Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen De meest rendabele pensioenverzekering
september 2013 In het kort Het pensioen van de zelfstandige is vrij laag. De zelfstandige kan zijn pensioen echter aanvullen via een fiscaal ondersteund pensioenspaarsysteem: het vrij aanvullend pensioen van de zelfstandigen (VAPZ). De troeven van het VAPZ Hierna overlopen we in het kort de troeven van het VAPZ. Meer informatie vindt u verder in de brochure. U stort via Acerta Sociaal Verzekeringsfonds VAPZ-bijdragen voor uw individuele polis vrij aanvullend pensioen. Deze wordt beheerd door KBC verzekeringen. KBC verhoogt uw pensioenkapitaal ieder jaar met een gewaarborgde intrest en eventueel ook met een winstdeelname. Uw aanvullend pensioen is gelijk aan het gevormde kapitaal op het moment dat u met pensioen gaat. Uw rechten en verplichtingen liggen wettelijk vast en worden hernomen in een individuele polis. De sommen die u investeert in uw VAPZ (uw VAPZ-bijdragen ) zijn fiscaal aftrekbaar van uw hoogste inkomensschijf. Hierdoor bespaart u niet alleen belastingen, maar ook sociale bijdragen. Dit maakt het VAPZ veel interessanter dan het langetermijnsparen of het pensioensparen. Uw VAPZ-bijdragen hangen af van de hoogte van uw beroepsinkomen, maar u bent op geen enkel moment verplicht om deze bijdragen te storten. Uw aanvullend pensioen wordt zeer mild en in een aantal gevallen helemaal niet belast. U kunt binnen uw VAPZ ook een aanvullende overlijdensverzekering afsluiten. U kunt uw VAPZ-polis ook uitbreiden met een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid. We spreken dan van een sociaal VAPZ. Troeven van de samenwerking tussen Acerta en KBC Verzekeringen Om u optimaal van het VAPZ te laten genieten, werkt Acerta Sociaal Verzekeringsfonds samen met KBC Verzekeringen. Acerta berekent de VAPZ-bijdrage die voor u fiscaal het meest interessant is en stuurt u een uitnodiging tot betaling. KBC Verzekeringen beheert uw VAPZpolis en zorgt als pensioenspecialist voor een optimaal aanvullend pensioen. Er zijn twee goede redenen om de betaling van uw VAPZ-bijdragen te laten lopen via Acerta Sociaal Verzekeringsfonds. Acerta koppelt uw VAPZ-bijdrage aan uw sociale bijdragen. Op die manier kan de fiscus de aftrekbaarheid van uw VAPZ-bijdragen als beroepskost niet verwerpen. Bovendien berekent Acerta hoe hoog uw VAPZ-bijdrage precies moet zijn voor een optimale fiscale aftrek. Meer informatie over het VAPZ in deze Accent. Het gewoon VAPZ: de ideale pensioenverzekering! Iedere zelfstandige wil een spaarpotje opzij zetten tegen zijn pensioenleeftijd. Het wettelijk pensioen van de zelfstandige is immers laag. Het minimumpensioen op de normale pensioenleeftijd bedraagt 1 403,73 euro per maand voor gehuwden en 1 060,94 euro per maand voor alleenstaanden. Het vervroegd pensioen op 60 jaar bedraagt slechts 935,83 euro per maand voor gehuwden en 707,29 euro per maand voor alleenstaanden. Het VAPZ zorgt voor een aanvullend pensioen Het VAPZ voorziet in de vorming van een aanvullend pensioenkapitaal. Dit kapitaal wordt na uw pensionering aan u persoonlijk uitbetaald of na uw overlijden aan uw nabestaanden. Hoe gaat dit praktisch in zijn werk? U onderschrijft via Acerta een VAPZ-polis. Uw polis wordt beheerd door KBC Verzekeringen. U betaalt een VAPZ-bijdrage aan Acerta Sociaal Verzekeringsfonds, die ze doorstort naar KBC. KBC wendt uw VAPZ-bijdrage, na afhouding van een beheerskost, aan voor uw individuele polis vrij aanvullend pensioen (uw reserve ) en zal deze bijdrage ieder jaar verhogen met de gewaarborgde intrest die van toepassing is op de datum van de storting. De intrest op uw bijdragen wordt opgenomen in uw reserve en brengt op zijn beurt intrest op. De gewaarborgde intrest geldt tot de einddatum van de polis en bedraagt 2,5 % voor stortingen sinds 1 juli 2005. Voor toekomstige stortingen kan deze intrest hoger of lager liggen. Bovenop de gewaarborgde intrest kan KBC uw reserve ieder jaar verhogen met een winstdeelneming. Deze winstdeelneming wordt jaarlijks bepaald in functie van onder meer de evolutie van de economische conjunctuur en de bedrijfsresultaten. Als u ervoor kiest om aan uw VAPZ een overlijdensverzekering te koppelen, wordt voor de financiering van deze overlijdenswaarborg periodiek een risicopremie uit de reserve van uw contract opgenomen. (zie ook pagina 5). 2
Tabel 1 bevat een aantal voorbeelden die u een idee geven van het pensioenkapitaal dat u kunt opbouwen, afhankelijk van de gemiddelde bijdrage die u betaalt. Tabel 1: voorbeelden van aanvullend pensioenkapitaal Kapitaal op de pensioenleefdtijd (65 jaar) (1) VAPZ-bijdrage per jaar Beginleeftijd 25 jaar Beginleeftijd 35 jaar Beginleeftijd 45 jaar Beginleeftijd 55 jaar 500,00 40 675,11 25 038,37 13 820,69 5 773,20 750,00 61 012,67 37 557,55 20 731,03 8 659,81 1 000,00 81 350,23 50 076,74 27 641,37 11 546,41 1 250,00 101 687,79 62 595,92 34 551,72 14 433,01 1 500,00 122 025,34 75 115,11 41 462,06 17 319,61 1 750,00 142 362,90 87 634,29 48 372,40 20 206,21 2 000,00 162 700,46 100 153,48 55 282,74 23 092,82 2 250,00 183 038,02 112 672,66 62 193,09 25 979,42 2 500,00 203 375,57 125 191,85 69 103,43 28 866,02 (1) De berekening van deze kapitalen gebeurde op basis van een gewaarborgde intrest van 2,5 % over de volledige duurtijd van de polis, verhoogd met een jaarlijkse winstdeelneming van 1 % (de taks van 9,25 % werd reeds in mindering gebracht) en rekening houdend met de beheerskost. De winstdeling is afhankelijk van de economische conjunctuur en de bedrijfsresultaten van KBC Verzekeringen. Momenteel bedraagt de gewaarborgde intrest 2,5 % voor alle stortingen. Deze opbrengst is gegarandeerd tot de uitkering van het contract. Voor toekomstige stortingen kan de gewaarborgde intrestvoet wijzigen. Als u een sociaal VAPZ neemt, kunt u een hogere bijdrage storten, zodat ook uw eindkapitaal iets hoger ligt. Het sociaal VAPZ: ook verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid U kunt uw VAPZ laten uitbreiden met een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. We spreken dan van een sociaal VAPZ. De maximumbijdrage voor een sociaal VAPZ ligt 15 % hoger dan voor een gewoon VAPZ. 10 % van de totale VAPZ-bijdrage geldt als premie voor de verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. Als u arbeidsongeschikt wordt, geniet u van een dubbele waarborg: KBC betaalt in uw plaats de bijdrage voor uw VAPZ (uw aanvullend pensioen wordt dus verder gratis opgebouwd) én u ontvangt een invaliditeitsrente. Deze rente is op jaarbasis gelijk aan 1,5 keer de bijdrage die u betaalde in het kalenderjaar vóór de aanvang van de arbeidsongeschiktheid. Deze aanvullende verzekering is bedoeld voor ernstigere ziektes of ongevallen: de kosteloze pensioenopbouw start vanaf de 7 de maand van de arbeidsongeschiktheid (mits erkenning door het ziekenfonds) en de rente vanaf de 13 de maand (mits erkenning als invalide door het RIZIV). De verzekering arbeidsongeschiktheid start op 1 januari volgend op het jaar waarin u de polis hebt ondertekend en uw eerste bijdrage voor het sociaal VAPZ hebt betaald. Wie kan een VAPZ-contract afsluiten? Het vrij aanvullend pensioen staat open voor alle zelfstandigen in hoofd- of bijberoep die een sociale bijdrage betalen die minstens gelijk is aan de minimumbijdrage hoofdberoep. Ook de meewerkende echtgenote die toegetreden is tot het maxistatuut kan een VAPZ-polis afsluiten. Let wel: een zelfstandige in bijberoep kan geen VAPZ afsluiten zolang hij nog voorlopige bijdragen betaalt. Combinatie met andere pensioenformules Er bestaan nog enkele andere fiscaal aangemoedigde pensioenformules die cumuleerbaar zijn met het VAPZ, namelijk het pensioensparen en het langetermijnsparen. Als u als zelfstandige in een vennootschap werkt, kan de vennootschap via een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging een aanvullend pensioen voor u opbouwen. Ook deze formules zijn cumuleerbaar met het VAPZ, op voorwaarde dat de som van uw wettelijk pensioen en van uw aanvullende pensioenen niet groter is dan 80 % van uw laatste bruto jaarbezoldiging. Aangezien het wettelijk pensioen van de zelfstandigen laag is, raden we u aan om gebruik te maken van al deze aanvullende pensioenformules. Omdat het VAPZ op (para)fiscaal vlak meestal superieur is ten opzichte van de andere formules (zie pagina 6), benut u het best eerst het VAPZ. Maar ook de andere formules hebben beslist hun voordelen. Medische beroepen Geconventioneerde geneesheren, tandartsen, apothekers en kinesisten hebben recht op een jaarlijkse bijdrage vanwege het RIZIV. Zij moeten dit bedrag gebruiken als premie voor een sociaal VAPZ en/of voor een polis gewaarborgd inkomen. Bovenop dit sociaal VAPZ, gefinancierd door het RIZIV, kunnen zij een tweede gewoon of sociaal VAPZ nemen, gefinancierd door een eigen bijdrage. De RIZIV-bijdrage is fiscaal niet aftrekbaar, noch belast. De eigen bijdrage is fiscaal wel aftrekbaar. 3
september 2013 VAPZ-bijdragen betalen: soepelheid troef! De bijdrage voor het gewoon VAPZ bedraagt maximaal 8,17 % van uw beroepsinkomen en schommelt tussen 100,00 en 3 017,73 euro per jaar. Als u een sociaal VAPZ neemt, kunt u tot 9,40 % betalen, met een maximumbijdrage van 3 472,05 euro per jaar. Acerta berekent uw VAPZ-bijdrage op uw geïndexeerd beroepsinkomen van drie jaar geleden (hetzelfde inkomen waarop u uw gewone sociale bijdrage betaalt). Voor beginnende zelfstandigen gebeurt de berekening op het forfaitair inkomen waarop zij hun voorlopige sociale bijdrage betalen, maar zij kunnen ook opteren voor een hoger geraamd inkomen. In dit geval worden zowel de VAPZ-bijdrage als de voorlopige sociale bijdrage berekend op dit geraamd inkomen. Omdat het fiscaal voordeel gekoppeld is aan het aantal kwartalen verzekeringsplicht als zelfstandige, kan een starter in het jaar van de start van zijn activiteit maar zoveel VAPZ-bijdragen betalen als er kwartalen verzekeringsplicht zijn. Acerta past uw rekening automatisch aan. Acerta stuurt u in het begin van het jaar een uitnodiging om de afgesproken bijdrage te storten. U bent echter vrij om geen bijdrage of een lagere bijdrage te storten op voorwaarde dat u de minimumbijdrage van 100 euro per jaar respecteert. Het VAPZ is dus uw persoonlijke spaarpot, waar u insteekt wat u zelf wilt. Tabel 2 bevat enkele voorbeelden van VAPZ-bijdragen. We gingen er van uit dat u uw fiscaal rendement wil optimaliseren; daarom hebben we de bijdrage berekend aan het maximale percentage. U kunt ook kiezen om een lagere bijdrage te betalen. Snelle betaling jaarbijdrage mogelijk! Acerta biedt u onmiddellijk de volledige jaarpremie aan. Deze service is in uw belang. Het laat u immers toe om de jaarbijdrage reeds te betalen in het begin van het jaar i.p.v. gespreid over 4 kwartalen. En door sneller te betalen, brengt uw bijdrage meer intrest op! Uw bijdragen renderen onmiddellijk Vanaf de werkdag die volgt op de doorstorting van uw bijdrage naar KBC Verzekeringen, begint de gewaarborgde intrest op uw VAPZ-bijdrage te lopen. Als u ervoor zorgt dat uw sociale bijdrage betaald is en dat u het correcte refertenummer vermeldt bij elke storting, kan Acerta Sociaal Verzekeringsfonds uw VAPZ-bijdrage onmiddellijk doorstorten naar KBC Verzekeringen zodat ze ook onmiddellijk begint te renderen. Tabel 2: VAPZ-bijdrage per jaar Inkomen Gewoon VAPZ Sociaal VAPZ 2010 (8,17 %) (9,40 %) 0,00 100,00 100,00 5 164,22 460,50 529,83 7 500,00 668,79 769,47 11 755,57 1 048,26 1 206,08 12 500,00 1 114,64 1 282,46 15 000,00 1 337,57 1 538,95 17 500,00 1 560,50 1 795,44 20 000,00 1 783,43 2 051,93 22 500,00 2 006,36 2 308,42 25 000,00 2 229,29 2 564,91 27 500,00 2 452,22 2 821,40 30 000,00 2 675,15 3 077,89 33 841,81 3 017,73 3 472,05 maximum 3 017,73 3 472,05 Beginnende zelfstandige 12 830,63 1 048,26 of hoger (*) 1 206,08 of hoger (*) Beginnende meewerkende echtgenote 5 636,50 460,50 of hoger (*) 529,83 of hoger (*) (*) Het sociaal verzekeringsfonds berekent de bijdrage voor starters op het wettelijk inkomen waarop hun voorlopige sociale bijdrage berekend wordt. Maar de starter kan ook betalen op een hoger geraamd inkomen. 4
Denk ook aan uw nabestaanden! Het rustpensioen van een zelfstandige is laag. Het overlevingspensioen dat de weduwe of weduwenaar kan genieten bij overlijden eveneens. Indien u overlijdt, hebben uw nabestaanden recht op de op dat ogenblik opgebouwde VAPZ-reserve. Hoe minder lang u hiervoor gespaard hebt, hoe kleiner deze reserve uiteraard is. Maar de financiële zorgen na een overlijden zijn dikwijls groter. Om dit op te vangen, kunt u in uw VAPZ een aanvullend overlevingspensioen laten verzekeren, zodat uw nabestaanden een hoger bedrag ontvangen dan de reserve en dus geen financiële kopzorgen hebben. Er bestaan in de overlijdensverzekering twee mogelijke formules. Ofwel kiest u voor een aanvulling van uw VAPZ-reserve tot een bepaald minimaal kapitaal bij overlijden, ofwel kiest u voor de aanvulling van de reserve met een vast kapitaal bij overlijden. Welk van beide formules het meest geschikt is, hangt af van uw familiale situatie. Aanvulling reserve tot een minimumkapitaal bij overlijden Hebt u (nog) jonge kinderen, dan is de financiële zekerheid voor uw nabestaanden minstens even belangrijk als het bijeensparen van een aanvullend pensioen voor uzelf. Uw pensionering is immers nog erg ver weg. In dat geval raden wij u aan om uw VAPZ-reserve aan te vullen tot een bepaald minimaal kapitaal bij overlijden. De hoogte van dit kapitaal kunt u zelf bepalen. Wat dacht u bijvoorbeeld van een kapitaal dat wordt berekend in functie van uw VAPZ-bijdrage en van uw leeftijd op het ogenblik dat u het VAPZ-contract afsluit (zie tabel 3). Uw nabestaanden ontvangen na uw overlijden een kapitaal dat bij benadering gelijk is aan alle stortingen die u zou gedaan hebben indien u had blijven leven tot aan uw pensioen. Tabel 3: Aanvulling reserve tot een bepaald overlevingspensioen Leeftijd bij begin VAPZ Te verzekeren kapitaal overlijden Tussen 20 en 34 jaar 30 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage Tussen 35 en 44 jaar 20 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage Tussen 45 en 54 jaar 10 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage Tussen 55 en 59 jaar 5 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage Voorbeeld Een zelfstandige van 40 jaar betaalt een VAPZ-bijdrage van 1 600 euro per jaar. Hij neemt een aanvullende overlijdensverzekering waardoor de reserve van zijn VAPZ-contract wordt aangevuld tot 20 keer zijn jaarlijkse VAPZ-bijdrage. Als hij op 45-jarige leeftijd overlijdt, ontvangen zijn nabestaanden een kapitaal overlijden dat gelijk is aan de opgebouwde reserve, aangevuld tot 32 000 euro (1 600 euro x 20). Aanvulling reserve met een vast kapitaal bij overlijden Als uw kinderen op eigen benen staan of als uw pensioenleeftijd dichterbij komt, vindt u het inbouwen van financiële zekerheid voor uw nabestaanden wellicht minder belangrijk. Maar misschien wenst u bovenop uw VAPZ-reserve toch nog een extra kapitaal bij overlijden te verzekeren waarmee uw nabestaanden bijvoorbeeld de begrafeniskosten of de successierechten kunnen betalen. Op die manier vermijdt u dat ze bij uw overlijden bepaalde activa te gelde moeten maken om die extra kosten te betalen. 5
september 2013 Aftrekbaarheid van de VAPZ-bijdrage: een fiscaal geschenk Eén van de belangrijkste redenen om toe te treden tot het vrij aanvullend pensioen is de fiscale aftrekbaarheid van uw VAPZbijdrage. U moet op het deel van uw beroepsinkomen dat u besteedt aan een aanvullend pensioen geen belastingen of sociale bijdragen betalen. Of anders uitgedrukt: als u uw winst op uw gewone bankrekening stort, moet u ze aangeven aan de fiscus; als u uw winst echter in uw VAPZ-spaarverzekering stopt, moet u ze niet aangeven (u kunt ze aftrekken van uw beroepsinkomen, hetgeen op hetzelfde neerkomt). U realiseert dus via het VAPZ een besparing aan belastingen en sociale bijdragen. Tabel 4: Besparing op fiscaal en sociaal vlak Inkomen Fiscaal voordeel (1) Sociaal voordeel (2) Totaal voordeel (3) 0,01 8 590,00 26,75 % 0,00 % 26,75 % 8 590,01 12 220,00 32,10 % 0,00 % 32,10 % 12 220,01 12 830,62 42,80 % 0,00 % 42,80 % 12 830,63 20 370,00 42,80 % 24,74 % 56,95 % 20 370,01 37 330,00 48,15 % 24,74 % 60,98 % 37 330,01 55 405,04 53,50 % 24,74 % 65,00 % 55 405,05 81 649,50 53,50 % 15,93 % 60,91 % 81 649,51... 53,50 % 0,00 % 53,50 % (1) Om de fiscale besparing te berekenen hielden we ook rekening met de gemeentebelasting (7 %). (2) De besparing aan sociale bijdragen wordt gerealiseerd na 3 jaar; beginnende zelfstandigen realiseren deze besparing twee keer: in het jaar zelf en drie jaar later. (3) Het totaal voordeel is niet gelijk aan de som van het fiscaal en sociaal voordeel. Het sociaal voordeel leidt immers al tot een lager netto-beroepsinkomen, waardoor het fiscaal voordeel vermindert. Belastingbesparing U bespaart via het VAPZ meer belastingen dan via het pensioensparen of het langetermijnsparen. Dit komt omdat u uw VAPZ-bijdrage kunt aftrekken van uw beroepsinkomen in uw hoogste belastingschijf. Hierdoor realiseert u een belastingbesparing ten belope van het zgn. marginaal tarief en deze besparing kan oplopen tot meer dan 50 % (zie tabel 4). Via het langetermijnsparen of het pensioensparen blijft de belastingbesparing beperkt tot 30 %. Bovendien is de maximaal aftrekbare VAPZ-bijdrage ook veel hoger, namelijk 3 017,73 euro voor een gewoon VAPZ of 3 472,05 euro voor een sociaal VAPZ. De maximaal aftrekbare premies voor het pensioensparen en het langetermijsparen bedragen respectievelijk 940 euro en, afhankelijk van uw inkomen, 2 260 euro. De fiscale aftrekbaarheid van de VAPZbijdragen is afhankelijk van het aantal kwartalen verzekeringsplicht. Bij een onvolledig kalenderjaar bijdrageplicht (bijvoorbeeld door stopzetting, door omschakeling van hoofd- naar bijberoep, door gelijkstelling wegens ziekte,...) wordt de fiscale aftrekbaarheid proportioneel herleid naar het aantal kwartalen waarvoor sociale bijdragen in hoofdberoep betaald zijn. Reeds betaalde premies kunnen echter niet terugbetaald worden. Acerta zal uw VAPZ-premie herberekenen indien wij tijdig op de hoogte gebracht worden van de wijziging. Tabel 5: Sociaal VAPZ versus pensioensparen/langetermijnsparen - verschillende premie Sociaal VAPZ Pensioensparen/Langetermijnsparen Beroepsinkomen, geïndexeerd 36 936,69 36 936,69 Maximale premie 3 472,05 3 200,00 Besparing belastingen (1) 1 671,79 960,00 Besparing sociale bijdragen (2) 858,98 Nihil Totale besparing 2 117,18 960,00 Tabel 6: Sociaal VAPZ versus pensioensparen/langetermijnsparen - gelijke premie Sociaal VAPZ Pensioensparen/Langetermijnsparen Beroepsinkomen, geïndexeerd 34 042,55 34 846,67 Maximale premie 3 200,00 3 200,00 Besparing belastingen (1) 1 540,80 584,22 Besparing sociale bijdragen (2) 791,68 Nihil Totale besparing 1 951,29 584,22 (1) Er werd rekening gehouden met de belastingschalen voor aanslagjaar 2014 (inkomstenjaar 2013) en met een gemeentebelasting van 7 %. (2) De bijdragevermindering wordt gerealiseerd na 3 jaar; beginnende zelfstandigen realiseren deze besparing twee keer: in het jaar zelf en drie jaar later. De fiscaal aftrekbare kost ligt in dat jaar dus ook wel lager. Besparing sociale bijdragen U bespaart via het VAPZ ook sociale bijdragen. Uw sociale bijdragen worden immers berekend op uw beroepsinkomen als zelfstandige (vak 12 tot 14 in uw belastingaangifte). Door uw VAPZ-bijdrage af te trekken haalt u dit beroepsinkomen en dus ook uw sociale bijdragen naar omlaag. Let wel op: de jaarpremie is maar fiscaal aftrekbaar als u de sociale bijdragen van het betrokken jaar volledig betaald hebt en u geen vrijstelling kreeg van de Commissie voor Vrijstelling. De precieze besparing die u realiseert, hangt af van uw beroepsinkomen (zie tabel 4). Deze bijdragebesparing kunt u nooit realiseren via het pensioensparen of het langetermijnsparen (zie tabellen 5 en 6). Maximaliseren van het fiscaal rendement Betekent dit dat u de andere fiscaal aangemoedigde formules links moet laten liggen? Neen, want u kunt de verschillende formules probleemloos combineren en op die manier uw fiscale voordelen maximaliseren (zie ook pagina 3). 6
Uw VAPZ-kapitaal wordt mild belast In de meeste gevallen wordt het VAPZ- kapitaal nauwelijks belast. Dit komt door het samenspel van een aantal factoren. Voor de berekening van de belasting wordt uw kapitaal verminderd met de RIZIVbijdrage (zie verder) en met de winstdeelneming. Blijft u actief tot aan de wettelijke pensioenleeftijd, dan wordt slechts 80 % van uw kapitaal belast. U moet van het resterende bedrag slechts 5 % aangeven gedurende 10 jaar (te beginnen met het jaar waarin de uitkering plaatsvindt). Als u jonger bent dan 65 jaar op het ogenblik van de uitkering, is de aangiftetermijn 13 jaar, maar dan is het aan te geven percentage van de uitkering lager (dit hangt af van uw precieze leeftijd). U moet dus per jaar slechts een deel van het opgebouwde kapitaal aangeven, samen met uw wettelijk pensioen als zelfstandige. In een doorsnee geval blijft de som van deze bedragen laag genoeg, zodat er nauwelijks belasting verschuldigd is. Dit komt door het samengaan van de belastingvrije schijven en van de belastingvermindering op de pensioenen. Zelfstandigen die een zeer hoog VAPZ-kapitaal opbouwen doordat zij gedurende een lange loopbaan een hoge VAPZ-bijdrage betalen, zullen een bepaalde belasting moeten betalen, maar ook deze blijft beperkt dankzij de gespreide aangifte. Ook zelfstandigen die naast hun wettelijk pensioen en hun VAPZ-kapitaal nog andere inkomsten genieten (eventueel via de echtgenote), zullen in bepaalde gevallen een beperkte belasting moeten betalen. RIZIV-bijdrage Noteer nog dat op uw VAPZ-kapitaal (inclusief winstdeelname) een bijdrage van 3,55 % wordt ingehouden, bestemd voor het RIZIV. Geen premietaks Er is op de VAPZ-bijdrage geen premietaks van 1,1 % verschuldigd. Een leuk extraatje! De wet op de aanvullende pensioenen van de zelfstandigen Sinds 1 januari 2004 is de wet op de aanvullende pensioenen voor de zelfstandigen (WAPZ) van kracht. Hierna overlopen we de belangrijkste elementen. Koppeling tussen de sociale bijdragen en de VAPZbijdragen Ook indien uw sociale bijdragen niet betaald zijn, mag u voortaan toch bijdragen voor uw VAPZ-contract betalen. Maar in dat geval zal de fiscus uw VAPZ-bijdrage wel verwerpen als aftrekbare beroepskost. Daarom blijft het zeer belangrijk dat u uw sociale bijdragen stipt betaalt. Acerta maakt de koppeling tussen beide bijdragen zodat u achteraf niet voor onaangename verrassingen komt te staan. Bovendien berekent Acerta uw VAPZbijdrage op de fiscaal meest gunstige manier. Dit zijn twee goede redenen om uw VAPZ-bijdrage te betalen via Acerta. De overlijdensdekking is niet langer verplicht Vroeger was de gehuwde zelfstandige verplicht om een overlijdensdekking op te nemen in zijn VAPZ. Dit hoeft sinds 2004 niet meer. Toch blijft dit een aanrader, zie pagina 5. Solidariteitsbijdrage In de toekomst zal op het VAPZ-kapitaal ook een solidariteitsbijdrage van maximum 2 % verschuldigd zijn. De juiste datum van inwerkingtreding moet nog bepaald worden bij koninklijk besluit, maar dit zal uiterlijk 1 januari 2014 zijn. Meer transparantie De WAPZ verplicht de verzekeraars om regelmatig te communiceren met hun VAPZ-klanten. Zo ontvangt de zelfstandige jaarlijks een pensioenfiche waarin de opgebouwde reserve meegedeeld wordt. Overdracht reserve De zelfstandige mag de reserve van zijn VAPZ op ieder ogenblik overdragen van de ene verzekeraar naar de andere. Hij mag kiezen of hij de opgebouwde reserve al dan niet meeneemt naar de nieuwe verzekeringsmaatschappij. Er mag geen winstdeelneming verloren gaan en de nieuwe verzekeraar mag geen kosten aanrekenen. Wel moet de overdrager rekening houden met enkele aspecten zoals een eventuele afkoopvergoeding, de actualisering van de gegarandeerde intrest en het effect op de overlijdensdekking. Uitkering in de vorm van een lijfrente De zelfstandige kan zijn VAPZ-kapitaal opnemen als een kapitaal of een lijfrente. Om de lijfrente te stimuleren, is de verzekeraar verplicht om de zelfstandige vanaf zijn 45 ste verjaardag om de vijf jaar mee te delen welke maandelijkse rente hij kan verwachten vanaf de pensioenleeftijd. 7
september 2013 Waarom kiezen voor Acerta Sociaal Verzekeringsfonds? Marktleider Acerta Sociaal Verzekeringsfonds verzorgt het sociaal statuut van ongeveer 260 000 aangesloten zelfstandigen en meewerkende echtgenoten uit alle beroepsgroepen en telt ruim 70 000 aangesloten vennootschappen. Daarmee is Acerta het grootste sociaal verzekeringsfonds van het land. Correcte service U staat als klant centraal. Onze permanente zorg gaat uit naar een correct beheer van uw dossier, naar toegankelijke informatie over de sociale wetgeving en naar een kwaliteitsvolle dienstverlening. We begeleiden u persoonlijk bij de start van uw zelfstandig beroep of vennootschap. Bereikbaar en snel Onze plaatselijke kantoren heten u welkom (zie kantoorgegevens hieronder). Dankzij onze vele zitdagen is er altijd een adviseur dichtbij. Ons degelijk opgeleid personeel helpt u snel verder met al uw vragen en problemen. De goedkoopste De prijs die u betaalt aan uw sociaal verzekeringsfonds wordt uitgedrukt in een percentage van uw sociale bijdrage. Bij Acerta betaalt u het laagste beheerskostenpercentage van het land. Dankzij haar schaalgrootte kan Acerta deze laagste prijs in de toekomst blijven waarborgen. Voor verdere informatie kan u steeds terecht in onze kantoren: 9300 Aalst Leo de Béthunelaan 100 tel. 053 21 38 59 fax 053 77 76 12 svf.aalst@acerta.be 2610 Antwerpen-Wilrijk Groenenborgerlaan 16 tel. 03 829 23 10 fax 03 829 23 86 svf.antwerpen@acerta.be 4671 Blégny-Barchon Parc Artisanal 11-13 tel. 04 256 95 08 fax 04 264 58 91 cas.liege@acerta.be 8310 Brugge-Assebroek Baron Ruzettelaan 5 bus 2 tel. 050 44 31 60 fax 050 44 31 69 svf.brugge@acerta.be 1020 Brussel BDC, Heizel Esplanade PB 65 tel. 02 475 45 00 fax 02 773 16 03 svf.brussel@acerta.be 6010 Charleroi-Couillet Espace Sud, Espl. Magritte 5 tel. 071 29 75 11 fax 071 51 18 92 cas.charleroi@acerta.be 9200 Dendermonde Noordlaan 148 tel. 09 264 12 20 fax 052 22 08 82 svf.dendermonde@acerta.be 9000 Gent Opgeëistenlaan 8/201 tel. 09 264 12 20 fax 09 264 12 28 svf.gent@acerta.be 3500 Hasselt Kunstlaan 16 tel. 011 24 94 30 fax 011 24 94 39 svf.hasselt@acerta.be 8500 Kortrijk Nijverheidskaai 3 bus 11 tel. 056 62 19 14 fax 056 21 93 29 svf.kortrijk@acerta.be 3000 Leuven Diestsepoort 1 tel. 016 24 52 19 fax 016 24 52 40 svf.leuven@acerta.be 6800 Libramont Avenue Herbofin 1 tél. 061 23 98 65 fax 061 50 28 40 cas.libramont@acerta.be 2500 Lier Gasthuisvest 9 tel. 03 829 23 10 fax 03 491 84 49 svf.lier@acerta.be 1435 Mont-Saint-Guibert Axisparc, Rue Dumont 5 tél. 010 23 59 20 fax 010 45 38 90 cas.lln@acerta.be 2800 Mechelen Battelsesteenweg 455 A1 tel. 015 40 42 40 fax 015 40 42 41 svf.mechelen@acerta.be 5100 Namur-Jambes Chaussée de Liège 140-142 tel. 081 24 01 80 fax 081 24 01 85 cas.namur@acerta.be 8400 Oostende Vijverstraat 47 tel. 059 34 10 60 fax 059 34 10 61 svf.oostende@acerta.be 8800 Roeselare Ter Reigerie 11 tel. 051 24 66 27 fax 051 26 08 91 svf.roeselare@acerta.be 9100 Sint-Niklaas Industriepark Noord 27 tel. 03 780 74 50 fax 03 780 74 49 svf.sint-niklaas@acerta.be 2300 Turnhout Patersstraat 100 tel. 014 40 02 50 fax 014 40 02 54 svf.turnhout@acerta.be Accent is de inforeeks van Acerta over het sociaal recht. Deze reeks bevat de volgende brochures over de sociale zekerheid van de zelfstandigen en de KMO. Starten als zelfstandige Ondernemingsnummer, btw, vergunningen,... Het sociaal statuut van de zelfstandigen Bijdragen, uitkeringen, aanvullende verzekeringen. Een vennootschap oprichten Sociale en andere aspecten. Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen De meest rendabele pensioenverzekering. Met pensioen gaan als zelfstandige Pensioen, toegelaten activiteit, bijdragen,... Vraag een gratis exemplaar via onze kantoren. Redactie: Mieke Bruyninckx Katrien Jonckheer Bert Hens Foto s: Archief Acerta Realisatie: Acerta Marketing Verantwoordelijke uitgever: Paul Roosen, Buro & Design Center Heizel Esplanade PB 65 1020 Brussel Acerta Ondernemingsloket vzw BTW BE 0480.513.551 RPR Brussel Acerta Sociaal Verzekeringsfonds vzw: BTW BE 0416.377.646 RPR Brussel FSMA 030958 ca i.s.m. KBC Verzekeringen Acerta streeft naar kwaliteitsvolle actuele informatie, maar is niet verantwoordelijk voor eventuele fouten. Publicatiedatum: september 2013 Bezoek onze site www.acerta.be Bezoek onze site: ikbenzelfstandige.be e-mail: svf.vapz@acerta.be