Relatiemagazine Bol Adviseurs okt 2014 editie 12 vier kant boi Onze medewerkers verdienen die correcte verloning Prinsjesdagspecial
Voorwoord Ik moet u iets bekennen Dit jaar heb ik Prinsjesdag een beetje ǵemist. Beroepshalve kan ik dat eigenlijk niet maken. Mijn collega's zitten natuurlijk bovenop alle kabinetsplannen. Maar persoonlijk vind ik dat ook ik moet weten wat u (en mijzelf) allemaal boven het hoofd hangt in 2015. Dat helpt mij om in te schatten op welke manier Bol u het best van dienst kan zijn. In elk geval qua informatievoorziening. Laat gratis uw arbeidscontract checken Nu heb ik wel een excuus. De afgelopen maand heb ik namelijk hard gewerkt aan de lancering van een nieuw label van Bol: Wyzr. Hierover leest u alles op pagina 6. En we hebben een interessante actie voor u ontwikkeld rondom de Wet Werk en Zekerheid. Op www.boladviseurs.nl/wwz vindt u een actueel dossier met alles wat u moet weten over het nieuwe arbeidsrecht. Onze juristen publiceren er de komende maanden blogs waarin ze steeds een ander onderdeel belichten en belangrijker nog: u kunt er een arbeidscontract uploaden om dit gratis te laten checken op WWZ-knelpunten (zie ook pagina 5). Gelukkig heb ik een herkansing gekregen voor wat betreft Prinsjesdag. Voor deze Vierkant Bol heb ik een onvoorstelbare hoeveelheid artikelen over de kabinetsplannen doorgenomen. Ik heb voor u de belangrijkste veranderingen geselecteerd. U leest ze vanaf pagina 14. En alle andere plannen vindt u in de nieuwssectie op onze website. Nicole Daemen, Marketing Manager vierkant@boladviseurs.nl 2
Inhoud 4 Meldingsplicht lening eigen woning 4 Groeikalender 5 Krijg een gratis WWZ contract-check Medewerkers verdienen correcte verloning 8 6 Ondernemers worden wijzer dankzij nieuw product van Bol 8 Grensoverschrijdende inspanning Interview met Hanneke van der Velden en Harry Hermans, AVG 10 Proefprocedure tegen Box 3 heffing 11 Integratie twee werelden Door: Paul Lutters 12 zo waardevol Persoonlijke aandacht is 12 Online perspectief op ondernemen Interview met Matthi Rietrae, Berkleba 14 Prinsjesdagspecial 22 Getalenteerde scheidsrechter 23 Werktijdverkorting vanwege Russische boycot Prinsjesdag special 14 3
Meldingsplicht lening eigen woning Bent u na 1 januari 2013 een nieuwe lening aangegaan voor uw eigen woning bij een niet-financiële instelling? Bijvoorbeeld bij familie, bij uw eigen BV of bij een in het buitenland gevestigde bank? Dan bent u verplicht dit vóór 31 december 2014 te melden aan de Belastingdienst. Eventuele wijzigingen in bijvoorbeeld het rentepercentage bent u ook verplicht te melden. Groeikalender Bol Adviseurs organiseert het gehele jaar door verschillende groeimiddagen. Deze bijeenkomsten zijn voor onze klanten en ondernemers in de regio gratis te bezoeken. NOV 06 2014 Groeimiddag Prinsjesdag en de veranderingen voor 2015* Bijeenkomst voor werkgevers over alle zaken die per 2015 veranderen Locatie: Boxmeer Geeft u de lening- of wijzigingsgegevens niet op tijd door, dan wordt de lening niet aangemerkt als eigenwoningschuld. De betaalde hypotheekrente is dan ook niet aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Verzorgt Bol uw aangifte inkomstenbelasting en is uw aangifte over 2013 nog niet ingediend? Geef de nieuwe lening dan door aan uw vaste (fiscale) contactpersoon bij Bol. Wij zorgen er dan voor dat de lening of wijziging op tijd en op de juiste manier bij de Belastingdienst gemeld wordt. NOV 11 NOV 20 JAN 15 Groeimiddag Prinsjesdag en de veranderingen voor 2015* Bijeenkomst voor werkgevers over alle zaken die per 2015 veranderen Locatie: Nuland Groeimiddag Meer grip op uw onderneming Bijeenkomst over het stroomlijnen en verbeteren van bedrijfsprocessen Locatie: Nijmegen 2015 Groeimiddag Wet Werk en Zekerheid Bijeenkomst over de veranderingen die de WWZ met zich meebrengt Locatie: Boxmeer * Dit betreft twee keer dezelfde Masterclass, maar op verschillende locaties. 4 Voor 2015 staan er uiteraard nog meer bijeenkomsten over uiteenlopende thema s op de planning. Houdt u hiervoor onze website www.boladviseurs.nl/agenda in de gaten. Daarnaast zullen we in de volgende editie van Vierkant Bol de groeikalender van 2015 onder de aandacht brengen.
2015: De nieuwe Wet Werk en Zekerheid wordt van kracht Krijg een gratis WWZ contract-check De Wet Werk en Zekerheid (WWZ) treedt vanaf 2015 gefaseerd in werking. In de nieuwe wetgeving is met name de wijziging van het ontslagrecht een belangrijk item. Daarnaast heeft de nieuwe wetgeving ook belangrijke consequenties op het gebied van het arbeidsovereenkomstenrecht. Zo worden de mogelijkheden om een proeftijd of concurrentiebeding op te nemen in een contract voor bepaalde tijd aanzienlijk beperkt. Ook veranderen de mogelijkheden voor het aanbieden van meerdere tijdelijke contracten achter elkaar. Het maximum van drie tijdelijke contracten blijft bestaan, maar de aanvullende regels zijn aangescherpt. Bovendien gaat er een aanzegtermijn gelden voor flexwerkers. Daarnaast krijgt iedereen vanaf een tweejarig dienstverband recht op een vergoeding bij ontslag, de zogenaamde transitievergoeding. Blijf op de hoogte Via www.boladviseurs.nl/wwz informeren de juristen van Bol u over de ins and outs van deze nieuwe wet via een actueel dossier en persoonlijke blogs van onze drie arbeidsjuristen Bas, Renate en Maartje. Via deze website kunt u ook gratis uw arbeidscontract laten checken. Heeft u al een concrete vraag naar aanleiding van de WWZ? Die kunt u stellen via juristen@boladviseurs.nl of telefonisch via (0485) 56 12 00. Gratis contract-check Kortom, genoeg waar u zich als ondernemer terdege op moet voorbereiden. Sterker nog: waarschijnlijk is uw (standaard) arbeidscontract toe aan een flinke update! U kunt bij Bol uw (standaard) arbeidscontract gratis laten checken op conformiteit met de belangrijkste WWZ-wijzigingen. 5
Ondernemers worden wijzer dankzij Eerder las u in Vierkant Bol dat Bol Adviseurs gedeeltelijk eigenaar is geworden van bedrijfssoftware ontwikkelaar Intelly. De innige samenwerking van de twee bedrijven heeft inmiddels geleid tot een interessante nieuwe product/ dienstcombinatie die Bol sinds kort aanbiedt aan haar klanten. Alles begint met het kijken naar uw strategie en uw toekomstvisie. Waar nodig scherpt u die, samen met de adviseur van Bol, verder aan. Vervolgens bepaalt u samen met Bol welke processen in uw bedrijf een belemmering vormen voor het bereiken van uw doelen. Die processen gaat Bol samen met u optimaliseren en waar mogelijk en/of nodig automatiseren. De boekhouding is daarbij meestal het eerste bedrijfsproces dat wordt aangepakt. De verschillende geautomatiseerde en gekoppelde processen maken een aanzienlijke hoeveelheid data beschikbaar. Deze zet Bol (ook weer geautomatiseerd) om in slimme online rapportages. Zo kunnen we u realtime van waardevolle managementinformatie voorzien. De adviseurs van Bol maken zelf ook gebruik van de (dagelijkse geüpdate) informatie uit uw bedrijf. En dan niet alleen de financiële bedrijfdata, zoals we die kennen uit de jaarrekening. Het mooie is namelijk dat de financiële resultaten gekoppeld worden aan niet-financiële data. Zo kunnen de adviseurs u veel beter, frequenter en tijdig advies geven. In plaats van terugkijken op het afgelopen jaar, blikt u samen met Bol vooruit, op basis van trends in de afgelopen weken. Het advies wordt ingegeven door financiële resultaten, maar hangt ook samen met bijvoorbeeld een plotse afname van de productiviteit van enkele medewerkers, slechte verkoopcijfers van specifieke productgroepen, het succes van een marketingcampagne of een oplopende debiteurenachterstand bij een grote klant. De cijfers en veranderende omstandigheden kunnen weer aanleiding geven om terug te gaan naar de strategie. Ligt u nog steeds op koers? Moet u bijsturen of uw strategie aanpassen? Deze gesprekken vormen vaak een aanleiding tot het opnieuw kijken naar uw bedrijfsprocessen. Een volgende stap in het optimaliseren en automatiseren daarvan, zorgt voor een opgaande spiraal. 6
nieuw product van Bol Nieuwe dienst. Nieuwe naam. Bol biedt de nieuwe dienstverlening aan onder een nieuwe productnaam: Wyzr. Dat staat voor wijzer, slimmer. Maar ook voor het aangeven van de juiste richting. En dát is precies wat het is: Wyzr maakt u wijzer en wijst u de weg. Het logo lijkt op een letter Y: de meest opvallende letter in de productnaam Wyzr. De frisgroene kleur van de rechterarm van de Y is een groene opgaande lijn en staat voor groei en ontwikkeling. De link met de huisstijl van Bol ontstaat door het donker- en lichtblauw in de linkerarm en het pootje van de Y. De vorm kan in 3D niet echt zo gevouwen worden. Daarmee zeggen we: Wyzr maakt het onmogelijke mogelijk. Dit klinkt misschien wat pretentieus, maar onze klanten bevestigen dat ze het vooraf niet voor mogelijk hielden wat Wyzr voor hen gerealiseerd heeft. De mogelijkheden van Wyzr variëren per doelgroep. Begin oktober is de lancering van Wyzr geweest voor de (detail- en groot)handel. Op korte termijn volgt de lancering voor small business, ofwel bedrijven met slechts één of enkele medewerkers. In de maanden daarna zal Wyzr ook worden aangeboden voor de verschillende andere branches. Al wat wijzer? Of bent u benieuwd wat Wyzr voor u kan betekenen? Stuur dan een e-mail naar meerweten@wyzr.nl. U kunt natuurlijk ook eerst nog even kijken op www.wyzr.nl. Gerbert Vissers 7
AVG is actief in de transport- én de bouwsector. Sectoroverstijgend dus. Maar ook grensoverschrijdend, met vestigingen in Nederland en Duitsland. Het personeelsbeleid en de salariëring zijn daardoor bepaald niet eenvoudig. Personeelfunctionaris Hanneke van der Velden en salarisadministrateur Harry Hermans zijn blij met de ondersteuning van Bol Adviseurs. Verlonen over de landsgrens heen Grensoverschrijdende inspanning Het hoofdkantoor van AVG bevindt zich in Heijen. Ook heeft AVG nog een dependance in Waalwijk. Verder heeft het bedrijf twee vestigingen in Duitsland: in Goch en Duisburg. Ze tellen honderdveertig medewerkers, waarvan honderd werknemers op de Nederlandse loonlijst staan en veertig op de Duitse loonlijst. Op z n Duits Een vrij duidelijk verhaal, ware het niet dat sommige medewerkers, bijvoorbeeld Nederlandse machinisten, ook vaak in Duitsland werken. De geografische begrenzing is lastig. Hoe verwerk je dat administratief? Harry: Als medewerkers van de Nederlandse loonlijst in Duitsland werken, komen ze voor deze gewerkte uren eveneens op de Duitse loonlijst. Hij is blij dat Bol veel praktische kennis van de zogenaamde salary split heeft, het verlonen over de landsgrens heen. Salarisadviseur Paul Vogels ondersteunt ons in Nederland en voor de Duitse verloning wordt een Duitse accountant ingeschakeld. We willen uiteraard wel aan de wettelijke verplichtingen van beide landen voldoen. Risicofactoren indammen Hanneke: Onze medewerkers mogen niet de dupe worden van het grensgebied. Door het risico op dubbele premies, kunnen ze er netto in salaris op achteruitgaan. Dat willen we per se voorkomen. Als ze vragen hebben, staat mijn deur voor ze open. Daarnaast riskeert ook de werkgever - als niet alles goed in orde is - flinke boetes; de bouw kan zelfs worden stilgelegd! AVG pakt het daarom degelijk aan. De werkwijze is reeds in 1999 samen met Bol en in overleg met de Belastingdienst en sociale partners vastgesteld. Recentelijk is de uitwerking nog geüpdatet met de Belastingdienst. Harry: Daarnaast wijst Bol adviseur Ton Hendriks ons uitstekend de weg in de Duitse regelgeving. Hij weet precies wat bij de Duitse overheid zwaar weegt. Geen zoekplaatje Samen met de urenadministrateur verzorgt Harry maandelijks de loonstroken. Hij werkt met B-OnLine HRM, de online tools van Bol voor salarisadministratie. Het is een prettig en snel 8
systeem. Als alles goed is ingevuld, is de handmatige controle daarna relatief eenvoudig. Harry: Als onze Nederlandse werknemers werkuren in Duitsland maken, verwerken we hun Duitse loonstrook in een Nederlands salarisstrookmodel, zodat we de volledig verschuldigde belasting en premies overzichtelijk kunnen berekenen en afdragen. Voor de werknemers worden beide salarisstroken vervolgens in één nieuwe salarisstrook samengevoegd, zodat het voor hen geen zoekplaatje wordt. Ook Hanneke is blij met B-OnLine HRM. Ik gebruik het voor het vastleggen van personeelsgegevens inclusief opleidingen, keuringen, rijbewijzen, et cetera. Zo kan ik in mijn HR-administratie makkelijk selecteren en lijsten genereren. Hanneke kan ook online bij de salarisgegevens. Handig om direct iets voor medewerkers uit te zoeken. We hebben trouw personeel met lange dienstverbanden. Voor dag en dauw zijn onze mensen aan het werk. Dat we dat waarderen, moeten ze maandelijks terugzien. Ze verdienen gewoon die correcte verloning. Medewerkers verdienen correcte verloning Sparren met collega-transporteurs Wat Hanneke in haar werk vooral ondersteunt, zijn de bijeenkomsten die Bol organiseert. Zij is bij AVG de enige personeelsfunctionaris en mist het sparren met HRM-collega s. Met name over branchespecifieke zaken. Hoe ga je bijvoorbeeld om met een zogenaamde Code 95 of hoe regel je de verplichte bijscholing van chauffeurs? Vier keer per jaar organiseert Bol een soort intervisiebijeenkomst voor een vaste groep HR-medewerkers bij transportbedrijven. Hanneke: Hein Vriens, HRM-Adviseur bij Bol, praat ons vakinhoudelijk bij en onderling wisselen we praktijkoplossingen uit. Precies wat ik nodig heb. Voor geïnteresseerde transporteurs: er is nog ruimte in onze groep! Hanneke van der Velden en Harry Hermans 9
Proefprocedure tegen Box 3 heffing Als belastingplichtige wordt u waarschijnlijk geconfronteerd met lage rendementen op uw Box 3 vermogen. Zo is de rentevergoeding op spaartegoeden bijvoorbeeld historisch laag. De toch al beperkte inkomsten worden in dat geval ook nog relatief zwaar belast. Dit komt omdat de vermogensrendementheffing nog steeds is gebaseerd op een fictief rendement van 4%. Over dit fictief rendement bent u vervolgens 30% inkomstenbelasting verschuldigd. Wat betekent dat u per saldo 1,2% belasting verschuldigd bent over de waarde van uw vermogen. De heffing van Box 3 drukt in dat geval veel te zwaar op het daadwerkelijk behaalde rendement. Het door de wetgever gehanteerde fictief rendement is zonder risico volstrekt onhaalbaar. En dat terwijl de wetgever bij de invoering nog veronderstelde dat iedereen in staat is om een rendement van 4% ook zonder risico te halen. Op basis van deze veronderstelling is het hoge fictieve rendement mogelijk in strijd met het Europees Recht. Daarom heeft De Bond voor Belastingbetalers met de Belastingdienst afspraken gemaakt voor het voeren van een collectieve proefprocedure over de huidige vermogensrendementheffing. Bezwaar aantekenen Wij achten de kans van slagen niet heel erg groot. Mocht u (ter behoud van rechten) toch bezwaar willen aantekenen, dan kunnen wij dit uiteraard voor u verzorgen. U kunt hiervoor contact opnemen met Patrick Lambrechts (partner bij Bol Adviseurs). U kunt Patrick telefonisch bereiken via (0485) 56 12 00 of per e-mail via p.lambrechts@boladviseurs.nl. 10
Integratie twee werelden Voor échte concurrentiekracht moet u technologisch de bedrijfsprocessen met elkaar verbinden. Verbreed uw blikveld en lift mee op de talloze ICT mogelijkheden. Een paar losse softwarepakketten zijn niet meer afdoende. Integreer virtueel en fysiek. Ofwel, onderneem anders. Bij Bol zijn we de weg ingeslagen om onze klanten hierbij te helpen. Vroeger beperkte een accountant zich tot financiële bedrijfscijfers, nu levert onze branche ook managementinformatie en koppelt daar adviezen aan. Wij gaan dus nóg een stapje verder. We bekrachtigen onze adviezen met technologische oplossingen. Dit doen we met een concept onder het label WYZR [Zie ook het artikel op pagina 6 Red.]. Met slimme bedrijfssoftware, in combinatie met goed advies, maken we de concurrentiekracht van ondernemers groter. Een concreet voorbeeld uit de praktijk. In de horeca is afstemming tussen personele bezetting en drukte in de zaak vaak lastig. Op een zonnige dag zit het terras vol, bij regen komt er geen mens binnen. De drukte is dus even onvoorspelbaar als het weer. De oplossing: online weersvoorspellingen koppelen aan de software voor personeelsplanning. Technologie maakt het proces van inroosteren zowel efficiënter als effectiever; dankzij een meer accurate schatting van het aantal gasten. Een heel ander voorbeeld komt uit de detailhandel. Door beter inzicht in de vraag en door kennis van actuele voorraden, kunnen heel eenvoudig signalen ingesteld worden voor tijdige bestellingen. Het soort analyses dat daarvoor nodig is, daar kun je je flink op stukbijten. Maar slimme software met een kassakoppeling maakt het appeltje-eitje. Vroeger was dergelijke technologie voorbehouden aan grote ketens. Tegenwoordig hoeft een implementatie geen vermogen meer te kosten. Ook voor het MKB is deze technologie daardoor een reële optie geworden. Zeker als je het combineert met kennis van bedrijfsvoering. En laten we als Bol daar nou juist sterk in zijn! Ik ben trots dat we hiermee voorop lopen in onze branche, zodat onze klanten hiervan als eerste kunnen profiteren. We praten u er graag over bij, in een volgend contact. En als u niet kunt wachten, bel of mail dan gerust zelf. Of neem alvast een kijkje op www.wyzr.nl. Paul Lutters Partner bij Bol Adviseurs (p.lutters@boladviseurs.nl) 11
Matthi Rietrae, eigenaar van Berkleba in Wijchen, is een importeur en producent van industriële tapes en lijmen. Met vijf personen timmeren ze succesvol aan de weg. In een kleine onderneming als Berkleba moet je van alle markten thuis zijn. Dan is het prettig als experts over je schouder meekijken. Zelf ondernemen, maar niet alleen Online perspectief op ondernemen Verbinden en beschermen Berkleba ontwikkelt en importeert zelfklevende tapes en professionele lijmen. We hebben een uniek assortiment van 760 artikelen, waarvan 450 standaard op voorraad. Naast het importeren van bestaande merken, laat ik ook wereldwijd producten vervaardigen naar eigen receptuur. Hij is opgeleid tot European Adhesive Specialist aan de Duitse TNO: het Fraunhofer IFAM in Bremen. Isoleren, markeren, dempen, bundelen, afdichten, of wat dan ook; de tapes en lijmen van Berkleba kunnen het allemaal. Matthi: Samengevat verbinden en beschermen we spullen en daar hebben we veel expertise in. Toepassingen variëren van het bevestigen van kunststof prijskaarthouders aan een metalen winkelschap tot het verlijmen van steenstrips op betonnen gevels. Blinde vlekken verkleinen Een aantal jaar geleden kwam Berkleba bij Bol Adviseurs. Matthi: Na een effectief bedrijfsadvies van Bol partner Frans Tijssen dacht ik: hier wil ik blijven! Het contrast met mijn vorige accountants is groot. Als een concurrent van Bol hem nu zou bellen, zou hij niet eens een afspraak maken. We hebben iets opgebouwd waar ik zuinig op ben. Die persoonlijke aandacht van Bol is zo waardevol. Het is trouwens ook onze eigen belangrijkste waarde. Matthi prijst de proactieve input van Bol Adviseurs. Als kleine ondernemer moet je jezelf breed oriënteren, want je hebt geen specialisten in huis. Die workshops van Bol zijn heel leerzaam en verkleinen de bedrijfskundige blinde vlekken. Ook schreef hij op aandringen van adviseur Frank Lensen een marketingplan. Nu het op papier staat, merk ik dat het richting geeft. Flexibele afstemming Bij de overstap had Matthi één ding duidelijk voor ogen: wisselen van systeem was geen optie. In mijn eigen software kan ik zelfstandig alles beheren, zoals bijvoorbeeld een ander type factuur ontwikkelen. Met een ander systeem zou ik die flexibiliteit inleveren; ik kan niet iedere keer een specialist inhuren. Gelukkig stonden ze hiervoor open en converteren ze mijn bestanden. 12
Inmiddels werkt Matthi via Mijn Bol, de online klantenportal van Bol Adviseurs. Online werken staat voor mij voor vrijheid en gemak. Elk kwartaal zet ik mijn gegevens in Mijn Bol. Bol-accountant Han Peelen gebruikt deze voor mijn belastingaangiftes, die hij digitaal klaarzet in de portal. Daarna accordeer ik ze met één druk op de knop. Het doet denken aan zo n praktisch doorgeefluik van vroeger. Via het online dashboard van Mijn Bol kan hij ook bij zijn andere gegevens. Bij de salarisadministratie bijvoorbeeld, die Bol voor ons doet. Of het digitale dossier. Aan de hand daarvan analyseer ik maandelijks mijn omzet, budget, cash-flow en KPI s en maak ik de grafieken. Ik ben van niemand afhankelijk. Aangename achterwacht Met Bol heeft Matthi het gevoel dat hij een achterwacht heeft. Aan de achterkant van de portal wordt ook actief meegedacht met de bedrijfsvoering. Frank stelt mij regelmatig vragen aan de hand van trends in mijn cijfers of mijn keuzes. Onlangs belde hij me over mijn voorraad, omdat hij in de hoeveelheid bepaalde risico s voorzag. Hij vroeg me waarom ik hiervoor koos en wees me op mogelijke gevolgen. Zijn perspectief zette me aan het denken. Persoonlijke aandacht is zo waardevol Matthi ervaart deze adviezen als een prettige en persoonlijke manier van samenwerken. Laat de experts maar rustig online over mijn schouders meekijken. Ik onderneem zelf, maar sta er niet alleen voor. Matthi Rietrae 13
Prinsjesdag Prinsjesdagspecial Op de derde dinsdag van september presenteerde het kabinet haar plannen voor 2015. De belangrijkste wijzigingen brengen we onder de aandacht in deze Prinsjesdagspecial. Heeft u vragen of wilt u meer weten over de gevolgen voor u persoonlijk? Neem dan contact op met uw vaste contactpersoon binnen Bol Adviseurs. Aanpassing gebruikelijkloonregeling Werkt u bij een bv waarin u een aanmerkelijk belang heeft (ten minste 5%)? Dan moet uw loon gebruikelijk zijn. Deze gebruikelijkloonregeling wordt flink verzwaard. Het gevolg is dat u als aandeelhouder mogelijk te maken krijgt met een verplichte salarisverhoging. Doelmatigheidsmarge wordt 25% De speelruimte waarbinnen u uw loon mag vaststellen, wordt verkleind. Deze doelmatigheidsmarge wordt verlaagd van 30% naar 25%. De marge mag alleen worden toegepast boven een loon van 44.000 (gebruikelijk loon 2014). Meest vergelijkbare dienstbetrekkingen Vanaf 2015 moet u uw loon vergelijken met het loon in vergelijkbare dienstbetrekkingen. Het conformeren aan dit zogenaamde criterium 'soortgelijke dienstbetrekkingen' geeft de Belastingdienst niet de mogelijkheid om te corrigeren als er geen soortgelijke dienstbetrekkingen zijn. Groep verbonden lichamen uitgebreid Uw loon mag niet lager zijn dan het hoogste loon van de werknemers bij uw bv of in dienst bij lichamen waarin uw bv ten minste een derde belang heeft. Vanaf 2015 geldt dit ook voor deelnemingen waaruit de bv direct of indirect met toepassing van de deelnemingsvrijstelling voordelen kan genieten. Gebruikelijk loon 2015 Afspraken die u in het verleden met de Belastingdienst heeft gemaakt over de hoogte van uw loon, zijn vanaf 2015 niet meer geldig. U krijgt wel de gelegenheid om nieuwe afspraken te maken. Als overgangsmaatregel dient u in 2015 uit te gaan van een gebruikelijk loon van 75/70e deel van het loon in 2013 als dat loon hoger was dan 43.000 (gebruikelijk loon 2013). Om discussie over het gebruikelijk loon te tip! voorkomen, kunt u als dga een marktconform loon vaststellen en dit door de Belastingdienst laten accorderen. 14
Prinsjesdag Einde aan fiscaal gunstige regeling gouden handdruk De mogelijkheid om een stamrecht in één keer af te kopen tegen een korting van 20% van de stamrechtaanspraak (waarde economisch verkeer) vervalt vanaf 1 januari 2015. Een stamrecht afkopen kan in 2015 nog steeds, maar u betaalt vanaf dan belasting over de volledige stamrechtaanspraak. Bij de afkoop bent u geen revisierente verschuldigd. U mag uw stamrecht ook vervroegd in delen laten uitkeren tegen de waarde in het economisch verkeer. Een gedeeltelijke uitkering is wel volledig belast. Ook in dit geval bent u geen revisierente verschuldigd. Of afkoop in 2014 voor u fiscaal het gunstigst is, hangt af van uw persoonlijke situatie. Wij denken graag met u mee. Buitenlandse geldboetes niet meer aftrekbaar Vanaf 1 januari 2015 zijn geldboetes opgelegd door een buitenlandse overheid niet meer aftrekbaar. De aftrekbeperking geldt voor strafrechtelijke boetes, schikkingen, tuchtrechtelijke boetes, bestuursrechtelijke boetes en verkeersboetes. Vrije vergoeding van geldboetes door de werkgever is niet mogelijk. Extra informatie over bankrekeningen Op 1 december 2013 trad de zogenaamde eenbankrekeningmaatregel in werking. Sindsdien betaalt de Belastingdienst teruggaven inkomstenbelasting en toeslagen uit op één bankrekening die op naam van de rechthebbende zelf staat. Deze maatregel is gericht op bestrijding van (identiteits)fraude. Om de controle voor de Belastingdienst efficiënter en effectiever te maken, moeten banken meer informatie over bankrekeningen aan de Belastingdienst gaan verstrekken. Denk hierbij aan uw NAW-gegevens en uw geboortedatum, eventueel onder vermelding van uw burgerservicenummer. Banken krijgen de wettelijke bevoegdheid om burgerservicenummers in hun interne administratie te gebruiken. 15
Prinsjesdag Belastingrente ook bij dividendbelasting Vanaf 1 januari 2015 brengt de Belastingdienst rente in rekening op naheffingen dividendbelasting. Bij teruggaven vergoedt de Belastingdienst belastingrente. Als tarief geldt het tarief van de wettelijke rente voor niet-handelstransacties, met als minimum 4%. De belastingrente wordt ook berekend bij naheffingen en terugbetalingen over een periode vóór 1 januari 2015. Energiebelastingplicht voor leverancier achter de meter Iedereen die anders dan via een aansluiting op het openbare distributienet energie levert, bijvoorbeeld achter de meter, is vanaf 2015 voor de energiebelasting belast -ingplichtig. Denk aan een bedrijf dat zonnepanelen plaatst op het dak van een huis of een school en de daarmee opgewekte elektriciteit aan de bewoner of de school levert. Verhoging tarieven aardgas en elektriciteit De tarieven voor aardgas en elektriciteit worden verhoogd. Het tarief voor aardgas wordt in de tweede schijf verhoogd met 2,27 cent naar 6,77 cent per m³ en in de derde schijf met 0,83 cent naar 2,47 cent. Het tarief voor elektriciteit wordt in de tweede schijf verhoogd met 0,34 cent naar 4,69 cent per kwh en in de derde schijf met 0,09 cent naar 1,25 cent. Overigens worden in 2017 de tariefs- verhogingen weer gedeeltelijk teruggenomen. 16
Prinsjesdag Definitieve invoering Werkkostenregeling De Werkkostenregeling (WKR) wordt op 1 januari 2015 definitief ingevoerd. Voor u als werkgever geldt dat u vanaf dan verplicht bent de WKR toe te passen. De regels rondom de WKR hebben we voor u samengevoegd in de WKR-waaier, die u eind september van ons per post heeft ontvangen. Wilt u een extra exemplaar van de WKR-waaier ontvangen? Of heeft u vragen over het toepassen van de WKR en de gevolgen voor uw organisatie? Neem dan contact op met Hein Vriens, HRM Adviseur bij Bol. U kunt hem telefonisch bereiken via 0485-56 12 01 of per e-mail via info@bolhrm.nl. Werkzoekenden sneller aan het werk Er komt een Brug-ww die werkzoekenden makkelijker en sneller aan het werk moet helpen in een sector waar een tekort is, bijvoorbeeld in de techniek. Als een werkzoekende aan de slag gaat in een sector waar een tekort is, krijgt diegene salaris voor de gewerkte uren. En daarnaast een ww-uitkering voor de uren waarin diegene wordt omgeschoold. Dat drukt de overgangskosten voor de nieuwe werkgever. Deze maatregel geldt voor werknemers die met ontslag worden bedreigd of mensen met een ww-uitkering. Komt fiscaal voordeel personeelslening te vervallen? In het Belastingplan is aangekondigd dat later in 2014 een aanpassing komt van de nihilwaardering van de rentekorting op personeelsleningen. Waarschijnlijk zal vanaf 1 januari 2015 de rentekorting op personeelsleningen geheel of gedeeltelijk belast worden. 17
Prinsjesdag Vrijstelling schenkbelasting Belastingvrij schenken tot 100.000 voor eigen woning of aflossing van een restschuld na verkoop van de eigen woning is vanaf 1 januari 2015 niet meer mogelijk. De tijdelijke verruiming van de vrijstelling voor de schenkbelasting die geldt in de periode 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015, komt dan te vervallen. Vanaf 2015 bedraagt de maximale vrijstelling van schenkbelasting 52.752 per jaar en wordt dit beperkt tot schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar. Verlaagd btw-tarief bij verbouwingen verlengd Het verlaagde btw-tarief van 6% voor renovatie en herstel van woningen wordt met een halfjaar verlengd. De maatregel is ingegaan op 1 maart 2013 en liep aanvankelijk tot 1 maart 2014. En wordt nu verder verlengd tot 1 juli 2015. Vanaf dan betaalt u dus weer 21% btw op de arbeidskosten bij een verbouwing van uw bestaande woning. let op! Het verlaagde btw-tarief geldt alleen als de renovatie of het herstel van uw woning is afgerond op of na 1 maart 2013 en vóór 1 juli 2015. tip! Profiteer in 2014 nog van de eenmalig verhoogde vrijstelling. Heeft u al eerder gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een schenking aan een kind tussen de 18 en 40 jaar voor de eigen woning, dan mag deze nog eenmalig aangevuld worden totdat de grens van 100.000 is bereikt. 18
Prinsjesdag Dubbele hypotheekrenteaftrek De termijn voor dubbele hypotheekrenteaftrek bij verhuizing wordt permanent verlengd tot drie jaar. Staat uw voormalige, leegstaande woning nog te koop of bent u nog niet verhuisd en heeft u uw nieuwe woning al wel aangeschaft? Dan heeft u gedurende drie jaar renteaftrek voor beide woningen. BPM bij import gebruikte auto s Vanaf 1 januari 2015 kunt u voor de waardebepaling van een geïmporteerde auto alleen nog gebruik maken van een taxatierapport bij de import van een schadevoertuig. Deze maatregel wordt ingevoerd om de BPM-fraude bij import tegen te gaan. Voor andere geïmporteerde voertuigen vervalt de mogelijkheid om gebruik te maken van een taxatierapport. Bij deze voertuigen kunt u alleen nog kiezen tussen waardering op basis van de forfaitaire tabel of een algemeen toegepaste koerslijst. Aftrek van restschulden Er staan ongeveer 1,1 miljoen huizen 'onder water'. Ter bevordering van de doorstroming op de huizenmarkt en de financierbaarheid van restschulden wordt de maximale periode voor de aftrek van rente op restschulden verlengd van 10 naar 15 jaar. Deze maatregel geldt voor restschulden die zijn ontstaan in de periode van 29 oktober 2012 tot en met 31 december 2017. 19
Prinsjesdag Zorgpremie en eigen risico omhoog De nominale premie voor de zorgverzekering gaat in 2015 weer iets omhoog. Eind november 2014 wordt duidelijk hoeveel de premie omhoog gaat. Het eigen risico stijgt met 15 naar 375 in 2015. Veranderingen algemene heffingskorting en arbeidskorting Het maximum van de algemene heffingskorting gaat in 2015 met 100 omhoog naar 2.203. Het minimum gaat omlaag naar 1.342, doordat het afbouwpercentage voor inkomens vanaf 20.000 per jaar wordt verhoogd. Vanaf 2015 geldt er een afbouwpercentage van 2,32% (2014: 2%). En vanaf 2016 een afbouwpercentage van 3,32%. Het minimum van de algemene heffingskorting daalt de komende jaren dus nog verder. Doordat in het belastingplan 2014 voorzien was in een forse stijging van deze heffingskorting, valt de heffingskorting voor inkomens tot ongeveer 52.000 in 2015 alsnog iets hoger uit. Om werken aantrekkelijker te maken is besloten de arbeidskorting te verhogen. Het maximum van de arbeidskorting is in 2015 verhoogd naar 2.220. Voor inkomens vanaf 49.900 wordt de arbeidskorting echter afgebouwd. Het minimumbedrag in 2015 is 184, behorend bij een arbeidsinkomen van circa 110.000. let op! De arbeidskorting voor hogere inkomens wordt in drie jaarlijkse stappen afgebouwd tot nihil. In 2017 heeft u zodoende geen recht meer op arbeidskorting bij een inkomen vanaf circa 110.000. 20
Prinsjesdag Versnelde invordering toeslagen De Belastingdienst/Toeslagen krijgt de bevoegdheid tot versnelde invordering van toeslagen. Versnelde invordering kan alleen worden toegepast in bijzondere situaties, zoals faillissement, vertrek naar het buitenland of als er andere gegronde redenen zijn om te vrezen dat toeslagschulden niet worden voldaan. Kindgebonden budget Het kindgebonden budget voor alleenstaande ouders gaat in 2015 omhoog. De reden hiervoor is de invoering van de alleenstaande ouderkop van 3.050. Het toetsingsinkomen wordt gerelateerd aan het minimumloon, waardoor de afbouw van het kindgebonden budget al begint bij 19.767 (2014: 26.146). Lagere stijging tarief inkomstenbelasting 2015 Het tarief voor de eerste schijf van de inkomstenbelasting wordt in 2015 36,50%, in plaats van de voorziene 36,76%. Per 1 januari 2016 zal het inkomstenbelastingtarief in de eerste schijf met 0,06 procentpunt stijgen naar 36,56%. De tarieven van de overige belastingschijven, resp. tweede, derde schijf (42% )en de vierde schijf (52%), blijven ongewijzigd. 2014 2015 2016 Jaarsalarissen tot 19.822 36,25% 36,50% 36,56% 21
Een goede wedstrijd speel je samen Getalenteerde scheidsrechter Alwin Steeg heeft het in zich; hij straalt natuurlijk leiderschap uit. Niet vanuit hiërarchie, maar vanuit samenwerking. Hij is een getalenteerd scheidsrechter. Met zijn 24 jaar gaat hij helder en doelgericht te werk. Hij wil het beste naar boven halen, in zichzelf en zijn omgeving. Ambitie gaat bij hem hand in hand met teamwork. Sinds december 2013 werkt Alwin bij Bol als assistent accountant. Naast zijn werk volgt hij de opleiding tot AA-accountant. Ik wil graag doorgroeien tot adviseur. Binnenkort gaat hij meewerken aan WYZR [lees meer op pagina 6 Red.], een nieuw concept van Bol dat klanten helpt om hun werkprocessen efficiënter te laten verlopen. Dubieuze beslissingen Al op 15-jarige leeftijd mocht hij als scheidsrechter invallen bij een voetbalwedstrijd van zijn zusje. Inmiddels is Alwin scheidsrechter op de hoogste amateurniveaus: de top- en hoofdklasse. Natuurlijk ben ik als scheidsrechter eindverantwoordelijk, maar daarom hoef je niet hoog van de toren te blazen. De uitdaging is om de spelregels zo toe te passen dat het een plezierige wedstrijd wordt. Formeel zijn er in het voetbal slechts twaalf spelregels. Maar de officieuze dertiende vindt hij het belangrijkst: gebruik je gezonde boerenverstand! Het gaat om de interpretatie van de regels, om het aanvoelen van een wedstrijd. Tijdens het spel houdt hij bewust contact met de spelers. Een complimentje hier, een grapje daar. Je moet een sfeer van acceptatie neerzetten. Zelfs dubieuze beslissingen worden dan anders ontvangen. Teamwork Ook al heeft Alwin zijn persoonlijkheid mee, toch bereidt hij de wedstrijden degelijk voor. Ik bekijk met welke teams ik te maken krijg, hoe ze in de competitie staan, en analyseer samenvattingen op spelsystemen. Alles om onaangename verrassingen te voorkomen. Alwin heeft als scheidsrechter zijn eigen rol, toch voelt hij zich geen solist. Op het veld zie ik mezelf als onderdeel van een team. Een goede wedstrijd speel je immers samen. Zo zie ik het ook in het werk. Samen met collega s en de klant, met elkaar maak je er een succes van. Ik houd ervan complexe processen te faciliteren, waarbij ik mijn verantwoordelijkheid niet uit de weg ga. 22
Werktijdverkorting vanwege Russische boycot Diverse Nederlandse bedrijven hebben last van de Russische Boycot van EU-goederen zoals groente, fruit, vlees, vis en zuivel. De impact is erg groot. Daarom stelt het kabinet een aantal maatregelen, zoals de werktijdverkorting, beschikbaar. Voorwaarden werktijdverkorting De werktijdverkorting is alleen mogelijk als sprake is van buitengewone omstandigheden, zoals in dit geval de Russische Boycot. Om in aanmerking te kunnen komen moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet de werkvermindering tenminste 20% per week zijn. En minimaal 2 en maximaal 24 weken duren. Vergunning aanvragen Voor het mogen toepassen van de werktijdverkorting, moet u een vergunning aanvragen. Deze vergunning kunt u aanvragen bij het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. De werktijdverkorting kan pas ingaan als het ministerie uw aanvraag heeft ontvangen. Wanneer de aanvraag wordt goedgekeurd, kunt u de werktijdverkorting toepassen. Met de verkregen vergunning kunt u dan bij het UWV voor uw werknemers een WW-uitkering aanvragen voor de niet-gewerkte uren. Fiscale gevolgen De Belastingdienst heeft aangegeven de Russische Boycot te zien als een externe oorzaak. Wat betekent dat levensvatbare bedrijven betalingsuitstel kunnen krijgen voor het betalen van belastingen. Verwacht u door de Boycot minder winst te behalen, dan is het wellicht raadzaam om te kijken of u uw voorlopige aanslagen kunt verlagen. De professionals van Bol denken graag met u mee. Neem dan ook gerust contact met ons op. Samen kijken we naar de mogelijkheden in uw situatie. Colofon Vierkant Bol is een uitgave van Bol Adviseurs. De uitgave verschijnt 4 keer per jaar met een oplage van 2500 exemplaren. Het magazine wordt per post verspreid onder zakelijke relaties van Bol. Met Vierkant Bol informeert Bol ondernemers over belangrijke ontwikkelingen waarmee zij te maken krijgen. Daarnaast wil Bol middels het magazine ondernemerschap stimuleren en ondernemers inspireren. Uitgever: Bol Adviseurs, Postbus 142, 5830 AC Boxmeer; Eindredactie: Nicole Daemen; Redactioneel contact: vierkant@boladviseurs.nl (t 0478 55 47 00); Teksten: Bol Adviseurs, SRA en Crossings.nU; Ontwerp: Reclamebureau DplusM (Oeffelt/Eindhoven). Druk: Drukkerij Weemen (Haps). Niets uit deze uitgave mag worden gekopiëerd en/of vermenigvuldigd zonder afstemming vooraf met de uitgever. Bol Adviseurs, 2014. 23
boladviseurs.nl Boxmeer Nijmegen Schijndel Venray Spoorstraat 73 Bijsterhuizen 1136 Hoofdstraat 190 Hoogakker 15 Postbus 142 Postbus 6861 Postbus 340 Postbus 421 5830 AC Boxmeer 6503 GJ Nijmegen 5480 AH Schijndel 5800 AK Venray t (0485) 56 12 00 t (024) 366 69 50 t (073) 547 29 00 t (0478) 55 47 00