Jaarrekening Kerkgenootschap der ZDA

Transcriptie

1 Jaarrekening 2015

2 Voorblad 0 0 Inhoud 1 Financiële resultaten 2 Resultaatvergelijking 3 Financiele positie 5 Jaarrekening 7 Balans 8 Resultatenrekening 10 Kasstroom 11 Grondslagen 12 Toelichting balans 14 Toelichting resultatenrekening 17 1 Pagina 1

3 Financiële resultaten Pagina 2

4 Resultaatvergelijking Zoals blijkt uit de resultatenrekening bedraagt het netto resultaat over (2014: ). Teneinde inzicht te geven in de ontwikkeling van het resultaat over 2015 volgt hierna een overzicht gebaseerd op de winst-en-verliesrekening over 2015 met ter vergelijking de resultatenrekening over Inkomsten en kosten zijn hierbij uitgedrukt in euro's en in een percentage van de inkomsten Kerkelijke inkomsten ,0% ,0% Bijdrage Wereldkerk ,7% ,3% Netto Kerkelijke inkomsten ,3% ,7% Onroerende Zaken ,2% ,0% Totaal inkomsten ,5% ,7% Personeelskosten ,6% ,9% Kerkelijke activiteiten ,4% ,0% Huisvesting ,2% ,6% Administratie & Overhead kosten ,4% ,5% Subsidie ADRA ,2% ,2% Totaal kosten ,8% ,1% Resultaat voor afschrijvingen ,7% ,5% Afschrijvingen ,3% ,9% Exploitatiesresultaat ,6% ,7% Buitengewone baten en lasten ,8% ,2% Kapitaalbewegingen ,1% ,1% Netto resultaat ,9% ,8% Toelichting netto kerkelijke inkomsten Het brutowinstpercentage is in 2015 gedaald met -0,4%. De ontwikkeling van de netto kerkelijke inkomsten over 2015 ten opzichte van 2014 kan als volgt worden weergegeven: Lagere netto kerkelijke inkomsten als gevolg van kerkelijke inkomsten (Niet Tienden) daling Lagere netto kerkelijke inkomsten als gevolg van bijdrage wereldkerk stijging Lagere netto kerkelijke inkomsten Pagina 3

5 Toelichting exploitatieresultaat Exploitatieresultaat gunstiger door: Hogere inkomsten onroerende zaken Lagere huisvestingskosten Exploitatieresultaat ongunstiger door: Lagere netto kerkelijke inkomsten Hogere personeelskosten Hogere afschrijvingen Hogere kerkelijke activiteiten Hogere administratie & overhead kosten Lager exploitatieresultaat Pagina 4

6 Financiele positie In het navolgende is een analyse van de financiële positie gemaakt. Opgemerkt dient te worden dat de omvang van balansposten in de loop van een jaar kan fluctueren en dat de waarde per balansdatum aanmerkelijk kan afwijken van een willekeurige andere in het verslagjaar gekozen datum. Kengetallen kunnen hierdoor zijn beinvloed. Onderstaand volgt een samenvatting van de balans per 31 december 2015 en per 31 december 2014: 31 dec dec 2014 Activa Materiële vaste activa ,4% ,1% Financiële vaste activa ,3% ,6% Voorraden ,4% ,7% Vorderingen en overlopende activa ,7% ,3% Liquide middelen ,3% ,3% ,0% ,0% Passiva Eigen vermogen ,7% ,2% Voorzieningen ,1% ,6% Kortlopende schulden ,2% ,2% ,0% ,0% Werkkapitaal Op basis van de voorgaande balans kan een opstelling worden opgegeven van het werkkapitaal. Onder werkkapitaal wordt verstaan het geheel van vlottende activa verminderd met de kortlopende schulden. De omvang van het werkkapitaal geeft informatie over de liquiditeitspositie van de onderneming. 31 dec dec 2014 verschil Voorraden Vorderingen en overlopende activa Effecten Liquide middelen Af: Kortlopende schulden Netto werkkapitaal Pagina 5

7 Solvabiliteit Uit de sovabiliteit - de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen dan wel de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen - blijkt het weerstandsvermogen van een onderneming. Hoe hoog deze solvabiliteit moet zijn, hangt af van de aard van de onderneming. Hiervoor kunnen geen algemeen geldende normen worden gegeven. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de solvabiliteit van de onderneming. 31 dec dec 2014 Verhouding eigen vermogen / vreemd vermogen 142,3% 104,9% Verhouding eigen vermogen / totaal vermogen 58,7% 51,2% Liquiditeit Uit de liquiditeit, zijnde de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden, blijkt in hoeverre een onderneming aan haar financiële verplichtingen op korte termijn kan voldoen. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de liquiditeitspositie van de onderneming. 31 dec dec 2014 Quick ratio (vorderingen, effecten en liquide middelen - voorraden) / kortlopende schulden 6,1 4,5 Current ratio (vorderingen, effecten en liquide middelen) / kortlopende schulden 6,2 4,6 Rentabiliteit De rentabiliteit van het vreemd vermogen geeft de kostenvoet aan van het in een onderneming werkzaam vreemd vermogen. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de rentabiliteit van het vreemd vermogen in de onderneming. 31 dec dec 2014 Rente lasten / gemiddeld vreemd vermogen 0,0 0,0 Pagina 6

8 Jaarrekening 2015 Pagina 7

9 Balans per 31 december dec dec 2014 ACTIVA Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen Automatisering Inventaris Financiële vaste activa Overige langlopende vorderingen Voorraden Voorraad Vorderingen en overlopende activa Vorderingen Rekening courant vordering Overige vorderingen Liquide middelen Deposito Kas Bank Pagina 8

10 Balans per 31 december dec dec 2014 PASSIVA Eigen vermogen Kapitaal Algemene reserve Resultaat boekjaar Bestemmingsreserves Voorzieningen Pensioenvoorziening Kortlopende schulden Pagina 9

11 Resultatenrekening over Kerkelijke inkomsten Bijdrage Wereldkerk Netto Kerkelijke inkomsten Onroerende Zaken Totaal inkomsten Personeelskosten Kerkelijke activiteiten Huisvesting Administratie & Overhead kosten Subsidie ADRA Totaal kosten Resultaat voor afschrijvingen Afschrijvingen Exploitatiesresultaat Buitengewone baten en lasten Kapitaalbewegingen Netto resultaat Pagina 10

12 Kasstroom over Exploitatiesresultaat Aanpassingen voor: Afschrijvingen (en overige waardeveranderingen) Mutatie voorzieningen Veranderingen in werkkapitaal: Mutatie operationele vorderingen Mutatie voorraden en onderhanden werk Mutatie operationele schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangsten/uitgaven wegens buitengewone baten/last Mutatie aandeel derden Kasstroom uit operationele activiteiten (Des)investeringen in materiele vaste activa (Des)investeringen in financiele vaste activa Waarvan afschrijvingen Kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutatie vermogencomponenten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Netto kasstroom Mutatie geldmiddelen Pagina 11

13 Grondslagen voor de waardering Algemeen Deze financiële rapportage (jaarrekening) is opgesteld conform de Richtlijn 640 Organisaties zonder winststreven. De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten. De rapportage wordt gepresenteerd in euro s. Boekhoudkundige financiële verslagen worden consequent bijgehouden vanuit de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, zoals aangenomen door de Generale Conferentie van het Kerkgenootschap der Zevende-dags-Adventisten. Deze rapportage is opgesteld op basis van een verslagperiode van vijf boekjaren. Het boekjaar valt samen met het kalenderjaar. Deze rapportage is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De gebouwen en terreinen en inventaris worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De afschrijvingen worden volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur berekend als een percentage over de aanschafprijs, zonder daarbij rekening te houden met een eventuele restwaarde. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Vorderingen De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde, onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorziening voor oninbaarheid. Voorzieningen In 1995 is een nieuw pensioenstelsel ingevoerd: van een eigen omslagsysteem (sustentation) naar een pensioenregeling via Aegon. Dat betekent dat er sindsdien premies aan Aegon worden betaald voor alle mensen die de kerk in dienst heeft. Voor een nadere toelichting op deze pensioenregeling verwijzen wij naar de laatste alinea van dit hoofdstuk. Daarnaast moet er ieder jaar een bedrag worden betaald voor diegenen die vroeger in dienst waren (sustentation). Voor verwachte kosten inzake deze pensioenuitkering (sustenation) wordt een voorziening gevormd, gebaseerd op een jaarlijkse actuariële berekening. Reserves De bestemmingsreserves zijn gevormd voor een specifiek doel. Een deel van de bestemmingsreserves betreffen middelen die zijn verkregen met een door derden aangegeven specifieke bestemming. Een ander deel van de bestemmingsreserves is door het bestuur bepaald. De beperkte bestedingsmogelijkheid hiervan betreft geen verplichting (want door het bestuur bepaald). Het bestuur kan deze beperking zelf opheffen Grondslagen voor de resultaatbepaling Het exploitatieresultaat wordt bepaald als zijnde het verschil tussen de baten en alle hiermee verbonden en andere aan het verslagjaar toe te rekenen lasten. De baten en lasten worden met inachtneming van de hiervoor Pagina 12

14 reeds vermelde waardering-grondslagen bepaald. Tienden, donaties, giften en schenkingen Tienden, donaties, giften en schenkingen worden verantwoord in het jaar waarin zij worden ontvangen. Giften in natura worden gewaardeerd tegen de reële waarde in Nederland. Nalatenschappen De nalatenschappen worden, voor zover het legaten betreft, verantwoord op het moment dat deze door de notaris of executeur aan het Kerkgenootschap der Zevende-dags Adventisten kenbaar worden gemaakt. Voor de erfstellingen worden de baten verantwoord op het moment dat de definitieve rekening en verantwoording ontvangen is, omdat dan de omvang van de nalatenschap betrouwbaar kan worden vastgelegd. Kostentoerekening Kosten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Pensioenregeling Het Kerkgenootschap der Zevende-dags Adventisten kent een zogenaamde "toegezegd pensioenregeling". Dit is een middelloonregeling. De regeling is ondergebracht bij een pensioenverzekeraar. Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan de verzekeraar verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen. Pagina 13

15 Toelichting op de balans per 31 december 2015 Materiële vaste activa Een overzicht van de materiele vaste activa is onderstaand opgenomen: Bedrijfsgebouwen en terreinen Aanschaffingen Cum. afschrijving Boekwaarde begin (Des)investeringen Afschrijvingen Mutaties Boekwaarde einde Automatisering Aanschaffingen Cum. afschrijving Boekwaarde begin (Des)investeringen Afschrijvingen Mutaties Boekwaarde einde Inventaris Aanschaffingen Cum. afschrijving Boekwaarde begin (Des)investeringen Afschrijvingen Mutaties Boekwaarde einde Financiële vaste activa Een overzicht van de financiele vaste activa is onderstaand opgenomen: Overige langlopende vorderingen Conform NUC Policy Studieleningen (Newbold) OG Leningen Unicare Leningen Pagina 14

16 Toelichting op de balans per 31 december 2015 Voorraden 31 dec dec 2014 Voorraad Voorraad Vorderingen en overlopende activa Vorderingen Churchplants Te vorderen Tienden Rekening courant vordering Rekening courant vordering Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten Waarborgsom overige vorderingen Deposito EUD Trust Fund Kas Kas Bank ING Bank Van Lanschot Bankiers Rabobank Pagina 15

17 Toelichting op de balans per 31 december 2015 Eigen vermogen 31 dec dec 2014 Kapitaal Algemene reserve Resultaat boekjaar Bestemmingsreserves Pensioenvoorziening Boekwaarde begin Dotatie/onttrekking Mutaties Boekwaarde einde Kortlopende schulden Rekening courant schuld Rekening courant schuld Overige schulden Overige schulden Nog te verantwoorden door Churchplants Pagina 16

18 Toelichting op de resultatenrekening over Tienden Tienden Niet Tienden Kerkelijke activiteiten Collecten,giften, legaten en donaties Subsidies Rente Divisie Divisie Bijdrage Wereldkerk Afdracht TED (Divisie) Afdracht GC Afdracht Newbold Onroerende Zaken Huuropbrengsten Gebouwen Intern opbrengsten Gebouwen Diverse opbrengsten Gebouwen/Landgoed Opbrengsten Kerken Kantoorpersoneelskosten Salariskosten Sociale lasten Overige personeelskosten Predikantskosten Traktementslasten Overige predikantslasten Pensioenen Pensioenlasten personeel Pensioenlasten predikanten Afschrijvingen immateriële vaste activa Voorraden Studieleningen Pagina 17

19 Toelichting op de resultatenrekening over Afschrijvingen materiële vaste activa Afschrijvingen gebouwen en terreinen Afschrijvingen automatisering Afschrijvingen inventaris Huisvesting Reguliere kosten Onderhoud Kerkelijke activiteiten Kerkelijke activiteiten Administratie & Overhead kosten Administratiekosten Overheadkosten Bestuurskosten Subsidie ADRA Subsidie ADRA Buitengewone baten Buitengewone baten Vrijval / dotatie voorziening sustentation Buitengewone lasten Buitengewone lasten Sustentation Kapitaalbewegingen Van reserve naar kapitaal Van kapitaal naar reserve Pagina 18