Jaarrekening Stichting Medisch Centrum Alkmaar

Transcriptie

1 Jaarrekening 2012 Stichting Medisch Centrum Alkmaar

2 INHOUDSOPGAVE 1 Jaarrekening Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Geconsolideerd kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over Balans per 31 december Resultatenrekening over ,12 Kasstroom overzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Ondertekening door bestuurders en toezichthouders 62 2 Overige gegevens 2.1 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Controleverklaring 65 1

3 1 JAARREKENING 2

4 1 Geconsolideerde jaarrekening 1.1 Geconsolideerde balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec dec-11 Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's/ DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van transitieregeling Overige vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-11 PASSIVA Eigen vermogen 10 Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Schulden uit hoofde van honorariumplafond Overige kortlopende schulden Totaal passiva

5 1.2 Geconsolideerde resultatenrekening over 2012 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Zvw-zorg Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's/ DBC-zorgproducten A- en B-segment) Omzet DBC's / DBC-zorgproducten B-segment Omzet DBC's / DBC-zorgproducten A-segment Opbrengsten uit hoofde van te verrekenen transitiebedrag medisch specialistische zorg Honorariumopbrengsten vrijgevestigde medisch specialisten die aan de instelling voor medisch specialistische zorg declareren Opbrengsten Stichting Starlet Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Honorariumkosten vrijgevestigd medisch specialisten die aan de instelling voor medisch specialistische zorg declareren Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSVOERING RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve buiten budgettaire middelen Bestemmingsreserve opleidingskosten

6 1.3 Geconsolideerd kasstroomoverzicht over 2012 Ref Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden mutatie onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten - vorderingen vordering uit hoofde van transitieregeling vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot Schulden uit hoofde van honorarium plafond kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Buitengewoon resultaat Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Investeringen immateriële vaste activa Desinvesteringen immateriële vaste activa - - Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden - - Overige investeringen in financiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen - - Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Mutatie in de geldmiddelen kan als volgt worden gespecificeerd. Mutaties in schulden aan kredietinstellingen Mutaties in liquide middelen Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode. 5

7 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Groepsverhoudingen Zorginstelling Stichting Medisch Centrum Alkmaar behoort tot Stichting MCA Gemini Groep. De jaarrekening van Stichting Medisch Centrum Alkmaar is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Stichting MCA Gemini Groep. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen, en Titel 9 Boek 2 BW. Continuïteitsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Op het moment van vaststelling van de jaarrekening zijn de onderhandeling met sommige zorgverzekeraars nog gaande. De lopende onderhandelingen hebben tot gevolg dat Stichting Medisch Centrum Alkmaar nog geen DOT prestaties 2013 heeft gefactureerd, hetgeen een nadelige invloed heeft op de liquiditeitspositie. Gegeven de huidige kredietfaciliteit verwacht Stichting Medisch Centrum Alkmaar dat indien facturering op korte termijn uitblijft, zij een beroep kan doen op de aanvullende kredietfaciliteit en financiering op basis van voorschotten kan afspreken met zorgverkeraars. Het risico van discontinuiteit als gevolg van liquiditeitstekorten is hiermee voldoende afgedekt. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De gevolgen van de invoering van prestatiebekostiging is onderstaand toegelicht. Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in de paragraaf consolidatie, evenals de deelnemingen toegelicht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. Consolidatie De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van MCA. De financiële gegevens van de groepsmaatschappijen en de andere in de consolidatie betrokken rechtspersonen en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het vermogen en in het resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht. In de geconsolideerde jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die tot de groep behoren. Dit betreft de volgende stichtingen en vennootschappen: * Stichting Medisch Centrum Alkmaar, gevestigd in Alkmaar. Geregistreerd bij de KvK onder nummer De kernactiviteit bestaat uit basisspecialistische, topklinische en referente functies alsmede het verzorgen van (medisch-specialistische) opleidingen. * Stichting Artsen Laboratorium en Trombosedienst (Starlet), gevestigd in Alkmaar. Geregistreerd bij de KvK onder nummer De kernactiviteit is het exploiteren van een huisartsenlaboratorium en een trombosedienst. * R/Partners B.V. gevestigd in Amsterdam. Geregistreerd bij de KvK onder nummer De kernactiviteiten zijn het verlenen van bijstand inzake arbeidsomstandigheden. * Cyclotron MCA B.V., gevestigd in Alkmaar. Geregistreerd bij de KvK onder nummer De kernactiviteit is het vervaardigen van radiofarmaceutische producten alsmede het oprichten, instandhouden en exploiteren van een instelling om radiofarmaceutische producten te produceren ten behoeve van zorginstellingen en industrie. De consolidatieplicht is het gevolg van het feit dat er sprake is van overwegende zeggenschap. De consolidatie heeft overeenkomstig uniforme waarderingsgrondslagen volgens de integrale methode plaatsgevonden. 6

8 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Toelichting onzekerheden als gevolg van sectorontwikkelingen 2012 Het jaar 2012 kenmerkt zich als een jaar met veel veranderingen die hebben geleid tot sectorbrede financiële risico s bij ziekenhuizen. De diverse systeemwijzigingen zijn tegelijk ingevoerd en hebben betrekking op de introductie van nieuwe DOT-zorgproducten, de uitbreiding van de financiering van dure geneesmiddelen, de verdere invoering van prestatiebekostiging en het macrobeheersingsinstrument alsmede invoering van het beheersmodel medisch specialisten. Hierbij is sprake van nieuwe contractvormen met zorgverzekeraars op basis van schadelastjaar en samenloop met zowel het transitiemodel als het beheersmodel medisch specialisten. Deze systeemwijzigingen hebben geleid tot aanpassingen in processen, systemen en verantwoordingsinformatie, administratie en declaratievoorschriften. Als gevolg van deze wijzigingen zijn ervaringscijfers (voor het maken van schattingen) beperkt. Het transitiemodel voor uitbreiding van de prestatiebekostiging bepaalt de omvang van de vordering op het CVZ of de schuld aan het zorgverzekeringsfonds. Een overschrijding van het macro-omzetplafond wordt naar verwachting sectorbreed verrekend en overschrijdingen van het macro-honorariumplafond worden afgedragen aan het zorgverzekeringsfonds. Het verrekenbedrag en de hiervoor genoemde eventuele overschrijdingen worden in belangrijke mate beïnvloed door voornoemde systeemwijzigingen en definitief vastgesteld in 2014 met finale evaluatie voor het beheersmodel in Gelet op deze ontwikkelingen hebben de diverse veldpartijen (VWS, NZA, NFU, NVZ, ZN en Coziek) gezamenlijk een Handreiking omzetverantwoording 2012 opgesteld met nadere richtlijnen voor het bepalen van de opbrengsten en verrekeningen. De NZa heeft deze Handreiking geformaliseerd als nadere uitleg van haar (beleids)regels. De Handreiking staat verschillende methoden en uitgangspunten voor het bepalen van de opbrengsten en verrekeningen toe. Het bestuur heeft binnen deze mogelijkheden de methoden en uitgangspunten nader geïnterpreteerd. Voornoemde ontwikkelingen leiden tot inherente onzekerheden rondom de omzet (onder andere bepaling van de schadelast en toerekening daarvan aan de boekjaren 2012 en 2013), de waardering van onderhandenwerk, de honorariavergoedingen voor vrijgevestigd medisch specialisten, verrekenbedragen met zorgverzekeraars, het CVZ en het zorgverzekeringsfonds en daarmee ook het resultaat over 2012 en het eigen vermogen ultimo De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiële positie de best mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare informatie en deze toegelicht bij de individuele posten onderhanden werk, het verrekenbedrag, de overlopende vordering op het CVZ/schuld aan het zorgverzekeringsfonds, de omzet en niet uit de balans blijkende verplichtingen. Bij de uitwerking van deze ontwikkelingen zijn de volgende punten van belang: Met zorgverzekeraars zijn voor 2012 schadelastafspraken op basis van plafondafspraken dan wel aanneemsommen overeengekomen. De gerealiseerde en de nog te verwachten schadelast per zorgverzekeraar in totaal komt ten opzichte van de schadelast afspraken als volgt uit: Gefactureerd 282 mln Plafond afspraken en aanneemsommen 226 mln Overfinanciering 56 mln Hierbij is de schadelast voor 86% toegerekend aan 2012 en voor 14% aan De verplichting uit verwachte overschrijdingen van schadelastafspraken is voor zover deze toegerekend kunnen worden aan het boekjaar in mindering gebracht op de overige vorderingen en het onderhandenwerk. Hierbij is de methode zoals beschreven in de Handreiking omzetverantwoording gehanteerd. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf omzet DBC s/ DBC-zorgproducten. De verwachte schadelast is hierbij bepaald op basis van de voor de reeds afgesloten en gefactureerde DOTs in 2012 plus de uitfactureerwaarde van het onderhanden werk. De waarde van het onderhandenwerk is hierbij bepaald op basis van de door de onderhandenwerk grouper berekende DOT zorgproducten tegen verkooprijzen. 7

9 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen De uitfactureerwaarde van het onderhanden werk is bepaald aan de hand van de reeds in 2013 gefactureerde DOT producten met een openingsdatum in 2012 plus voor de nog onderhanden DOT producten de waarde op basis van het voorgenomen zorgproduct. Er is geen sprake van verlieslatende contracten, omdat bij de contractafspraken reeds rekening is gehouden met de onzekerheden in het systeem. De nuancering van de gefactureerde omzet, vanwege controles door zorgverzekeraars na 2012 die er toe kunnen leiden dat een deel van de gefactureerde omzet afgewezen dan wel gecorrigeerd moet worden, is niet verwerkt. Indien dit is in te schatten zal dit leiden tot lagere berekende overfinanciering en heeft geen resultaat effect. De hoogte van het schaduwbudget is gebaseerd op de gemaakte afspraken met de zorgverzekeraars. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar 1.5. Deze afspraken zijn vooralsnog niet definitief aangezien zorgverzekeraars wachten op een landelijk controleprotocol voor de vaststelling van het schaduwbudget. De problematiek rondom verwijzers, dure geneesmiddelen en/of gewijzigde definitie van verpleegdagen heeft bij de instelling niet geleidt tot nuancering van de gefactureerde omzet. Voor zover de hoogte van de omzet prestatiebekostiging afwijkt van het schaduwbudget is sprake van een transitiebedrag. Voor 2012 is 95% van dit bedrag opgenomen als te vorderen verrekenbedrag. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar 1.5. De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de eindafrekeningen met zorgverzekeraars, het definitieve verrekenbedrag en een eventuele definitieve overschrijding van het macro-omzetplafond en macrohonorariumplafond en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting. De Raad van Bestuur is van mening dat met voornoemde toelichting de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van de instelling. 8

10 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Immateriële en materiële vaste activa De immateriële en materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van immateriële en materiële activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfsterreinen en op onderhanden projecten en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: - Bedrijfsgebouwen: 2%-5% - Machines en installaties: 4%-5% - Andere vaste bedrijfsmiddelen: 4%-20% Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor de aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien spake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Bijzondere waardeverminderingen Vaste activa met een lange levensduur worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen wanneer wijzigingen of omstandigheden zich voordoen die doen vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de nettokasstromen die het actief naar verwachting zal genereren. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeveminderingen verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid, voorzover daartoe aanleiding bestaat. 9

11 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Onderhanden werk DBC's De waardering van het onderhanden werk ultimo 2012 is zoveel mogelijk conform een bestendige gedragslijn opgesteld in lijn met voorgaande jaren zoals is gesteld in de handreiking omzetverantwoording De basis hiervoor is de per balansdatum nog niet afgesloten DBC zorgproducten. De status van de DBC zorgproduct wordt bepaald door de uitgevoerde verrichtingen. Door de tot en met de balansdatum uitgevoerde verrichtingen te koppelen aan de openstaande DBC zorgproducten, wordt een productcode afgeleid met behulp van de landelijke onderhanden werk grouper. Deze productcode wordt gewaardeerd tegen verkoopprijs. De ontvangen voorschotten zijn in mindering gebracht op het saldo van de onderhanden projecten. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorziening persoonlijk levensfase budget (toerekening aan jaren) De voorziening persoonlijk levensfase budget (PLB) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. Het persoonlijk levensfase budget kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren PLBuren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans en de resterende dienstjaren tot het bereiken van de 55-jarige leeftijd. Voorziening persoonlijk levensfase budget (zonder toerekening aan jaren) De voorziening persoonlijk levensfase budget (PLB) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. Het persoonlijk levensfase budget kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren PLBuren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans en leeftijd. Voorziening jubileumverpichtingen De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. Groot onderhoud De voorziening groot onderhoud dient om de lasten van cyclisch onderhoud aan gebouwen en installaties gelijkmatig over de jaren te verdelen. 10

12 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en de lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn. Baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Omzet DBC s/ DBC-zorgproducten Met ingang van 2012 heeft wijziging plaatsgevonden in de bekostigingssystematiek van MCA. De waardering van de omzet vindt met ingang van 2012 plaats op basis van deze bekostigingssystematiek. De omzet van DBC zorgproducten wordt bepaald op basis van de afgesloten en onderhanden productie, afgeleid naar zorgproducten. De afgeleide zorgproducten worden gewaardeerd tegen de met de zorgverzekeraar overeengekomen verkoopprijzen. De waardering van de afgesloten en onderhanden DBC zorgproducten worden per zorgverzekeraar afgezet tegen de gemaakte contractafspraken, rekening houdend met de totale verwachte schadelast 2012 (op basis van ervaringscijfers). Indien noodzakelijk wordt per zorgverzekeraar een correctie op de gerealiseerde omzet uitgevoerd als zijnde nog te verrekenen met zorgverzekeraars. Het is nog onduidelijk wat de definitieve impact van het Macro Beheersinstrument zal zijn op de omzet van 2012 en/of Hierbij is ook onduidelijk in welke mate compensatiebedragen uit hoofde van de transitiebekostiging en kapitaallasten hierdoor beïnvloed worden. Pensioenen MCA heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij MCA. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. MCA betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo februari 2013 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 103%. Het pensioenfonds voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. MCA heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. MCA heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. MCA heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. 11

13 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 ACTIVA 1. Immateriële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Kosten van onderzoek en ontwikkeling Immateriele vaste activa - - Totaal immateriële vaste activa Het verloop van de immateriële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Af: herrubricering naar materiële vaste activa Af: afschrijvingen - - Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herrubricering van immateriële vaste activa Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen - - Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa de WMG-gefinancierde vaste activa en de DHAZ-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatie-overzicht onder 1.6. In toelichting 1.7 zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. De in 2012 uitgevoerde bedrijfswaardeberekening heeft niet geleid tot een impairment van de materiële vaste activa. 12

14 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 ACTIVA 3. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Deelnemingen Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Boekwaarde per 1 januari Bij: informele kapitaalstorting Symbiant B.V Bij: kapitaalstorting Star Control B.V. - Bij: waardevermeerdering Symbiant B.V Af: waardeverminderingen Star Control B.V Boekwaarde per 31 december Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en Verschaft Gestort Kapitaalbe- Eigen woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit kapitaal agio lang (in %) vermogen Resultaat Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: Symbiant B.V. samenwerking % pathologie Star Control B.V. preventie diagnostiek % Onder de financiële vaste activa is een bedrag opgenomen van Dit bedrag heeft betrekking op de ingebrachte vaste activa door MCA in Symbiant B.V. ad en een inbreng in liquiditeiten van Het aandeel in het resultaat 2012 van Symbiant wordt op basis van de voorlopige cijfers 2012 geschat op Het overige bedrag ad is een belang van Starlet in Star Control. 4. Voorraden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Medische middelen Voedingsmiddelen Hulpmiddelen Geneesmiddelen Overige voorraden: Totaal voorraden De voorziening wegens incourantheid die in aftrek op de voorraden is gebracht bedraagt In 2011 bedroeg de voorziening

15 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 ACTIVA 5. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten A-segment Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten B-segment Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten C-segment Af: ontvangen voorschotten Af: voorziening onderhanden projecten Totaal onderhanden projecten De openstaande DBC's per ultimo boekjaar zijn gewaardeerd en tot uitdrukking gebracht in de post onderhanden werk. Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's wordt gewaardeerd tegen de waarde van de reeds uitgevoerde verrichtingen en is inclusief het honorarium voor medisch specialisten in loondienst waarvoor een vergoeding via het wettelijk budget wordt ontvangen. De productie van het onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's die per ultimo boekjaar open stonden. Dit is bepaald met behulp van de landelijke onderhanden werk grouper. Op het onderhanden werk is geen voorziening in mindering gebracht. Op het onderhanden werk is het deel van de overfinanciering 2012 dat kan worden toegerekend aan het onderhandenwerk in mindering gebracht. Dit betreft voor het A segment en voor het B segment. 14

16 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 ACTIVA 6. Schulden uit hoofde van financieringsoverschot t/m totaal Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Financieringsverschil Starlet Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Stadium van vaststelling (per erkenning): per c a a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa Correcties in 2012 over voorgaande jaren betreft nog te verwerken budgetmutaties 2010 en 2011 ad gecorrigeerd voor afwikkeling niet geaccepteerde correctie immateriële vaste activa ad -/ en vrijval niet verschuldigde verschillen uit voorgaande jaren ad Specificatie financieringsverschil in het boekjaar Wettelijk budget aanvaardbare kosten Vergoedingen ter dekking van het wettelijk budget: Opbrengsten DBC A-segment incl toeslagen minus ohw voorgaande jaren Honoraria-opbrengsten voor specialisten in loondienst Onderhanden werk honoraria voor specialisten in loondienst Overige opbrengsten Onderhanden werk DBC A-segment Overige mutaties Totaal financieringsverschil Financieringsverschil MCA Financieringsverschil Starlet Financieringsverschil Door de gewijzigde financieringssystematiek worden vorderingen uit hoofde van facturatie als debiteuren verantwoord. Overige mutaties: In 2011 is in goed overleg met de zorgverzekeraars besloten een bedrag van betreffende correcties uit voorgaande jaren inzake materiële controles in mindering te brengen. Deze post is verantwoord onder de overige mutaties. 15

17 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 ACTIVA 7. Vorderingen uit hoofde van transitieregeling De specificatie is als volgt: Schaduwbudget (op basis van afspraken met verzekeraars) Af: gefactureerde omzet (inclusief overloop) Transitiebedrag dec dec-11 Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van transitieregeling Het transitiebedrag wordt verwerkt in: % % De NZa vereist in de Regeling Transitie bekostigingsstructuur medisch specialistische zorg (NR/CU-208) dat een instelling voor medisch specialistische zorg de gerealiseerde omzet uit prestatiebekostiging en de omzet die zou zijn behaald onder de oude bekostigingssystematiek jaarlijks vaststelt. Het verschil tussen beide bedragen wordt aangeduid met de term transitiebedrag. 8. Overige vorderingen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Vorderingen op debiteuren Vorderingen op groepsmaatschappijen Nog te factureren omzet DBC's / DBC-zorgproducten Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal overige vorderingen Het bedrag aan overfinanciering toe te reken aan gefactureerde DOT producten 2012 van is in mindering gebracht op de vordering debiteuren en op de nog te factureren omzet DBC's/DBC-zorgproducten. Van het debiteurensaldo is tot en met eind maart in 2013 circa ontvangen, wat inhoudt dat er per ultimo maart 2013 nog openstond van het oorspronkelijke saldo per 31 december Van het debiteuren saldo per jaarultimo is ouder dan een jaar, waarvan betrekking heeft op zorgverzekeraars. De voorziening oninbare debiteuren die in aftrek op de vorderingen is gebracht bedraagt tegenover in Aan de voorziening is in 2012 een bedrag van toegevoegd en onttrokken. 9. Liquide middelen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Bankrekeningen Kassen Totaal liquide middelen De liquide middelen staan geheel ter vrije beschikking van de stichting. 16

18 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 PASSIVA 10. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec dec-11 Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Kapitaal Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2012 bestemming mutaties 31-dec-2012 Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2012 bestemming mutaties 31-dec-2012 Reserve aanvaardbare kosten: Bestemmingsreserves: Pensioenvoorziening Reserve afschrijving buiten budgettaire middelen Reserve opleidingskosten Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2012 bestemming mutaties 31-dec-2012 Algemene reserves: Overige reserves Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen De pensioenvoorziening heeft betrekking op een indertijd vrijgevallen pensioenreserve waartegenover geen verplichtingen staan. De reserve afschrijving buiten budgettaire middelen betreft het nog niet aangewende deel van de afschrijvingskosten voor specifieke investeringen in inventaris. De reserve opleidingskosten heeft betrekking op een in het verleden ontvangen ESF subsidie die voor specifieke opleidingen en trainingen wordt aangewend. Deze subsidie is geheel benut. Overzicht van het totaalresultaat van de instelling 31-dec dec-2011 Geconsolideerd netto-resultaat (na belastingen) toekomend aan de instelling Totaal van de rechtstreekse mutaties in het eigen vermogen van de instelling als onderdeel van het groepsvermogen Totaalresultaat van de instelling

19 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 PASSIVA 11. Voorzieningen Saldo per Dotatie Onttrekking Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan dec-2012 Groot onderhoud Reorganisatie Jubileumuitkering Persoonlijk levensfase budget Totaal voorzieningen dec-2012 Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) - Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Toelichting per categorie voorziening: De voorziening groot onderhoud dient om de lasten van cyclisch onderhoud aan gebouwen en installaties gelijkmatig over de jaren te verdelen. In 2012 heeft een dotatie plaats gevonden van in aansluiting op het lange termijn onderhoudsplan. De reorganisatievoorziening is bedoeld voor boventallige medewerkers als gevolg van de reorganisatie. Er is in 2012 een bedrag ad aan de voorziening onttrokken, waarmee deze voorziening geheel gebruikt is. De verslaggevingsrichtlijn voor personeelsbeloningen (RJ271) verplicht het treffen van een voorziening jegens personeelsleden voor toekomstige verplichtingen groter dan een jaar. De voorziening persoonlijk levensfase budget heeft betrekking op de individuele rechten die voortvloeien uit de CAO ziekenhuizen. De voorziening persoonlijk levensfase budget bestaat uit de voorziening voor reguliere rechten alsmede uit de voorziening voor de specifieke overgangsregeling. 12. Langlopende schulden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Schulden aan kredietinstellingen Overige langlopende schulden Totaal langlopende schulden Het verloop is als volgt weer te geven: Stand per 1 januari Bij: nieuwe leningen - - Af: aflossingen Stand per 31 december Af: aflossingsverplichting komend boekjaar Stand langlopende schulden per 31 december Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar bijlage 1.8 overzicht langlopende schulden. De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden. 18

20 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 PASSIVA 13. Schulden uit hoofde van honorariumplafond In Totaal 2012 Totaal ) Toegerekend plafond Overloop DBC's Onderhanden werk Nog te factureren Te betalen overfinanciering Te betalen overige verrichtingen Betaalde voorschotten Saldo in balans (schuld) ) In 2011 werd honorarium onder kortlopende schulden gespresenteerd. Overfinanciering Gefacturereerd Onderhanden werk Toegerekend plafond Overfinanciering Als de honorariumomzet van de vrijgevestigd specialisten boven het door de NZa vastgestelde plafond uitkomt, draagt de zorginstelling het meerdere af aan het zorgverzekeringsfonds. Dit zogenaamde honorariumplafond is gebaseerd op de beleidsregel Beheersmodel vrijgevestigd medisch specialisten (BR/CU-2041) en de Nadere regel Beheersmodel vrijgevestigd medisch specialisten (NR/CU-207). De medisch specialisten krijgen honorarium tot maximaal het vastgestelde plafond. 14. Overige kortlopende schulden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-11 Schulden aan banken Crediteuren Schulden aan groepsmaatschappijen Schuld aan zorgverzekeraars Aflossingsverplichtingen langlopende leningen Belastingen en sociale premies Schulden terzake pensioenen Nog te betalen salarissen Vakantiegeld Vakantiedagen Nog te betalen rente leningen en rekeningcouranten Nog te betalen kosten Totaal overige kortlopende schulden Met de ABN AMRO Bank is een kredietfaciliteit van 100 miljoen overeengekomen. Ten behoeve van deze kredietfaciliteit zijn de volgende zekerheden verstrekt: - hoofdelijkheid van de kredietnemers - verpanding van de vorderingen en inventarissen door het MCA - positieve/negatieve hypotheekverklaringen met betrekking tot de aan het MCA toebehorende registergoederen De schulden aan banken zijn sterk toegenomen met name doordat over 2012 nog per balansdatum nog een aanzienlijk bedrag aan DOT producten te factureren was aan zorgverzekeraars. Zie ook vorderingen. In 2011 waren er onder nog te betalen kosten enkele incidentele posten verantwoord die in 2012 zijn afgewikkeld waar onder de reservering in verband met de afwikkelingen van de immateriele vaste activa. 19

21 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 PASSIVA 15. Financiële instrumenten Algemeen De instelling maakt geen gebruik van financiële instrumenten die de instelling blootstellen aan markt- en/of kredietrisico s. De instelling handelt niet in financiële derivaten. Kredietrisico De vorderingen uit hoofde van handelsdebiteuren zijn grotendeels geconcentreerd bij de verzekeraars. Renterisico en kasstroomrisico Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen leningen en rekeningcourant krediet. 16. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Verloopoverzicht investeringsruimte trekkingsrechten Het verloop is als volgt weer te geven: Nog niet bestede investeringsruimte per 1 januari Bij: indexering niet-bestede investeringsruimte Bij: investeringsruimte verslagjaar Af: investeringen verslagjaar Beschikbare investeringsruimte 31 december Gemelde lopende investeringsprojecten leggen het volgende beslag op de beschikbare investeringsruimte: Toelichting niet uit de balans blijkende verplichtingen Waarborgfonds voor de Zorgsector Op elke deelnemer van het Waarborgfonds voor de Zorgsector (WfZ) rust de verplichting om voor maximaal 3% van de restantschuld van de leningen bij te dragen. Deze zekerheid is nodig voor het geval het fonds onverhoopt uitbetalingen aan geldgevers moet doen vanwege het financieel in gebreke blijven van deelnemers. Het obligo dat hieruit voortvloeit bedraagt voor het verslagjaar Dit obligo wordt terugbetaald zodra het vermogen van het WfZ weer op niveau is. Investeringen Uit hoofde van investeringen in apparatuur zijn verplichtingen aangegaan ter waarde van De resterende investeringsverplichting van het MCA ten behoeve van de dochteronderneming Cyclotron B.V. bedraagt per balansdatum De investering heeft betrekking op de aanschaf van de Cyclotron en het bijbehorend laboratorium. Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument Het macrobeheersinstrument wordt door de minister van VWS ingezet om overschrijdingen van het macrokader zorg terug te vorderen bij instellingen voor medisch specialistische zorg. Het macrobeheersinstrument is uitgewerkt in de Aanwijzing macrobeheersmodel instellingen voor medisch specialistische zorg. Jaarlijks wordt door de Nederlandse Zorgautoriteit ambtshalve een mbi-omzetplafond vastgesteld. Tevens wordt door de NZa jaarlijks een omzetplafond per instelling vastgesteld, welke afhankelijk is van de realisatie van het mbi-omzetplafond van alle instellingen gezamenlijk. Deze vaststelling vindt plaats nadat door de Minister van VWS de overschrijding van het mbi-omzetplafond uiterlijk vóór 1 december van het opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 2012 is het mbi-omzetplafond door de NZa vastgesteld op miljoen (prijsniveau 2011). Bij het opstellen van de jaarrekening 2012 bestaat nog geen inzicht in realisatie van het mbi-omzetplafond over MCA is niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de uit het macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan is deze verplichting niet tot uitdrukking gebracht in de balans van de stichting per 31 december Verplichtingen inzake aankoop grond Heerhugowaard Conform de samenwerkingsovereenkomst met de Gemeente Heerhugowaard heeft het MCA de verplichting, bij het eventueel niet doorgaan van de gehele aankoop grond in verband met de nieuwbouw, een deel van het perceel te kopen. De voorwaardelijke verplichting hiervoor bedraagt utlimo ,4miljoen. 20

22 1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2012 PASSIVA 16. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van mogelijke toets door commissie ZN. Het verantwoordingskader voor de verantwoording van de omzet zoals opgenomen in de jaarrekening wordt in belangrijke mate gevormd door de NZA circulaires en beleidsregels, waaronder de NZa circulaire Omzetverantwoording medisch specialistische zorg 2012, (CI/13/9c) waarin de Handreiking omzetverantwoording 2012 is bekrachtigd. Recent is bekend geworden dat Zorgverzekeraars Nederland een commissie heeft ingesteld die de ingediende transitiebedragen gaat toetsen. Vanwege deze commissie zijn de betrokken verzekeraars vaak niet bereid standpunten in te nemen ten aanzien van resterende vraagstukken. Door verzekeraars wordt aangegeven dat verantwoordingen in dergelijke situaties eenzijdig moeten worden ingediend en dat vervolgens na ontvangst van alle verantwoordingen de balans zal worden opgemaakt door een in te stellen controlecommissie. Als gevolg hiervan bestaat onduidelijkheid over de mogelijke gevolgen voor de verantwoorde omzet naar aanleiding van de uitkomsten van de werkzaamheden van de commissie. Aangezien bij het vaststellen van de jaarrekening 2012 de commissie nog niet met zijn werkzaamheden is gestart, zijn de gevolgen voor de jaarrekening 2012 nog niet in te schatten. Derhalve worden eventuele te verwerken mutaties beschouwd als een aan het boekjaar 2013 toe te wijzen gebeurtenis en zijn deze niet in de jaarrekening 2012 verwerkt. 21

23 1.6 GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE EN IMMATERIELE VASTE ACTIVA op grond van art. 5a Regeling Verslaggeving WTZi WTZi-vergunningplichtige vaste activa Grond Terrein- Gebouwen Ver- Installaties Onderhanden Subtotaal Totaal voorzieningen bouwingen projecten vergunning Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen herwaarderingen afschrijvingen extra afschrijvingen NZa-goedgekeurd herrubricering activa aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Afschrijvingspercentage 0,0% 5,0% 2,0% 5,0% 4% / 5% 5,0% 0,0% 22

24 1.6 GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE EN IMMATERIELE VASTE ACTIVA op grond van art. 5a Regeling Verslaggeving WTZi WTZi-meldingsplichtige vaste activa Aanloopkosten Trekkings trekkings- Onderhanden Subtotaal Instand- Onderhanden Subtotaal Subtotaal rechten rechten Projecten houding Projecten meldingsplichtige activa Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen herwaarderingen afschrijvingen herrubricering activa aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Afschrijvingspercentage 5,0% 5,0% 0,0% 10,0% 0,0% 23