Toets 1 Toetscode: PHEKBA.D1.01.2016 Titel Elementaire kennis bedrijfsadministratie deel 1 Versie: 1 Opleidingsgebied: Financieel-administratieve beroepen Profiel/niveau/crebocode: P1 Financieel-administratief medewerker/3/25139 P2 Bedrijfsadministrateur/4/25138 P3 Junior assistent-accountant/4/25140 Instructie voor het beantwoorden van de toets Vermeld op elk uitwerkblad je naam en klas en de datum. Je moet je kunnen legitimeren. Alle opgaven moeten worden gemaakt op de bijgeleverde uitwerkbladen. Beschikbare tijd: 150 minuten. Beschikbare hulpmiddelen: niet-programmeerbare rekenmachine. Is bij de opgaven 1,3, 4 en 6 de journaalpost niet geheel juist (met uitzondering van datum en stuknummer), dan scoor je 0 punten. Je hoeft bij deze vier opgaven alleen het nummer van de grootboekrekening te vermelden, niet de naam. Maak gebruik van het bijgeleverde rekeningschema. Als een rekeningnummer credit wordt geboekt, dient vóór het rekeningnummer het woord aan te worden vermeld. Vermeld in de kolom debet of credit geen - teken. Voorbeeld: 1/1 K100 200 6.000, aan 100 6.000, Deze toets bestaat uit zes open vragen, met de volgende puntenverdeling: Opgave 1 12 3 punten 36 punten Opgave 2 a 15 punten b 4 punten 19 punten Opgave 3 a 4 punten b 2 punten 6 punten Opgave 4 a 3 punten b 4 punten c 2 punten 9 punten Opgave 5 a 3 punten b 8 punten c 7 punten 18 punten Opgave 6 a 3 punten b 3 punten c 3 punten d 3 punten 12 punten Maximaal te behalen: 100 punten Cesuur: bij 55 punten scoor je een voldoende. Toets 1 1
Opgave 1 Bij handelsonderneming Van de Leur vinden in de maand december 2016 verschillende financiële feiten plaats: Datum Stuknr. Omschrijving Bedragen 1 02-12 VF 366 Verkocht op rekening goederen aan K. van Lieshout 12.300, BTW 21% 2.583, De inkoopwaarde van deze goederen bedraagt 8.100,. 14.883, 06-12 RB 105 Ontvangen van afnemer A. Steegh fact.nr. VF107 9.300, 09-12 K234 Verkocht tegen contante betaling goederen aan Waulthers vof 8.150, BTW 21% 1.711,50 De inkoopwaarde van deze goederen bedraagt 6.200,. 13-12 IF196 Gekocht op rekening goederen van R. Wolters 32.800, BTW 21% 6.888, 9.861,50 39.688, 16-12 RB034 Betaald aan M. Wiggers fact.nr. IF104 8.950, 17-12 K235 Opgenomen voor huishoudgeld door de eigenaar 2.500, 20-12 IF197 Nota ontvangen van Garagebedrijf Olaf voor onderhoud auto s 1.000, BTW 21% 210, 23-12 CVF33 Creditnota verzonden in verband met retour ontvangen goederen van L. Derks 2.000, BTW 21% 420, De inkoopwaarde van de retour ontvangen goederen bedraagt 1.500,. 27-12 IF198 Nota ontvangen van Reclamebureau Poell 3.000, BTW 21% 630, 28-12 CIF28 Creditnota ontvangen in verband met retour gezonden goederen 1.500, BTW 21% 315, 1.210, 2.420, 3.630, 1.815, 30-12 RB106 Afgelost op de 4% hypothecaire lening o/g 6.000, 31-12 RB107 Betaald interest betreffende de 4% hypothecaire lening o/g 6.360, Journaliseer bovenstaande financiële feiten over de maand december 2016. 2 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Opgave 2 a. Stel aan de hand van het uitwerkblad opgave 2a de kolommenbalans van Dwingelerveld samen per 31 december 2016. b. Geef de berekening van het eigen vermogen op 31 december 2016 op twee manieren. Opgave 3 De inkoopwaarde bedraagt 2.600,. a. Geef de journaalpost die Boston Shoes BV maakt bij het verzenden van de factuur op 12 juni 2016 (VF089). b. Geef de journaalpost van de ontvangst per Rabobank op 22 juni 2016 (RB036). Opgave 4 Onderneming Van der Sterren heeft de totale opbrengsten van het 3e kwartaal 2016 uitgesplitst per maand: 21% omzet excl. BTW 6% omzet excl. BTW Te betalen BTW 21% Te betalen BTW 6% Juli 140.000, 35.000, 29.400, 2.100, Augustus 155.000, 40.000, 32.550, 2.400, September 210.000, 45.000, 44.100, 2.700, 505.000, 120.000, 106.050, 7.200, Het te vorderen bedrag aan BTW hoog bedraagt op 30 september 2016 84.250,. Het te vorderen bedrag aan BTW laag bedraagt op 30 september 2016 0,. Toets 1 3
a. Bereken met bovenstaande gegevens het bedrag aan af te dragen BTW over het derde kwartaal 2016. b. Onderneming Van der Sterren boekt de saldi van de grootboekrekeningen 161 Te vorderen BTW hoog en 163 Te betalen BTW hoog over naar de rekening 164 Af te dragen BTW, met behulp van memoriaalstuk M031. Geef de journaalpost van deze overboeking per 30 september 2016. c. Op 27 oktober 2016 ontvangt onderneming Van der Sterren een rekeningafschrift van de ABN-Amrobank waarop het verschuldigde bedrag aan BTW over het tweede kwartaal is afgeboekt (AB089). Geef de journaalpost. Opgave 5 Onderneming Twist boekt haar schulden op de grootboekrekening 140 Crediteuren. Daarnaast wordt er ook een subadministratie Crediteuren bijgehouden. Gegeven de saldilijst crediteuren per 1 oktober 2016 van onderneming Twist: Nummer Naam Saldo 1 140-01 Jeurissen 1.500, 140-02 Thoolen 1.400, 140-03 Visschers 2.200, 5.100, a. Open de crediteurenkaarten per 1 oktober 2016. b. Werk de subadministratie crediteuren bij voor onderneming Twist aan de hand van de volgende financiële feiten: Datum Stuknr. Omschrijving Bedragen 1 3-10 IF67 Factuur ontvangen van Visschers voor ontvangen goederen 1.500, BTW 21% 315, Factuurbedrag 1.815, 8-10 IC45 Creditnota ontvangen van Jeurissen voor retour gezonden goederen 1.200, BTW 21% 252, Creditfactuurbedrag 1.452, 14-10 RB67 Betaald per Rabobank factuur IF 67 aan Visschers 1.815, 17-10 IF68 Factuur ontvangen van Thoolen voor ontvangen goederen 3.000, BTW 21% 630, Factuurbedrag 3.630, c. Stel de salidlijst crediteuren samen per 31 oktober 2016. 4 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Opgave 6 De heer Beulen stort op 1 oktober 2016 via een nachtkluiscassette een bedrag van 6.000, bij de plaatselijke Rabobank. Hij heeft hiervoor in drievoud een stortingsbewijs ingevuld. Eén exemplaar hiervan moet hij in de cassette doen, een ander exemplaar moet hij in de brievenbus van de bank deponeren en het derde exemplaar bewaart hij voor zijn eigen boekhouding. a. Geef de journaalpost van de storting op 1 oktober 2016 (boekstuknummer K111). Op 4 oktober 2016 ontvangt de heer Beulen van de Rabobank een bankafschrift waarop is aangegeven dat het bedrag van de storting van 1 oktober is bijgeschreven. b. Geef de journaalpost na ontvangst van het bankafschrift (boekstuknummer RB047). Op 17 oktober neemt de heer Beulen met zijn europas 1.500, op via de geldautomaat van de Rabobank. Hij ontvangt een bewijs van opname. Toets 1 5
c. Geef de journaalpost van de opname bij de Rabobank (boekingsstuk K112). Enkele dagen later, op 21 oktober 2016, ontvangt de heer Beulen van de Rabobank het onderstaande rekeningafschrift. d. Geef de journaalpost na ontvangst van het bankafschrift (boekstuknummer RB048). EINDE TOETS 6 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Rekeningschema Rubriek 0 Rubriek 1 Rubriek 2 Rubriek 4 Rubriek 7 Rubriek 8 Rubriek 9 Balans Balans Balans Winst en verlies Balans Winst en verlies Winst en verlies 000 Terreinen 100 Kas 200 Geld onderweg 400 Loonkosten 700 Voorraad goederen 800 Inkoopprijs verkopen 905 Interestopbrengsten 010 Gebouwen 110 Rabobank 240 Tussenrekening 401 Scholingskosten 710 Nog te ontvangen 801 Vaste verrekenprijs 910 Huuropbrengsten 011 Afschrijving 111 ING Bank lonen 402 Sociale lasten goederen verkopen 915 Voorraadverschillen gebouwen 112 ABN-Amrobank 403 Vakantietoeslag 715 Nog te retourneren 830 Rabatten 920 Incidentele resultaten 020 Inventaris 113 SNS Bank 404 Pensioenpremies goederen 845 Honorarium 930 Betalingskortingen 021 Afschrijving 115 ASN Bank 405 Overwerk- 735 Nog terug te 850 Opbrengst verkopen 940 Opbrengst inventaris 130 Debiteuren vergoedingen ontvangen goederen hoog beleggingen 030 Machines 131 Nog te verzenden facturen 406 Reiskosten- 750 Nog te leveren 851 Opbrengst verkopen 950 Kasverschillen 031 Afschrijving 132 Nog te verzenden creditnota s vergoedingen goederen laag 970 Resultaat prijsmachines 135 Kredietbeperkingstoeslag bij verkopen 410 Huisvestingskosten 760 Prijsverschillen bij 852 Opbrengst verkopen verschillen 040 Auto s 140 Crediteuren 411 Energiekosten inkopen 0% 980 Verzekerings- 041 Afschrijving auto s 141 Nog te ontvangen facturen 420 Autokosten 770 Incourante goederen opbrengsten 045 Buiten gebruik ge- 142 Nog te ontvangen creditnota s 430 Representatiekosten 989 Afrondingsverschillen stelde vaste activa 160 Te vorderen BTW laag 431 Reclamekosten 990 Resultaat 050 Eigen vermogen 161 Te vorderen BTW hoog 432 Overige verkoopkosten 055 Privé 162 Te betalen BTW laag 440 Huurkosten 060 Hypothecaire 163 Te betalen BTW hoog 445 Onderhouds- en reparatiekosten lening o/g 164 Af te dragen BTW 450 Administratiekosten 061 Lening o/g 167 Te vorderen BTW EU 451 Portokosten 062 Lening u/g 168 Te betalen BTW EU 452 Telefoonkosten 063 Hypothecaire 169 BTW privé 460 Interestkosten lening u/g 170 Vooruitbetaalde bedragen 465 Bankkosten 171 Vooruitontvangen bedragen 470 Afschrijvingskosten 172 Nog te ontvangen bedragen 475 Verlies op debiteuren 173 Nog te betalen bedragen 480 Verzekeringskosten 180 Nog te betalen nettolonen 485 Contributies/heffingen 181 Nog te betalen loonheffing 490 Overige kosten 182 Nog te betalen pensioenpremies 186 Te betalen onderhoudskosten 191 Ingehouden premies Toets 1 7
Uitwerkblad toets 1 Toetscode: PHEKBA.D1.01.2016 Titel: Elementaire kennis bedrijfsadministratie deel 1 Naam:... Klas:... Datum... Opgave 1 Bij alle data zijn vijf regels opgenomen voor de uitwerking. Dit wil niet zeggen dat bij elke post vijf regels benodigd zijn. Uitwerkblad toets 1 9
10 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Opgave 2 a. Kolommenbalans Dwingelerveld per 31 december 2016 (bedragen 1) Nr. Naam Saldibalans Winst- en verliesrekening Balans Debet Credit Kosten Opbrengsten Debet Credit 010 Gebouwen 149.400, 020 Inventaris 49.800, 040 Auto s 40.800, 050 Eigen vermogen 140.000, 055 Privé 1.400, 060 5% Hypoth. lening o/g 135.000, 061 Lening o/g 18.000, 100 Kas 1.500, 110 Rabobank 26.000, 130 Debiteuren 33.500, 140 Crediteuren 24.500, 410 Huisvestingskosten 600, 411 Energiekosten 400, 420 Autokosten 500, 430 Representatiekosten 300, 460 Interestkosten 300, 470 Afschrijvingskosten 1.000, 700 Voorraad goederen 20.300, 800 Inkoopprijs verkopen 17.700, 850 Opbrengst verkopen hoog 26.000, Saldo w/v 343.500, 343.500, Uitwerkblad toets 1 11
b. Bepaling eigen vermogen (1e manier) Bepaling eigen vermogen (2e manier) Opgave 3 a. b. Opgave 4 a. 12 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
b. c. Opgave 5 a/b. 140-1 Jeurissen Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 140-2 Thoolen Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 140-3 Visschers Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 Uitwerkblad toets 1 13
c. Saldilijst crediteuren per 31 oktober 2016 van onderneming Twist Nr. Naam Saldo 1 Opgave 6 a. b. c. d. 14 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Antwoordmodel toets 1 Toetscode: PHEKBA.D1.01.2016 Titel Elementaire kennis bedrijfsadministratie deel 1 Deze toets bestaat uit zes open vragen, met de volgende puntenverdeling: Opgave 1 12 3 punten 36 punten Opgave 2 a 15 punten b 4 punten 19 punten Opgave 3 a 4 punten b 2 punten 6 punten Opgave 4 a 3 punten b 4 punten c 2 punten 9 punten Opgave 5 a 3 punten b 8 punten c 7 punten 18 punten Opgave 6 a 3 punten b 3 punten c 3 punten d 3 punten 12 punten Maximaal te behalen: 100 punten Antwoordmodel toets 1 15
Opgave 1 36 punten (18 2 punten) Bij elke journaalpost geldt: bij geheel juist 3 punten, niet geheel juist 0 punten. 02-12 VF366 130 14.883, aan 850 12.300, aan 163 2.583, 800 8.100, aan 700 8.100, 06-12 RB105 110 9.300, aan 130 9.300, 09-12 K234 100 9.861,50 aan 850 8.150, aan 163 1.711,50 800 6.200, aan 700 6.200, 13-12 IF196 700 32.800, 161 6.888, aan 140 39.688, 16-12 RB034 140 8.950, aan 100 8.950, 17-12 K235 055 2.500, aan 100 2.500, 20-12 IF197 420/445 1.000, 161 210, aan 140 1.210, 23-12 CVF33 140 2.420, aan 700 2.000, aan 161 420, 27-12 IF198 431 3.000, 161 630, aan 140 3.630, 28-12 CIF128 140 1.815, aan 161 315, aan 700 1.500, 30-12 RB106 060 6.000, aan 110 6.000, 31-12 RB107 460 6.360, aan 110 6.360, 16 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Opgave 2 19 punten a. (15 punten) Kolommenbalans Dwingelerveld per 31 december 2016 (bedragen 1) Nr. Naam Saldibalans Winst- en verliesrekening Balans Debet Credit Kosten Opbrengsten Debet Credit 010 Gebouwen 149.400, 149.400, 020 Inventaris 49.800, 49.800, 040 Auto s 40.800, 40.800, 050 Eigen vermogen 140.000, 143.800, 055 Privé 1.400, 060 5% Hypoth. lening o/g 135.000, 135.000, 061 Lening o/g 18.000, 18.000, 100 Kas 1.500, 1.500, 110 Rabobank 26.000, 26.000, 130 Debiteuren 33.500, 33.500, 140 Crediteuren 24.500, 24.500, 410 Huisvestingskosten 600, 600, 411 Energiekosten 400, 400, 420 Autokosten 500, 500, 430 Representatiekosten 300, 300, 460 Interestkosten 300, 300, 470 Afschrijvingskosten 1.000, 1.000, 700 Voorraad goederen 20.300, 20.300, 800 Inkoopprijs verkopen 17.700, 17.700, 850 Opbrengst verkopen hoog 26.000, 26.000, Saldo winst/verlies 5.200, 343.500, 343.500, 26.000, 26.000, 321.300, 321.300, Elke fout: 1 punt Privé opgenomen op winst- en verliesrekening of balansrekening: 3 punten Saldo winst/verlies fout: 3 punten b. Bepaling eigen vermogen (1e manier) (2 punten) Totaaltelling debetkolom eindbalans 321.300, Totaaltelling creditkolom eindbalans exclusief eigen vermogen 177.500, Nieuw eigen vermogen 143.800, Antwoordmodel toets 1 17
Bepaling eigen vermogen (2e manier) (2 punten) Oud eigen vermogen 140.000, Privé-opname 1.400, 138.600, Winst 5.200, + Nieuw eigen vermogen 143.800, Opgave 3 6 punten Bij elke journaalpost geldt: bij geheel juist 2 punten, niet geheel juist 0 punten. a. (2 2 punten) 12/6 VF089 130 4.114, 830 850, aan 163 714, aan 850 4.250,. Rek.nr. Debet 1 Credit 1 800 2.600, aan 700 2.600, b. (2 punten) 22/6 RB036 110 4.114, aan 130 4.114, Opgave 4 9 punten a. (3 punten) Af te dragen BTW: ( 106.050, + 7.200, ) 84.250, = 29.000, b. (4 punten) Journaalpost geheel juist 4 punten, niet geheel juist 0 punten. 30-9-16 M031 162 7.200, 163 106.050, aan 161 84.250, aan 164 29.000, 18 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
c. (2 punten) Journaalpost geheel juist 2 punten, niet geheel juist 0 punten. 27-10-16 AB089 164 29.000, aan 112 29.000, Opgave 5 18 punten a/b. 140-01 Jeurissen Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 1-10 Saldo 1.500, (1 punt) 8-10 IC45 Creditnota ontvangen 1.452, (2 punten) (11 punten) 140-02 Thoolen Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 1-10 Saldo 1.400, (1 punt) 17-10 IF68 Factuur ontvangen 3.630, (2 punten) 140-03 Visschers Datum Stuknr. Omschrijving Debet 1 Credit 1 1-10 Saldo 2.200, (1 punt) 3-10 IF67 Factuur ontvangen 1.815, (2 punten) 14-10 RB67 Factuur IF65 1.615, (2 punten) c. (7 punten) Saldilijst crediteuren per 31 oktober 2016 van onderneming Twist Nr. Naam Saldo 1 140-01 Jeurissen 8, (2 punten) 140-02 Thoolen 5.030, (2 punten) 140-03 Visschers 2.400, (2 punten) 7.438, (1 punt) Antwoordmodel toets 1 19
Opgave 6 12 punten Bij elke journaalpost geldt: bij geheel juist 3 punten, niet geheel juist 0 punten. a. (3 punten) 01-10 K111 200 6.000, aan 100 6.000, b. (3 punten) 01-10 RB047 110 6.000, aan 200 6.000, c. (3 punten) 17-10 K112 100 1.500, aan 200 1.500, d. (3 punten) 17-10 RB048 200 1.500, aan 110 1.500, 20 Elementaire kennis Bedrijfsadministratie deel 1
Normeringstabel Cesuur: 55 punten Aantal Cijfer behaalde punten 1 1,0 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1,1 12 1,2 13 1,3 14 1,4 15 1,5 16 1,6 17 1,7 18 1,8 19 1,9 20 2,0 21 2,1 22 2,2 23 2,3 24 2,4 25 2,5 Aantal Cijfer behaalde punten 26 2,6 27 2,7 28 2,8 29 2,9 30 3,0 31 3,1 32 3,2 33 3,3 34 3,4 35 3,5 36 3,6 37 3,7 38 3,8 39 3,9 40 4,0 41 4,1 42 4,2 43 4,3 44 4,4 45 4,5 46 4,6 47 4,7 48 4,8 49 4,9 50 5,0 Aantal Cijfer behaalde punten 51 5,1 52 5,2 53 5,3 54 5,4 55 5,5 56 5,6 57 5,7 58 5,8 59 5,9 60 6,0 61 6,1 62 6,2 63 6,3 64 6,4 65 6,5 66 6,6 67 6,7 68 6,8 69 6,9 70 7,0 71 7,1 72 7,2 73 7,3 74 7,4 75 7,5 Aantal Cijfer behaalde punten 76 7,6 77 7,7 78 7,8 79 7,9 80 8,0 81 8,1 82 8,2 83 8,3 84 8,4 85 8,5 86 8,6 87 8,7 88 8,8 89 8,9 90 9,0 91 9,1 92 9,2 93 9,3 94 9,4 95 9,5 96 9,6 97 9,7 98 9,8 99 9,9 100 10,0 Antwoordmodel toets 1 21