Jaarrekening Stichting GGZ Friesland

Transcriptie

1 Jaarrekening 2012 Stichting GGZ Friesland

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 1.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN (GECONS.) OVERZICHT LANGLOPENDE SCHULDEN ULTIMO TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA/FINANCIELE VASTE ACTIVA SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN (ENKELVOUDIG) OVERZICHT LANGLOPENDE SCHULDEN ULTIMO 2012 (ENKELVOUDIG) TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVERIGE GEGEVENS VASTSTELLING EN GOEDKEURING JAARREKENING STATUTAIRE REGELING RESULTAATBESTEMMING RESULTAATBESTEMMING GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM CONTROLEVERKLARING 55

3 1.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING

4 5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2012 (na resultaatbestemming) Ref. 31-dec dec-11 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen en overlopende activa Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Overige vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-11 PASSIVA Eigen vermogen 8 Kapitaal 0 0 Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Overige kortlopende schulden Totaal passiva Pagina 1

5 1.1.2 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2012 BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Ref Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ (exclusief subsidies) Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / DBC-zorgproducten) Subsidies (inclusief overige Wmo-prestaties) Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa 0 0 Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Buitengewone baten Buitengewone lasten Buitengewoon resultaat 0 0 RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Toevoeging algemene reserve Bestemmingsreserve egalisatie afschrijvingen Bestemmingsreserve Dwang en drang Bestemmingsreserve consultatiegelden Bestemmingsreserve groot onderhoud Pagina 2

6 1.1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Ref Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden mutatie onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Het kasstroomoverzicht is gebaseerd op de indirecte methode Aansluiting kasstroom en liquide middelen Ref Liquide middelen Schulden aan kredietinstellingen BNG (Kortlopende schulden) Mutatie geldmiddelen 2011 naar Pagina 3

7 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Algemeen Algemeen Groepsverhoudingen De activiteiten van GGZ Friesland bestaan voornamelijk uit het verlenen van geestelijke gezondheidszorg aan mensen met psychiatrische stoornissen of ernstige psychische problemen. De datum van opmaken van de jaarrekening is Zorginstelling xxx behoort tot het XYZ-concern. Aan het hoofd van deze groep staat XYZ te xxx. De jaarrekening van zorginstelling xxx is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van XYZ-concern te xxx. Groepsverhoudingen Stichting Hege Wier behoort tot het GGZ Friesland concern. Aan het hoofd van deze groep staat GGZ Grondslagen Friesland, Sixmastraat voor het 2, opstellen 8932 PA van te Leeuwarden. jaarrekening De jaarrekening van Stichting Hege Wier te Leeuwarden is De opgenomen jaarrekening de is geconsolideerde opgesteld in overeenstemming jaarrekening van met het de GGZ Regeling Friesland verslaggeving concern te WTZi, Leeuwarden. Richtlijnen In 2008 voor is de Jaarverslaggeving, Mind Up B.V. te Leeuwarden in het bijzonder opgericht RJ 655 onder inzake stichting de jaarverslaggeving GGZ Friesland, waarvan door zorginstellingen, Stichting GGZ en Friesland Titel 9 Boek 100% 2 BW. eigenaar is en volledige zeggenschap heeft. Continuïteitsveronderstelling Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Deze jaarrekening jaarrekening is is opgesteld opgesteld in uitgaande overeenstemming van de continuïteitsveronderstelling. met Regeling verslaggeving WTZi en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Vergelijking De rapporteringsvaluta met voorgaand is in euro's. jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, met Continuiteitsveronderstelling uitzondering Deze jaarrekening van het is volgende: opgesteld uitgaande de continuiteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar Consolidatie De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering Consolidatie en de resultaatbepaling van stichting XYZ. De In de financiële geconsolideerde gegevens jaarrekening van de groepsmaatschappijen zijn tevens opgenomen de de andere stichtingen in de consolidatie en betrokken rechtspersonen vennootschappen en die vennootschappen tot de groep behoren. zijn volledig Dit betreft in de geconsolideerde volgende stichtingen jaarrekening en vennootschappen: opgenomen onder Stichting eliminatie Hege van Wier de te onderlinge Leeuwarden verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het vermogen Mind Up en B.V. in te het Leeuwarden resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht. Op grond van artikel 7, lid 4 van Regeling verslaggeving WTZi zijn de volgende stichtingen buiten de In consolidatie de geconsolideerde gebleven: jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die tot de groep behoren. Stichting Dit Vrienden betreft de van volgende GGZ Friesland stichtingen te Leeuwarden en vennootschappen: De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van stichting Hege Wier en Mind Up B.V. Op De grond financiële van gegevens artikel 7, lid van 5 en de 6, groepsmaatschappijen van de Regeling verslaggeving en de andere WTZi in zijn de consolidatie de volgende betrokken stichtingen buiten de consolidatie rechtspersonen gebleven: en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder Stichting..te. eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het vermogen Stichting Steunfonds..te.. en in het resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht. Verbonden rechtspersonen Alle De stichting groepsmaatschappijen, heeft geen verbonden zoals opgenomen stichtingen in en de vennootschappen paragraaf consolidatie, die niet evenals in de consolidatie de deelnemingen betrokken toegelicht zijn. onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. Verder is ook het groepshoofd [naam zorgconcern] aan te merken als verbonden partij. [Hier toelichten van vereisten uit RJ : - een omschrijving van de soort transacties die hebben plaatsgevonden; - de aard van de verbondenheid tussen de verbonden partijen, en - die elementen van de transacties die nodig zijn voor het inzicht dat de jaarrekening dient te geven.] De stichting heeft de volgende verbonden stichtingen en vennootschappen die niet in de consolidatie betrokken zijn. Van elk van deze stichtingen en vennootschappen dient de volgende informatie te worden opgenomen: naam en woonplaats; rechtsvorm; de kernactiviteiten; de (mate van) zeggenschap die de instelling kan uitoefenen; het bedrag van het eigen vermogen en het resultaat volgens de laatst vastgestelde jaarrekening onder vermelding van het jaar waarop deze betrekking heeft. Pagina 4

8 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Kasstroomoverzicht Grondslagen van waardering van activa en passiva Deze toelichting betreft een voorbeeld en dient nog instellingsspecifiek gemaakt te worden. Activa Het kasstroomoverzicht en passiva is opgesteld op basis van de indirecte methode. Activa Kasstromen passiva uit financiële worden gewaardeerd afgeleide instrumenten tegen de verkrijgings- die worden verantwoord of vervaardigingsprijs als reëlewaarde-hedges of actuele waarde. of Indien geen kasstroomhedges specifieke waarderingsgrondslag worden in dezelfde categorie is vermeld, ingedeeld vindt waardering als de kasstromen plaats tegen uit de de afgedekte verkrijgingsprijs. balansposten. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening Kasstromen uit financiële derivaten waarbij hedge accounting niet langer wordt toegepast, worden consistent genummerd. met de aard van het instrument ingedeeld, vanaf de datum waarop de hedge accounting is beëindigd. Gebruik (In de toelichting van schattingen wordt aandacht besteed aan de aspecten die voor een goed begrip van het kasstroomoverzicht De van opstelling belang zijn. van Aanbevolen de jaarrekening wordt vereist belangrijke dat het afwijkingen management tussen oordelen enerzijds vormt mutaties en schattingen balansposten die blijken veronderstellingen uit een kasstroomoverzicht maakt die en van anderzijds invloed zijn verschillen op de toepassing tussen de van balansen grondslagen aan het en begin de gerapporteerde en het einde van waarde van periode activa nader en verplichtingen, toe te lichten. Tevens en van baten dient een en lasten. cijfermatige De daadwerkelijke aansluiting opgenomen uitkomsten te kunnen worden afwijken tussen het van begrip deze schattingen. geldmiddelen De in schattingen het kasstroomoverzicht en onderliggende en begrip veronderstellingen liquide middelen worden in balans.) voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Materiële vaste activa Grondslagen van waardering van activa en passiva De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs dan wel actuele waarde onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Activa en passiva De Activa afschrijvingstermijnen en passiva worden van in het materiële algemeen vaste gewaardeerd activa zijn gebaseerd tegen de verkrijgings- op de verwachte of vervaardigingsprijs gebruiksduur van of het de vast actief. actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de Financiële jaarrekening vaste genummerd. activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, Gebruik van worden schattingen gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder De opstelling geval verondersteld van jaarrekening aanwezig vereist te zijn dat bij het management kunnen uitbrengen oordelen van vormt 20% of en meer schattingen van de en stemrechten. De nettovermogenswaarde veronderstellingen maakt wordt die van berekend invloed volgens zijn op de grondslagen toepassing van die grondslagen gelden voor en deze de jaarrekening; gerapporteerde voor waarde deelnemingen van activa en verplichtingen, waarvan onvoldoende van baten gegevens en lasten. beschikbaar De daadwerkelijke zijn voor aanpassing uitkomsten aan kunnen deze grondslagen, afwijken van deze wordt uitgegaan schattingen. van De de schattingen waarderingsgrondslagen en onderliggende van veronderstellingen de desbetreffende worden deelneming. voortdurend Indien de beoordeeld. waardering Herzieningen van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien waarvoor de herziening gevolgen heeft. sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. De leningen aan niet-geconsolideerde deelnemingen Immateriële en worden materiële opgenomen vaste activa tegen kostprijs, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. De De grondslagen immateriële en voor materiële overige vaste financiële activa vaste worden activa gewaardeerd zijn opgenomen tegen onder verkrijgings- het kopje of vervaardigingsprijs Financiële Instrumenten. onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen Vaste De afschrijvingstermijnen activa met een lange van levensduur immateriële worden materiële beoordeeld vaste op activa bijzondere zijn gebaseerd waardeverminderingen op verwachte wanneer wijzigingen gebruiksduur of omstandigheden van het vast actief. zich voordoen die doen vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde De afschrijvingen van een worden actief berekend te vergelijken als een met percentage de geschatte over contante de aanschafprijs waarde van volgens de toekomstige de lineaire methode op nettokasstromen basis van de economische die het actief levensduur. naar verwachting Op bedrijfsterreinen zal genereren. op onderhanden projecten en vooruitbetalingen Wanneer op materiële de boekwaarde vaste activa van wordt een niet actief afgeschreven. hoger is dan de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de De realiseerbare volgende afschrijvingspercentages waarde. worden hierbij gehanteerd: Bedrijfsgebouwen : X %. Machines en installaties : X %. Andere vaste bedrijfsmiddelen : X %. Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen / zijn deze als vooruitontvangen bedrag onder de overlopende passiva opgenomen (doorhalen hetgeen niet van toepassing is) [opnemen indien van toepassing en aangeven hoe de subsidies/vergoedingen zijn verwerkt]. Pagina 5

9 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN EN RESULTAATBEPALING Financiële vaste activa Deelnemingen Voorraden in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, Voorraden zijn worden gewaardeerd gewaardeerd tegen volgens kostprijs de onder nettovermogenswaardemethode. aftrek van een voorziening voor Invloed incourantheid. van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde Onderhanden werk uit wordt hoofde berekend van DBC's volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen Het onderhanden waarvan werk onvoldoende uit hoofde van gegevens DBC's wordt beschikbaar gewaardeerd zijn voor tegen aanpassing de vervaardigingsprijs, aan deze grondslagen, zijnde de wordt kostprijs van de reeds bestede verrichtingen, of tegen de opbrengstwaarde van de DBC indien deze lager is. uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een De productie van het onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen DBC's die ultimo boekjaar openstonden. Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn waarop van verzekeraars geen invloed in mindering van betekenis gebracht. kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering Vorderingenvindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen De op leningen grond van aan verwachte niet-geconsolideerde oninbaarheid. deelnemingen De omvang van worden voorziening opgenomen dubieuze tegen geamortiseerde debiteuren bepaald kostprijs op op de basis dynamische van de methode effectieve exclusief rentemethode, vorderingen verminderd op met DBC's. bijzondere waardeverminderingsverliezen. De grondslagen voor overige financiële vaste activa zijn opgenomen onder het kopje Financiële Instrumenten. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Dividenden worden verantwoord in de periode waarin zij betaalbaar worden gesteld. Rentebaten worden Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de kortlopende schulden. desbetreffende post. Eventuele winsten of verliezen worden verantwoord onder de financiële baten en lasten. Voorzieningen (algemeen) Bijzondere Voorzieningen waardeverminderingen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum Deze bestaan toelichting waarbij het betreft waarschijnlijk een voorbeeld is dat een en dient uitstroom nog van instellingsspecifiek middelen noodzakelijk gemaakt is en te waarvan worden. de omvang op Vaste betrouwbare activa met wijze een is te lange schatten. levensduur De voorzieningen worden beoordeeld worden op gewaardeerd bijzondere waardeverminderingen tegen beste schatting wanneer van de wijzigingen bedragen die of omstandigheden noodzakelijk zijn zich om de voordoen verplichtingen die doen per vermoeden balansdatum af de te boekwaarde wikkelen. De van voorzieningen een actief niet worden terugverdiend gewaardeerd tegen zal worden. contante De terugverdienmogelijkheid waarde van de uitgaven van die activa naar die verwachting gebruik noodzakelijk zijn, wordt bepaald zijn om door de de boekwaarde verplichtingen van af een te wikkelen. actief te vergelijken met de geschatte contante waarde van de toekomstige nettokasstromen die het actief naar verwachting zal genereren. Wanneer de verplichtingen boekwaarde naar van verwachting een actief hoger door is een dan derde geschatte zullen worden contante vergoed, waarde wordt van de deze toekomstige vergoeding als kasstromen, een actief in worden balans bijzondere opgenomen waardeverminderingen indien het waarschijnlijk verantwoord is dat deze voor vergoeding het verschil zal tussen worden boekwaarde ontvangen bij en de de realiseerbare afwikkeling van waarde. de verplichting. Voorziening persoonlijk budget levensfase (zonder toerekening aan jaren) Vervreemding De voorziening van persoonlijk vaste activa levensfase budget (PLB) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO Voor verplichting verkoop in beschikbare het kader van activa de overgangsregeling worden gewaardeerd 45+. tegen Het persoonlijk boekwaarde budget of lagere levensfase opbrengstwaarde. kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft voor een deel de contante waarde van de in de Voorraden toekomst eenmalig uit te keren PBL-uren en voor een deel uit de nominale waarde. De berekening is Voorraden gebaseerd zijn op de gewaardeerd CAO-bepalingen, tegen kostprijs blijfkans op en basis leeftijd. van [noem methode] methode onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. [Hier aangeven hoe de voorziening bepaald is.] Financiële Voorziening instrumenten jubileumverplichtingen Deze jubileumvoorziening toelichting betreft betreft een voorbeeld een voorziening dient voor nog toekomstige instellingsspecifiek jubileumuitkeringen. gemaakt te De worden. voorziening betreft Financiële de contante instrumenten waarde van omvatten de in de toekomst handels- en uit overige te keren vorderingen, jubileumuitkeringen. geldmiddelen, De berekening leningen en is gebaseerd overige op financieringsverplichtingen, gedane toezeggingen, blijfkans handelsschulden en leeftijd. en overige te betalen posten. Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Langlopende en kortlopende schulden Deze worden door de instelling gescheiden van het basiscontract en apart verantwoord indien de economische De langlopende schulden en kortlopende schulden worden opgenomen tegen nominale waarde. kenmerken en risico s van het basiscontract en het daarin besloten derivaat niet nauw verwant zijn, indien een De binnen een jaar vervallende aflossingen worden aangemerkt als kortlopende schulden en als zodanig in de apart balans instrument onder Kortlopende met dezelfde schulden voorwaarden opgenomen. als het in het contract besloten derivaat aan de definitie van een derivaat zou voldoen en het gecombineerde instrument niet wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening. Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd. Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Overige financiële verplichtingen Financiële verplichtingen die geen deel uitmaken van een handelsportefeuille worden tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd op basis van de effectieverentemethode. Pagina 6

10 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Voorziening Grondslagen persoonlijk van budget resultaatbepaling levensfase (toerekening aan jaren) De voorziening persoonlijk budget levensfase (PBL) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting Algemeen in het kader van de overgangsregeling 45+. Het persoonlijk budget levensfase kwalificeert als een beloning met Het opbouw resultaat van rechten. wordt bepaald De voorziening als het verschil betreft tussen de contante de baten waarde en de van lasten de in over de toekomst het verslagjaar, eenmalig met uit te keren inachtneming PBL-uren. De van berekening de hiervoor is gebaseerd reeds vermelde op CAO-bepalingen, waarderingsgrondslagen. blijfkans, leeftijd en resterende dienstjaren tot De het baten bereiken en lasten van de worden 55-jarige toegerekend leeftijd. aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Voorziening persoonlijk budget levensfase (zonder toerekening aan jaren) Baten De voorziening (waaronder persoonlijk nagekomen budget budgetaanpassingen) levensfase (PBL) betreft en lasten een uit voorziening voorgaande uit hoofde jaren die van in een dit boekjaar CAO verplichting zijn geconstateerd, in het kader van worden overgangsregeling aan dit boekjaar 45+. toegerekend. Het persoonlijk budget levensfase kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren Pensioenen PBL-uren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans en leeftijd. St GGZ Friesland heeft voor haar werknemers een toegezegd-pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende Voorziening werknemers jubileumverplichtingen hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen welke afhankelijk is van De jubileumvoorziening leeftijd, salaris en dienstjaren. betreft een De voorziening regeling is voor ondergebracht toekomstige bij jubileumuitkeringen. het Pensioenfonds De Zorg voorziening Welzijn betreft en de betreft contante een waarde middelloon van de regeling. de toekomst St GGZ uit Friesland te keren heeft jubileumuitkeringen. geen verplichting De tot berekening het voldoen is van gebaseerd aanvullende op gedane bijdragen toezeggingen, geval blijfkans van een en leeftijd. tekort bij Pensioenfonds Zorg en Welzijn, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. St GGZ Friesland heeft daarom de pensioenregeling verwerkt als een toegezegdebijdrage-regeling Schulden en heeft alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening Schulden worden verantwoord. opgenomen voor de geamortiseerde kostprijs (nominale waarde). Dekkingsgraad Grondslagen van resultaatbepaling De dekkingsgraad is de verhouding tussen het vermogen van het pensioenfonds en alle financiële verplichtingen in de toekomst. De dekkingsgraad kan zich grillig bewegen. Een schommeling van enkele procentpunten Algemeen van de ene dag op de andere kan voorkomen. Dalen de aandelenkoersen, dan daalt het vermogen Het resultaat en wordt dus de bepaald dekkingsgraad. als het verschil Stijgen tussen de aandelenkoersen, baten en lasten dan stijgt over de het dekkingsgraad. verslagjaar, met Datzelfde inachtneming geldt voor van de hiervoor rente: een reeds dalende vermelde rente waarderingsgrondslagen. betekent een dalende dekkingsgraad. Gaat de rente omhoog dan gaat ook de dekkingsgraad De baten en lasten omhoog. worden De toegerekend dekkingsgraad aan is de dus periode steeds waarop een momentopname. deze betrekking hebben, uitgaande van In historische februari 2013 kosten. is de Verliezen dekkingsgraad worden verantwoord 103%, dit is onder als deze norm voorzienbaar hiervoor zijn; is baten een worden herstelplan verantwoord opgesteld. als deze gerealiseerd zijn. In het herstelplan staan de maatregelen die het fonds neemt om te zorgen dat de dekkingsgraad zo snel mogelijk, Baten (waaronder maar uiterlijk nagekomen binnen 5 budgetaanpassingen) jaar op de verplichte en 105% lasten komt. uit voorgaande In 2009 heeft jaren PFZW die hiervoor in dit boekjaar een herstelplan zijn ingediend geconstateerd, bij toezichthouder worden aan dit De boekjaar Nederlandsche toegerekend. Bank (DNB). De hoofdpunten van het herstelplan zijn: - Zolang de dekkingsgraad lager is dan 105% worden de pensioenen niet verhoogd (indexering) Pensioenen - Zolang de dekkingsgraad zich bevindt tussen 105% en 117% worden de pensioenen met de helft (50%) van de Stichting loonstijging XYZ heeft in de voor sector haar verhoogd. werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking -komende Het beleggingsbeleid werknemers hebben verandert op niet de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is -gebaseerd De pensioenregeling op het gemiddeld verandert verdiende niet loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij XYZ. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. XYZ betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo <maand> 2013 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds xxx%. In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 105% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. XYZ heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. XYZ heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord Grondslagen van segmentering Deze toelichting betreft een voorbeeldtekst. De keuze van de segmenten is afhankelijk van de bedrijfsvoering zoals vermeld in RJ 350. In de jaarrekening wordt overeenkomstig de Richtlijn Zorginstellingen een segmentatie van de resultatenrekening gemaakt in de volgende segmenten [xxx, xxx en xxx]. Bij de verdeling van de resultatenrekening per operationele segment is aangesloten op de activiteiten van het bedrijfsproces. De verdeling van indirecte kosten over de te onderscheiden zorgsoorten geschiedt op basis van de volgende uitgangspunten: indirecte personeelskosten: verdeling op basis van...; indirecte materiële kosten: verdeling op basis van...; Pagina 7

11 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Financial lease Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: activeren financial lease Af: desinvestering financial lease Af: afschrijvingen Af: afschrijvingen financial lease Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningsplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa en de WMG-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder In toelichting zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. In de verloopoverzichten is de leaseverplichting niet meegenomen. De desinvesteringen betreffen met name onderhandenwerk projecten die niet gerealiseerd zijn en in de kosten genomen zijn of gereed gekomen onderhandenwerk projecten die geactiveerd zijn. Pagina 8

12 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa en de WMG-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder In toelichting zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. 2. Financiële vaste activa Overige vorderingen Disagio waarborgfonds voor de zorgsector Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Boekwaarde per 1 januari Af: lening Af: ontvangen aflossing leningen Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december Mind Up B.V. is in 2008 opgericht en is voor 100% in eigendom van stichting GGZ Friesland. Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Verschaft kapitaal Kapitaalbelang (in %) Eigen vermogen Resultaat Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: Mind up B.V. Deelnemen in andere % organisaties Mind Up B.V. is in 2008 opgericht en is voor 100% in eigendom van stichting GGZ Friesland. Door het negatieve eigen vermogen van Mind Up B.V. is de deelneming op nul gewaardeerd en is het restant van het negatieve eigen vermogen als voorziening in mindering gebracht op de vordering. Pagina 9

13 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 3. Voorraden Medische middelen Voedingsmiddelen Hulpmiddelen Overige voorraden: Kantoorbenodigdheden Magazijnvoorrad t.b.v. winkels Winkels Niet geregistreerd Totaal voorraden In 2012 zijn er geen voorraden meer en wordt er rechtstreeks geleverd. 4. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten Af: ontvangen voorschotten Totaal onderhanden projecten De specificatie per onderhanden project is als volgt weer te geven: Gerealiseerde project- Stroom DBC's / DBC-zorgproducten kosten en Af: Af: Saldo per toegereken- verwerkte ontvangen 31-dec-2012 de winst verliezen voorschotten DBC's / zorgproducten Totaal (onderhanden projecten) De op onderhanden werk positie DBC's is bepaald conform de regelgeving van de Nza Pagina 10

14 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS 5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot t/m totaal Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Betalingen ZVW Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Stadium van vaststelling (per erkenning): c c c a a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa 31-dec dec-11 Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van financieringstekort schulden uit hoofde van financieringsoverschot Specificatie financieringsverschil in het boekjaar Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: ontvangen voorschotten Af: gefactureerde DBC's / DBC-zorgproducten Af: overige ontvangsten Totaal financieringsverschil Specificatie financieringsverschil per financieringsvorm Financieringsverschil AWBZ Financieringsverschil DBC-financiering Totaal financieringsverschil Het budget Zorgverzekeringswet 2012 bedraagt Het budget AWBZ 2012 bedraagt Totaal budget Pagina 11

15 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 6. Overige vorderingen Vorderingen op debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Overige vorderingen: Vooruitbetaalde bedragen: Nog te ontvangen bedragen: Overige overlopende activa: Totaal overige vorderingen De voorziening die in aftrek op de vorderingen is gebracht, bedraagt De omvang van de voorziening dubieuze debiteuren wordt dynamisch bepaald. De overige vorderingen hebben een looptijd korter dan 1 jaar. De stijging van de vorderingen wordt met name veroorzaakt door het saldo debiteuren. De stijging bij de debiteuren wordt voornamelijk veroorzaakt doordat aan het einde van het jaar een inhaalslag gedaan moest worden. Verder stijgt ook de nog te ontvangen bedragen door een vordering van justitie. Pagina 12

16 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 7. Liquide middelen Bankrekeningen Kassen Totaal liquide middelen In de liquide middelen zijn geen deposito's begrepen. De overige liquide middelen zijn vrij beschikbaar. De bankrekeningen bestaan uit saldi van 10 bankrekeningen (2011: 10) bij de BNG, ING, Frieslandbank, ABN AMRO. De kassen bestaan uit de centrale kas financiële administratie en circa 42 decentrale kassen (2011: 42 decentrale kassen). De liquide middelen zijn direct opeisbaar. Daar waar noodzakelijk voor het beeld van de jaarrekening zijn de vergelijkende cijfers voor de post liquide middelen aangepast. Pagina 13

17 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA 8. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec dec-11 Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Collectief gefinancierd gebonden vermogen Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2012 bestemming mutaties 31-dec-2012 Reserve aanvaardbare kosten: Reserve aanvaardbare kosten: Bestemmingsreserves: Consultatiegelden Dwang en drang Groot Onderhoud Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2012 bestemming mutaties 31-dec-2012 Algemene reserves: De Hege Wier Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Consultatiegelden De consultatiegelden dienen in overeenstemming met het Zorgkantoor te worden besteed. Dwang en drang middelen De reserve is gevormd uit extra middelen verkregen uit het budget aanvaardbare kosten die in 2010, 2011 en 2012 nog niet besteed zijn. Groot onderhoud De reserve groot onderhoud is gevormd voor dekking van toekomstige uitgaven van groot onderhoud. In 2012 is de voorziening groot onderhoud opgeheven en toegevoegd aan reserve aanvaardbare kosten. 9. Voorzieningen Saldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan dec-2012 Jubileumuitkeringen Levensfase budget Totaal voorzieningen Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd: 31-dec-2012 Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Pagina 14

18 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA Toelichting per categorie voorziening: Jubileumuitkeringen De voorziening Jubileumuitkeringen is gebaseerd op een blijfkans (inclusief sterftekans) per soort jubileum 12,5 jaar, 25 jaar, 40 jaar en pensionering. De voorziening is gewaardeerd tegen een contante waarde op basis van 4% disconteringsvoet Levensfase budget De voorziening is gevormd ivm de opbouw van rechten uit hoofde van de regeling Persoonlijke Levensfase Budget uit de CAO en voorziet in de toekomstige uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. De voorziening is gewaardeerd tegen een contante waarde op basis van 4% disconteringsvoet. De voorziening bestaat uit een reguliere opbouw van en een specifiek overgangsrecht van Het overgangsrecht is bepaald op basis van het dienstverband, uurloon, index, blijfkans en disconteringsvoet van 4%. 10. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Schulden aan banken/ kredietinstellingen Leae verplichting MVA Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Het verloop is als volgt weer te geven: Stand per 1 januari Bij: nieuwe leningen Bij: lease verplichting Bij: lease verplichting rente Af: lease verplichting Af: aflossingen Af: lease verplichting huren Stand per 31 december Af: aflossingsverplichting komend boekjaar Stand langlopende schulden per 31 december Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd: Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr. en < 5 jr.) (balanspost) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden. De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden. Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende lease verplichting als langlopend moeten worden beschouwd: Kortlopend deel van de lease verplichting MVA (< 1 jr.) Deel van de lease verplichting MVA (> 1 jr.en < 5 jr.) Langlopend deel van de leaseverplichting (>5 jr.) De verstrekte zekerheden voor de opgenomen lening bij Bank BNG luiden als volgt: hypothecaire zekerheid op bedrijfsgebouwen en -terreinen; pandrecht op de vorderingen; In 2012 is de lease verplichting opgenomen tegen een contante waarde op basis van 4% disconteringsvoet. (2011: 4%) Pagina 15

19 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA 11. Overige kortlopende schulden Schulden aan banken /kredietinstellingen Crediteuren Aflossingsverplichtingen langlopende leningen Belastingen en sociale premies Schulden terzake pensioenen Nog te betalen salarissen Vakantiegeld Vakantiedagen Overige schulden: Nog te betalen kosten: Vooruitontvangen opbrengsten: Totaal overige kortlopende schulden De kredietfaciliteit in rekening-courant bij Bank BNG bedraagt per 31 december 2012 EUR 20 miljoen (2011: EUR 25 miljoen) en de rente één maands EURIBOR plus 0,80%. De verstrekte zekerheden gelden tevens voor de opgenomen kredietfaciliteit in rekening-courant bij Bank B.N.G. en luiden als volgt: hypothecaire zekerheid op bedrijfsgebouwen en -terreinen; pandrecht op de vorderingen; In 2012 is de schuld aan kredietinstellingen met 4,5 miljoen euro gestegen. De vooruitontvangen bedragen zijn sterk gestegen door een incidentele post ten opzicht van In de overige kortlopende schulden en overlopende passiva zijn geen grote mutaties ten opzichte van 2011 Daar waar noodzakelijk voor het beeld van de jaarrekening zijn de vergelijkende cijfers voor de post kortlopende schulden aangepast. 12. Financiële instrumenten Algemeen De instelling maakt in de normale bedrijfsuitoefening geen gebruik van financiële instrumenten. Renterisico en kasstroomrisico Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen en uitgegeven leningen. Bij deze leningen is sprake van een vast rentepercentage over de gehele looptijd. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd. De instelling heeft derhalve als beleid om geen afgeleide financiële instrumenten te gebruiken om (tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen. Pagina 16

20 1.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS 13. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Verloopoverzicht investeringsruimte trekkingsrechten Het verloop is als volgt weer te geven: Nog niet bestede investeringsruimte per 1 januari Bij: indexering niet-bestede investeringsruimte Bij: investeringsruimte verslagjaar Af: investeringen verslagjaar Beschikbare investeringsruimte 31 december Lopende investeringsprojecten leggen het volgende beslag op de beschikbare investeringsruimte: De saldi investeringsruimten per ultimo 2012 sluiten aan op de rekenstaat nr. 10 d.d. 10 december Gemelde lopende investeringsprojecten betreffen: Herinrichting terrein Groot Lankum Beschut wonen Franeker Overig niet in de balans opgenomen verplichtingen Meerjarige financiële verplichtingen Er zijn langlopende onvoorwaardelijke verplichtingen aangegaan terzake van huur en operationele leasing. De geleasede machines strekken tot zekerheid van de leaseverplichting. De operationele leasing wordt lineair over de leaseperiode in de resultatenrekening verwerkt. Ultimo 2012 heeft de organisatie meerjarige huurverplichtingen tot een totaal bedrag op jaarbasis van De looptijden van de diverse huurcontracten beslaan diverse perioden. Een aantal huurverplichtingen is aangegaan voor onbepaalde tijd. Ulltimo 2012 heeft de organisatie meerjarige leaseverplichtingen tot een totaal bedrag op jaarbasis van circa De looptijden van de diverse leasecontracten beslaan diverse perioden van 2 maanden tot 72 maanden. Looptijd 0 tm 1 jaar 1 tm 4 jaar Groter dan 5 jaar Huren Leaseverplichting Claims Tegen de instelling zijn diverse claims ingediend die door haar worden betwist. Hoewel de afloop van deze geschillen niet met zekerheid kan worden voorspeld, wordt mede op grond van ingewonnen juridisch advies aangenomen dat deze geen materiële invloed van betekenis zullen hebben op de geconsolideerde financiële positie. Pagina 17

21 1.1.6 GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA WTZi-vergunningplichtige vaste activa NZa-IVA Grond Terrein- Gebouwen Semi perm. Ver- Installaties Onderhanden Subtotaal Totaal voorzieningen gebouwen bouwingen Projecten vergunning Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen herwaarderingen afschrijvingen extra afschrijvingen NZa-goedgekeurd terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde 0 0.cumulatieve herwaarderingen 0 0.cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen 0 0 cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Afschrijvingspercentage 0,0% 5,0% 2,0% 5,0% 5,0% 5,0% Pagina 18