MAGAZINE VOOR DE DYNAMISCHE ONDERNEMER AUGUSTUS-SEPTEMBER 2003 155 DOSSIER: OPVOLGINGSPROBLEMATIEK IN FAMILIEBEDRIJVEN DEEL 2 De zorgvuldige voorbereiding van de verkoop De risico s van internationale handel Nieuw wettelijk kader voor aanvullende pensioenen De INGaccountmanager als draaischijf Drie nieuwe elektronische pluspunten van ING DOSSIER: HOE TEVREDEN IS UW PERSONEEL? DEEL 5 Bedien u van het Cafetariaplan
inhoud 155 AUG-SEPT 2003 Redactiecomité: N. Bamps G. Busseniers M. Chevalier S. Dausimont J. Lievens V. Manneback P. Ongena S. Pilette P. Walkiers Hoofdredacteur: S. Dausimont Medewerkers aan de redactie van dit nummer: Marketing en management L. Gobbe R. Rosiers S. Vansteenkiste Bank en technologie Th. Derungs P. Duchesne-Thirion F. Masschelein G. Mertens E. Mottequin W. ter Heerdt F. Van de Gaer Buitenlandse handel H. Verschoren Fiscale knipoog S. Graziosi Ondertekende artikels vallen onder de verantwoordelijkheid van de auteur. ING Onderneming Het reproduceren van teksten uit dit tijdschrift is toegestaan mits bronvermelding. Foto s, lay-out en illustraties zijn eigendom van Publitec. Alle rechten voorbehouden. ISSN nr. 1379-7123 Elke briefwisseling moet worden gericht aan ING Mevr. S. Dausimont Sint-Michielswarande 60 1040 Brussel Tel.: 02-738 82 81 Fax: 02-738 58 09 E-mail: redactie@ing-ondernemingmagazine.be Internet: www.ing-ondernemingmagazine.be Aanvraag gratis abonnement: www.ing-ondernemingmagazine.be Realisatie: Publitec-MarkCom nv 1702 Groot-Bijgaarden Tel. 02-482 36 46 Fax 02-482 36 47 ING Onderneming est également édité en français. V.U.: A. Biebuyck Sint-Michielswarande 60 1040 Brussel 155 MAGAZINE VOOR DE DYNAMISCHE ONDERNEMER AUGUSTUS-SEPTEMBER 2003 DOSSIER: OPVOLGINGSPROBLEMATIEK IN FAMILIEBEDRIJVEN DEEL 2 De zorgvuldige voorbereiding van de verkoop De risico s van internationale handel Nieuw wettelijk kader voor aanvullende pensioenen De INGaccountmanager als draaischijf Drie nieuwe elektronische pluspunten van ING DOSSIER: HOE TEVREDEN IS UW PERSONEEL? DEEL 5 Bedien u van het Cafetariaplan MARKETING EN MANAGEMENT Dossier: Opvolgingsproblematiek in familiebedrijven Deel 2 De zorgvuldige voorbereiding van de verkoop 3 Als u binnen uw familie geen geschikte kandidaat vindt om uw onderneming over te nemen, lijkt een verkoop onafwendbaar. Stel die beslissing niet te lang uit, want het kan enkele jaren duren om uw bedrijf verkoopklaar te maken. BUITENLANDSE HANDEL De risico s van internationale handel 5 Als u handel voert met het buitenland loopt u tal van risico s. Gelukkig kunt u zich tegen de meeste beschermen. Een overzicht. MARKETING EN MANAGEMENT Dossier: Hoe tevreden is uw personeel? Deel 5 Bedien u van het Cafetariaplan 8 Gebaseerd op de gemeenschappelijke voldoening van de werkgever en zijn werknemers, is het Cafetariaplan een groepsverzekering à la carte, die een maximale flexibiliteit biedt en een creatieve benadering van de behoefte van alle partijen. MARKETING EN MANAGEMENT Nieuw wettelijk kader voor aanvullende pensioenen 10 De nieuwe wet op de aanvullende pensioenen (WAP) is een van de belangrijkste maatregelen van de vorige regering. Een overzicht van de belangrijkste wijzigingen voor werkgevers, werknemers, sociale partners en pensioeninstellingen. BANK EN TECHNOLOGIE Dossier: Uw contactpersonen bij ING Deel 1 De ING-accountmanager als draaischijf 12 In deze nieuwe reeks stellen wij u graag de belangrijkste contactpersonen voor bij ING. Eerste aan de beurt is de accountmanager, de centrale schakel tussen uw onderneming en ING. BANK EN TECHNOLOGIE Drie nieuwe elektronische pluspunten van ING 15 Om perfect in te spelen op uw behoeften, investeert ING voortdurend in nieuwe technologieën. Zo lanceert ING alweer drie nieuwe elektronische softwareproducten: ING Reporting+ helpt u bij het optimaliseren van uw cashmanagement, LC-Plus versnelt uw aanvragen voor het openen en wijzigen van een documentair krediet import, en Home Bank Plus is de nieuwe elektronische bankoplossing voor de KMO. FISCALE KNIPOOG 18 Enkele fiscale tips die belangrijk kunnen zijn voor uw bedrijf. Surf naar www.ing-ondernemingmagazine.be Op de website van ING Onderneming vindt u aanvullende informatie die niet in het gedrukte magazine verschijnt. Nog niet geregistreerd? Registreer u nu gratis en geniet ten volle van de toegevoegde waarde van de website. 2
marketing en management DOSSIER: OPVOLGINGSPROBLEMATIEK IN FAMILIEBEDRIJVEN DEEL 2 De zorgvuldige voorbereiding van de verkoop Het is niet altijd evident om binnen de familie een geschikte opvolger te vinden die het familiebedrijf kan overnemen. In dat geval kan verkoop een goede oplossing zijn. Veel familiale ondernemers zien er tegen op om hun bedrijf te verkopen. Ze hebben niet alleen financieel, maar ook emotioneel geïnvesteerd in hun bedrijf en vrezen dat bij verkoop de bedrijfscultuur en een aantal positieve eigenschappen zullen verloren gaan. Ook de nauwe banden met het personeel kunnen een verkoop in de weg staan. Gevolg: ze stellen de beslissing zo lang mogelijk uit en brengen daardoor de continuïteit van hun onderneming in gevaar. Een goed advies als u ooit van plan bent uw bedrijf te verkopen: wees vooruitziend en tref ruim op voorhand de nodige maatregelen. CONTINUÏTEIT MANAGEMENT Kandidaat-overnemers zijn vaak ondernemingen die tot een groep behoren en die met de overname synergie beogen om hun omzet en bedrijfsresultaten te verbeteren. Ze wensen uw bedrijf enkel over te nemen als het goed gestructureerd is, ook op managementniveau. Als u met de verkoop wacht tot de pensioengerechtigde leeftijd, dan ontstaat er een vacuüm binnen het management en wordt de kandidaat-koper meteen geconfronteerd met een zwaar probleem. U kunt proberen een interim-manager in te schakelen, maar die oplossing ligt niet voor de hand. Goede interim-managers zijn schaars en bovendien moeten ze in het volste vertrouwen met u kunnen samenwerken. Als u gewoon bent om alleen te werken, dan is zo n duo-leiding verre van evident. Daarom moet u op het ogenblik dat u uw onderneming verkoopt nog voldoende jong zijn, zodat u nog een aantal jaren kunt mee leiding geven en uw verantwoordelijkheden langzamerhand kunt overdragen aan een nieuwe manager. BUSINESSPLAN Veel familiale ondernemers zijn manusjes-vanalles die weinig tijd hebben om zich te bezinnen over de toekomst van hun bedrijf. Ze zijn verantwoordelijk voor honderd en één taken en doen zaken vooral intuïtief. Als u uw onderneming wenst te verkopen, dan moet u de kandidaat-koper een stevig onderbouwd businessplan kunnen voorleggen dat de krijtlijnen vastlegt voor het bedrijfsbeleid in de komende jaren. Het opstellen van een dergelijk businessplan vergt een doorgedreven marktkennis en inzicht in de mogelijkheden van uw onderneming en activiteitensector. Die complexe denkoefening is nodig om de juiste beleidsbeslissingen te nemen en is medebepalend voor de waardering van uw onderneming. Veel bedrijfsleiders missen de nodige kennis en expertise voor het opstellen van een dergelijk businessplan. Hierover meer in een van de volgende artikels in deze reeks. PRO-ACTIEF OPTREDEN René Rosiers is Head Mergers and Acquisitions Middle Market bij ING. Zijn ervaring leert dat heel wat ondernemingen niet echt klaar zijn voor verkoop. Om een bedrijf verkoopklaar te maken, moet u al gauw enkele jaren voorzien. René Rosiers: Sommige ondernemingen hebben in hun balans activa staan die niks te maken hebben met de eigenlijke bedrijfsactiviteit. Dat kan een gevolg zijn van een uit de hand gelopen hobby van de bedrijfsleider, bijvoorbeeld: de manager van een groothandel in bouwmaterialen is een paardenliefhebber en bouwt een manege die uiteindelijk in de balans van zijn onderneming blijkt te staan. Of hij is kunstverzamelaar en sprokkelt een Een goed advies als u ooit van plan bent uw bedrijf te verkopen: wees vooruitziend en tref ruim op voorhand de nodige maatregelen. 3
Een onderneming klaarstomen voor verkoop kost niet alleen veel tijd, maar is bovendien erg belastend voor de bedrijfsleider. indrukwekkende collectie bijeen, die echter deel uitmaakt van zijn bedrijfsactiva. Als hij zijn bedrijf wenst te verkopen, dienen dergelijke zaken uiteraard eerst uit de balans te verdwijnen en dat kost tijd. Ver gezocht? Het komt vaker voor dan u denkt. Soms duiken moeilijkheden op die niemand had verwacht. IS UW ONDERNEMING VOLLEDIG IN ORDE? René Rosiers: Aandelen zijn juridisch maar geldig indien ze de handtekening dragen van twee bestuurders die in functie waren op het ogenblik dat de aandelen werden uitgegeven. Wij hebben tijdens de ondertekening van een verkoopakte ooit meegemaakt dat op de aandelen een handtekening ontbrak zodat de verkoop niet meteen kon doorgaan. Bij een andere verkoop bleek dat de betrokken onderneming niet over de nodige vergunningen beschikte. Dat probleem is vrij courant in de chemische sector. Strengere milieuwetten dwingen ondernemingen te investeren in nieuwe technologieën en procédés om milieuvriendelijker te produceren. Zonder die investeringen verliezen ze hun exploitatievergunning. Kandidaat-kopers zullen tweemaal nadenken alvorens ze een onderneming overnemen die niet in orde is met de (toekomstige) milieuvereisten. Uw bedrijf conform de nieuwe wetgeving maken, kost al vlug enkele jaren. Als uw onderneming al te zeer afhankelijk is van een klant, zullen kandidaat-kopers evenmin happig zijn om ze over te nemen. Het verlies van die klant kan immers het einde betekenen van de onderneming. In dat geval moet u het aandeel van die klant in uw totale omzet eerst tot aanvaardbare proporties terugschroeven en ook dat kost tijd. belangrijk dat u als verkoper over de nodige mentale en fysieke reserves beschikt om door te wegen in de onderhandelingen. De mate waarin u de kandidaatkoper kunt overtuigen, heeft een belangrijke impact op het verkoopresultaat. Als uw onderneming niet tijdig klaar is voor verkoop, loopt u het risico dat u een gunstige verkoopopportuniteit moet laten schieten. Na verloop van tijd kan de marktsituatie in uw nadeel spelen, of heeft de kandidaat-koper inmiddels in een ander project geïnvesteerd. De tijdsfactor is en blijft bepalend in elk verkoopsproces. DE ROL VAN ING De rol van ING bij de verkoop van een onderneming is tweevoudig. Aangezien in de meeste gevallen de onderneming doorweegt in het privé-patrimonium van de ondernemer, brengt de private banker eerst structuur in het patrimonium van de bedrijfsleider. Hierover meer in het volgende nummer van ING Onderneming. Het departement Mergers & Acquisitions stelt een inventaris op van mogelijke knelpunten en zoekt in alle discretie naar een geschikte koper. René Rosiers: Als grote financiële instelling beschikt ING over een grote expertise op ondernemingsvlak, een gedegen marktkennis en een uitgebreid relationeel netwerk. Bovendien is ING uw ideale vertrouwenspersoon die de verkoop van uw onderneming in de grootste discretie afhandelt en kort op de bal speelt. Want hoe langer een verkoopsproces aansleept, hoe groter de kans op onrust bij uw klanten en personeel en hoe meer uw onderneming in waarde daalt. BELASTENDE PERIODE Een onderneming klaarstomen voor verkoop is niet alleen tijdrovend, maar is bovendien erg belastend voor de bedrijfsleider. Zijn onderneming moet gedurende heel die periode normaal blijven functioneren, terwijl hij extra tijd moet uittrekken om na te denken, om met specialisten te overleggen, om problemen weg te werken die de verkoop bemoeilijken. René Rosiers: In het ideale geval mag niemand merken dat er plannen zijn om uw onderneming te verkopen. Het is EXTRA INFO SURF NAAR ONZE WEBSITE VOOR MEER INFORMATIE BIJ DIT ARTIKEL: 15503.ing-ondernemingmagazine.be Link naar vroeger artikel Professionele managers 4
buitenlandse handel De risico s van internationale handel Wie handel voert met het buitenland stelt zich bloot aan heel wat risico s. Als u die (onder)kent, kunt u ze ook beheersen. ING biedt u een brede waaier van indekkingmogelijkheden waardoor uw export- en importactiviteiten een stuk zorgelozer verlopen. Wisselrisico s, commerciële risico s, transferrisico s, juridische risico s, administratieve risico s, politieke risico s, transportrisico s het rijtje is lang. Uiteraard is niet elke transactie even risicovol. Veel hangt af van uw klantenrelatie. Als u uw klant goed kent, kunt u het risico allicht perfect inschatten en zelf bepalen of het al dan niet nodig is om u in te dekken. Want elke risicobeperking heeft een prijs, waarbij de vuistregel geldt: hoe minder risico, hoe hoger de prijs. De specialisten van de CAD s (Commercial Advisory Desks) van ING zoeken samen met u naar de meest veilige oplossing voor uw buitenlandse handelsactiviteiten. WISSELRISICO S Wisselrisico s vloeien voort uit de wisselkoersschommelingen die kunnen ontstaan tussen het afsluiten van het contract en de uiteindelijke betaling. Aangezien veel bedrijven werken met kleine winstmarges, kan een schommeling van enkele procenten al volstaan om de volledige winst op te peuzelen. Binnen de eurozone zijn die risico s verdwenen, maar niet in de hele Europese Unie. Als u bijvoorbeeld handel drijft met Groot-Brittannië of Zweden kunnen koersschommelingen u nog altijd bedreigen. Ondernemingen die exporteren en factureren in dollars, en zich niet hebben ingedekt tegen het wisselkoersrisico, kregen het de laatste maanden hard te verduren. Sinds oktober 2002 steeg de euro met 15 tot 20% ten opzichte van de dollar. De daling van de dollarkoers kan uw hele winst hebben tenietgedaan. BESCHERMING Gelukkig bestaan er een aantal mechanismen die u beschermen tegen de grillen van de deviezenmarkten, zoals wisseltermijncontracten en opties. Meer hierover vindt u in de Financial Daily, die u kunt raadplegen op onze website (www.ing-ondernemingmagazine.be). Veel ondernemers laten zich - geheel onterecht - afschrikken door de term opties, die ze associëren met speculatie. Het gaat hier echter om het kopen van aankoop- of verkoopopties van vreemde valuta, die u het recht geven om die deviezen aan te kopen of te verkopen tegen een op voorhand vastgelegde maximum- of minimumprijs. Ze houden met andere woorden geen enkele verplichting in. Meer nog, de echte speculanten zijn de ondernemers die zich niet indekken tegen wisselkoersrisico s, want zij gokken in feite op het constant blijven van de wisselkoersen. Neem contact op met uw accountmanager of uw plaatselijke CAD om de beste indekkingoplossing te verkrijgen. Daarnaast kunt u zelf maatregelen nemen door bepaalde clausules in te lassen in het contract dat u met uw handelspartner afsluit. Als u importeert, kunt u De echte speculanten zijn de ondernemers die zich niet indekken tegen wisselkoersrisico s, want zij gokken in feite op het constant blijven van de wisselkoers. 5
Veel ondernemers denken ten onrechte dat hun goederen sowieso verzekerd zijn door een CMR. Een CMR is echter een aansprakelijkheidsverzekering, geen transportverzekering. door middel van leading en lagging het beste moment proberen uit te pikken om uw leverancier te betalen. Uiteraard heeft die methode zijn beperkingen. COMMERCIËLE RISICO S Wat kunt u doen als een schuldenaar zijn vordering niet betaalt wegens insolvabiliteit, of omdat hij de goederen weigert of betwist? In dat geval is er sprake van een commercieel risico. De averij kan aanzienlijk zijn. Stel dat u een winstmarge hebt van 5%. Een klant weigert een factuur te betalen van 10.000 euro. Ruw geschat moet u een extra omzet realiseren van 200.000 euro om dat verlies weer goed te maken. Recente voorbeelden vinden we in de staalhandel. Door de sterke daling van de staalprijzen op de wereldmarkt zeggen bepaalde kopers eenzijdig hun contract op om hun bestelling elders te plaatsen tegen een goedkopere prijs. Gelukkig zijn er heel wat beschermingsmaatregelen voorhanden: bankwaarborgen, stand-by letters of credit, documentaire kredieten, goederen in consignatie, een kredietverzekering, de Nationale Delcrederedienst. Ook hier kan uw relatiebeheerder wijze raad geven en op basis van uw risicogevoeligheid de beste oplossing uitwerken. Veel hangt af van uw onderhandelingspositie ten opzichte van uw zakenpartner. Staat u voldoende sterk, dan kunt u bijvoorbeeld een voorafbetaling bedingen, of een solide betalingsmiddel eisen zoals een documentair krediet. DE BEPERKINGEN VAN EEN CMR Voorbeeld 1 Stel dat de vrachtwagen die uw goederen vervoert op de E40 wordt aangereden door een Sloveense vrachtwagen. De volledige lading ter waarde van 10.000 euro gaat onherroepelijk verloren. Omdat de Sloveense chauffeur was ingedommeld achter het stuur, wordt hij aansprakelijk gesteld. Uw CMR komt niet tussen, omdat die alleen de aansprakelijkheid dekt van uw transporteur. U dient bijgevolg uw schade te verhalen op de Sloveense transporteur. Hoeft het gezegd dat u een lange juridische lijdensweg te wachten staat? Voorbeeld 2 Hetzelfde ongeval doet zich voor, maar nu is het uw chauffeur die de controle over het stuur verloor en bijgevolg aansprakelijk is. Stel dat de lading 100 kilogram woog. Uw vergoeding wordt vastgesteld op basis van de CMR-conventie, die de schade berekent op basis van het gewicht van de goederen, onafhankelijk van de waarde ervan. 100 kg microprocessoren worden op dezelfde wijze vergoed als 100 kg kunstmest: De vergoeding volgens de CMR-conventie bedraagt: 8,33 x XDR/kg (speciale trekkingsrechten). In ons voorbeeld: 8,33 x 1,18 (koers XDR midden juni) x 100 = 982,94 EUR Uw schade: 10.000 EUR 982,94 EUR = 9.017,06 EUR TRANSFERRISICO S Soms kan of mag een solvabele koper zijn lokale munt niet omwisselen in de munt van het contract (euro, dollar ), zodat u toch op uw honger blijft zitten. Dat gebeurt meestal in derdewereldlanden met deviezentekorten en/of een strenge deviezencontrole. Ze staan omwisseling enkel toe naargelang de noodzakelijkheid van de ingevoerde producten. Die situatie doet zich momenteel voor in een aantal landen in Latijns-Amerika zoals Argentinië, dat onlangs zijn betalingssystemen botweg tijdelijk heeft stopgezet. Tegen transferrisico s kunt u zich beschermen via de Delcrederedienst, een kredietverzekering of een geconfirmeerd (of gegarandeerd) documentair krediet. Die indekkingmethoden worden zelfs gebruikt in het handelsverkeer met dochterondernemingen. JURIDISCHE RISICO S Juridische risico s vloeien voort uit contracten die onderworpen zijn aan een buitenlandse jurisprudentie. In geval van betwisting gaat u een moeilijke en langdurige juridische strijd tegemoet met een onzekere uitkomst. Tegen dergelijke risico s valt weinig te ondernemen. Ze doen zich vooral, maar niet uitsluitend, voor in niet-eu-landen. In Griekenland legde een rechter 6
DE VOORDEELPIRAMIDE Voordelig voor de koper Niet zo voordelig voor de verkoper onlangs een Griekse bank een verbod op om een bankwaarborg uit te betalen aan een Belgische exporteur. De verkoper was nochtans de begunstigde van een bankwaarborg op eerste verzoek, onderworpen aan het Griekse recht. De koper had echter een concordaat verkregen van de rechtbank, die de uitbetaling verbood tot aan de afloop van de periode van het concordaat. De Belgische exporteur kan alleen maar lijdzaam afwachten. ADMINISTRATIEVE RISICO S U herinnert zich vast de perikelen rond een mesttransport naar Rusland, waarbij de Russische autoriteiten de invoer weigerden omdat de nodige paperassen ontbraken. De boot diende onverrichter zake naar Zeebrugge terug te varen. Dat is een typisch voorbeeld van een administratief risico. Dergelijke risico s zijn het gevolg van administratieve verplichtingen bij invoeren uitvoervergunningen, douanereglementeringen, enzovoort. Ze leiden tot commerciële en financiële schade voor alle partijen. U kunt zich daartegen indekken door in het contract de nodige documenten te voorzien, of door een documentair krediet of een documentair incasso. Uw vaste gesprekspartner bij ING geeft u daarover graag meer uitleg. Open account Goederen in consignatie Documentaire incasso s (D/A, D/P) Documentaire kredieten Bankwaarborgen en Stand-by L/C s Voorafbetaling Niet zo voordelig voor de koper Voordelig voor de verkoper TRANSPORTRISICO S Elke goederentransactie met het buitenland impliceert transport. En aan elk transportmiddel zijn welbepaalde risico s verbonden. Goederen kunnen beschadiging oplopen of volledig verloren gaan, zowel tijdens de opslag, de behandeling als het vervoer. De achillespees is het wegtransport. Vrijwel dagelijks zijn er ernstige ongevallen met vrachtwagens te betreuren. Veel ondernemers denken ten onrechte dat hun goederen sowieso verzekerd zijn. In Europa wordt immers veel gebruik gemaakt van een CMR (Contrat relative au transport de Marchandise par Route). Een CMR is echter een aansprakelijkheidsverzekering, geen transportverzekering (zie p.6). ING Insurance Solutions dekt u in tegen alle risico s (dus ook fysieke risico s) in het goederenvervoer. POLITIEKE RISICO S In de recente periode zit het gebruik van documentaire kredieten stevig in de lift ten gevolge van de spanningen in het Midden-Oosten. Belgische ondernemers die met die regio zakendoen, dekken zich meer in dan vroeger. Ze lopen immers een politiek risico. Binnenlandse of internationale conflicten veroorzaken instabiliteit, waardoor de betrokken mogendheden maatregelen treffen die het handelsverkeer bemoeilijken of onmogelijk maken: embargo s, boycots, nationaliseringen, wijzigingen van reglementeringen. Uw handelspartner mag dan nog solvabel zijn, hij kan of mag van overheidswege zijn verbintenis (betaling) niet nakomen. Ook in dergelijk geval kan een tussenkomst van de Delcrederedienst soelaas bieden, of kunt u een kredietverzekering afsluiten, of eisen dat u betaald wordt met een geconfirmeerd (of gegarandeerd) documentair krediet. In dit overzicht wilden we u niet alleen attent maken op de vele risico s van de internationale handel, maar ook wijzen op de vele beschermingsmogelijkheden die bestaan. Een verwittigd man is er twee waard, maar het is natuurlijk aan u om te bepalen voor welke transacties u zich wenst in te dekken, en tegen welk risico. Een ding staat echter als een paal boven water: als u geen enkele maatregel neemt, speelt u hoog spel. EXTRA INFO SURF NAAR ONZE WEBSITE VOOR MEER INFORMATIE BIJ DIT ARTIKEL: 15505.ing-ondernemingmagazine.be Links naar vorige artikels Link naar de Financial Daily Als u beschikt over een sterke onderhandelingspositie ten opzichte van uw handelspartner, dan kunt u bijvoorbeeld een voorafbetaling bedingen, of een solide betalingsmiddel eisen zoals een documentair krediet. 7
marketing en management DOSSIER: HOE TEVREDEN IS UW PERSONEEL? DEEL 5 Bedien u van het Cafetariaplan Een groepsverzekering waarbij iedereen vrij het hoofdgerecht kiest: zo flexibel is het Cafetariaplan. U bepaalt als werkgever de buitenwettelijke voordelen die u in de korf wenst op te nemen, uw werknemers maken hun keuze volgens hun persoonlijke criteria. Dankzij zijn onvergelijkbare flexibiliteit is het Cafetariaplan, een groepsverzekering à la carte, een aantrekkelijk loonvoordeel voor uw medewerkers. Bovendien is de budgettaire controle uiterst eenvoudig. U wenst alleen maar tevreden medewerkers, maar hun persoonlijke, familiale en professionele situaties verschillen grondig van elkaar. Hoe kunt u aan ieders wens voldoen als iedereen andere interesses heeft? De levensfase, de familiale situatie, het beroepsverleden, het persoonlijke vermogen zijn stuk voor stuk factoren die bepalen in welke mate een buitenwettelijk voordeel voldoening geeft. Om uw medewerkers te motiveren en te binden en zodoende het menselijke kapitaal van uw onderneming te consolideren, dringen zich vandaag creatieve oplossingen op die kaderen binnen de nieuwe wetgeving op de aanvullende pensioenen (zie p.10). Het Cafetariaplan van ING Insurance komt aan die uiteenlopende wensen tegemoet: een groepsverzekering à la carte en op maat van iedere onderneming. MAXIMALE FLEXIBILITEIT U presenteert de kaart aan uw medewerker en hij kiest uit het menu. In andere woorden, u blijft meester over het loonvoordeel dat u toestaat door vrij het budget te bepalen evenals de risicodekkingen en het type van pensioenbelegging dat u toestaat. Van zodra u dat kader hebt vastgelegd, hoeft uw medewerker alleen maar te kiezen uit een waaier formules die overeenstemmen met zijn persoonlijke en familiale situatie. Een vader van een kroostrijk gezin zal waarschijnlijk mikken op gezinsbescherming door een groot deel van zijn budget te besteden aan een overlijdenspensioen en invaliditeitsverzekering, terwijl een jonge en alleenstaande medewerker eerder zal opteren voor meer pensioenopbouw, naast een invaliditeitsverzekering. Laurence Gobbe, specialist Employee Benefits bij ING Insurance, wijst op de voordelen van het Cafetariaplan: Dat type van groepsverzekering, met een zogenaamde vaste bijdrage, levert u als werkgever tal van voordelen op, in de eerste plaats de budgettaire eenvoud. U kunt immers kiezen tussen een forfaitair budget per werknemer (vaste premie), een budget dat gedurende de hele duur van het contract verbonden is aan het salaris (gemiddeld 5 tot 6% van het totale brutoloon), of een combinatie van beide formules. Het Cafetariaplan is fiscaal aftrekbaar en vormt een uitstekend motivatie- en bindingsinstrument, want uw medewerkers zijn betrokken partij en kunnen zelf volop de voordelen inschatten die u hen aanbiedt. Dat buitenwettelijke voordeel is voor de werknemer vooral aantrekkelijk omdat hij de mogelijkheid heeft om zichzelf en zijn familie te beschermen tegen elk inkomensverlies dat voortvloeit uit werkonbekwaamheid of overlijden. Tegelijkertijd bouwt hij een aanvullend pensioen op, waarbij hij zelf het beleggingstype kiest en waarvan hij de begunstigde blijft, zelfs al verlaat hij de onderneming. DOELSTELLING: AANVULLEND PENSIOEN Aangezien het Cafetariaplan in eerste instantie een aanvullend pensioen beoogt, zal het grootste deel van het budget hier ook naar toe gaan. Daarnaast kunt Laurence Gobbe, Employee Benefits Specialist bij ING Insurance: Het Cafetariaplan past perfect binnen het kader van een modern personeelsbeleid: uw werknemers betrekken bij de keuze van hun verzekering versterkt hun motivatie en hun trouw aan uw onderneming. 8
u als werkgever volgende types van risicodekking op het menu plaatsen: overlijden, overlijden ten gevolge van een ongeval, invaliditeitsuitkering ten gevolge van een ongeval of ziekte, vrijstelling van betaling van de premie in geval van werkonbekwaamheid. U bepaalt als werkgever eveneens de beleggingstypes voor de pensioenpremies en de winstparticipaties naargelang de risicograad (van zeer bescheiden tot ronduit agressief). Van de werkgeversbijdrage of bedrijfspremie in het budget mag de werknemer maximaal 50% toebedelen aan de risicowaarborgen en gaat het saldo naar de pensioenopbouw. Het gedeelte persoonlijke premies van de werknemer daarentegen dient volledig voor het aanvullend pensioen. Binnen deze krijtlijnen kiest uw medewerker vrij de waarborgen die hij wenst en hun bedrag, evenals de pensioenbeleggingsfondsen. CREATIEVE BENADERING Naargelang de bedrijfscultuur en de structuur van uw onderneming, stelt ING u verschillende opties voor. Op budgetniveau kunt u als werkgever beslissen om hetzelfde loonvoordeel toe te kennen aan al uw medewerkers. Maar u kunt net zo goed bijzondere voordelen exclusief toekennen aan bepaalde werknemerscategorieën, op voorwaarde dat die gebaseerd zijn op objectieve en niet-discriminerende criteria (bijvoorbeeld: arbeiders, bedienden, kaders, directie). Laurence Gobbe: Als we u een Cafetariaplan voorstellen, dan gaan we uit van uw belangen, met inachtneming van de juridische en fiscale beperkingen. Welke impact verwacht u? Aan welke werknemerscategorieën wenst u bepaalde voordelen te verlenen? Hoe groot is het budget dat u wilt besteden? Is het nodig dat u bijdraagt tot het betalen van de premie? Wat is de structuur van uw personeelsbestand (geslacht, leeftijd, burgerlijke stand, kinderen ten laste, anciënniteit, salaris)? Op basis van al die informatie en een aantal standaardelementen (bij overlijden bijvoorbeeld zal de familie van een getrouwde medewerker eenmalig genieten van het jaarloon van die laatste, plus een half jaarloon per kind ten laste) doen wij een eerste offerte op maat, met voor elk individueel personeelslid een schatting van het pensioenkapitaal dat hij zal hebben opgebouwd eens hij de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt. ADMINISTRATIEVE EENVOUD De vrije keuze voor de werknemer betekent geenszins een vermenigvuldiging van de administratieve complicaties, vervolgt Laurence Gobbe. Het ondertekenen van een Cafetariaplan bij ING vergt uiteraard de nodige voorbereidende gesprekken met een van onze raadgevers om het stramien vast te leggen. Daarna organiseren wij collectieve informatiesessies en simulaties in uw onderneming ten behoeve van uw personeelsleden. Op die basis kan elke medewerker met kennis van zaken en in alle onafhankelijkheid zijn keuze bepalen. Gedurende heel dat proces geniet uw onderneming van onze begeleiding. De flexibiliteit van het Cafetariaplan voorziet dat elk personeelslid jaarlijks een herziening kan aanvragen op basis van gebeurlijke veranderingen in zijn persoonlijke situatie en zijn prioriteiten (huwelijk, geboorte van een kind, enz.). Uiterst flexibel en op maat van beide partijen, is het Cafetariaplan een buitengewoon buitenwettelijk voordeel. Het komt tegemoet aan de diverse situaties en levensverwachtingen van uw personeelsleden en sluit zo nauw mogelijk aan bij de realiteit en de aspiraties van elk individu. Uw medewerkers worden persoonlijk betrokken in het proces en zijn zich daardoor beter bewust van het buitenwettelijke voordeel dat ze ontvangen. Ze zullen het plan bijzonder op prijs stellen. Uw accountmanager of onze Pension Employee Benefits Advisors geven u graag meer informatie over het Cafetariaplan van ING Insurance. Elke medewerker kiest zijn eigen dynamiek. Binnen een door u vastgelegd budgettair kader bepaalt uw medewerker zelf hoeveel hij wenst te besteden aan zijn bescherming en aan de samenstelling van zijn aanvullend pensioen. 9
marketing en management Nieuw wettelijk kader voor aanvullende pensioenen Het vorige parlement keurde op de valreep de Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) goed, die op 15 mei 2003 in het Staatsblad verscheen. De media besteedden er weinig aandacht aan. Toch is dat een van de belangrijkste verwezenlijkingen van de vorige regering. De WAP biedt niet alleen een duidelijke regelgeving voor de aanvullende pensioenen op sectorniveau, maar regelt ook alle vormen van aanvullende pensioenen voor werknemers. De WAP is het nieuwe wettelijke kader voor de aanvullende pensioenen van werknemers. De wet brengt heel wat ingrijpende wijzigingen met zich mee, niet alleen voor de werknemers, maar ook voor de werkgevers, de sociale partners en de pensioeninstellingen. Ze verplicht alle werkgevers die een pensioentoezegging hebben gedaan om de aangeslotenen binnen de zes maanden na de inwerkingtreding in te lichten over de gevolgen van de wet. Op onze website (www.inginsurance.be/ned/wap) vindt u een uitgebreid overzicht van alle mogelijke gevolgen van de WAP voor u en uw werknemers. WAAROM EEN NIEUWE WET? De WAP vervangt de vroegere Wet Colla, maar gaat heel wat verder in de bescherming van de werknemers en de regulering van hun aanvullende pensioenen. De directe aanleiding voor de wet was de noodzaak om over een duidelijke regelgeving te beschikken voor de aanvullende pensioenen op sectorniveau. Maar uiteindelijk regelt de nieuwe wet alle vormen van aanvullende pensioenen voor werknemers. Op dat vlak realiseert de WAP een zogenaamd level playing field : voortaan zijn ongeveer dezelfde sociale, fiscale en juridische spelregels van toepassing op alle pensioenvormen. Dat geldt zowel voor pensioenplannen op sectorniveau als voor plannen op ondernemingsniveau, en zelfs voor een aantal individuele vormen van pensioenvorming. Ook voor de pensioeninstellingen werd de lat gelijk gelegd. De groepsverzekering en het pensioenfonds hebben voortaan nagenoeg dezelfde rechten en plichten. WANNEER? De WAP neemt een deel van de bepalingen uit de Wet Colla over. Die regels blijven gewoon gelden. De datum van inwerkingtreding van de andere bepalingen wordt geregeld bij Koninklijk Besluit. Bij de afsluiting van de redactie van dit artikel (26 juni 2003) is dat KB nog niet gepubliceerd. Uit het ontwerp van KB dat gepubliceerd is op de website van de Controledienst voor de Verzekeringen (CDV) blijkt dat de inwerkingtreding voorzien is op 1 januari 2004. Bijgevolg zal dit jaar de oude wetgeving nog van toepassing zijn voor een aantal zaken. Over mogelijke opportuniteiten kunt u meer lezen op onze website (www.inginsurance.be/ned/wap). 10
BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN Sectorpensioenstelsels Sectorpensioenstelsels vallen onder de WAP. Zij worden ingesteld door een CAO die de vrijheidsgraad van de ondernemingen bepaalt. Dat kan gaan van een verplichte aansluiting van alle ondernemingen van de sector bij dezelfde pensioeninstelling, tot de volledige vrijheid van de ondernemingen om zelf hun pensioeninstelling te kiezen. Multi-Ondernemingspensioenfondsen Met de uitvoeringsbesluiten van de WAP zal ook het KB verschijnen dat de oprichting van Multi-Ondernemingspensioenfondsen (MOF) moet mogelijk maken. Ondernemingen kunnen dan gezamenlijk tot een pensioenfonds toetreden, zelfs indien ze geen onderlinge sociale of economische band hebben. Sociale plannen Onder bepaalde strenge voorwaarden kan een pensioenplan een sociaal plan zijn. Een dergelijk plan wordt vrijgesteld van de belasting op de premies en de premies tellen niet mee voor de toepassing van de loonnorm. Wat gewonnen wordt aan taksen, moet geïnvesteerd worden in een solidariteitstoezegging die de pensioenvoorziening aanvult. Einde van onderhandse pensioenbelofte In de toekomst zal een onderhandse pensioenbelofte, eventueel gefinancierd op de balans of gedekt door een bedrijfsleiderverzekering, niet meer mogelijk zijn voor werknemers. Daarmee verdwijnt ook de mogelijkheid om een zogenaamde gouden handdruk in een fiscaal gunstig pensioenkleedje te stoppen. In de plaats komt de mogelijkheid van een individuele pensioentoezegging. De werkgever kan daarmee een welbepaalde werknemer begunstigen. Maar een dergelijke toezegging is beperkt tot een bedrag van 1.525 euro per jaar en is niet langer mogelijk in de laatste 36 maanden voor (brug)pensionering. Bovendien moet er vooraf een collectieve toezegging bestaan voor alle werknemers. Individuele voortzetting Bij uittreding kan een aangesloten werknemer kiezen uit diverse vormen van individuele voortzetting. Binnen een onthaalstructuur kan hij desgevallend de risicodekkingen zelf voortzetten. Dat kan ook binnen een KB69-instelling (nog te reguleren bij KB). Die individuele voortzettingen vallen fiscaal binnen de tweede pijler. Pensioeneis Als noch de sector, noch de werkgever een pensioentoezegging voorziet, kan een werknemer onder bepaalde strenge voorwaarden zelf investeren in een aanvullend pensioen in de tweede pijler. Het bedrag van die pensioeneis is beperkt tot 1.500 euro per jaar. De werkgever kan verplicht worden een deel van het loon door te storten aan de door de werknemer gekozen pensioeninstelling. Procedure Als een pensioenplan geldt voor alle werknemers van de onderneming én in persoonlijke pensioenbijdragen voorziet, dan kan dat plan enkel per CAO ingevoerd of gewijzigd worden. Voor ondernemingen zonder vakbondsafvaardiging geldt een alternatieve procedure. Differentiatie naargelang de leeftijd De WAP integreert de bestaande wettelijke en jurisprudentiële nondiscriminatievoorschriften. Nieuw is dat de differentiatie van de pensioenbijdrage naargelang de leeftijd tot een minimum wordt beperkt (anciënniteit blijft wél een geldig criterium). Het is voortaan expliciet verboden om bij de aansluiting een onderscheid te maken tussen voltijdse en deeltijdse werknemers. Rendementsgarantie De rendementsgarantie van 3,75% op de persoonlijke bijdragen van de werknemer blijft behouden. Nieuw is dat de werkgever een rendementsgarantie van 3,25% verschuldigd is op de werkgeversbijdragen. Het gaat om een gemiddelde jaarlijkse garantie die hij op 95% van de premie dient te geven, na aftrek van de risicopremies. Werkgevers die aan hun werknemers keuzevrijheid gelaten hebben met betrekking tot de beleggingsstrategie, krijgen tot 31 december 2004 de tijd om die keuzevrijheid in te perken. Keuze In ons land worden aanvullende pensioenen meestal uitgekeerd in de vorm van een eenmalig kapitaal. Door de nieuwe wet krijgt elke aangeslotene het recht om op het ogenblik van zijn pensionering te eisen dat het kapitaal wordt omgezet in een levenslange rente. Tijdstip van uitkering Vandaag wordt de pensioengerechtigde leeftijd vrij bepaald in het pensioenreglement. Onder de nieuwe wet kan het pensioen pas uitgekeerd worden op het moment van de effectieve pensionering (niet bij brugpensioen!), of vanaf de leeftijd van 60 jaar. Voor de bestaande pensioenplannen blijft tot 31 december 2009 de pensioengerechtigde leeftijd gelden die in het pensioenreglement is opgenomen. Kennisgeving en raadpleging De werkgever krijgt strenge verplichtingen opgelegd met betrekking tot kennisgeving en raadpleging. Voortaan moet hij de invoering en elke wijziging van een pensioenplan dat voor alle werknemers geldt, vooraf meedelen aan de ondernemingsraad, het CPBW of de vakbondsafvaardiging. Voor ondernemingen zonder vakbondsafvaardiging geldt een alternatieve procedure. Voor een aantal pensioenvormen (MOF, sociaal plan, opting-out) moet hij een paritair toezichtcomité oprichten. Transparantie De wetgever vergroot de transparantie en de communicatie over pensioenplannen. Een aantal gegevens wordt verplicht opgenomen in het pensioenreglement. Ook de inhoud van de jaarlijkse pensioenfiche voor de werknemers (benefit statement) wordt uitgebreid. De werkgevers krijgen daarnaast jaarlijks een uitgebreid beheersverslag van hun pensioeninstelling. Belastingen De verzekeringstaks bedraagt 4,4% voor de dekkingen leven en overlijden. Ook collectieve invaliditeitsdekkingen en lijfrentes worden belast aan 4,4%. Alle andere dekkingen worden voortaan aan 9,25% belast. Voor een aantal contracten zal dit leiden tot een verhoging van de belasting. 11
bank en technologie DOSSIER: UW CONTACTPERSONEN BIJ ING - DEEL 1 De INGaccountmanager als draaischijf De hele strategie en structuur van ING is gericht op een optimale financiële dienstverlening. De accountmanager is daarbij de centrale schakel tussen uw onderneming en de bank. De ING-accountmanager is een generalist, omringd door specialisten. UNIEKE STRUCTUUR In tegenstelling tot haar belangrijkste concurrenten, heeft ING haar ondernemingscliënten niet ondergebracht in een aparte structuur. Zo kan uw onderneming genieten van de diensten van het plaatselijke kantoor en hoeft u voor operationele zaken geen kilometers ver te rijden. Naast een dicht kantorennetwerk beschikt ING over Business Centers, verspreid over heel het land, die de kantoren ondersteunen in hun dienstverlening aan de ondernemingen. De accountmanagers opereren vanuit die Business Centers. Ze dragen de eindverantwoordelijkheid voor de relatie met het ondernemingscliënteel. De accountmanager is uw persoonlijk aanspreekpunt binnen ING. Hij is een generalist die uw financiële behoeften detecteert en naar een oplossing zoekt die u als het ware op het lijf is geschreven. Maar dat doet hij niet alleen. Door het groeiende aanbod en de stijgende complexiteit van de producten en diensten wordt hij bijgestaan door specialisten. BRUGGENHOOFD Als u bijvoorbeeld zoekt naar de beste methode om uw internationale betalingsstromen te organiseren en uw cashmanagement te beheren, introduceert uw accountmanager u bij een specialist ter zake, de Payments & Cash Management Advisor. Voor andere behoeften kan hij u doorverwijzen naar een specialist employee benefits, of leasing, of electronic banking Bovendien fungeert hij als bruggenhoofd naar andere pijlers van ING, zoals private banking. Hij leert u immers niet alleen kennen als bedrijfsleider, maar ook als privé-persoon. Die geïntegreerde structuur levert heel wat synergie op, waar u alleen maar wel bij vaart. U hoeft geen persoonlijke contacten te onderhouden met een dozijn bankrelaties die naast elkaar werken omdat ze u telkens benaderen vanuit een andere invalshoek. U beschikt over een vertrouwenspersoon die een complete visie ontwikkelt over uw zakelijke en persoonlijke situatie, en u in contact brengt met de meest geschikte adviseur naargelang uw behoeften en 12
uw hoedanigheid (als bedrijfsleider, aandeelhouder of privé-persoon). MULTIDISCIPLINAIRE AANPAK Filip Masschelein, directeur ondernemingen Business Center Kortrijk-Roeselare: In feite werken we met multidisciplinaire teams van vaste contactpersonen en specialisten die op hun beurt in teamverband opereren. Elk dossier is anders en vergt de inbreng van de best mogelijke specialist terzake. Soms doen we ook een beroep op experts van de hoofdzetel in Brussel, bijvoorbeeld voor Investment Banking. Of introduceren we cliënten bij ING-medewerkers in het buitenland. Een dergelijke aanpak vergt een gestroomlijnde communicatie. Onze medewerkers zijn goed op elkaar ingespeeld. Door die structuur beschikken onze cliënten over verschillende ankerpunten binnen ING, zodat ze sneller en efficiënter antwoorden en oplossingen krijgen aangereikt. Zo kunnen we maximaal inspelen op uw behoeften en een ideale mix aanbieden. CONTINUÏTEIT IN DE RELATIE Gezien de aanpak op maat wordt er gestreefd naar een maximale continuïteit bij uw gesprekspartners. Onvermijdelijke personeelswijzigingen worden opgevangen door een gedegen interne rapportering en teamwork. SECTORALE OPDELING Elke accountmanager van ING is verantwoordelijk voor een groep ondernemingen. Een doorsnee accountmanager heeft zowel plaatselijke ondernemingen onder zijn hoede, als ondernemingen die behoren tot een zelfde sector, hoewel die indeling sterk afhankelijk is van het economische weefsel van de streek. Zo kan een accountmanager in West-Vlaanderen hoofdzakelijk ondernemingen uit de agro- en voedingsindustrie in zijn portefeuille hebben, of overwegend textielbedrijven. ING hecht veel belang aan die sectorale benadering. Het is immers een stuk makkelijker praten met een accountmanager die vertrouwd is met uw sector. Hij begrijpt beter uw behoeften. Hij heeft een bredere kijk op uw bedrijf dan wat blijkt uit de naakte cijfers en houdt rekening met de bedrijfseconomische specificiteit van uw onderneming, zodat hij creatieve oplossingen kan aanreiken. Die sectorale aanpak bestaat zowel op regionaal, nationaal als internationaal vlak. GEOGRAFISCHE NABIJHEID Even belangrijk als die sectorale specialisatie is de regionale nabijheid. De accountmanagers houden daarom nauwe contacten met de plaatselijke kantoren. Ook daar bevinden zich medewerkers in hoofde van de kantoordirecteur of bedienden die het zakenleven volgen en u kunnen bijstaan in tal van operationele activiteiten. En als ondernemer kunt u in hetzelfde kantoor terecht voor uw bedrijfsactiviteiten, uw persoonlijk vermogensbeheer of een financieringsformule voor de wagen van een van uw gezinsleden. MARKTEVOLUTIE De tijd dat de accountmanager zich vrijwel uitsluitend bezighield met kredietdossiers behoort tot het verleden. Vandaag is hij een aanbieder van totaaloplossingen, omringd door specialisten. Hij heeft ook een belangrijke informatieve opdracht. Filip Masschelein: Wij vinden het belangrijk om de knowhow die we in huis hebben door te geven aan onze cliënten en zo bij te dragen tot een bewustwordingsproces. Ik denk hierbij aan de pensioenproblematiek en de nieuwe wetgeving op de aanvullende pensioenen (WAP). We merken dat veel ondernemers de impact en de opportuniteiten hiervan nog onvoldoende kunnen inschatten. In West- Vlaanderen zijn momenteel al 12 medewerkers voltijds ING hecht veel belang aan een sectorale benadering. Het is immers een stuk makkelijker praten met een accountmanager die vertrouwd is met uw sector. 13
ACCOUNTMANAGERS AAN HET WOORD De specificiteit van de agro- en voedingssector Willem ter Heerdt is accountmanager en behoort tot het agro-team van ING Zetel West-Vlaanderen: Door de grote bedrijvenconcentratie in een aantal sectoren is ons Business Center sterk sectoraal georganiseerd. Ons agro-team telt zes medewerkers die exclusief gericht zijn op de agro- en voedingssector: vier accountmanagers, een adviseur particulieren en professionelen (voor de land- en tuinbouwers) en een middle office assistente. Ons team werkt zeer nauw samen zodat er heel wat kruisbestuiving ontstaat en we de sector zeer goed onder de knie hebben. Die sectorale aanpak begint eigenlijk al van bij de aanwerving. Wij komen vrijwel allemaal uit landbouwgezinnen. We leren heel veel van onze cliënten, steunen op de kennis die we in huis hebben en zijn ook actief op plaatselijke, nationale en zelfs internationale agro- en voedingsbeurzen. Daarnaast organiseren we jaarlijks zelf een evenement rond een actueel onderwerp, een initiatief dat onze cliënten sterk appreciëren. De agro- en voedingssector is een atypische sector met een eigen dynamiek die grotendeels losstaat van de algemene economische conjunctuur. Bovendien is het een traag roulerende sector die nood heeft aan een langetermijnpolitiek. Als financiële dienstverlener moet je daar rekening mee houden en beslissingen nemen conform de conjunctuur van de sector. De toegevoegde waarde van de accountmanager Geert Mertens opereert vanuit het Business Center in Leuven, waar hij verantwoordelijk is voor een heterogeen werkgebied. Wij hebben een streefdoel van zes bedrijfsbezoeken per week, want het persoonlijke contact met de cliënt staat centraal. Maar veel zaken kunnen vlot via de telefoon worden afgehandeld. We kennen onze cliënten en die vertrouwensrelatie maakt heel wat mogelijk. Voor veel operationele taken kunnen onze cliënten overigens terecht bij hun plaatselijk kantoor, of bij de medewerkers van onze middle office. Zij vangen de cliënten op als wij niet aanwezig zijn op kantoor. Dankzij de synergie die voortvloeit uit ons businessmodel, kunnen wij onze cliënten een totaalservice aanbieden. Onze toegevoegde waarde gaat trouwens verder. Zo organiseerden we in de Tiense regio recent een businessmeeting. Ik bracht de managing director van een bedrijf dat zijn door ING België NV gefinancierde nieuwe hall en burelen op de lokale nieuwe industriezone aan het bouwen is, in contact met de bedrijfsleider van een glasgevelbouwer, gevestigd in dezelfde industriezone. De nieuwbouw omvat onder meer een glasgevel. De offerte tussen de nieuwe buren is intussen uitgebracht. Voor diezelfde industriezone onderhandelen we momenteel met het stadsbestuur omtrent de bouwvergunning voor een INGcliënt, die pas over pakweg 2 jaar aan de minimale tewerkstellingsvereisten zal voldoen. De internationale uitstraling, gekoppeld aan de sector waarin dit bedrijf actief is (verzorging), heeft het stadsbestuur overtuigd om de aanvraag een positieve voororiëntatie mee te geven. Dat zijn zaken die strikt genomen niet tot onze taak behoren, maar die wij er als extra service graag bijnemen en die onze cliënten sterk appreciëren. bezig met het informeren van onze cliënten terzake en vooral met naar hen te luisteren. Alleen op die manier kunnen we hen een oplossing op maat aanbieden. TOEGEVOEGDE WAARDE REBRANDING Ten slotte is er de toegevoegde waarde die is ontstaan uit de overgang van BBL naar ING. Filip Masschelein: Door deel uit te maken van een internationale groep, kunnen we u heel wat extra s aanbieden. In de eerste plaats op het vlak van de organisatie van uw internationale betalingsstromen. ING beschikt terzake over een wereldwijd netwerk. Ten tweede kunnen we vandaag veel grotere projecten financieren omdat de financieringscapaciteit van ING beduidend groter is dan die van de vroegere BBL. Ten slotte kunnen we bogen op een schat aan knowhow inzake employee benefits, waarin ING een internationale trendsetter is met een uitgebreide ervaring. Om het met de woorden van Luc Vandewalle, voorzitter van ING South West Europe te zeggen: ING is BBL Plus. Dat betekent lokaal aanwezig zijn, dichtbij de cliënt, maar gesterkt door de knowhow en financiële slagkracht van een internationale groep. 14
bank en technologie Drie nieuwe elektronische pluspunten van ING Bewust van uw behoeften, investeert ING voortdurend in nieuwe technologieën om u maximaal tevreden te stellen. Zo lanceert ING alweer drie nieuwe elektronische softwareproducten: ING Reporting +, LC-Plus en Home Bank Plus. Technologie ten dienste van professionelen HULP BIJ CASHMANAGEMENT: ING Reporting + De nieuwe software ING Reporting + is een financieel beheerinstrument dat uw betalingsstromen registreert tot in het kleinste detail, uitgebreide analyses mogelijk maakt en financiële directeurs helpt bij het nemen van strategische beslissingen. Het nieuwe netwerkinstrument ING Reporting + (IR+) is een uiterst geavanceerd concept dat analisten van allerlei slag (boekhouders, controleurs en financiële managers) heel wat tijd doet besparen bij het verzamelen en beheren van hun financiële gegevens. INFORMATIE Een essentiële functie van de software is uiteraard de informatie over uw verrichtingen: raadpleging van de geconsolideerde verrichtingen per boekhouddatum (volgens nummer rekeningafschrift) of per valutadatum (valutastaffel), met of zonder centralisatiebewegingen voor cliënten die hun financiën centraal beheren. Die functie laat u toe om snel al uw transacties te identificeren en rechtstreeks de details van iedere verrichting naar wens te raadplegen. ANALYSE Aangezien alle bestanddelen van een verrichting toegankelijk zijn, laat het programma veelzijdige analyses toe. Dankzij het toekennen van de CODA-code aan al uw financiële verrichtingen, krijgt u de financiële betekenis van elke beweging. De verrichtingen zijn gegroepeerd volgens type (binnenlandse betalingen, grensoverschrijdende cheques, binnenlandse poolings ) zodat u ze kunt analyseren vanuit het oogpunt van hun volume in aantal en in bedrag. CODA geeft analisten de nodige details om de verrichtingtypes die in hun rekeningen zijn opgenomen perfect te identificeren. De gebruiker van IR+ kan bovendien een economische betekenis toekennen aan zijn verrichtingen. Zo kan hij zijn betalingsstromen analyseren volgens specifieke criteria die overeenstemmen met zijn bedrijfsactiviteiten. Etienne Mottequin en Patrick Duchesne- Thirion, Product Managers International Payment & Cash Management Services geven tekst en uitleg: ING doet een beroep op twee contactpersonen in uw onderneming: een IT Administrator en een Functional Administrator. Die laatste bepaalt de parameters van de specifieke codes die hij wenst toe te kennen aan zijn verrichtingen in zijn IR+ software. U beschikt dan over gepersonaliseerde gegevens en automatische analyses die gebaseerd zijn op eigen criteria. IR+ is een intelligent en krachtig instrument op twee niveaus: met behulp van de CODA-informatie van ING en uw eigen codes kunt u uw verrichtingen in detail oproepen, rangschikken en de betalingsstromen heel precies analyseren. Deze financiële rapporten helpen u bij het dagelijkse bedrijfsbeheer en bij het nemen van beslissingen. Met ING Reporting + maken wij het u mogelijk om acties op te zetten volgens de inhoud van al die informatie. INTERESTBEREKENING De module Intercompany loans management vergemakkelijkt en versnelt binnen het kader van fysische pooling efficiënt het beheer van de interesten tussen de centralisatierekening en de gecentraliseerde rekeningen. Zowel de krediet- en debetrentevoeten als de marges kunnen worden toebedeeld aan een groep rekeningen of aan een specifieke rekening. De berekening van de te betalen of te ontvangen interesten tus- Door het programma IR+ te personaliseren met uw persoonlijke codes, kunt u een economische betekenis geven aan uw betalingsstromen en op die manier uw financieel beheer verbeteren. 15
sen verschillende juridische entiteiten verloopt dan automatisch. Verrichtingen met back value worden duidelijk geïdentificeerd en veroorzaken een automatische aanpassing van de oude opgeslagen rapporten, zodat u de impact ervan zeer snel kunt analyseren. (saldi, informatie over bewegingen, analyses van betalingsstromen, enz.) kunnen worden gepersonaliseerd. Bovendien is er een zoekprogramma per criterium, dat toepasbaar is op elk veld van iedere verrichting. VERSLAGEN Het programma biedt verschillende rapporten, waaronder een functie die door zijn gemak en tijdbesparend karakter bijzonder interessant is: het maandelijkse verslag van de betalingsbalans van de Belgische niet-resident-rekeningen ten behoeve van de Nationale Bank wordt automatisch aangemaakt in het juiste formaat. Overigens zijn alle gegevens en analyseverslagen exporteerbaar naar Microsoft Excel en beschikbaar in PDF-formaat. De standaardverslagen EXTRA INFO VOOR MEER INFORMATIE OVER ING REPORTING + SURFT U NAAR 15515.ing-ondernemingmagazine.be Gedetailleerde presentatie van de software ING Reporting + (in het Engels) Download de volledige lijst van de CODA-codificatie SNELLER EN EFFICIËNTER EEN DOCUMENTAIR KREDIET OPENEN: ING LC-Plus Exclusief voor België integreerde ING een gloednieuwe module in de software Telelink Off-line. Dankzij LC-Plus kunt u sneller documentaire kredieten import openen en wijzigen door ze via uw pc in te toetsen en op een veilige manier door te sturen naar ING. De software LC-Plus, geïntegreerd in Telelink Off-line, vereenvoudigt en versnelt de administratieve procedure voor het aanvragen van een documentair krediet. Politieke instabiliteit, goederen die niet voldoen aan de normen, niet-gerespecteerde leveringstermijnen zijn maar een greep uit de risico s die verbonden zijn met de buitenlandse handel. Zeker als u handel drijft met partners aan de andere kant van de wereld zijn die risico s zeer reëel. Om ze te beperken, kunt u gebruikmaken van een documentair krediet dat een zeer solied betalingsmiddel is: als uw leverancier alle gewenste documenten voorlegt, zorgt de bank voor de controle van de documenten en de betaling. Anderzijds stelt de bank de verkoper gerust over de solvabiliteit van de klant door de betaling te waarborgen als de voorwaarden zijn vervuld. CONTROLE OP DE DOCUMENTEN De betaling met een documentair krediet via de tussenkomst van de banken van de koper en de verkoper maakt bijgevolg deel uit van een akkoord tussen de beide partijen. Françoise Van de Gaer, Senior Product & Sales Manager van het Documentary Trade Competence Center, wijst op het belang: Als de commerciële partners overeenkomen om de betaling te regelen met een import documentair krediet, vraagt de koper aan ING om een documentair krediet uit te geven. De koper bepaalt de voorwaarden van het documentair krediet (beschrijving van de geïmporteerde goederen, controle van de conformiteit voor de levering, vervoersmethode, leveringtermijn, voor te leggen commerciële documenten...), indien nodig met de steun van de bank. De koper moet bijgevolg zijn aanvraag om een krediet te openen zeer nauwkeurig opstellen, aangezien de documenten worden gecontroleerd en niet de goederen. VEREENVOUDIGDE PROCEDURE Die procedure blijft evenwel een administratieve last, die dankzij de module LC-Plus heel wat lichter wordt. LC-Plus biedt u comfort, snelheid, coherentie en veiligheid. De vier pagina s van het complexe papieren formulier worden vandaag vervangen door een aanvraagformulier dat geïntegreerd is in de software Telelink Off-line. Het is bovendien volledig gratis. De grote plus van die formule is de snelheid: u toetst via uw pc uw voorwaarden in en, als u regelmatig met dezelfde leveranciers werkt, kunt u per begunstigde standaardmodellen inzake voorwaarden en vereiste documenten opmaken. Alvorens uw aanvraag vertrekt naar ING, voert het systeem interne controles uit om na te gaan of de gegevens correct zijn ingevoerd en of er geen data ontbreken. Verzenden is makkelijk en goedkoop: als uw aanvragen klaar zijn, hoeft u alleen maar een verbinding tot stand te brengen met de 16
beveiligde server van Isabel en uw transacties te ondertekenen. Het vervolg van uw aanvraag voor een documentair krediet verloopt in een mum van tijd. Na aanvaarding van uw dossier door ING, wordt de Letter of Credit (LC) via SWIFT doorgestuurd naar de bank van de begunstigde in het buitenland, die aan uw leverancier de geldigheid van het krediet bevestigt. Kort na de verzending van de goederen geeft de verkoper de vereiste documenten aan zijn bank, die ze op zijn beurt doorzendt naar ING. ING controleert of de voorwaarden zijn nageleefd, geeft de documenten waarvan sommige vereist zijn voor de inklaring van de goederen aan de koper en betaalt de goederen aan de bank van de begunstigde. Snel, eenvoudig en efficiënt. Voor alle bijkomende informatie, neem contact op met uw Documentary Trade Advisor. EXTRA INFO VOOR MEER INFORMATIE OVER ING LC-PLUS SURFT U NAAR 15515.ing-ondernemingmagazine.be Neem contact op met uw Documentary Trade Advisor Concreet voorbeeld E-BANKING VOOR DE KMO: Home Bank Plus Gebruiksvriendelijk, flexibel, administratief eenvoudig. De software Home Bank Plus, speciaal ontworpen voor de KMO, is de nieuwste telg van ING op het vlak van elektronisch bankieren. Als u geen behoefte hebt aan een gesofisticeerd multibancair instrument voor uw elektronische bankverrichtingen, dan beschikt u voortaan over een zeer uitgebreide versie van elektronisch bankieren voor particulieren. Plus verwijst naar de software Home Bank, die al over een brede waaier aan functies beschikt, maar speciaal voor ondernemers werd uitgebreid om tegemoet te komen aan hun specifieke behoeften. WELKE FACILITEITEN VOOR DE KMO? De belangrijkste voordelen van die nieuwe service zijn: onbeperkte gebruikslimieten voor uw verrichtingen, de mogelijkheid om met beperkte volmachten op uw rekeningen te werken en een vereenvoudiging van uw financieel beheer. De off-linemodule, die al zeer veel mogelijkheden biedt in Home Bank, laat u toe om zoekopdrachten uit te voeren, bewegingen te klasseren per rubriek, analyseresultaten voor te stellen in tabelvorm of in grafieken en de gegevens te exporteren naar andere software. Thierry Derungs, Business Expert bij ING, benadrukte in het vorige nummer van ING Onderneming al de pluspunten van de nieuwe versie voor KMO s: De rubrieken van de bewegingen, die een automatisch klassement mogelijk maken van alle inkomende en uitgaande betalingen en alle gewenste analyses, kunnen gepersonaliseerd worden en zelfs overeenstemmen met een genormaliseerd boekhoudplan. Voor ondernemingen is dat een buitengewoon interessante functionaliteit. MEER EFFICIËNTIE Met de Off -module kunt u zonder verbinding verschillende overschrijvingen voorbereiden, samen doorsturen (en zelfs ondertekenen na verzending), een onbeperkte lijst van begunstigden aanleggen, fictieve rekeningen creëren, de uitgavenstaat van uw kredietkaar raadplegen Als u wenst te beschikken over nog meer gespecialiseerde administratieve faciliteiten, kunt u zich abonneren op de optie Business. Die module bevat het CIRI-formaat voor het verzenden van betalingsbestanden uit het boekhoudsysteem van uw onderneming naar de ING-server, evenals het CODAformaat dat de rekeninginformatie, afkomstig van de bank, inbrengt in de boekhoudsoftware. Naast die administratieve flexibiliteit beschikt Home Bank Plus over nog andere niet te onderschatten kwaliteiten: gebruiksvriendelijke schermen, gebruiksgemak, een snelle en makkelijke installatie. Bovendien kost een jaarabonnement op het basispakket u maar 35 euro (exclusief BTW). Wenst u de software uit te testen? Surf naar http://homebank.ing.be/nl/index.jsp voor een online-demoversie. HOME BANK PLUS IN EEN NOTENDOP Onbeperkte gebruikslimieten Meervoudige handtekeningen Regelen van betalingen in België en in het buitenland Doorlopende opdrachten en domiciliëringen Onderscheid tussen private en professionele rekeningen Rekeninginformatie Liquiditeitsbeheer Doorlopende reserve Uitgavenstaat kredietkaarten Verzekeringscontracten Beleggingsportefeuilles SMS-diensten Gepersonaliseerde menu s Gratis toegang tot Phone Bank ING Digipass Specifieke opties voor bepaalde beroepen Home Bank Plus vereenvoudigt uw administratief beheer en biedt u het comfort van een eenvoudige en gebruiksvriendelijke formule. 17
fiscale knipoog Enkele fiscale tips die belangrijk kunnen zijn voor uw bedrijf. (Bron: Deloitte & Touche) KRUISPUNTBANK VAN ONDERNEMINGEN EN ONDERNEMINGSLOKETTEN OPERATIONEEL De Kruispuntbank van ondernemingen is operationeel sinds 1 juli 2003. In dit register worden de identificatiegegevens van ondernemingen opgenomen, bewaard en beheerd. Hiertoe verleent de Kruispuntbank aan elke onderneming een ondernemingsnummer en aan elke vestigingseenheid van de ondernemingen een vestigingseenheidsnummer. De Ondernemingsloketten vormen voor de ondernemers voortaan het enige contactpunt voor de administratieve formaliteiten die vervuld moeten worden bij het opstarten van een onderneming. De loketten zorgen voor de inschrijvingen bij de Kruispuntbank die een ondernemingsnummer toekent en nagaat of de voorwaarden voor de toegang tot het beroep vervuld zijn. De Ondernemingsloketten kunnen ook andere formaliteiten vervullen, zoals de inschrijving inzake BTW of RSZ. UITERSTE INDIENINGSDATUM AANGIFTE IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING: 29 AUGUSTUS 2003 De aangifte in de vennootschapsbelasting voor het aanslagjaar 2003 moet ten laatste op 29 augustus 2003 worden ingediend. Deze datum werd bevestigd in een persbericht van de Federale Overheidsdienst Financiën. U vindt dit persbericht terug op http://minfin.fgov.be. Het model van het aangifteformulier in de vennootschapsbelasting voor dit aanslagjaar is verschenen in het Belgisch Staatsblad van 30 juni laatstleden. 29 AUGUSTUS IS OOK VOOR DE AANGIFTE IN DE PERSONENBELASTING DE UITERSTE INDIENINGSDATUM In hetzelfde persbericht werd aangekondigd dat ook de uiterste indieningsdatum voor de aangifte in de personenbelasting uitgesteld wordt tot 29 augustus 2003. Met dit uitstel wil men de belastingplichtigen aansporen om gebruik te maken van het programma Tax-on-Web (beschikbaar op de volgende website: www.belgium.be/taxonweb/app/page/public/). Het uitstel geldt echter voor alle aangiften, zowel de aangifte via Tax-on-Web (on line aangifte en belastingberekening), de aangifte op Finform (elektronische aangifte die men moet invullen en afdrukken) als de gewone papieren aangifte. MEERWAARDEN OP BEDRIJFSVOERTUIGEN: HET FORMULIER IS BESCHIKBAAR Belastingplichtigen die willen genieten van de nieuwe vrijstelling van de meerwaarden op bedrijfsvoertuigen, moeten het formulier 276N invullen en bij hun aangifte voegen. Dat formulier is nu beschikbaar op het internet: www.finform.fgov.be. Deze samenvattende opgave moet bij de aangifte gevoegd worden van het belastbare tijdperk waarin de meerwaarde verwezenlijkt is en bij de aangiften van de daaropvolgende belastbare tijdperken tot aan het aanslagjaar dat gekoppeld is aan het belastbare tijdperk waarin de herbeleggingstermijn verstrijkt. Vennootschappen moeten voldoen aan de volgende voorwaarden voor de vrijstelling: de meerwaarde is en blijft geboekt op een afzonderlijke rekening van het passief; de meerwaarde mag niet dienen tot grondslag voor de berekening van de jaarlijkse dotatie aan de wettelijke reserve of van enige beloning of toekenning. MAALTIJDCHEQUES: OOK VERHOGING VAN DE MAXIMALE WERKGEVERSBIJDRAGE OP FISCAAL VLAK Vanaf 1 januari 2003 mag de werkgeversbijdrage voor een maaltijdcheque niet meer bedragen dan 4,91 euro (in plaats van 4,46 euro) opdat die maaltijdcheques vrijgesteld zijn van sociale bijdragen. Daarnaast zijn er nog enkele andere voorwaarden. Recent bevestigde de belastingadministratie dat dit bedrag ook op fiscaal vlak van toepassing is. Maaltijdcheques zijn dus belastingvrije sociale voordelen in hoofde van de genieters voor zover de werkgeversbijdrage niet meer bedraagt dan 4,91 euro en voor zover de andere sociaalrechtelijke voorwaarden zijn vervuld. Het parallellisme tussen de sociale wetgeving en de fiscale wetgeving wordt ook doorgetrokken voor de maaltijdcheques die worden toegekend aan werknemers die toegang hebben tot een bedrijfsrestaurant. Zoals voor de sociale bijdragen blijft de minimumkostprijs dus 4,46 euro. 18
ING Onderneming U kunt ING Onderneming ook raadplegen op het internet. Sterker nog, u kunt de website www.ing-ondernemingmagazine.be beschouwen als ING Onderneming Plus! De website is meer dan een louter elektronische weergave van uw vertrouwde magazine. U treft er nuttige, aanvullende informatie, die niet in het magazine verschijnt. U kunt er naar hartelust grasduinen in het archief van ING Onderneming, dat teruggaat tot januari 1998. U vindt er aankondigingen van seminaries en studiedagen, vaak met de mogelijkheid om u on line in te schrijven. Bovendien heeft ING Onderneming on line af en toe een leuke verrassing voor u in petto, zoals een wedstrijd waarmee u mooie prijzen kunt winnen. NEWS Ten slotte brengt de website regelmatig nieuwsberichten die van belang kunnen zijn voor uw bedrijfsvoering. U vindt ze door in de oranje bovenbalk News aan te klikken. Die rubriek brengt actuele nieuwsberichten over ING, bedrijfsgidsen, contactdagen, overheidsinitiatieven, beurzen, interessante websites Hier volgt een greep uit de laatste nieuwsberichten: Het European Multimedia Forum Op zoek naar vastgoed? Surf naar www.immoscan.be Eurowards: de Europese prijs voor ondernemers FINANCIAL DAILY De rubriek Financial Daily is exclusief toegankelijk op de website van ING Onderneming. Ze biedt u dagelijks een overzicht van de evolutie van de financiële en monetaire markten. Dankzij de zeer beknopte, essentiële financiële marktinformatie bent u in een oogwenk op de hoogte van de marktevolutie. Bovendien krijgt u driemaal in de week een extraatje. Op maandag brengt de Financial Daily een overzicht van indicatoren, plus de vooruitzichten van de deviezen- en rentemarkten, uitgewerkt door de studiedienst van ING. Daarnaast richt de Financial Daily tweemaal in de week de schijnwerpers op een gunstige gelegenheid die zich voordoet op de aandelenmarkt, of op een strategie in verband met de Forex of interestvoeten. NOG NIET GEREGISTREERD? Alleen geregistreerde lezers krijgen toegang tot alle extra s. Als u nog niet geregistreerd bent, dan hebt u er alle belang bij dat nu te doen. Registratie is volledig gratis en alleen dan kunt u ten volle genieten van de toegevoegde waarde van de website: toegang tot extra informatie bij de artikels Een handige tip: elk artikel heeft een eigen, logisch opgebouwd URL-adres, bestaande uit het nummer van het magazine, direct gevolgd door het paginanummer en.ing-ondernemingmagazine.be. Bijvoorbeeld: u wenst rechtstreeks pagina 9 van nummer 154 op te roepen? U tikt http://15409.ing-ondernemingmagazine.be in uw browser, en klaar is Kees. uitzonderlijke aanbiedingen (bijvoorbeeld mogelijkheid tot deelname aan een wedstrijd) raadplegen van de Financial Daily 19
EURO NAVIGATOR G&CO Een gecentraliseerd beheer van uw betalingen, waar u ook bent. Met Euro Navigator en de elektronische diensten op Telelink@Isabel is het kinderspel om, vanaf uw computer, al uw buitenlandse rekeningen te beheren. Zo'n algemeen overzicht laat u toe om snel beslissingen te nemen, onnodige bewegingen te vermijden en dus uw kosten te beperken. Doodeenvoudig, maar ook aangepast aan de specifieke behoeften van uw bedrijf. Euro Navigator biedt u immers een gerichte analyse van uw geldvoorraad en stelt u een unieke en gepersonaliseerde oplossing voor. Praat er eens over met uw ING-adviseur. www.ing.be/professional BANK VERZEKERINGEN