SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes"

Anita Claessens
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes Document Datum 4 november 2016 Opgesteld door CaseWare Nederland 1 van 8

2 Inhoudsopgave 1 Algemeen Inleiding Wijzigingen Technische wijzigingen Kolom motivering vanuit postenoverzicht opgenomen in afrondingsmemo Extra mogelijkheden in de content editor Contentwijzigingen SRA samenstelmanager Vervallen documenten Gewijzigde documenten... 5 SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 2 van 8

3 1 ALGEMEEN 2 INLEIDING Het SRA-Werkprogramma Samenstellen is geactualiseerd op basis van de wet- en regelgeving. Daarnaast is er een nieuwe variant toegevoegd. Het SRA-werkprogramma Samenstellen bestond tot op heden uit twee varianten: 1. Een volledig en uitgebreid werkprogramma waar geen onderscheid wordt gemaakt tussen administreren en samenstellen; 2. Een werkprogramma waarbij er, middels een voorloopvraag, voor gekozen kan worden om het administratieve deel uit het werkprogramma te laten. Aan deze twee varianten is een derde variant toegevoegd. Met deze variant kan de accountant zelf op basis van de geïdentificeerde risico s en aandachtspunten zijn werkprogramma in de uitvoeringsfase risicogericht opstellen. Tevens kan dan ook optimaal gebruik gemaakt van de technische functionaliteiten die de SRA Samenstel Manager biedt. Het standaard werkprogramma in deze variant bevat derhalve uitsluitend instructies in de voorbereidings-, plannings- en afrondingsfase. Er zijn dus geen instructies opgenomen in de uitvoeringsfase per jaarrekeningpost! Uiteraard bevat deze variant voldoende waarborgen om te voldoen aan de vereisten uit Standaard 4410 en de documentatievereisten uit bijlage 1 van de NBA-handreiking Er is hiervoor een extra voorloopvraag toegevoegd, waarmee echt risicogericht samengesteld kan worden. Het betreft de vraag: Wilt u een verkort werkprogramma waarbij de uit te voeren samenstelwerkzaamheden moeten worden bepaald op basis van geïdentificeerde risico's en/of aandachtspunten? Indien deze met Ja wordt beantwoord zullen de werkprogramma s in de 3-serie leeg gemaakt worden. Hieronder zullen puntsgewijs de overige wijzigingen behandeld worden. 3 WIJZIGINGEN 3.1 Technische wijzigingen De databases waarin de content staat zijn overgezet van FoxPro-databases naar SQlite-databases. De content editor is omgezet van Visual Basic naar.net. 3.2 Kolom motivering vanuit postenoverzicht opgenomen in afrondingsmemo In Postenoverzicht dient een motivering opgenomen te worden indien een post overruled wordt. SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 3 van 8

Deze motivering wordt nu opgenomen in document 4.2.3 afrondingsmemo onder hoofdstuk 3 Materieel belang 3.

4 Deze motivering wordt nu opgenomen in document afrondingsmemo onder hoofdstuk 3 Materieel belang 3.3 Extra mogelijkheden in de content editor Met de content editor is het nu mogelijk op CaseWare-niveau risico s, branches en IB-maatregelen voor te definiëren. Doel hiervan is een bibliotheek van risico s en controls per branche te gaan realiseren. De techniek is er reeds op voorbereid. De content zullen we in samenwerking met de diverse kantoren vorm gaan geven. SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 4 van 8

5 4 CONTENTWIJZIGINGEN SRA SAMENSTELMANAGER Vervallen documenten Werkprogramma Buitengewone baten en -lasten 4.2 Gewijzigde documenten Opdrachtaanvaarding / - continuatie Toegevoegd: Vraag 5: Evalueer (bij opdrachtcontinuatie) of omstandigheden vereisen dat de opdrachtvoorwaarden worden herzien. Denk bijvoorbeeld aan: - indicaties dat de opdrachtgever de doelstelling en reikwijdte van de opdracht verkeerd begrijpt; - herziene of speciale opdrachtvoorwaarden; - recente wijziging in het senior management van de entiteit; - significante wijziging in de eigendom van de entiteit; - significante wijziging in de aard of omvang van de bedrijfsactiviteiten van de entiteit; - wijziging in door wet- of regelgeving gestelde eisen die invloed hebben op de entiteit; - wijziging in het van toepassing zijnde stelsel inzake financiële verslaggeving. Vervallen: Vraag 5: Stel vast dat identificatie heeft plaatsgevonden conform de Wwf-bepalingen. Vraag 6: Stel vast dat risicoclassificatie van de cliënt heeft plaatsgevonden conform de Wwft-bepalingen Voorloopvragen Toegevoegd: Vraag 1: Wilt u een verkort werkprogramma waarbij de uit te voeren samenstelwerkzaamheden moeten worden bepaald op basis van geïdentificeerde risico's en/of aandachtspunten? Totaal werkprogramma Vervallen: SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 5 van 8

6 Sluit de afschrijvingslast volgens de winst- en verliesrekening aan op de activastaat. Voer een cijferanalyse uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met investeringen en desinvesteringen gedurende het boekjaar. Maak een opstelling fiscale winst voor de vennootschapsbelasting per vennootschap: - Beoordeel de verschillen, indien van toepassing, tussen fiscale en bedrijfseconomische waarderingen - Beoordeel de fiscale afschrijvingen - Investeringsaftrek - Stel de fiscaal niet of beperkt aftrekbare kosten op Stel de balanspost op (of beoordeel) inzake de vennootschapsbelasting. - Vraag aanslagen op en verrekeningen ` Vraag : Vraag de verzamelloonstaat op alsmede de maandelijkse/vierwekelijkse aangiften loonheffing. Vraag : Stel vast of de balanspost per balansdatum overeenkomt met de aangifte loonheffing over de laatste periode Werkprogramma Eigen vermogen Vervallen: Vraag 8: Neem kennis van de notulen van directie. Neem ook kennis van overeenkomsten en verwerk de relevante besluiten in de jaarrekening. Vraag 10: Stel vast dat betaald dividend of andere terugbetalingen aan aandeelhouders niet in strijd zijn met wettelijke bepalingen of statuten Werkprogramma Vennootschapsbelasting SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 6 van 8

7 Vervallen: Vraag 3: Maak een opstelling fiscale winst voor de vennootschapsbelasting per vennootschap: - Beoordeel de verschillen, indien van toepassing, tussen fiscale en bedrijfseconomische waarderingen - Beoordeel de fiscale afschrijvingen - Investeringsaftrek - Stel de fiscaal niet of beperkt aftrekbare kosten op Stel de balanspost op (of beoordeel) inzake de vennootschapsbelasting. - Vraag aanslagen op en verrekeningen - Stel vast of correcties belastingdienst zijn verwerkt Werkprogramma Omzetbelasting Vervallen: Vraag 7: Bereken de suppletie BTW op basis van de reeds gedane aangiften en de opgestelde rondrekening Werkprogramma Loonheffing Verwijderd: Vraag 4: Vraag de verzamelloonstaat op alsmede de maandelijkse/vierwekelijkse aangiften loonheffing. Vraag 6: Stel vast of de balanspost per balansdatum overeenkomt met de aangifte loonheffing over de laatste periode Werkprogramma afrondingsfase Toegevoegd: Vraag 5: SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 7 van 8

8 Stel vast dat, bij twijfel aan door management verschafte informatie, navraag is gedaan en aanvullende of gecorrigeerde informatie is verkregen. Vraag 13: Informeer, indien van toepassing, management en organen belast met governance over de redenen voor het teruggeven van de opdracht. Neem in deze gevallen vooraf contact op met de compliance officer. SRA Samenstel Manager 2016 Releasenotes 8 van 8

Vergelijkbare documenten

RELEASENOTES SRA SAMENSTEL MANAGER 2015 CASEWARE NEDERLAND. Datum 6 november 2015. Amersfoortseweg 15F 7302 EM APELDOORN. www.caseware.

RELEASENOTES SRA SAMENSTEL MANAGER 2015 CASEWARE NEDERLAND. Datum 6 november 2015. Amersfoortseweg 15F 7302 EM APELDOORN. www.caseware. SRA SAMENSTEL MANAGER 2015 CASEWARE NEDERLAND Datum 6 november 2015 Opgesteld door CaseWare Nederland Amersfoortseweg 15F 7302 EM APELDOORN www.caseware.nl Telefoon 055-3681050 Fax 055-3681075 Inhoudsopgave