Minister van Binnenlandse Zaken. Secretariaat van de Geïntegreerde Politie (SSGPI)

Transcriptie

1 Minister van Binnenlandse Zaken Secretariaat van de Geïntegreerde Politie (SSGPI) Fritz Toussaintstr. 8 DIENSTNOTA 1050 Brussel Uitgiftenummer SSGPI-ID Tel Uitgiftedatum Fax Classificatiegraad PUBLIEK ssgpi.helpdesk@police.be Kenmerk web ssgpi n Geadresseerden Aan alle directies van de federale politie Aan alle lokale politiezones ONDERWERP Fiscale fiches inkomstenjaar 2006, aanslagjaar 2007 Refertes Bericht aan werkgever en aan andere schuldenaars van aan de bedrijfsvoorheffing onderworpen inkomsten inkomsten 2006, FOD Financiën AOIF. 1 Algemeen 2 Fiscale fiche Algemeen 2.2 Vak 3 : Schuldenaar van de inkomsten 2.3 Vak 4 : Geadresseerde 2.4 Vak 5 : Gezinstoestand 2.5 Vak 6 : Burgerlijke stand 2.6 Vak 9 : Bezoldigingen Voordelen van alle aard Bezoldigingen Voordelen van alle aard Totaal 2.7 Vak 11 : Afzonderlijke belastbare inkomsten Vervroegd vakantiegeld Achterstallen Opzeggingsvergoedingen 2.8 Vak 12 : Bijdrage in de reiskosten Openbaar gemeenschappelijk vervoer Georganiseerd gemeenschappelijk vervoer Ander vervoermiddel Totaal 2.9 Vak 15 : Bedrijfsvoorheffing 2.10 Vak 16 : Bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ) 2.11 Vak 17 : Overheidspersoneel zonder arbeidsovereenkomst 2.12 Vak 18 : Inlichtingen Verplaatsingen met de fiets Eigen kosten van de werkgever 3 Fiscaal attest Overzicht van de mogelijke fiches en de overeenkomende fiscale tellers 5 Meer dan 1 fiscale fiche 6 Afsluitende bemerking 1 Algemeen De Centrale Dienst der Vaste Uitgaven van de FOD Financiën is gestart met het printen en versturen van de fiscale fiches met betrekking tot de inkomsten van De fiches zijn eveneens beschikbaar via Portal. De CDVU van de FOD Financiën heeft ons meegedeeld dat zij in tegenstelling tot voorgaande jaren - geen staten der bezoldiging zal overmaken aan de individuele personeelsleden. De staat der bezoldiging is een gedetailleerde opgave van alle berekeningen, uitgevoerd tijdens het afgelopen fiscaal jaar 2006.

2 Het SSGPI heeft daarom het initiatief genomen om zelf staten der bezoldiging ter beschikking stellen van de personeelsleden, via Portal. Van zodra deze beschikbaar zijn, zullen we niet nalaten u dit te melden via onze website. In wat volgt kan u alvast bijkomende informatie vinden, die een eerste antwoord kan zijn op de vragen die zullen gesteld worden door de personeelsleden van uw directie / politiezone, naar aanleiding van de ontvangst van de fiscale fiches met betrekking tot de inkomsten Wij zouden dan ook willen aandringen op een maximale verspreiding van deze nota. Voor meer gedetailleerde informatie over de diverse fiscale materies (o.a. de personenbelasting) kan u terecht op FISCONET, een tweetalige gegevensbank die de FOD Financiën ter beschikking stelt van de burger ( Voor eenvoudige vragen met betrekking tot de eigenlijke aangifte kan men terecht op het call-center Financiën ( ). 2 Fiscale fiche Algemeen De fiscale fiche werd aangepast. De aanpassingen zijn niet beperkt gebleven tot de lay-out van de fiche, maar ook inhoudelijk werden er een aantal belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Wij willen hierbij de aandacht vestigen op het feit dat op de fiche geen vervangingsinkomsten meer mogen worden vermeld. De vervangingsinkomsten moeten, naargelang hun aard, opgenomen worden op de fiche: (ziekte- en invaliditeitsuitkeringen); (vervangingsinkomsten). 2.2 Vak 3 : Schuldenaar van de inkomsten De schuldenaar van de inkomsten is diegene die de inkomsten heeft betaald of toegekend. Hier zal federale politie vermeld staan voor de personeelsleden van de federale politie; de personeelsleden die tewerkgesteld zijn bij de lokale politie, zullen in dit vak de naam en het adres van de betrokken politiezone terugvinden. 2.3 Vak 4 : Geadresseerde De afzender is de instantie die de individuele fiche heeft opgesteld. Voor de personeelsleden van de geïntegreerde politie zal hier steeds de FOD Financiën CDVU vermeld staan. 2.4 Vak 5 : Gezinstoestand Het betreft hier de gezinstoestand van de verkrijger van de inkomsten op datum van Als bijlage aan dit schrijven vindt u een overzicht van de verschillende codes en hun betekenis. 2.5 Vak 6 : Burgerlijke stand De gegevens in dit vak houden rekening met de burgerlijke stand van de verkrijger van de inkomsten op Hierbij vindt u een overzicht van de verschillende letters die de burgerlijke stand aanduiden: De verkrijger van het inkomen is Alleenstaande Gehuwd of wettelijk samenwonende Weduwenaar of weduwe Uit de echt gescheiden Gescheiden van tafel en bed Feitelijk gescheiden De volgende letter zal vermeld worden O G W E E S 2.6 Vak 9 : Bezoldigingen Voordelen van alle aard Bezoldigingen Hier worden de brutobelastbare bezoldigingen vermeld die in geld of in natura werden uitbetaald of toegekend. Onder brutobelastbare bezoldigingen dient men te verstaan: het brutobedrag van de bezoldiging verminderd met de sociale bijdragen en met inbegrip van de eventueel verschuldigde bedrijfsvoorheffing. Het betreft hier onder andere de wedde, de prestatiegebonden toelagen, de vaste toelagen, het vakantiegeld en de eindejaarstoelage. 2

3 2.6.2 Voordelen van alle aard In dit vak wordt onder andere het voordeel van alle aard vermeld dat voortvloeit uit het persoonlijk gebruik (met uitzondering van de woonwerkverplaatsingen) van een voertuig dat kosteloos of tegen voordelige voorwaarden door de werkgever aan de werknemer ter beschikking gesteld wordt Totaal Hier vindt u het totaal van de inkomsten die hernomen zijn in het vak Vak 11 : Afzonderlijke belastbare inkomsten Vervroegd vakantiegeld Het KB van betreffende de toekenning van een vakantiegeld aan het personeel van s lands algemeen bestuur bepaalt dat er een vervroegd vakantiegeld dient uitbetaald te worden in geval van oppensioenstelling, overlijden, ontslagneming, afdanking of afzetting. Er wordt eveneens vervroegd vakantiegeld uitbetaald bij mobiliteit of statutarisering. Onder vervroegd vakantiegeld wordt verstaan: het gedeelte van het vakantiegeld dat tijdens het jaar dat een werknemer zijn werkgever verlaat, is opgebouwd en aan hem wordt betaald (m.a.w. het gedeelte dat slechts in 2007 zou zijn betaald, indien de werknemer zijn werkgever in 2006 niet had verlaten) Achterstallen Hier worden de bezoldigingen vermeld betreffende één of meer jaren die 2006 voorafgaan en die normaal tijdens die jaren zouden kunnen betaald of toegekend geweest zijn, maar die door toedoen van een openbare overheid of wegens het bestaan van een geschil tussen de schuldenaar en de verkrijger slechts in 2006 werden betaald of toegekend. Hierbij vindt u een aantal voorbeelden van bezoldigingen die als achterstal worden beschouwd: onregelmatige prestaties van de personeelsleden die vooraf betaald zijn: De onregelmatige prestaties van december 2005 worden voor de personeelsleden die vooraf betaald zijn ten vroegste betaald in de maand januari Aangezien de wedde van december 2005 voor de voorafbetaalden eind november 2005 betaald wordt (en dus deel uitmaakt van het fiscaal jaar 2005) en de onregelmatige prestaties pas in het daaropvolgend fiscaal jaar betaald worden (2006), worden deze beschouwd als achterstallen. Dit in tegenstelling tot de personeelsleden die na vervallen termijn betaald zijn. Voor hen maakt de wedde van december 2005 reeds deel uit van het fiscaal jaar positieve herberekening naar aanleiding van de operatie regularisatie 2001 : In 2006 werd voor een groot aantal ex-gemeentepolitieleden de regularisatie van de maanden april tot en met december 2001 uitgevoerd. Indien het resultaat van deze herberekening een positief bedrag was, werd dit in de loop van datzelfde jaar gestort op de rekening van het betrokken personeelslid. Het positieve resultaat van deze herberekening voor het jaar 2001 zal beschouwd worden als zijnde achterstallen van 2001, betaald in LET WEL: de betrokken personeelsleden zullen hiervoor een fiche ontvangen waarbij in het vak 3 de gegevens van de gemeente van oorsprong zullen hernomen zijn (als werkgever van het betrokken personeelslid in 2001; de politiezones zijn immers pas inplaatsgesteld op datum van ) Opzeggingsvergoedingen De vergoedingen die door de werkgever worden toegekend ten gevolge van de stopzetting van de arbeid of de beëindiging van een arbeidsovereenkomst, worden vermeld in dit vak. Als opzeggingsvergoedingen worden aangemerkt, de vergoedingen die al dan niet contractueel worden betaald ten gevolge van stopzetting van arbeid of beëindiging van een arbeidsovereenkomst. 2.8 Vak 12 : Bijdrage in de reiskosten Openbaar gemeenschappelijk vervoer Het betreft hier de vergoeding van de werkgever voor de reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling met trein, tram, bus, metro en elk ander vervoermiddel dat wordt ingezet door de openbare vervoermaatschappijen. In deze rubriek wordt het totale jaarbedrag vermeld van de vergoeding die de werkgever heeft toegekend als betaling of terugbetaling van de kosten voor verplaatsingen van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling met één of meerdere openbare gemeenschappelijke vervoermiddelen Georganiseerd gemeenschappelijk vervoer Hier wordt voor alle personeelsleden NEEN vermeld, aangezien dit niet van toepassing is op de geïntegreerde politie Ander vervoermiddel Worden hier bedoeld, alle vervoerswijzen, andere dan: - het gemeenschappelijk openbaar vervoer; 3

4 - het georganiseerd gemeenschappelijk vervoer. Ter beschikking gesteld voertuig - kilometeraantal Dit vak wordt ingevuld in geval van persoonlijk gebruik van een voertuig dat kosteloos of tegen voordelige voorwaarden door de werkgever aan de werknemer ter beschikking wordt gesteld. Er wordt melding gemaakt van het totale aantal kilometers die voor de berekening van het belastbare voordeel van alle aard in aanmerking worden genomen ( waarde van het voordeel van alle aard ). Opmerking In bepaalde gevallen is het toegestaan dat een personeelslid zijn persoonlijk voertuig gebruikt voor het woonwerkverkeer én hiervoor een tussenkomst van de werkgever krijgt (lichamelijke verhindering, onregelmatig werkrooster, ). Vergoedingen voor dergelijke verplaatsingen worden eveneens vermeld in de rubriek bijdrage in de reiskosten (rubriek 12 c en d) Totaal Hier wordt het totaal hernomen van 2.8.1, en Vak 15 : Bedrijfsvoorheffing In dit vak wordt het totale bedrag van de bedrijfsvoorheffing met betrekking tot de in de vakken 9 en 12 vermelde inkomsten. De bedrijfsvoorheffing werd bepaald overeenkomstig bijlage III van het KB/WIB Vak 16 : Bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ) In dit vak wordt het totale bedrag van de bijzondere bijdrage voor sociale zekerheid met betrekking tot de bezoldigingen van werknemers voor het jaar 2006, vermeld. Deze bijdrage is een belasting en wordt daarom vermeld op de fiscale fiche. De bijdrage wordt berekend volgens de barema s zoals vastgelegd in de wet van 30 maart Vak 17 : Overheidspersoneel zonder arbeidsovereenkomst Vanaf het aanslagjaar 2006 (inkomsten 2005) werd er een belastingskrediet ingevoerd voor werknemers die geen recht hebben op een werkbonus voor lage lonen. Op de fiscale fiche werd daarom een vak overheidspersoneel zonder arbeidsovereenkomst ingevoegd. Deze rubriek is uitsluitend bestemd voor personeelsleden uit de overheidssector die niet in dienst zijn genomen met een arbeidsovereenkomst (dus: enkel voor de statutaire personeelsleden). Indien men niet in dienst werd genomen door een arbeidsovereenkomst (d.w.z. indien men statutair werd aangeworven, als stagiair of als tijdelijke), zal in het vakje 1 vermeld worden Vak 18 : Inlichtingen Verplaatsingen met de fiets Dit vak herneemt het totaal aantal afgelegde kilometers heen en terug tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling. Aangezien de fietsvergoeding niet belastbaar is, is deze weergave enkel hernomen ten informatieven titel Eigen kosten van de werkgever In principe moet men voor alle personeelsleden in dit vak de vermelding ja plaatsen. De betekenis van dit vak is de volgende: Indien een personeelslid in de loop van 2006 kosten gemaakt heeft die eigen zijn aan de werkgever, dan werden deze terugbetaald. Het kan hier onder andere gaan over fiscale zegels voor het behalen van een medisch geschiktheidsbewijs voor de verleninging van het rijbewijs, kosten hernomen op het formulier 021,.... Opgelet: De CDVU van de FOD Financiën heeft in dit vak ten onrechte de vermelding neen geplaatst voor de personeelsleden van de geïntegreerde politie. De fiches die verstuurd worden door de CDVU zijn dus niet correct, voor wat betreft de informatie, hernomen in dit vak. Op het bestand Belcotax daarentegen wordt er in dit vak wél ja vermeld. Het SSGPI heeft het nodige gedaan om op de fiches, die ter beschikking gesteld worden via Portal, wel degelijk ja te vermelden. Dus deze fiches zijn conform de reglementering terzake opgemaakt. 3 Fiscaal attest Het fiscaal attest wordt opgemaakt wanneer er voor een bepaald personeelslid in een lopend fiscaal jaar een negatieve herberekening gebeurde van geldelijke rechten van een voorgaand fiscaal jaar én wanneer het uiteindelijke resultaat van alle uitgevoerde herberekeningen in een bepaalde periode negatief is (er vindt immers steeds compensatie plaats tussen zowel de positieve als de negatieve herberekende bedragen). 4

5 De bedragen die worden hernomen op het fiscaal attest dienen noch vermeld, noch verrekend te worden bij het invullen van de aangifte in de personenbelasting voor het aanslagjaar Deze fiche wordt immers enkel ten informatieven titel overgemaakt aan betrokkene. Op het niveau van de administratie der belastingen vindt een ambtshalve regularisatie plaats, eenmaal de lokale belastingscontroleur, via de FOD Financiën, in het bezit gesteld werd van de te herberekenen bedragen. De belastingen verbindt zich ertoe om de noodzakelijke regularisaties uit te voeren, binnen de 2 maanden na ontvangst van het fiscaal attest Hoewel de belastingscontroleur ambtshalve zal overgaan tot een herberekening, raden wij de personeelsleden toch aan om contact op te nemen met het lokale belastingskantoor met de vraag hun fiscale toestand te regulariseren aan de hand van het fiscaal attest dat zij hebben kunnen ontvangen. Als voorbeeld voor de opmaak van een fiscaal attest kan verwezen worden naar de negatieve herberekeningen, naar aanleiding van de regularisatie 2001: In 2006 werd voor een groot aantal ex-gemeentepolitieleden de regularisatie van de maanden april tot en met december 2001 uitgevoerd. Indien het resultaat van deze herberekening een negatief bedrag was, diende dit voorwerp uit te maken van een terugbetaling aan de gemeente. Het negatieve resultaat van deze herberekening voor het jaar 2001 zal hernomen worden op een fiscaal attest LET WEL: de betrokken personeelsleden zullen hiervoor een fiche ontvangen waarbij in het vak 3 de gegevens van de gemeente van oorsprong zullen hernomen zijn (als werkgever van het betrokken personeelslid in 2001; de politiezones zijn immers pas inplaatsgesteld op datum van ). 1 Dit vernamen wij via de Infolijn van de FOD Financiën. Indien het personeelslid vaststelt dat er binnen de 2 maanden na ontvangst van het fiscaal attest geen herberekening werd uitgevoerd, raden zij het personeelslid aan om in eerste instantie terug contact op te nemen met de lokale taxatiedienst. Indien een herberekening uitblijft, kan men dit via mail melden op het volgende adres: info.tax@minfin.fed.be. De verjaringstermijn voor deze herberekeningen is vastgelegd op 3 jaar. De termijn begint te tellen vanaf 1 januari van het jaar waarin de belasting gevestigd wordt. Bv: Indien er in mei 2006 een negatieve herberekening werd uitgevoerd met betrekking tot 2001, dan: - begint de verjaringstermijn te lopen op ; - is de verjaringstermijn verlopen op

6 4 Overzicht van de mogelijke fiches en de overeenkomende fiscale tellers Fiche Fiscale teller Identificatiecode Gegevens die op deze fiches kunnen voorkomen T 250 Gewone bezoldigingen met betrekking tot het lopend jaar: wedde, belastbare toelagen, vakantiegeld, eindejaarstoelage, presentiegelden schepenen, B 251 Vervroegd vakantiegeld (bv. bij overlijden, uitdiensttreding, wijziging werkgever, ) X 252 Positieve achterstallen van de gewone bezoldigingen met betrekking tot voorgaande fiscale jaren Y 253 Opzeggingsvergoeding V 254 Tussenkomst werkgever in de reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling (openbaar vervoer, vervoermiddel ter beschikking gesteld door de werkgever) E 269 Aanvullende ziekte- of invaliditeitsuitkeringen L 270 Uitkeringen bij beroepsziekte / arbeidsongeval (wettelijke en aanvullende) wegens tijdelijke arbeidsongeschiktheid G 271 Uitkeringen toegekend in geval van een tijdelijke ongeschiktheid, voortvloeiend uit een andere gebeurtenis dan een ziekte, invaliditeit, ongeval, beroepsziekte of arbeidsongeval (bv. verlof voorafgaand aan de pensionering one shot, onderbrekingsuitkeringen RVA in het raam van ouderschapsverlof, ) W 272 Achterstallen met betrekking tot de fiscale tellers E, L en G K 266 Wachtgeld naar aanleiding van disponibiliteit wegens ziekte (60%) F 268 Achterstallen wachtgeld naar aanleiding van disponibiliteit wegens ziekte (60%) Ab 217 Uitkeringen, toelagen en renten wegens blijvende arbeidsongeschiktheid Cb 224 Achterstallige uitkeringen, toelagen en renten wegens blijvende arbeidsongeschiktheid Rb 226 Bedrag van de omzettingsrente van kapitalen Presentiegelden politieraadsleden (niet-schepenen) Meer dan 1 fiscale fiche De personeelsleden die in de loop van 2006 van werkgever zijn veranderd, zullen 2 fiscale fiches ontvangen (één fiche per werkgever). In dit geval volstaat het om de overeenstemmende rubrieken in de fiscale aangifte op te tellen. 6 Afsluitende bemerking Om ervoor te zorgen dat de betrokken personeelsleden een correcte aangifte doen van hun personenbelasting, zouden wij u vriendelijk willen verzoeken, de inhoud van dit schrijven kenbaar te maken aan de personeelsleden. Indien u als personeelsdienst niet zou kunnen antwoorden op vragen vanwege de personeelsleden inzake de samenstelling van de bedragen die werden hernomen op de fiches of de aard van de opgemaakte fiches, verzoeken wij u deze vragen te bundelen en vervolgens, voor analyse, over te maken aan het secretariaat GPI (via mail: ssgpi.helpdesk@police.be of via teamware: _SSGPI/HELPDESK). Voor bijkomende informatie kan u steeds rechtstreeks contact opnemen met het contactcenter SSGPI op het nummer Hoogachtend, Robert ELSEN Waarnemend directeur-diensthoofd SSGPI 6

7 BIJLAGE: Vak 5 : Gezinstoestand: Overzicht van de mogelijke codes en hun betekenis. 1. Gezinstoestand: echtgenoot ( Echt. ) De verkrijger van het inkomen is ALLEENSTAANDE De code 00 zal vermeld worden in het vak 5: gezinstoestand (echt.) De verkrijger van het inkomen is GEHUWD/WETTELIJK SAMENWONEND 2 Indien de echtgenoot van de verkrijger van het Code die vermeld wordt inkomen of de wettelijk samenwonende partner van de verkrijger van de inkomsten: persoonlijke beroepsinkomsten heeft 01 geen beroepsinkomsten heeft 02 enkel pensioenen, renten of ermee gelijkgestelde 02 inkomsten heeft 108,00 EUR netto per maand enkel persoonlijke beroepsinkomsten heeft, 03 andere dan pensioenen, renten of ermee gelijkgestelde inkomsten 180,00 EUR netto per maand enkel pensioen, renten of ermee gelijkgestelde 03 inkomsten heeft die tussen de 108,00 EUR en 360,00 EUR netto per maand bedragen Indien de echtgenoot of de wettelijk samenwonende van de inkomsten een zwaar gehandicapt persoon is, wordt eveneens de letter H vermeld in dit vak. 2. Gezinstoestand: kind ( Kind. ) Hier wordt het aantal kinderen vermeld dat ten laste is van de verkrijger op datum van Een zwaar gehandicapt kind dat men ten laste heeft, wordt voor 2 personen ten laste geteld. Een doodgeboren kind of een kind verloren bij een miskraam na ten minste 180 dagen zwangerschap moet eveneens als een kind ten laste worden beschouwd, op voorwaarde dat de gebeurtenis zich gedurende het jaar 2006 heeft voorgedaan. 3. Gezinstoestand: andere ( Andere ) Hier wordt het aantal personen ten laste van de verkrijger vermeld, andere dan de echtgeno(o)t(e) en de kinderen. Zwaar gehandicapte personen worden voor 2 personen ten laste geteld. Wordt eveneens als een persoon ten laste beschouwd, iedere ascendent of zijverwant tot en met de tweede graad voor zover die persoon: - de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt; - deel uitmaakt van het gezin op ; - hij voor het jaar 2006 niet over eigen bestaansmiddelen heeft beschikt die meer bedragen dan 2610,00 EUR netto. 4. Gezinstoestand: diverse ( Diverse ) In dit vak wordt de letter X vermeld indien de verkrijger van de inkomsten: - ofwel een niet hertrouwde weduwenaar of een weduwe is met één of meer kinderen ten laste; - ofwel een ongehuwde vader of moeder is met één of meer kinderen ten laste. Indien de echtgenoot of de wettelijk samenwonende partner van de verkrijger van de inkomsten een zwaar gehandicapt persoon is, wordt in dit vak de letter H vermeld xxxxx Overeenkomstig art. 2, 1, 2 WIB 92 worden de we ttelijk samenwonenden gelijkgesteld met gehuwden en een wettelijk samenwonende met een echtgenoot. 7