Gemeente Jabbeke jaarrekening 2012

Transcriptie

1 Gemeente Jabbeke jaarrekening 2012

2 INHOUDSOPGAVE VOORWOORD INLEIDING A. ALGEMEEN D E B AL A NS PE R 31 D E C E MB E R D E R E S UL T AT E NR E KE N I NG PE R 31 DE C E MB ER B. TOELICHTING D E W A A R D E R I NG SR E GE L S G E D E T AI L L E E R DE B E SP R E KI NG VAN B AL A NS E N R E S UL T AT E NREKE N I N G D E E V OL U T I E V A N HE T R E S U L T A AT B E S P R E K I N G V A N D E B AL A NS-ACTIVA B E S P R E K I N G V A N D E B AL A NS-PASS I VA B E S P R E K I N G V A N D E R E S UL T A T E NR E KE N I NG - K O STEN B E S P R E K I N G V A N D E R E S UL T A T E N R E K E NI NG - O PB R E N G ST E N R E C H T E N E N PL I C HTEN N I E T I N D E B A L A N S VERME L D W I J Z I G I N G I V M D E W A ARDERI N G S R E GE L S E N D E VOOR S T EL L I N G VAN DE J AA R R E K E NING T O V VO R I G E J A RE N R A T I O S E N VERDUID E L I J KINGEN C. BIJLAGEN DE PROEF- EN SALDIBALANS PER 31 DECEMBER TOEPASSING ART. 39 ARGC CONTROLE OP HET VERANTWOORD VERMOGEN 3 KASTOESTAND PER 31 DECEMBER BALANS EN RESULTATENREKENING PER 31 DECEMBER 2012 (AFGEROND)

3 INLEIDING De bespreking van de jaarrekening van de gemeente Jabbeke bevat 3 hoofdstukken. In het eerste hoofdstuk Algemeen vindt u een balans en resultatenrekening met betrekking tot het huidige en vorige boekjaar, alsook enkele grafische weergaves van deze cijfers. In het tweede hoofdstuk Toelichting vindt u in overeenstemming met de bepalingen van het Ministerieel Besluit van 23 september 1991 tot vaststelling van de boekhoudkundige documenten in uitvoering van artikel 44 van het Koninklijk Besluit van 2 augustus 1990 houdende het algemeen reglement op de gemeentelijke comptabiliteit de toelichting die voorziet in een geheel van gedetailleerde en aanvullende informatie die niet voorkomt in, of die niet duidelijk blijkt uit de balans en de resultatenrekening. Deze bevat vijf delen: 1. De waarderingsregels Het geheel van principes en methoden door de gemeente gebruikt om de waarde van haar bezittingen, haar schulden, haar rechten en haar plichten te bepalen. 2. Details over enkele posten van de balans en resultatenrekening Een gedetailleerde beschrijvende staat van de oorsprong en de mutaties van sommige posten van de balans en resultatenrekening. 3. Rechten en plichten niet in de balans vermeld Verzamelt alle belangrijke rechten en plichten van de gemeente die bij het opstellen van de jaarrekening nog geen invloed hadden op de financiële toestand.

4 4. Wijzigingen i.v.m. de waarderingsregels en de voorstelling van de jaarrekening t.o.v. de vorige jaren Om verschillende jaarrekeningen van eenzelfde gemeente te kunnen vergelijken, is het noodzakelijk dat de toelichting alle wijzigingen i.v.m. de waarderingsregels en de voorstelling vermeldt. 5. Ratio s en verduidelijkingen Voorstelling van alle inlichtingen die nog niet uitdrukkelijk vermeld werden, maar die nodig zijn om de jaarrekening perfect te begrijpen. Bovendien kan de bijlage financiële analyses bevatten, gerealiseerd met behulp van ratio's. Vormt het onderwerp van een aparte bijlage In het derde hoofdstuk Bijlagen worden enkele controledocumenten opgenomen. - proef- en saldibalans; - toepassing art. 39 ARGC controle op het verantwoord vermogen; - kastoestand - balans en resultatenrekening per 31 december 2012 ( afgerond)

5 A. ALGEMEEN pagina 3

6 1. D E B AL A NS P E R 31 D E C E MB E R 2012 pagina 4

7 ACTIVA 31/12/12 31/12/11 PASSIVA 31/12/12 31/12/11 VASTE ACTIVA , ,15 I. OPRICHTINGSK. & IMMATERIELE VASTE ACTIVA , ,58 II. ONROEREND EN ROEREND PATRIMONIUM , ,78 A. Terreinen , ,64 B. Gebouwen (incl. terreinen) , ,79 C. Wegen , ,97 D. Kunstwerken , ,75 E. Waterlopen en waterbekkens , ,96 F. Meubilair, verkeerssignalisatie, machines en uitrusting , ,51 G. Artistiek en allerlei roerend patrimonium 9.096, ,30 H. Vaste activa in uitvoering , ,79 I. Onroerende goederen in erfpacht en opstalrecht 0,00 0,00 J. Goederen verworven door leasing , ,07 III. TOEGESTANE INVESTERINGSSUBSIDIES , ,13 A. Aan privé-ondernemingen 5.799, ,00 B. Aan gezinnen, v.z.w.'s, andere organismen 6.944, ,13 C. Aan de hogere overheden 0,00 0,00 D. Aan andere overheidsinstellingen 1.000, ,00 IV. SUBSIDIEBELOFTEN EN TOEGESTANE LENINGEN , ,32 A. Te ontvangen van overheidsinstellingen , ,44 B. Toegestaan door de gemeente , ,88 V. FINANCIELE VASTE ACTIVA , ,34 A. Deelnemingen , ,34 B. Gestorte waarborgen op meer dan één jaar 0,00 0,00 VLOTTENDE ACTIVA , ,79 VI. VOORRADEN 0,00 0,00 VII. VORDERINGEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR , ,67 A. Debiteuren , ,23 B. Overige vorderingen 1. Van hogere overheden te ontvangen taksen , ,76 2. Te ontvangen subsidies, giften, legaten en leningen , ,24 3. Te vorderen interesten en dividenden 8.208, ,65 4. Diverse vorderingen , ,64 C. Terugvordering van aflossingen en leningen , ,15 D. Terugvordering van kredieten 0,00 0,00 VIII. BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN 0,00 0,00 IX. FINANCIELE REKENINGEN , ,22 A. Geldbeleggingen 0,00 0,00 B. Liquide middelen , ,34 C. Betalingen in uitvoering , ,12 X. OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK , ,90 TOTAAL DER ACTIVA , ,94 EIGEN VERMOGEN , ,56 I'. KAPITAAL , ,13 II'. GEKAPITALISEERDE RESULTATEN , ,55 III'. OVERGEDRAGEN RESULTATEN , ,46 A'. Van vorige dienstjaren ,32 0,00 B'. Van voorgaand dienstjaar , ,32 C'. Van het dienstjaar , ,14 IV'. RESERVES , ,95 A'. Gewoon reservefonds , ,52 B'. Buitengewoon reservefonds , ,43 V'. VERKREGEN INVESTERINGSSUBSIDIES, GIFTEN , ,47 EN LEGATEN A'. Ontvangen van ondernemingen , ,65 B'. Ontvangen van gezinnen , ,78 C'. Investeringssubsidies van de hogere overheden , ,79 D'. Investeringssubsidies van andere overheidsinstellingen , ,25 VOORZIENINGEN 0,00 0,00 VI'. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN 0,00 0,00 SCHULDEN , ,38 VII'. SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR , ,85 A'. Leningen aangegaan door de gemeente , ,81 B'. Leningen aangegaan door gemeente, terugbetaald dr hogere overheid 0,00 0,00 C'. Leningen aangegaan door de gemeente voor derden , ,47 D'. Leasingschulden op meer dan één jaar , ,57 E'. Openbare leningen 0,00 0,00 F'. Diverse schulden op meer dan één jaar 0,00 0,00 G'. Ontvangen borgtochten op meer dan één jaar 0,00 0,00 VIII'. SCHULDEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR , ,98 A'. Leningen 1'. Aflossingen van leningen , ,93 2'. Te betalen financiële kosten van leningen , ,80 3'. Schulden in rekening-courant 0,00 0,00 B'. Leveranciers , ,20 C'. Schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen, soc. lasten , ,29 D'. Diverse schulden , ,76 IX'. BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN 5.169, ,10 X'. OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK , ,45 TOTAAL DER PASSIVA , ,94 pagina 5

8 Grafische weergave van de activa en passiva: pagina 6

9 2. D E R E S U L T ATENREKE N I N G P E R 31 D E C E MB E R 2012 pagina 7

10 KOSTEN 31/12/12 31/12/11 OPBRENGSTEN 31/12/12 31/12/11 I. COURANTE KOSTEN , ,80 A. Aankoop van materialen , ,46 B. Exploitatiediensten en -goederen , ,96 C. Personeelskosten , ,94 D. Toegestane werkingssubsidies , ,75 E. Aflossingen van leningen , ,57 F. Financiële lasten a. Interesten , ,91 b. Diverse financiële lasten 7.497, ,18 c. Kosten van het financieel beheer 300,46 305,03 II. TOTAAL A , ,80 III. POSITIEF SALDO 0, ,49 IV. AFSCHRIJVINGEN, WAARDEVERMINDERINGEN, , ,89 VOORRAADVERMINDERINGEN, RECHTZETTINGEN, VOORZIENINGEN, OVERBOEKINGEN A. Toevoegingen aan de afschrijvingen , ,57 B. Waardeverminderingen 0,00 0,00 C. Voorraadverminderingen 0,00 0,00 D. Rechtzetting van de rekening 74xxx , ,74 E. Voorzieningen voor risico's en lasten 0,00 0,00 F. Verrekening van toegestane investeringstoelagen 4.936, ,58 V. TOTAAL B (IV) , ,89 VI. TOTAAL C (A + B) , ,69 VII. EXPLOITATIE-BONI (VI' - VI) , ,73 VIII. UITZONDERLIJKE KOSTEN , ,68 A. Gewone dienst , ,80 B. Buitengewone dienst 0,00 0,00 C. Niet begrote uitzonderlijke lasten 0, ,88 IX. TOEVOEGING AAN DE RESERVES 0, ,50 A. Aan de gewone dienst 0, ,50 B. Aan de buitengewone dienst 0,00 0,00 X. TOTAAL D (VIII + IX) , ,18 XI. UITZONDERLIJKE BONI (X' - X) 0,00 0,00 XII. TOTAAL DER KOSTEN (VI + X) , ,87 XIII. BONI VAN HET DIENSTJAAR (XII' - XII) , ,14 XIV. BESTEMMING BONI (XIII) , ,73 A. Over te dragen exploitatieboni , ,73 B. Over te dragen uitzonderlijke boni 0,00 0,00 I'. COURANTE OPBRENGSTEN , ,29 A'. Opbrengsten van de fiscaliteit , ,02 B'. Exploitatieopbrengsten , ,28 C'. Ontvangen exploitatietoelagen , ,64 D'. Terugvordering van aflossingen van leningen en kredieten , ,74 E'. Financiële opbrengsten a'. Terugvorderingen van intresten , ,49 b'. Diverse financiële opbrengsten , ,12 II'. TOTAAL A' , ,29 III'. NEGATIEF SALDO ,19 0,00 IV'. MEERWAARDEN, VOORRAADTOENAMEN, , ,13 VERREKENNING VAN TOELAGEN, OVERDRACHTEN INTERNE WERKEN A'. Meerwaarden , ,69 B'. Voorraadtoenamen 0,00 0,00 C'. Rechtzetting van de rekeningen 64XXX , ,57 D'. Verrekening van ontvangen investeringstoelagen , ,87 E'. Interne werken 0,00 0,00 V'. TOTAAL B' (IV') , ,13 VI'. TOTAAL C' (A' + B') , ,42 VII'. EXPLOITATIE-MALI (VI-VI') 0,00 0,00 VIII'. UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN , ,59 A'. Gewone dienst , ,39 B'. Buitengewone dienst ,23 0,00 C'. Niet begrote uitzonderlijke opbrengsten 0, ,20 IX'. ONTTREKKINGEN AAN DE RESERVES 0,00 0,00 A'. Ten voordele van de gewone dienst 0,00 0,00 B'. Ten voordele van de buitengewone dienst 0,00 0,00 X'. TOTAAL D (VIII' + IX') , ,59 XI'. UITZONDERLIJKE MALI (X - X') , ,59 XII'. TOTAAL VAN DE OPBRENGSTEN (VI' + X') , ,01 XIII'. MALI VAN HET DIENSTJAAR (XII - XII') 0,00 0,00 XIV'. TE BESTEMMEN MALI (XIII') , ,59 A'. Over te dragen exploitatiemali 0,00 0,00 B'. Over te dragen uitzonderlijk mali , ,59 pagina 8

11 De courante kosten kunnen als volgt samengesteld worden: De courante opbrengsten kunnen als volgt samengesteld worden: pagina 9

12 De samenstelling van het resultaat kan als volgt samengesteld worden: pagina 10

13 B. TOELICHTING pagina 11

14 1.1 D E W A A RDERINGSR E GELS Inzake de jaarlijkse herwaarderingen en afschrijvingen inzake het onroerend en roerend patrimonium schrijft de wetgever volgende regels voor: a. omtrent herwaardering: - herwaardering van gronden: de herwaardering gebeurt op basis van de evolutie van de waarde van 1 opcentiem. De bij de herwaardering gebruikte waarde van 1 opcentiem is: 2012: 853, : 843,81 De waarde van één opcentiem wordt bepaald a.d.h.v. de volgende formule: Kadastraal inkomen Totaal - kadastraal inkomen outillering x 1, x herwaardering van de gebouwen: de herwaardering gebeurt op basis van de evolutie van de ABEXindex, deze bedraagt per: 2012: : 694 pagina 12

15 b. omtrent afschrijvingen: Alle afschrijvingstermijnen werden bepaald door de wetgever. Enkele voorbeelden: gronden gebouwen grondwerken bij wegen rioleringen slijtlaag bureelmachines en meubilair informaticamaterieel Vrachtwagens artistiek patrimonium werken in uitvoering geen afschrijvingen 50 jaar 30 jaar 50 jaar 5 jaar 5 of 10 jaar 5 jaar 10 jaar geen afschrijvingen geen afschrijvingen... pagina 13

16 1.2 G E D E T A I L L E E RDE B E S P REKING V A N B A L A N S E N R E S U LT A T E N R E KE N I N G D E E V O L UT I E V A N H E T RESULTAAT Het resultaat van het boekjaar bedraagt ,41 EUR. Het resultaat evolueerde de laatste jaren als volgt: in EUR toename/afname , , , , , , , , ,73 Grafisch geeft dit volgende weergave: evolutie resultaat ( in '000 EUR) De bespreking van de evolutie van het resultaat vormt het onderwerp van een aparte bijlage. pagina 14

17 1.2.2 B E S P R E K I N G V A N D E B A LANS-ACTIVA De gebruikte Romeinse nummering verwijst naar de betrokken balansrubrieken. I+II.Immateriële vaste activa en onroerend en roerend patrimonium ,92 EUR De waarde van de immateriële vaste activa en het onroerend en roerend patrimonium van de gemeente Jabbeke evolueerde dit jaar als volgt: Boekwaarde per 1 januari ,36 Inzake de aanschaffingswaarde aanschaffingen in ,95 Inzake de herwaarderingen herwaarderingen ,96 Inzake de afschrijvingen afschrijvingen 2012 ( ,35) Boekwaarde per 31 december ,92 Hierna volgt een oplijsting van de uitgevoerde investeringen in boekjaar 2012: Aankoop van en werken aan gebouwen in uitvoering ,50 Wegen en infrastructuurwerken in uitvoering ,16 Niet bebouwde bouwgronden ,11 Gronden van parken, tuinen, begraafplaatsen, ,00 Machines, exploitatiematerieel en uitrusting ,67 Andere nutsleidingen ,85 Ander meubilair ,18 Informaticamateriaal ,81 Gebouwen voor sport, cultuur, eredienst ,01 Bureaumeubilair 7.896,66 Landbouwgronden 3.630,00 Totaal ,95 pagina 15

18 NBW rekeningnr. omschrijving 31/12/ /12/12 31/12/ /12/12 31/12/ /12/12 31/12/11 31/12/12 aankoop Plannen van aanleg, urbanisatieplannen e.a , ,05 0,00 0, , , , , ,71 I. Immateriële vaste activa ,05 0, ,05 0,00 0,00 0, , , , , , Landbouwgronden , , , , , ,15 0,00 0, , , Niet bebouwde bouwgronden , , , , , ,86 0,00 0, , , Industrieterreinen , , , , ,65 0,00 0, , , Gronden van parken, tuinen, begraafplaatsen, , , , , , ,73 0,00 0, , , Uitrusting en b.o. gronden van parken, tuinen, , ,87 0,00 0, , , , , , Bosgronden en natuurreservaten 5.247, ,60 228,71 65,08 293,79 0,00 0, , , Niet af te schrijven beplanting op gronden , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , Andere terreinen , , , , ,57 0,00 0, , , Uitrusting en b.o. andere terreinen 3.795, ,70 0,00 0, ,30 253, , , ,34 II.A. Niet bebouwde gronden en terreinen , , , , , , , , , , , Gronden van gebouwen , , , , ,62 0,00 0, , , Administratieve gebouwen , , , , , , , , , , Uitrusting en b.o. admin. gebouwen , ,21 0,00 0, , ,21 0,00 0, Schoolgebouwen , , , , , , , , , , Industriële en exploitatiegebouwen , , , , , , , , , , Gebouwen voor sport, cultuur en eredienst , , , , , , , , , , , Uitrusting en b.o. gebouwen voor sport, cultuur, , ,38 0,00 0, , , , , , Andere gebouwen , , , , , , , , , , Uitrusting en b.o. andere gebouwen , ,49 0,00 0, , , , , ,58 II.B. Gebouwen en hun gronden , , , , , , , , , , , Terreinen van wegen , , , , ,47 0,00 0, , , Grondwerken en verhardingen van wegen , ,77 0,00 0, , , , , , B.o. van grondwerken en verhardingen van wegen , ,56 0,00 0, , , , , , Slijtlaag , ,08 0,00 0, , ,08 0,00 0, Toebehoren van wegen , ,49 0,00 0, , , , , , Riolen , ,18 0,00 0, , , , , , Buitengewoon onderhoud van riolen , ,98 0,00 0, , , , , , Waterleidingen , ,68 0,00 0, , , , , , Andere nutsleidingen , , ,73 0,00 0, , , , , , Openbare verlichting , ,47 0,00 0, , , , , , Niet af te schrijven wegbeplanting , ,16 0,00 0,00 0,00 0, , ,16 II.C. Wegen , , , , , , , , , , , Kunstwerken , ,56 0,00 0, , , , , , Buitengewoon onderhoud van kunstwerken 2.756, ,14 0,00 0,00 735,00 183,75 918, , ,39 II.D. Kunstwerken ,70 0, ,70 0,00 0,00 0, , , , , , Terreinen van waterlopen en waterbekkens , , , , ,98 0,00 0, , , Waterlopen en waterbekkens 1.312, ,97 0,00 0,00 420,11 26,26 446,37 892,86 866, Buitengewoon onderhoud van waterlopen en waterbekkens 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II.E. Waterlopen en waterbekkens ,84 0, , , , ,98 420,11 26,26 446, , , Bureaumeubilair , , ,28 0,00 0, , , , , , Straatmeubilair en verkeerssignalisatie , ,52 0,00 0, , , , ,58 0, Ander meubilair , , ,97 0,00 0, , , , , , Informaticamaterieel , , ,12 0,00 0, , , , , , Fietsen, brom- en motorfietsen 3.765, ,50 0,00 0, , ,50 0,00 0, Auto's en bestelwagens , ,57 0,00 0, , ,57 0,00 0, Vrachtwagens , ,62 0,00 0, , , , , , Speciale en andere voertuigen , ,73 0,00 0, , ,73 0,00 0, Machines, exploitatiematerieel en uitrusting , , ,68 0,00 0, , , , , ,20 II.F. Meubilair en verkeerssignalisatie , , ,99 0,00 0,00 0, , , , , , Kunspatrimonium 9.096, ,30 0,00 0,00 0,00 0, , ,30 II.G. Divers roerend patrimonium 9.096,30 0, ,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , Aankoop van en werken aan gebouwen in uitvoering , , ,36 0,00 0,00 0,00 0, , , Wegen- en infrastructuurwerken in uitvoering , , ,24 0,00 0,00 0,00 0, , , Plannen en studies in uitvoering , ,85 0,00 0,00 0,00 0, , ,85 II.H Vaste activa in uitvoering , , ,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , Onroerende goederen in leasing , , , , , , , , , ,91 II.J. Onroerende goederen in leasing ,34 0, , , , , , , , , ,91 totaal II Onroerend patrimonium , , , , , , , , , , ,21 totaal I &II , , , , , , , , , , ,92 pagina 16

19 III. Toegestane investeringssubsidies ,53 EUR De toegestane investeringssubsidies evolueerden tijdens het boekjaar 2012 als volgt: Boekwaarde per 1 januari ,13 Verrekeningen in 2012 (4.936,60) Boekwaarde per 31 december ,53 De toegestane investeringssubsidies worden normaliter afgeschreven over een periode van 10 jaar. IV. Subsidiebeloften en toegestane leningen ,93 EUR Deze rubriek bestaat uit: Leningen aan andere overheidsinstellingen ,82 Subsidies in kapitaal beloofd door de hogere overheid ,11 Boekwaarde per 31 december ,93 pagina 17

20 V. Financiële vaste activa ,42 EUR Deze rubriek bevat de deelnemingen die het bestuur heeft in privé- en overheidsondernemingen, alsook de gestorte waarborgen op lange termijn. Bij de deelnemingen wordt het onderscheid getoond tussen de totale deelneming en het deel dat reeds volstort werd. Per einde 2012 geeft dit volgend beeld: bruto deelneming: ,20 EUR vastrentende effencten: 335,77 EUR te volstorten: ( ,55 EUR) netto boekwaarde: ,42 EUR Het bestuur participeert in volgende ondernemingen voor een netto saldo van: EFIN ,00 WVEM elektriciteit (Aed) ,00 Imewo A1g - via Finiwo ,94 VMW P Waterdienst ,00 WVEM kabeltelevisie (Atv) ,00 WVEM ondergr. Elek. (Aoge) ,00 Ivbo ,00 WMV G Waterdienst ,59 I.M.W.V aandelen A ,61 I.M.W.V aandelen B ,12 Imewo Eg aandelen ,02 WVEM onderg. Kabel (Aogtv) ,00 WVI ,00 Finiwo F ,09 IMEWO gas ,56 Finiwo F ,96 Aandelen F7 (publigas) ,08 TMVW TK aandelen ,00 Finiwo F ,00 TMVW T aandelen 1.860,00 De lijn 1.650,00 Vivendo 225,53 TMVW Ft aandelen 18,75 Finiwo F2 12,40 subtotaal deelnemingen ,65 vastrentende effecten 335,77 algemeen totaal ,42 ter info: de IMEWO-aandelen dienen nog uitgesplitst te worden pagina 18

21 VII. Vorderingen op ten hoogste één jaar ,52 EUR Deze rubriek bevat de openstaande vorderingen op korte termijn en geeft een momentopname weer op datum van 31 december 2012 : Debiteuren van belastingen en retributies per ind. rekening ,46 Debiteuren van exploitatieopbrengsten per ind. rekening ,44 Subtotaal Debiteuren ,90 Te ontvangen aanvullende belastingen ,19 Te ontvangen werkingssubsidies ,35 Vorderingen op R/C intercommunale ,81 Gestorte voorschotten en vooruitbetalingen 9.251,84 Terugvordering van financiële kosten van leningen 4.463,25 Te ontvangen creditintresten op financiële rekeningen 3.745,65 Diverse debiteuren 1.107,07 Subtotaal Overige vorderingen ,16 Terugvordering van periodieke aflossingen van leningen < 1 jaar ,93 Terugvordering van periodieke aflossingen 8.071,53 Subtotaal Terugvorderingen ,46 Totaal ,52 pagina 19

22 IX. Financiële rekeningen ,66 EUR Deze rubriek bevat het totaal van de financiële rekeningen van het bestuur en geeft een momentopname weer op datum van 31 december Belfius zichtrekening ,36 BNP Paribas/Fortis zichtrekening ,33 Belfius rekening kredietopening ,57 Bankrekeningen-courant ,58 Postrekening ,32 Kas van de ontvanger 3.000,00 Interne overboekingen (3.376,40) Betalingen in uitvoering ( ,10) Totaal ,66 X. Overlopende rekeningen ,39 EUR Deze rubriek bevat de te identificeren betalingen voor een bedrag van ,39 EUR. pagina 20

23 1.2.3 B E S P R E KI NG V AN D E B ALANS-PASSIVA De gebruikte Romeinse nummering verwijst naar de betrokken balansrubrieken. I'. Kapitaal ,13 EUR Deze rubriek bevat de sluitingspost bij opmaak van de beginbalans en de eventuele correcties hier op. II' Gekapitaliseerde resultaten ,55 EUR Deze rubriek omvat de gekapitaliseerde resultaten die inmiddels goedgekeurd werden door de voogdijhoudende overheid. (ter info: t.e.m. 2010) III'. Overgedragen resultaten ,87 EUR Deze rubriek omvat het resultaat van het huidige boekjaar en de resultaten van de nog niet goedgekeurde rekeningen door de de voogdijhoudende overheid. De samenstelling is als volgt: resultaat huidig boekjaar: ,41 resultaat vorig boekjaar: ,14 Resultaat vorige dienstjaren: ,32 Totaal: ,87 IV'. Reserves ,95 EUR Deze rubriek omvat het gewone en buitengewone reservefonds en is als volgt samengesteld: buitengewoon reservefonds: ,43 gewoon reservefonds: ,52 Totaal: ,95 pagina 21

24 V. Verkregen investeringssubsidies, giften en legaten ,96 EUR Deze rubriek omvat de verkregen investeringssubsidies, giften en legaten. Deze worden verrekend à rato van het actief waarop deze betrekking hebben. De evolutie van deze rubriek kan als volgt samengesteld worden voor boekjaar 2012: Boekwaarde per 1 januari ,47 Uitboeking bruto-waarden in 2012 ( ,33) Uitboeking verrkende subsidies ( ,18) Boekwaarde per 31 december ,96 pagina 22

25 VII. Schulden op meer dan één jaar ,80 EUR Deze rubriek omvat de leningsschulden die vervallen op meer dan één jaar, d.w.z. per 31 december 2012 zijn dit de schulden die vervallen in 2014 en later. De leningsschulden die vervallen in 2013 worden geclassificeerd onder de rubriek VIII' 'Schulden op ten hoogste één jaar'. De samenstelling van de leningsschulden op meer dan één jaar is als volgt: Leningen ten laste van de gemeente (inclusief prefinanciering) ,72 Leningen ten laste van derden ,11 Prefinancieringsleningen ,54 Leasingschulden ,43 Totaal ,80 De lange termijnschuld van de schuld ten laste van de gemeente (lening en leasing) evolueerde de laatste jaren als volgt: evolutie leningen tlv bestuur (incl. prefin. en leasing) ( in '000 EUR) pagina 23

26 VIII. Schulden op ten hoogste één jaar ,80 EUR Deze rubriek bevat de openstaande vorderingen op korte termijn en geeft een momentopname weer op datum van 31 december 2012 : Periodieke aflossingen van leningen die binnen het jaar vervallen ,66 Periodieke aflossingen leningen Belfius ,03 Periodieke aflossingen van leasingen die binnen het jaar vervallen ,14 Financiële kosten leningen Belfius ,27 Periodieke aflossingen van andere leningen 0,02 Subtotaal Aflossingen en intresten leningen ,12 Leveranciers ,12 Subtotaal Leveranciers ,12 Pensioenbijdragen voor de gemeente ,13 Te betalen BTW ,44 Te betalen netto-bezoldigingen ,39 Ingehouden bedrijfsvoorheffing ,13 Andere inhoudingen 4.675,14 Inhoudingen RSZ op onroerende werken (275,83) Belastinginhouding op onroerende werken (275,83) Bijdragen aan RSZPPO en aan andere organismen (50.213,09) Subtotaal Fiscale en sociale schulden ,48 Ontvangen waarborgen en borgtochten ,93 Diverse crediteuren ,88 Te betalen toegestane leningen ,30 Te betalen toegestane subsidies ,97 Subtotaal Diverse schulden ,08 Totaal ,80 pagina 24

27 IX'. Bewerkingen voor derden 5.169,04 EUR Deze rubriek bestaat enkel uit diverse verrichtingen voor derden voor een bedrag van 1.583,16 EUR en terugvorderingen ten laste van derden gedaan voor een andere gemeente ten bedrage van 3.585,88 EUR. X'. Overlopende rekeningen ,27 EUR Deze rubriek bestaat uit de Ontvangsten opgenomen in hulpdagboeken voor een bedrag van 2.581,99 EUR, Ten onrechte ontvangen sommen voor een bedrag van ,80 EUR en de Te identificeren inningen voor een bedrag van ,48 EUR. pagina 25

28 1.2.4 B E S P R E KI NG V AN D E R E SU L T A T E N RE K E N I N G - K O ST E N De gebruikte Romeinse nummering verwijst naar de betrokken rubrieken. Ter informatie worden de vergelijkende cijfers van de laatste 4 boekjaren weergegeven en voor grote posten een grafische evolutie over de laatste 5 boekjaren. I A. Aankopen van materialen ,49 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Aankopen voor rechtstreeks verbruik , , , , ,76 Aankopen voor rechtstreekse verkoop , , , , ,73 Totaal , , , , ,49 %-evolutie -7,7% 4,8% -9,4% 13,4% Grafisch geeft dit volgende evolutie: aankopen van goederen ( in '000 EUR) pagina 26

29 I B. Exploitatiediensten en -goederen ,35 EUR Deze rubriek omvat: Technische werkingskosten , , , , ,59 Administratieve werkingskosten , , , , ,73 Werkingskosten wegen en waterlopen , , , , ,41 Werkingskosten voor gebouwen , , , , ,38 Erelonen, presentiegelden, , , , , ,82 Verzekering (behalve personeel) , , , , ,27 Werkingskosten voor vervoer , , , , ,33 Kosten voor diensten aan personeel , , , , ,18 Belastingen ten laste van de gemeente , , , , ,64 Huur en huurlasten onroerende goederen , ,08 20,00 0,00 0,00 Totaal , , , , ,35 %-evolutie 16% -7% 2% 2% Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie exploitatiediensten en -goederen ( in '000 EUR) pagina 27

30 I C. Personeelskosten ,77 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Bezoldigingen , , , , ,14 Patronale bijdragen voor sociale zekerheid , , , , ,09 Sociale vergoedingen , , , , ,48 Patronale bijdragen voor pensioenen , , , , ,79 Verzekering personeel , , , , ,78 Pensioenen en renten , , , , ,33 Diverse personeelskosten , , , , ,40 Vergoeding voor verplaatsingskosten 3.500, , , , ,76 Totaal , , , , ,77 %-evolutie 1% 5% 0% 11% De bruto personeelskost evolueerde de laatste jaren als volgt: evolutie personeelskost ( in '000 EUR) pagina 28

31 I D. Toegestane werkingssubsidies ,40 EUR Deze rubriek omvat : Werkingssubsidies aan overheidsinstellingen , , , , ,74 Werkingssubsidies aan gezinnen , , , , ,15 Werkingssubsidies aan hogere overheid , , , , ,51 Werkingssubsidies aan ondernemingen 5.508, , , , ,00 Totaal , , , , ,40 %-evolutie 6% -7% 22% -1% Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie toegestane subsidies ( in '000 EUR) pagina 29

32 In volgende tabel zijn de toelage aan het OCMW en de politie uit het totaal van de werkingssubsidies aan overheidsinstellingen gelicht: werkingssubsidie ocmw , , , , ,00 werkingssubsidie politie , , , , ,00 Totaal , , , , ,00 %-evolutie -4% 7% 8% 8% Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie subsidie ocmw - politie ( in '000 EUR) evolutie subsidie ocmw evolutie subsidie politie pagina 30

33 I E+F. Aflossingen van leningen en financiële lasten ,07 EUR Deze rubriek omvat de kapitaalaflossingen van de financieringsvormen vermeld onder de schulden op meer dan één jaar. Een detail in EUR: Aflossingen: van leningen t.l.v. de gemeente , , , , ,86 van leasingen , , , , ,15 van leningen t.l.v. derden , , , , ,79 van leningen t.l.v. de hogere overheid 711,60 0,00 0,00 0,00 0,00 Interesten : van leningen t.l.v. de gemeente , , , , ,09 van leningen t.l.v. derden , , , , ,02 van leasingen , , , , ,49 van leningen t.l.v. de hogere overheid 16,71 Andere financiële kosten 2.906, , , , ,67 Totaal , , , , ,07 %-evolutie -4% 11% 1% 7% Eigen aan het systeem worden de kapitaalaflossingen van leningen die in de budgettaire boekhouding worden geregistreerd automatisch doorgeboekt naar de algemene boekhouding onder deze rubriek. Kapitaalaflossingen maken, volgens de principes van de vermogensboekhouding, geen deel uit van het resultaat; daarom worden deze aflossingen geneutraliseerd via de rubriek IV'-C'-Rechtzettingen (opbrengsten). Evolutie van de aflossingen tlv de gemeente: evolutie kapitaalaflossingen tlv bestuur (ar 64103) ( in '000 EUR) pagina 31

34 IV.Afschrijvingen, waardeverminderingen, voorraadverminderingen, rechtzettingen, voorzieningen, overboekingen ,74 EUR Deze rubriek omvat de boekingen die enkel in de vermogensboekhouding voorkomen en dus niet in de budgettaire boekhouding worden verwerkt. Het betreft: Afschrijvingen patrimonium , , , , ,35 Rechtzetting terugvordering van leningen , , , , ,79 Afschrijvingen toegestane toelagen 8.178, , , , ,60 Waardeverminderingen 0, , ,86 0,00 0,00 Totaal , , , , ,74 %-evolutie 13% 2% -8% 4% VIII. Uitzonderlijke kosten ,80 EUR Deze rubriek omvat de uitzonderlijke kosten van het boekjaar en is als volgt samengesteld: Uitzonderlijke kosten van de gewone dienst onwaarden , , , , ,80 kleine schadeloosstellingen 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Uitzonderlijke kosten van de buitengewone dienst minwaarden bij realisatie van vaste activa 0, ,36 0,00 0,00 0,00 Niet-begrote uitzonderlijke kosten uitzonderlijke minwaarden 0,00 0,00 0, ,88 0,00 andere uitzonerlijke lasten ,17 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal , , , , ,80 %-evolutie 715% -99% 6493% 3% IX. Toevoeging aan de reserves 0,00 EUR Deze rubriek omvat de toevoeging aan de reserves. In boekjaar 2012 werd er 0,00 EUR toegevoegd vanuit de gewone dienst aan het buitengewoon reservefonds. pagina 32

35 1.2.5 B E S P R E KI NG V AN D E R E SU L T A T E N RE K E N I N G - O PB R E N G ST E N De gebruikte Romeinse nummering verwijst naar de betrokken rubrieken. Ter informatie worden de vergelijkende cijfers van de laatste 4 boekjaren weergegeven en voor grote posten een grafische evolutie over de laatste 5 boekjaren. I' A'. Opbrengsten uit fiscaliteit ,72 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Aanvullende gemeentebelasting op de P.B.* , , , , ,56 Gemeentelijke opcentiemen op de O.V , , , , ,19 Gemeentebelastingen openbare hygiëne , , , , ,04 Aanvullende belastingen op motorrijtuigen , , , , ,11 Gemeentebel. op het patrimonium , , , , ,77 Gemeentebel. Ondernemingen 0, , , , ,39 Gemeentebel. gebruik openbaar domein , , , , ,66 Gemeentebel. op admininistratieve prestaties 9.775, , , , ,00 Boetes 0,00 0,00 0,00 0,00 370,00 Totaal , , , , ,72 %-evolutie 10% 4% 0% -5% *daling van EUR door vertraging van de doorstorting Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie opbrengsten uit de fiscaliteit ( in '000 EUR) pagina 33

36 De opcentiemen op de onroerende voorheffing en de aanslagvoet op de aanvullende personenbelasting evolueerden als volgt: opcentiemen OV aanslagvoet aanvullende PB 2008: ,5 % 2009: ,5 % 2010: ,4 % 2011: ,4 % 2012: ,4 % Grafisch geeft dit volgende evolutie (op basis van de geboekte opbrengsten): evolutie personenbelasting - onroerende voorheffing ( in '000 EUR) evolutie personenbelasting evolutie onroerende voorheffing pagina 34

37 I' B'. Exploitatieopbrengsten ,95 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Opbrengsten uit geleverde prestaties , , , , ,26 Diverse opbrengsten , , , , ,50 Opbrengsten van de verkoop van goederen , , , , ,93 Opbrengsten uit verhuring onroerende goed , , , , ,26 Opbrengsten uit concessies van rechten , , , , ,00 Totaal , , , , ,95 %-evolutie -26% 54% -2% -11% Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie exploitatieopbrengsten ( in '000 EUR) pagina 35

38 I' C'. Ontvangen exploitatietoelagen ,43 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Gemeentefonds en speciale fondsen , , , , ,02 Subsidies specifieke functie , , , , ,37 Verkregen werkingssubsidies ander overh. inst , , , , ,28 Pensioenbijdragen mandatarissen , , , , ,76 Subsidies werkingskosten 0, ,00 0,00 0,00 0,00 Totaal , , , , ,43 %-evolutie -8% 9% -1% 3% Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie bijdrage weddelasten - verkregen werkingssubsidies ( in '000 EUR) De evolutie van het gemeentefonds vertoont volgende evolutie: evolutie gemeentefonds en andere ( in '000 EUR) pagina 36

39 I' D'+E'.Terugvorderingen van aflossingen van leningen en kredieten en financiële opbrengsten ,79 EUR Deze rubriek omvat (in EUR): Terugvordering van aflossingen van leningen t.l.v. derden , , , , ,79 van leningen t.l.v. hogere overheden 711,60 0,00 0,00 0,00 0,00 Terugvordering van financiële kosten van leningen t.l.v. derden , , , , ,02 van leningen t.l.v. hogere overheden 16,71 0,00 0,00 0,00 0,00 Andere financiële opbrengsten : inkomsten van deelnemingen , , , , ,02 creditinteresten op bankrekeningen , , , , ,53 inkomsten van beleggingen in effecten 13,43 13,43 13,43 13,43 13,43 nalatigheidsinteresten 0,00 0,00 19,26 0,00 0,00 Totaal , , , , ,79 %-evolutie -79% 106% -56% -13% Eigen aan het systeem worden de kapitaalaflossingen van leningen die in de budgettaire boekhouding worden geregistreerd automatisch doorgeboekt naar de algemene boekhouding onder deze rubriek. Kapitaalaflossingen maken, volgens de principes van de vermogensboekhouding, geen deel uit van het resultaat; daarom worden deze aflossingen geneutraliseerd via de rubriek IV-D-rechtzettingen (kosten). Grafisch geeft dit volgende evolutie: evolutie terugvordering aflossingen - financiële opbrengsten ( in '000 EUR) pagina 37

40 De inkomsten uit deelnemingen vertonen volgende evolutie: evolutie inkomsten van deelnemingen ( in '000 EUR) pagina 38

41 IV'.Meerwaarden, voorraadtoenamen, verrekening van toelagen, overdrachten interne werken ,94 EUR Deze rubriek omvat de boekingen die enkel in de vermogensboekhouding voorkomen en dus niet in de budgettaire boekhouding worden verwerkt. Het betreft (in EUR): Rechtzetting leningen , , , , ,80 Meerwaarde patrimonium , , , , ,96 Verrekening ontvangen toelagen , , , , ,18 Totaal , , , , ,94 %-evolutie -32% 10% 23% 0% VIII'. Uitzonderlijke opbrengsten ,20 EUR Deze rubriek omvat de uitzonderlijke opbrengsten van het boekjaar en is als volgt samengesteld: pagina 39

42 1.3 RE C HT E N E N P L I C HTEN N I E T I N D E B AL ANS VER ME L D Het bestuur staat borg voor volgende bedragen: Belanghebbende Bedrag Vervaljaar IVBO , OCMW Jabbeke , OCMW Jabbeke , Totaal ,26 pagina 40

43 1.4 W I J ZI G I N G I VM D E W A ARDE R I N G S R EG E L S E N D E VO O R S TE L L I NG V AN D E J AA R R E K E N I NG T O V VORI G E J A RE N n.v.t. pagina 41

44 1.5 RA T I O S E N V E R D U I D E L IJ KI NG E N Een ratio is een verhouding van twee of meer getallen uit de balans en/of de resultatenrekening van een gemeente. Studie van deze ratio's kan bijdragen tot een beter inzicht in de financiële toestand van de gemeente. Men kan de evolutie in de tijd bestuderen door de ratio's over verschillende jaren te vergelijken. Men kan de ratio's ook testen aan deze van een andere, vergelijkbare gemeente. Hierbij moet echter ook gewezen worden op de relativiteit van de ratio's. Men kan best voorzichtig zijn als men er conclusies uit wil trekken. Ratio's kunnen immers door verschillende, zowel interne als externe, factoren beïnvloed worden (bijvoorbeeld: de boekingswijze, de toegepaste waarderingsregels, het tijdstip van boeking,...). Daarom is het aan te raden om de ratio's steeds in een groter geheel te bekijken. Vormt het onderwerp van een aparte bijlage. pagina 42

45 C. BIJLAGEN pagina 43

46 1. DE PROEF- EN SALDIBALANS PER 31 DECEMBER 2012

47 2. TOEPASSING ART. 39 ARGC CONTROLE OP HET VERANTWOORD VERMOGEN

48 NAZICHT OVEREENSTEMMING BOEKINGEN EN KASMIDDELEN Deel 1: Globaal nazicht van de overeenstemming Boekhoudkundig resultaat gewone dienst (einde dienstjaar) ,57 Boekhoudkundig resultaat buitengewone dienst (einde dienstjaar) ,35 Totaal boekhoudkundig resultaat (einde dienstjaar) ,22 Vorderingen per (-) (zie blz. 4) ,82 Schulden per (+) (zie blz. 5) ,26 Te verantwoorden vermogen ,66 Saldo van de klasse 5 (einde dienstjaar) ,66 Te verantwoorden verschil 0,00

49 Deel 2: Nazicht van de verrichtingen van het dienstjaar A. Budgettaire gegevens BUDGETTAIRE ONTVANGSTEN Gewone dienst Buitengewone dienst Netto-vastgestelde rechten , ,31 Overgedragen boni (-) , ,00 Overboekingen tussen de diensten (-) ,08 Gecorrigeerde netto-vastgest. rechten , ,23 BUDGETTAIRE UITGAVEN Gewone dienst Buitengewone dienst Aanrekeningen , ,66 Overgedragen mali (-) Overboekingen tussen de diensten (-) ,08 Gecorrigeerde aanrekeningen , ,66 SAMENVATTING Totaal Gecorrigeerde netto-vastgest. rechten * gewone dienst ,86 * buitengewone dienst , ,09 Gecorrigeerde aanrekeningen * gewone dienst ,88 * buitengewone dienst , ,54 Gecorrigeerd budgettair resultaat ,45 B. Gegevens uit de algemene boekhouding Vorderingen op (zie blz. 4) ,65 Vorderingen op (zie blz. 4) (-) ,82 Mutatie in de vorderingen ,83 Schulden op (zie blz. 5) ,26 Schulden op (zie blz. 5) (-) ,20 Mutatie in de schulden ,94 C. Samenvatting Gecorrigeerd budgettair resultaat (zie A.) ,45 Mutaties in de vorderingen (zie B.) ,83 Mutaties in de schulden (zie B.) ,94 Te verantwoorden mutatie financiële rekeningen ,56 Financiële rekeningen op ,22 Te verantwoorden vermogen op ,66 Financiële rekeningen op ,66 Te verantwoorden verschil 0,00

50 Deel 3: Overeenstemming tussen de gewone dienst en de resultatenrekening A. Budgettaire gegevens GEWONE ONTVANGSTEN Netto-vastgestelde rechten ,53 Batig resultaat (000/951-01) (-) ,67 Overboekingen tussen de diensten (060/996-01) (-) 0,00 Gecorrigeerde netto-vastgestelde rechten (a) ,86 GEWONE UITGAVEN Aanrekeningen ,96 Nadelig resultaat (000/991-01) (-) 0,00 Overboeking tussen de diensten (060/957-01) (-) ,08 Gecorrigeerde aanrekeningen (b) ,88 GECORRIGEERD BUDGETTAIR RESULTAAT (c) = (a) - (b) ,02 B. Gegevens uit de resultatenrekening OPBRENGSTEN Courante opbrengsten (AR 70/75 - RR I'.) ,89 Uitzonderlijke opbrengsten gewone dienst (AR RR VIII'. A'.) ,97 Afname van de reserves gewone dienst (AR RR IX'.A'.) Totaal opbrengsten gewone dienst (d) ,86 KOSTEN Courante kosten (AR 60/65 - RR I.) ,08 Voorzieningen voor risico's en kosten (AR RR IV.E.) Uitzonderlijke kosten gewone dienst (AR RR VIII.A.) ,80 Toevoeging reserves gewone dienst (AR RR IX.A.) Totaal kosten gewone dienst (e) ,88 ALGEMEEN RESULTAAT GEWONE DIENST (f) = (d) - (e) ,02 C. Samenvatting Gecorrigeerd budgettair resultaat (c ) ,02 Algemeen resultaat (f) ,02 Verschil 0,00

51 Deel 4: Bijlagen A. Overzicht van de vorderingen A.R. Naam algemene rekeningen 31/12/12 31/12/ Subs. in kap. hogere overheden , , Gest. subs. in kap. hogere overheden (-) , , Subs. in kap. andere overheidsinst Gest. subs. in kap. andere overheidsinst. (-) Deb. belast. per nat. en dienstjaar Deb. belast. per individuele rekening , , Deb. expl.opbr. per nat. en dienstjaar Deb. expl.opbr. per individuele rekening , , Dub. deb. belastingen en expl.opbr Terugvorderbare B.T.W , Te ontv. aanvullende belasting , , Te ontv. inv.subs., giften en legaten Te ontv. werkingssubsidies , , Op te nemen leningen , , Op te nemen leasing Te ontvangen openbare leningen Te ontv. creditintresten op fin. rekeningen 3.745, , Terugv. financiële kosten leningen 4.463, , Te ontv. intr. van leningen en effecten Te ontvangen dividenden Te ontv. restorno's op leningsintresten Andere te ontvangen intresten Diverse debiteuren 1.107, , Diverse dubieuze debiteuren Vervallen waarden (effecten) Vorderingen in rekening-courant , , Terugv. periodieke afl. leningen 8.071, , Terugv. leningen aan ondernemingen Terugv. leningen aan gezinnen en vzw's Terugv. leningen aan hogere overheden Terugv. leningen aan andere overh.inst Terugv. vervr. afl. leningen t.l.v. derden Opeisbare saldi leningen ondernemingen Opeisbare saldi leningen gez. en vzw's Gestorte voorschotten en vooruitbet , , Gestorte waarborgen en borgtochten Voorsch. en vooruitbet. gemeentepers Terugv. van waarborgen op leningen Over te dragen kosten Verworven opbrengsten Te identificeren betalingen , , Voorschotten op leningsintresten Totaal van de vorderingen , ,65