Opleiding Het statuut van de zelfstandige!
Wat doen Xerius en SD Worx? Start Bijberoep Hoofdberoep Ziekte Kind Vennootschap Stop KBO Aansluiting Omschakeling statuut Omschakeling statuut Begeleiding bij ziekte Begeleiding kinderbijslag Aansluiting vennootschap Optimalisatie? Optimalisatie?
Inhoudstabel 1. Wie moet er aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds? 2. De verschillende statuten 3. Hoe worden de bijdragen berekend? 4. Hoeveel sociale bijdragen moet ik betalen? 5. Wat krijgt u voor uw sociale bijdragen? 6. De vennootschapsbijdrage 7. Stopzetting
1. Wie moet er aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds? Elke zelfstandige: natuurlijke personen Zelfstandig helper éénmanszaak Meewerkende echtgenoot Mandatarissen binnen een vennootschap Zaakvoerder Bestuurder Werkend vennoot Vennootschappen
2. De verschillende statuten? 1. Hoofdberoep enige of voornaamste activiteit niet afhankelijk van de inkomsten 2. Bijberoep minimum halftijds loontrekkend (onderwijs 60%) uitkering (vb. Arbeidsongeschikt, werkloos) info bij RVA, ziekenfonds
3. Meewerkende echtgenoot partner helpen of vervangen toekenning van het loon van de partner 4. Artikel 37 gehuwden, weduwen, studenten ten laste van de partner/ouders geen sociale zekerheidsrechten opbouwen!!
5. Gepensioneerd rust- of overlevingspensioen jonger of ouder dan 65 jaar inkomstengrenzen lagere bijdragen onbezoldigd = niet aansluiten*
Vrij aanvullend pensioen
3. Hoe worden de bijdragen berekend? Basisregels x x x Kwartaalbijdragen zijn ondeelbaar Te laat betalen: 3% intrest (+7% verhoging) Sociale bijdragen worden berekend op: netto belastbaar jaarinkomen
Bruto inkomen (= omzet) - Beroepskosten - Sociale bijdragen als zelfstandige (volledig fiscaal aftrekbaar) - VAPZ en Gewaarborgd Inkomen (eventueel) = Netto belastbaar inkomen! Hierop worden uw belastingen en sociale bijdragen berekend!
x Principe: x 1 ste JAAR x 2 de JAAR SPECIAAL x 3 de JAAR Sociale Bijdragen op het EIGEN JAAR x 4 de JAAR: VERANDERING SYSTEEM Sociale bijdragen op 3 JAAR TERUG
Case Piet start op 14 februari 2012 een bloemenwinkel. Hij is 24 jaar en gehuwd. Wat zijn de refertejaren?
Berekening sociale bijdragen Principe: x 1 ste jaar = 2012 = 20,50% x 2 de jaar = 2013 = 21,00% x 3 de jaar = 2014 = 21,50% Vanaf 4 de jaar = 2015 (sociale bijdragen op 3 jaar terug = definitieve bijdragen)
Kwartaal + Jaar Voorlopige bijdragen Refertejaar Herziening in 2012 20,50% 2012 2014 2013 21,00% 2013 2015 2014 21,50% 2014 2016 2015 22,00% 2012 2016 22,00% 2013 2017 22,00% 2014
Case Wat als Piet zijn bloemenwinkel start op 01/04/2012? Wat zijn de refertejaren?
Kwartaal + Jaar Voorlopige bijdragen Refertejaar Herziening in 2/2012 20,50% 2013 2015 3/2012 20,50% 2013 2015 4/2012 20,50% 2013 2015 1/2013 20,50% 2013 2015 2/2013 20,50% 2013 2015 3/2013 20,50% 2013 2015 4/2013 20,50% 2013 2015 2014 21% 2014 2016 2015 21,50% 2015 2017 2016 22% 2013 / 2017 22% 2014 / 2018 22% 2015 /
4. Hoeveel sociale bijdragen moet ik betalen?
Case: HB BB Ten gevolge van werkzaamheden in de straat gaat de omzet van Piet in 2020 drastisch naar beneden. Piet start als loontrekkende op 01/04/2020. Wat met de sociale bijdragen en referteperiode?
Kwartaal + Jaar Categorie Refertejaar Voorlopige bijdragen Herziening in 2/2020 bijberoep 2021 74,97 2023 3/2020 bijberoep 2021 74,97 2023 4/2020 bijberoep 2021 74,97 2023 2021 bijberoep 2021 74,97 2023 2022 bijberoep 2022 76,79 2024 2023 bijberoep 2023 78,63 2025 2024 bijberoep 2021 Definitief 2025 bijberoep 2022 Definitief
Case: HB BB x Wat als Piet stopt met zijn loontrekkende activiteit in de loop van het vierde kwartaal, nl. op 15/11/2021? Wat zijn de refertejaren?
Kwartaal + Jaar Categorie Refertejaar Voorlopige bijdragen 2/2020 bijberoep - 74,97 3/2020 bijberoep - 74,97 4/2020 bijberoep - 74,97 Herziening in 1/2021 bijberoep - 74,97 2/2021 bijberoep - 74,97 3/2021 bijberoep - 74,97 4/2021 hoofdberoep 2022 Voorlopige bijdr. 2024 2022 hoofdberoep 2022 Voorlopige bijdr. 2024 2023 hoofdberoep 2023 Voorlopige bijdr. 2025 2024 hoofdberoep 2024 Voorlopige bijdr. 2026
5. Wat krijgt u voor uw sociale bijdragen?
Case Piet wordt ernstig ziek. Wat nu?
Gelijkstelling ziekte Voorwaarden x x x Tenminste 1 kwartaal voor begindatum van de arbeidsongeschiktheid zelfstandige zijn Hoofdberoep of maxi-statuut De sociale bijdragen moeten volledig betaald zijn voor het kwartaal voorafgaand aan het kwartaal van aanvang van de arbeidsongeschiktheid (of aanvraag gelijkstelling wegens ziekte)
Gelijkstelling Wat te doen? Aanvraagformulier gelijkstelling ziekte Ereverklaring van stopzetting Aanvullend bewijs stopzetting zelfstandige activiteit (schrapping KBO + ontslag zaakvoerder) x Wordt steeds bezorgd aan RSZV
Bijdrageberekening bij herneming van de zelfstandige activiteit Minstens een kwartaal Voorbeeld: x aansluiting vanaf 01/01/2009 x arbeidsongeschikt (stopzetting) vanaf 21/11/2012 x hervatting zelfstandige activiteit op 20/05/2013 => gelijkstelling ziekte voor het kwartaal 2013/1 en bijdrage kwartaal 2013/2 op basis van inkomen 2014.
Bijdrageberekening bij herneming van de zelfstandige activiteit Twee kwartalen van gelijkstelling ziekte maar zelfstandige activiteit in elk van deze kwartalen Voorbeeld: x aansluiting vanaf 01/01/2009 x arbeidsongeschikt (stopzetting) vanaf 21/10/2012 x hervatting zelfstandige activiteit op 20/03/2013 gelijkstelling ziekte voor kwartaal 2012/4 + 2013/1 en bijdrage vanaf 2013/2 op basis van inkomen 2010.
Bijdrageberekening bij herneming van de zelfstandige activiteit Juist één kwartaal onderbreking met minder dan 90 dagen van inactiviteit Voorbeeld: x aansluiting vanaf 01/01/2009 x arbeidsongeschikt (stopzetting) vanaf 12 januari 2012 x hervatting zelfstandige activiteit op 21 maart 2012 gelijkstelling ziekte voor kwartaal 2012/1 en bijdrage vanaf 2012/2 op basis van inkomen 2009
Case Piet zijn vrouw is ook zelfstandig en is zwanger. Waar heeft zij recht op?
Case
Case Op 13/05/2025 richt Piet een vennootschap op met een bezoldiging van 2000/maand. Wat met zijn sociale bijdragen?
Kwartaal + Jaar Refertejaar Inkomsten 2/2025 2022 40.000 3/2025 2022 40.000 4/2025 2022 40.000 2026 2023 40.000 2027 2024 40.000 2028 2025 20.000 2029 2026 20.000 Kwartaalbijdragen
Vennootschapsbijdrage Binnen de 90 dagen vanaf oprichting 347,50 868,00 balanstotaal > 627.377,34
Case Piet stopt met zijn zaak. Wat nu?
Redenen en gevolgen van een stopzetting als zelfstandige? u wordt werknemer of ambtenaar (verklaring op eer) u krijgt een vervangingsinkomen (pensioen, werkloosheid, ) (verklaring op eer) u wordt persoon ten laste bij de partner (verklaring op eer) u sterft (uittreksel overlijdensakte) u bent failliet verklaard (aanvraag faillissementsverzekering?) u bent ziek (gelijkstelling wegens ziekte)
Vragen? Danny De Pourcq Brouwersvliet 4 2000 Antwerpen GSM: 0477/298.220