opslaan: Hoofdstuk voorbereiding en planning van het controleproces wordt Hoofdstuk planning en risico analyse; Hoofdstuk interim controle wordt Hoofdstuk controlewerkzaamheden interim; Hoofdstuk eindejaarscontrole wordt Hoofdstuk controlewerkzaamheden eindejaars. Daarnaast dient het hoofdstuk Afronding controlewerkzaamheden te worden verwijderd. Plaats hiervoor een vink voor de titel Afronding controlewerkzaamheden en klik rechts bovenin uw scherm op de knop Verwijderen zoals op onderstaande schermafbeelding weergegeven: 11

12 Stap 5: Niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstellen verwerken Nu de herindeling van het kwaliteitshandboek is afgerond, kunnen de nieuwe artikelen kantoorspecifiek gemaakt worden. Ook de niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstellen dienen te worden verwerkt. Klik in het dashboard op de snelkoppeling met wijzigingsvoorstellen (zie rode arcering in onderstaande schermafbeelding). Zodra u op de bovenstaande link met niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstellen heeft geklikt, komt u in onderstaand overzicht. Open het artikel met het niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstel door op de artikelnaam te klikken. 12

13 Open nu het niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstel van dit artikel door aan de rechterzijde van het scherm op het pulldown menu Wijzigingsvoorstellen te klikken. Klik vervolgens op de regel met het nog te verwerken wijzigingsvoorstel. Vervolgens wordt deze geopend. Zie onderstaande schermafbeelding. Staan er wijzigingsvoorstellen in groene letters, dan betekent dit dat het desbetreffende wijzigingsvoorstel al is afgewikkeld. Nadat het wijzigingsvoorstel is geopend wordt in de kleuren roze en grijs aangegeven wat de wijzigingen zijn. Roze betekent, dit wordt in het wijzigingsvoorstel als nieuwe tekst voorgesteld. Grijs betekent, dit is de oude tekst die nu in de huidige versie van uw handboek staat en niet is opgenomen in het wijzigingsvoorstel. Let op: Afhankelijk van het feit of u het desbetreffende artikel kantoorspecifiek heeft gemaakt, kiest u voor de methode A of B om de wijzigingen uit het wijzigingsvoorstel over te nemen. Methode A: Verwerking in een kantoorspecifiek gemaakt handboek Indien u een kantoorspecifiek kwaliteitshandboek heeft, zullen veel roze en grijze teksten worden weergegeven zodra u het wijzigingsvoorstel heeft geopend. Door middel van de tab Vergelijken kunt u heel eenvoudig uw oorspronkelijke NOVAK artikel of de één na laatste NOVAK update vergelijken met het wijzigingsvoorstel uit deze update. Op deze wijze ziet u wat er in de standaard is gewijzigd en kunt u zelf bepalen of u deze wijzigingen wenst over te nemen in uw eigen kantoorspecifieke handboek (Zie onderstaande schermafbeelding). Maak hiervoor gebruik van de knop Vergelijk de laatste twee versies van dit artikel van de branchevereniging (Zie onderstaande schermafbeelding). Indien u in de afgelopen periode minder dan twee updates op dit artikel heeft ontvangen, krijgt u een melding dat de vergelijking niet mogelijk is. U selecteert dan aan de linkerzijde de één na laatste versie die u van NOVAK heeft ontvangen (revisie) en aan de rechterzijde het wijzigingsvoorstel met de meest recente update. 13

14 Indient u de tekst wilt overnemen uit de nieuwste update gaat u hiervoor terug naar de tab Bewerken en selecteert u uit het wijzigingsvoorstel de gewenste tekst. Doordat de verschillen in dit wijzigingsvoorstel in roze en grijs worden weergegeven, kan het lastig zijn om de juiste tekst te selecteren. Maak gebruik van de knop Verberg verschillen zodat u alleen de meest actuele tekst ziet in het wijzigingsvoorstel (Zie onderstaande schermafbeelding). Selecteer de gewenste tekst en kopieer deze door met uw muis voor de te selecteren tekst te gaan staan, de linker muisknop ingedrukt te houden en uw muis naar het einde van de te kopiëren tekst te slepen. Vervolgens laat u de linker muisknop los en klikt u op de rechtermuisknop. Kies in dit menu voor Kopiëren. Vervolgens klikt u met uw linker muisknop in uw actieve kwaliteitshandboek aan de linkerzijde op de plek waar u de gekopieerde tekst wilt plakken. Kies in de menubalk van het tekstvlak waar u uw muiscursor heeft neergezet voor het icoontje Plakken als platte tekst. (Zie onderstaande schermafbeelding). Het spreekt voor zich dat u de bestaande tekst (eerst) moet verwijderen of overschrijven om ervoor te zorgen dat de oude teksten niet blijven staan. Op deze wijze verwerkt u de teksten per wijzigingsvoorstel in uw kantoorspecifieke handboek. 14

15 Methode B: Verwerking in een niet kantoorspecifiek gemaakt kwaliteitshandboek Indien u het kwaliteitshandboek nog niet specifiek heeft gemaakt, kunt u de inhoud van het wijzigingsvoorstel direct in zijn totaliteit accepteren door op het icoontje met de groene pijl te klikken. Zie onderstaande schermafbeelding. Hiermee kopieert u de gehele inhoud van het wijzigingsvoorstel ineens naar uw actieve handboek. Vervolgens wordt u gevraagd of u de inhoud naar de editor wilt kopiëren. Kies hier voor OK. Verwerken van het wijzigingsvoorstel Als laatste onderdeel dient u het wijzigingsvoorstel uit de lijst met wijzigingsvoorstellen te verwijderen. Dat doet u door boven het wijzigingsvoorstel Ja aan te vinken. Zie onderstaande schermafbeelding. Kies nu voor Opslaan om de wijzigingen op te slaan en terug te gaan naar de lijst met niet-afgewikkelde wijzigingsvoorstellen. Alle voorstellen wegwerken Herhaal deze stappen totdat alle wijzigingsvoorstellen zijn weggewerkt. Een wijzigingsvoorstel niet accepteren Indien u de tekst uit een bepaald wijzigingsvoorstel niet wenst over te nemen, kunt u na het openen van het wijzigingsvoorstel direct doorgaan naar de stap Verwerken van het wijzigingsvoorstel. Op deze wijze wordt het voorstel alleen uit de lijst met wijzigingsvoorstellen verwijderd en worden geen wijzigingen overgenomen. Stap 6: Programma verversen ter afsluiting update Om de update af te ronden dient u het programma te verversen. Dit om alle wijzigingen in de hoofdstuknamen en titelnamen van artikelen in de portal goed weer te geven. In het dashboard klikt u hiervoor op de snelkoppeling Programma verversen zoals weergegeven op onderstaande schermafbeelding. De update is nu verwerkt. 15

16 Bijlage: inhoudsopgave NOVAK Kwaliteitshandboek deel C 2010 Handboek C o Inleiding Inleiding en uitgangspunten controlehandboek Bronnen o Kwaliteitsmaatregelen op opdrachtniveau Instructie kwaliteitsbeleid Vergunningplicht Cliëntenadministratie Communicatie met de AFM Instructie dossierreview en medelezing Instructie opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling Checklist opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling Checklist kwaliteitsaudit Instructie consultatie en verschillen van inzicht o Dossiervorming Instructie dossiervorming Voorbeeld controledossier planning Voorbeeld controledossier interimcontrole Voorbeeld controledossier eindejaarscontrole Voorbeeld controledossier afronding Voorbeeld permanent dossier o Opdrachtaanvaarding en continuatie Instructie inzake het controleproces Het vaststellen van de opdracht Instructie uitbrengen offertes Checklist uitbrengen offertes Instructie opdrachtaanvaarding Checklist opdrachtaanvaarding (incl. bijlage: onafhankelijkheidstoets op opdrachtniveau) Model opdrachtbevestiging Modelbrief collegiaal overleg Modelbrief beantwoording verzoek collegiaal overleg Instructie opdrachtcontinuatie Checklist opdrachtcontinuatie (incl. bijlage: onafhankelijkheidstoets op opdrachtniveau) Instructie opdrachtbeëindiging o Planning en risicoanalyse Instructie kennis van de huishouding en haar omgeving Voorbeeld vastlegging kennis van de entiteit (voor uitwerken risico-analyse) Voorbeeld overzicht materiële posten en processen Instructie controleplanning Instructie materialiteit Model formulier bepaling materialiteit Instructie pre-audit meeting Voorbeeld agenda bespreekverslag pre-audit meeting Model urenbegroting per opdracht Instructie risico analyse Voorbeeld risico register Instructie cijferanalyse Instructie significante risico s Voorbeeld significante risico s en controlemaatregelen Instructie beschrijving interne beheersing 16

17 o o o Checklist risico's en maatregelen automatisering Instructie inventarisatie frauderisico's Checklist fraude risicofactoren Instructie inzicht in verbonden partijen Instructie optreden als groepsaccountant Instructie evaluatie interne beheersing Voorbeeld interne beheersingsmatrix Inschatten van een risico op een afwijking van materieel belang Voorbeeld overzicht inschatting risico op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening Controlewerkzaamheden (interim) Instructie controleplan en gebruik werkprogramma's Instructie specifieke onderwerpen controleplan Model controleplan Model attentiepunten groepsaccountants / werkzaamheden andere accountants Voorbeeld Audit Questionnaire groepsonderdeel Model attentiepunten deskundigen Model attentiepunten aangaande service organisaties Instructie systeemgerichte controlewerkzaamheden Voorbeeld controleprogramma systeemgericht Voorbeeld controleprogramma systeemgericht in een geautomatiseerde omgeving Model lijncontrole Instructie uitleg model proceduretesten Model proceduretests Instructie afsluitend memorandum interimcontrole Voorbeeld afsluitend memorandum interimcontrole Model communicatie aanvang interimcontrole met controlecliënt Controlewerkzaamheden (eindejaars) Instructie gegevensgerichte controlewerkzaamheden Model op te leveren gegevens eindejaarscontrole Voorbeeld controleprogramma eindejaarscontrole, balansposten Voorbeeld controleprogramma eindejaarscontrole, winst en verliesrekening Voorbeeld afsluitend sectiememorandum per jaarrekeningpost Voorbeeld controleprogramma consolidatie Instructie discontinuïteit van de onderneming Voorbeeld controleprogramma discontinuïteit van de onderneming Instructie melding ongebruikelijke transacties (Wwft) Instructie werkzaamheden fraude en fraudemelding Voorbeeld controleprogramma gebeurtenissen na balansdatum Instructie afronding controlewerkzaamheden Instructie toezending conceptrapportage Modelbrief toezending conceptrapport Instructie afrondende cijferbeoordeling Instructie eindejaars-topmemo Model eindejaars-topmemo Instructie LOR Instructie evaluatie niet gecorrigeerde fouten Model formulier evaluatie niet gecorrigeerde fouten Checklist bespreking bevindingen controle en concept jaarrekening Instructie dossierafronding Model dossierafrondingschecklist Rapportering en evaluatie Instructie rapportering en controleverklaring Voorbeeld rapportgeleideformulier 17

18 o o Instructie openbaar maken controleverklaring Instructie datering en ondertekening financiële overzichten Instructie datering en ondertekening controleverklaring Modelbrief toezending verklaring (bij een door cliënt opgestelde jaarrekening) Modelbrief toezending definitief rapport (op papier accountantskantoor) Voorbeeld notulen goedkeuring jaarrekening Voorbeeld notulen uitstel Instructie managementletter Voorbeeld managementletter Instructie opdrachtevaluatie Model opdrachtevaluatie Instructie benoeming bestuurder bij ontstentenis Instructie publicatie jaarrekening Modelbrief toezending publicatiestukken aan cliënt Bijzondere opdrachten Instructie bijzondere opdrachten Instructie inbrengverklaring Voorbeeld inbrengbeschrijving Werkprogramma beschrijving inbreng in natura Model dossierafrondingschecklist Model bevestiging beschrijving door oprichters / bestuurders Voorbeeld schema herstructurering Voorbeeld voorovereenkomst oprichting en inbreng Voorbeeld berekening goodwill / uit te geven aandelenkapitaal Model aanbiedingsbrief rapportage over voorgenomen inbreng Instructie verklaring verzekerd belang Werkprogramma opgave verzekerd belang Instructie verklaring bij een declaratie voor een subsidie Model opdrachtbevestiging controleverklaring bij declaratie voor subsidie Werkprogramma bij een declaratie voor een subsidie Handboek Compliance Officer Inleiding Actuele regelgeving Compliance Officer Instructie functie- en taakomschrijving Compliance Officer Model functie- en taakomschrijving Compliance Officer Model opdrachtbevestiging Voorbeeld werkprogramma Compliance Officer Model bevestigingsbrief (mede-) beleidsbepalers Voorbeeld dossier Compliance Officer 18