HAIO arts in opleiding Fiscale aandachtspunten
Hoeveel belastingen betalen?
Belastingen?
Beroepskosten Art. 49 WIB: beroepskosten zijn aftrekbaar indien: 1. gedaan of gedragen tijdens het belastbaar tijdperk 2. gedaan om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden 3. de echtheid en het bedrag verantwoord worden d.m.v. bewijsstukken
Beroepskosten Gedaan of gedragen? Gedaan: werkelijke uitgaven in de belastbare periode Gedragen: kosten gedaan in het verleden, maar door hun langere levensduur over meerdere jaren aan te rekenen (vb. investeringen in een gebouw of wagen) Gedaan om belastbare inkomsten te verkrijgen Beroepsmatig karakter van de uitgave moet bewezen worden Echtheid en bedrag moeten verantwoord worden d.m.v. bewijsstukken Facturen, contracten, bankuittreksels, restaurantbonnetjes,
Beroepskosten Voorbeelden beroepskosten - Volledig aftrekbaar Kantoormateriaal (papier, pennen, printerinkt, ) Communicatiekosten (telefoon, internet, gsm) Lidgelden Opleidingen en seminaries Vakliteratuur - Gedeeltelijk aftrekbaar Restaurantkosten 69% Relatiegeschenken 50% Autokosten (brandstof, onderhoud, verzekering, verkeersbelasting, ) 75% vanaf 2018 ifv CO² uitstoot. Gemengde kosten omslaan vb. GSM zowel privé als beroepsmatig gebruiken
Beroepskosten Tips! Wat met reeds aangekochte materialen voor de start als zelfstandige? Kunnen autokosten, kosten van PC, GSM, ook afgetrokken worden in bijberoep?
Beroepskosten Arts Vrije beroepsbeoefenaar heeft de keuze tussen een reële of een forfaitaire afrek van beroepskosten (max. 4.240 EUR) Reële kostenaftrek versus forfaitaire kostenaftrek Reële kostenaftrek meestal hoger dan forfaitaire kosten (voordeel) Hogere administratieve last bij reële kostenaftrek wegens bijhouden bewijsstukken (nadeel)
9 Meer informatie? Lees ook onze blogs! www.sbb.be/nl/blog
Belastingen? Personenbelasting: Tarieven personenbelasting inkomstenjaar 2017 Inkomensschrijf Belasting 0 11.070 25% 11.070 12.720 30% 12.720 21.190 40% 21.190 38.830 45% > 38.830 50% Let wel: belastingvrije som Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste schijf van 7.570 EUR als het belastbaar inkomen kleiner is dan 27.030 euro 10
Ondernemingsvorm
Eenmanszaak of vennootschap? Eenmanszaak (natuurlijk persoon) Vennootschap (rechtspersoon) - Eenvoudig en snel op te richten - Weinig administratieve formaliteiten - Vereenvoudigde boekhouding - Geen splitsing tussen privévermogen en vermogen onderneming + winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer - onbeperkte aansprakelijkheid - Personenbelasting - Oprichting met akte onderhands notarieel - Meer formaliteiten en administratie - Eigen inbreng - Volledige boekhouding - Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de gekozen ondernemingsvorm) - Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé over te brengen RV verschuldigd - Vennootschapsbelasting
Waarom kiezen voor een vennootschap? 3 voornaamste motieven: 1) Fiscaal 2) Beperken van de aansprakelijkheid 3) Correct regelen van een samenwerking Andere motieven continuïteit van de onderneming successieplanning 13
Conclusie Vennootschap of niet? Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen! Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter Overschakelen kan altijd! 14
SBB-publicaties Download gratis op www.sbb.be 15
SBB-kantoren Hoogstraten Brecht Turnhout Loppem Eeklo Antwerpen Beveren Boechout Lochristi Geel Bree Diksmuide Tielt St-Katelijne-Waver Roeselare Gent Hasselt Bekkevoort Ieper Aalst Lanaken Oudenaarde Ternat Leuven St-Truiden Zwevegem Tongeren Schepdaal 16 Sankt Vith
Contact Tom De Schutter startersadviseur SBB Accountants & Adviseurs Vuurkruisenlaan 2 3000 Leuven 016/24 51 59 tom.de.schutter@sbb.be 17