Meerjarenplan 2014-2019 Deel 2 Financiële nota In dit tweede deel van het meerjarenplan wordt de financiële vertaling gemaakt van het te voeren beleid voor de komende 6 jaren. Vanaf boekjaar 2014 wordt de regelgeving inzake de Beleids- en Beheerscyclus (BBC) voor alle OCMW s (en ook gemeenten) van toepassing en wordt de Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) verlaten. Van Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) naar Beleids- en Beheerscyclus (BBC) betekent heel wat: - Functioneel gezien wordt het OCMW ingedeeld in beleidsdomeinen, -velden en -items in plaats van in activiteitencentra of kostenplaatsen. - Er wordt gewerkt vanuit een strategische nota met meerjarendoelstellingen die jaarlijks geconcretiseerd worden in de doelstellingennota van het budget. Na afloop van het financieel boekjaar wordt per doelstelling de mate van realisatie van het beoogde resultaat of het beoogde effect toegelicht in de doelstellingenrealisatie van de jaarrekening. - Prioritaire doelstellingen zijn doelstellingen waarover de raad expliciet wenst te rapporten in de beleidsrapporten. Vanuit deze doelstellingen worden actieplannen en acties geformuleerd. - Een doelstelling, actieplan of actie is niet per definitie gekoppeld aan euro s of anders gezegd: niet elke doelstelling, elk actieplan of actie hoeft een budgettaire impact te hebben. - Budgettair mogen enkel de kaskosten en -opbrengsten meegenomen worden; dit betekent dat afschrijvingen, provisies, interne facturaties, niet mogen gebudgetteerd worden. - Een raming van het resultaat (kosten versus opbrengsten) per beleidsitem of beleidsveld is bij gebrek aan het voorgaande dan ook niet mogelijk. - In het kader van de BBC moet elk bestuur financieel in evenwicht zijn. Deze evenwichtsvereiste is dubbel en bestaat uit: o o Het resultaat op kasbasis = het toestandsevenwicht d.w.z. het resultaat uit de werking en investeringen op kasbasis (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden); De autofinancieringsmarge = het structureel evenwicht; dit is wat jaarlijks overschiet van het exploitatieresultaat nà betaling van de netto periodieke leningslasten. Het resultaat op kasbasis moet elk jaar positief zijn én de som van de autofinancieringsmarges over de periode 2014-2019 moet groter dan nul of positief zijn. - De bijdrage van de gemeente in het tekort van het OCMW wordt in de eerste plaats bepaald op basis van een consensus tussen de gemeente en het OCMW. - Uit al het voorgaande volgt dat een vergelijking met de NOB in de praktijk niet mogelijk is. 1
2.1 Financieel doelstellingenplan (M1) Binnen de BBC staan dus strategische planning, planmatig beleid, interne controle, resultaten en rapportering centraal. Uitgangspunt bij de BBC is het beleid dat de raad wil voeren (=plannen). Dit beleid wordt in de praktijk omgezet (=uitvoeren) om tot slot na te gaan of het gevoerde beleid ook effectief resultaten heeft opgeleverd (=evalueren). De raad focust zich daarbij in hoofdzaak op het bepalen van de beleidsdoelstellingen en het opvolgen van de mate waarin die bereikt worden. Per beleidsdoelstelling moeten telkens 3 vragen beantwoord worden: - Wat willen we bereiken? - Wat gaan we daarvoor doen? - Wat zijn de financiële gevolgen? Binnen OCMW Zele zijn er 3 prioritaire beleidsdoelstellingen vastgelegd. Deze beleidsdoelstellingen kunnen betrekking hebben op meerdere beleidsdomeinen. In het financieel doelstellingenplan (M1) worden de ramingen opgenomen van alle ontvangsten en uitgaven per jaar per beleidsdoelstelling (3) ingedeeld in de vastgelegde beleidsdomeinen (4) op niveau van exploitatie, investeringen en andere. Schema M1 in bijlage 2.2 Staat van het Financieel evenwicht (M2) In de staat van het financieel evenwicht (M2) wordt per jaar: 1. het resultaat op kasbasis berekend op niveau van exploitatie, investeringen en andere (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden) en 2. de autofinancieringsmarge berekend. Het resultaat op kasbasis is het budgettair resultaat van een boekjaar, verhoogd met het gecumuleerd budgettair resultaat van het voorbije jaar. Daarvan worden de bestemde gelden afgetrokken (dit zijn middelen die het OCMW reserveert en als tijdelijk werkkapitaal bestemt om tijdelijke liquiditeitstekorten in de loop van het jaar te overbruggen). De focus ligt hier dus op de korte termijn (op elk boekjaar van de beleidsperiode). De autofinancieringsmarge is de marge waarbinnen het OCMW in staat is om nadat alle uitgaven en alle ontvangsten zouden zijn gerealiseerd nieuwe investeringen te financieren of om bijkomende leningen aan te gaan en de hieruit voortvloeiende leninglasten te kunnen dragen. De focus ligt hier dus op de lange termijn (volledige beleidsperiode). Beiden zorgen ze voor de financiële gezondheid van het OCMW zowel op korte als op lange termijn. Schema M2 in bijlage 2
Deel 3 Toelichting Alle documenten van de toelichting zijn elektronisch beschikbaar en consulteerbaar op www.ocmwzele.be 3.1 Omgevingsanalyse Documenten: - Omgevingsanalyse algemene sociale dienst - Omgevingsanalyse thuis- en ouderenzorg - Omgevingsanalyse gemeente Zele 3.2 Financiële risico s - Openstaande vorderingen op cliënten van de sociale dienst worden driemaandelijks op een bijeenkomst met de financieel beheerder, de administratie en het team van de sociale dienst opgevolgd. Op deze vergadering wordt overleg gepleegd over de stand van terugbetaling van de dossiers en over de mate waarin of wijze waarop hieraan ingeval van niet of niet tijdige terugbetaling gevolg kan worden gegeven. Meer en meer wordt echter ervaren dat deze groep debiteuren het moeilijker en moeilijker heeft om zich (zelfs wanneer zij in budgetbeheer bij het OCMW zijn) aan de afgesproken terugbetalingsplannen te houden. De vorderingsdossier op cliënten van de andere diensten (intra- of extramurale diensten, huishuren) zijn miniem, maar binnen deze groep resulteren zij in steeds meer gevallen tot insolvabiliteit van de debiteur. In beide gevallen zal dit uiteindelijk meer en meer tot oninbaarverklaring van de openstaande vordering leiden. - Onze uitstaande schuld bedraagt per 1/1/2014 ongeveer 18.7 mio euro verdeeld over 7 leningen. In 2020 komen al zeker de leningen van fase 1 van het nieuw CTOZ op herziening (eindvervaldag in 2030). Voor de leningen van fase 2 van het nieuw CTOZ genieten wij momenteel van zeer gunstige kortetermijnrentevoeten (Euribor 6mnd). Dit zorgt er wél voor dat het OCMW op datum van de rentevoetherzieningen en alleszins vanaf 2020 gevoelig is voor rentevoetherzieningen (verhogingen). Het is daarbij af te wachten wat de evolutie zal zijn op de financiële markten inzake te rentevoeten voor leningen. - Voor de financiering van het nieuw CTOZ hebben wij gedurende 20 jaar recht op een jaarlijkse VIPA-gebruikstoelage. De eerste toelage werd tijdens de bouwfase ontvangen (2008) en de laatste jaartoelage wordt ontvangen in 2027 en vervalt vanaf 2028. De leninglasten van fase 1 daarentegen lopen nog t.e.m 2030. Tegenover de leninglasten voor de jaren 2028, 2029 en 2030 staan dus geen VIPA-toelagen meer. Het is bijgevolg aan te bevelen om nu of in de komende jaren reeds een buffer aan te leggen om hierop te anticiperen. - De werkgeversbijdrage voor de pensioenen van de statutaire ambtenaren is de laatste jaren telkens verhoogd. De wijze waarop de RSZPPO haar basisbijdragen en de responsabiliseringsfactoren in de komen jaren zal vaststellen, zal dus zonder enige twijfel een belangrijk element vormen in het kader van de pensioenlast. - Door diverse ingrepen in onze uitgaven en ontvangsten zijn wij er in geslaagd om te voldoen aan de evenwichtsvereisten die Vlaanderen ons oplegt (cfr. Financieel evenwicht). Het bereikte evenwicht is bijna zeker precair: er mag dan ook niet veel gebeuren om het weer onderuit te halen. 3
3.3 Overzicht beleidsdoelstellingen OCMW Zele vertrekt vanuit 3 beleidsdoelstellingen waaraan actieplannen en acties zijn gekoppeld. In de mate van het mogelijke of het nuttige is het resultaat of het beoogde effect van deze doelstellingen meetbaar gemaakt a.d.h.v. indicatoren. Document: Overzicht beleidsdoelstellingen 3.4 Interne organisatie Om een beeld te hebben van onze interne organisatie en onze eigen BBC-infrastructuur worden volgende documenten beschikbaar gesteld: - het organigram van OCMW Zele dat de organisatiestructuur van de diensten van het OCMW weergeeft, maar ook de gezagsverhoudingen aangeeft en waarin bepaald is aan welke functies het lidmaatschap van het managementteam is verbonden. - verder wordt in het schema TM1 een overzicht van het personeelsbestand weergegeven. - budgethouderschap is het instrument dat toelaat om bevoegdheden te delegeren aan organen en ambtenaren via taakstellende budgetten. Het budgethouderschap werd reeds geïntroduceerd in OCMW Zele bij de invoering van de NOB. - overzicht van de opdeling van OCMW Zele in beleidsdomeinen, -velden en -items. Documenten: Organigram OCMW Zele Overzicht van de budgethouders Overzicht beleidsdomeinen, - velden en items Schema TM1 in bijlage 3.5 Financieel vaste activa OCMW Zele bezit enkel een aandeel in de VZW Cevi. 3.6 Financiële schulden (TM2) In het schema TM2 wordt, voor de duur van het meerjarenplan, de uitstaande schuld van OCMW Zele weergegeven per 1 januari en per 31 december van elk boekjaar, alsook de jaarlijkse leninglasten (aflossingen + intresten). Schema TM2 in bijlage 4
Deel 4 Bijlagen en documenten 4.1 Bijlagen (cfr. Infra) Schema M1 Schema M2 Schema TM1 Schema TM2 4.2 Online consulteerbare documenten via www.ocmwzele.be: Omgevingsanalyse algemene sociale dienst, Thuis- en ouderenzorg, gemeente Zele CAF 2013 SWOT 2013 Focusgroepen Lokaal Sociaal Beleid Overzicht beleidsdoelstellingen Overzicht beleidsindeling 5
M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Beleidsdomein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN 1.560.984 1.163.703-397.281 1.566.893 1.140.828-426.065 1.550.234 907.800-642.435 Overig beleid 1.560.984 1.163.703-397.281 1.566.893 1.140.828-426.065 1.550.234 907.800-642.435 1.535.984 927.882-608.102 1.541.893 930.007-611.886 1.525.234 907.800-617.435 25.000 25.000 0 25.000-25.000 25.000-25.000 210.821 210.821 210.821 210.821 Beleidsdomein THUIS- EN OUDERENZORG 6.973.977 8.097.682 1.123.706 6.928.799 8.023.565 1.094.767 7.047.981 8.087.400 1.039.419 Overig beleid 6.973.977 8.097.682 1.123.706 6.928.799 8.023.565 1.094.767 7.047.981 8.087.400 1.039.419 6.906.977 7.358.592 451.616 6.928.799 7.284.475 355.677 7.047.981 7.348.310 300.329 67.000-67.000 739.090 739.090 739.090 739.090 739.090 739.090 Beleidsdomein ALGEMEEN BESTUUR 3.747.070 661.678-3.085.392 3.801.595 675.222-3.126.373 3.859.023 685.416-3.173.607 Overig beleid 3.747.070 661.678-3.085.392 3.801.595 675.222-3.126.373 3.859.023 685.416-3.173.607 3.735.070 661.678-3.073.392 3.801.595 675.222-3.126.373 3.859.023 685.416-3.173.607 12.000-12.000 Beleidsdomein ALGEMENE FINANCIERING 1.161.288 3.537.086 2.375.798 1.189.354 3.648.989 2.459.635 891.584 3.761.308 2.869.724 Overig beleid 1.161.288 3.537.086 2.375.798 1.189.354 3.648.989 2.459.635 891.584 3.761.308 2.869.724 3.000 3.537.086 3.534.086 3.000 3.648.989 3.645.989 3.000 3.761.308 3.758.308 1.158.288-1.158.288 1.186.354-1.186.354 888.584-888.584 Totalen 13.443.320 13.460.149 16.830 13.486.642 13.488.604 1.963 13.348.822 13.441.924 93.102 12.181.032 12.485.238 304.207 12.275.288 12.538.693 263.406 12.435.238 12.702.834 267.596 104.000 25.000-79.000 25.000 0-25.000 25.000 0-25.000 1.158.288 949.911-208.377 1.186.354 949.911-236.443 888.584 739.090-149.494 6
M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Beleidsdomein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN 1.565.239 910.011-655.228 1.580.543 912.266-668.277 1.596.153 914.566-681.587 Overig beleid 1.565.239 910.011-655.228 1.580.543 912.266-668.277 1.596.153 914.566-681.587 1.540.239 910.011-630.228 1.555.543 912.266-643.277 1.571.153 914.566-656.587 25.000-25.000 25.000-25.000 25.000-25.000 Beleidsdomein THUIS- EN OUDERENZORG 7.168.083 8.152.512 984.428 7.291.230 8.218.925 927.695 7.415.675 8.336.666 920.991 Overig beleid 7.168.083 8.152.512 984.428 7.291.230 8.218.925 927.695 7.415.675 8.336.666 920.991 7.168.083 7.413.422 245.338 7.291.230 7.479.835 188.605 7.415.675 7.597.576 181.901 739.090 739.090 739.090 739.090 739.090 739.090 Beleidsdomein ALGEMEEN BESTUUR 3.917.306 695.815-3.221.491 3.976.874 706.422-3.270.452 4.037.602 717.241-3.320.361 Overig beleid 3.917.306 695.815-3.221.491 3.976.874 706.422-3.270.452 4.037.602 717.241-3.320.361 3.917.306 695.815-3.221.491 3.976.874 706.422-3.270.452 4.037.602 717.241-3.320.361 Beleidsdomein ALGEMENE FINANCIERING 908.187 3.874.059 2.965.872 925.306 3.987.256 3.061.950 943.803 4.000.915 3.057.112 Overig beleid 908.187 3.874.059 2.965.872 925.306 3.987.256 3.061.950 943.803 4.000.915 3.057.112 3.000 3.874.059 3.871.059 3.000 3.987.256 3.984.256 3.000 4.000.915 3.997.915 905.187-905.187 922.306-922.306 940.803-940.803 Totalen 13.558.815 13.632.396 73.582 13.773.953 13.824.869 50.915 13.993.234 13.969.388-23.845 12.628.628 12.893.306 264.679 12.826.647 13.085.779 259.131 13.027.431 13.230.298 202.868 25.000 0-25.000 25.000 0-25.000 25.000 0-25.000 905.187 739.090-166.097 922.306 739.090-183.216 940.803 739.090-201.713 7
M2: De staat van het financiële evenwicht Geconsolideerd Resultaat op kasbasis Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 I. budget (B-A) 304.207 263.406 267.596 264.679 259.131 202.868 A. Uitgaven 12.181.032 12.275.288 12.435.238 12.628.628 12.826.647 13.027.431 B. Ontvangsten 12.485.238 12.538.693 12.702.834 12.893.306 13.085.779 13.230.298 1.a. Belastingen en boetes 1.b. Algemene w erkingsbijdrage van andere lokale overheden 3.963.650 4.018.496 4.136.571 4.255.193 4.374.378 4.394.145 1.c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 2. Overige 8.521.589 8.520.198 8.566.263 8.638.113 8.711.400 8.836.153 II. Investeringsbudget (B-A) -79.000-25.000-25.000-25.000-25.000-25.000 A. Uitgaven 104.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 B. Ontvangsten 25.000 III. (B-A) -208.377-236.443-149.494-166.097-183.216-201.713 A. Uitgaven 1.158.288 1.186.354 888.584 905.187 922.306 940.803 1. Aflossing financiële schulden 1.158.288 1.186.354 888.584 905.187 922.306 940.803 1.a Periodieke aflossingen 1.158.288 1.186.354 888.584 905.187 922.306 940.803 1.b Niet-periodieke aflossingen 2. Toegestane leningen 3. Overige transacties B. Ontvangsten 949.911 949.911 739.090 739.090 739.090 739.090 1. Op te nemen leningen en leasings 2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden 2.a. Periodieke terugvorderingen 2.b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties 949.911 949.911 739.090 739.090 739.090 739.090 IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III) 16.829 1.963 93.102 73.582 50.916-23.846 V. Gecumuleerde budgettaire resultaat vorig boekjaar 1.930.887 1.947.716 1.949.679 2.042.781 2.116.363 2.167.279 VI. Gecumuleerde budgettaire resultaat (IV+V) 1.947.716 1.949.679 2.042.781 2.116.363 2.167.279 2.143.433 VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) 784.164 784.164 784.164 784.164 784.164 784.164 A. Bestemde gelden voor exploitatie 784.164 784.164 784.164 784.164 784.164 784.164 B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI-VII) 1.163.552 1.165.515 1.258.617 1.332.199 1.383.115 1.359.269 Autofinancieringsmarge Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 I. Financieel draagvlak (A-B) 652.583 584.971 566.694 546.236 523.560 448.629 A. ontvangsten 12.485.238 12.538.693 12.702.834 12.893.306 13.085.779 13.230.298 B. -uitgaven exclusief de nettokosten van schulden (1-2) 11.832.656 11.953.722 12.136.140 12.347.070 12.562.218 12.781.669 1. -uitgaven 12.181.032 12.275.288 12.435.238 12.628.628 12.826.647 13.027.431 2. Nettokosten van de schulden 348.376 321.565 299.098 281.558 264.429 245.761 II. Netto periodieke leningsuitgaven (A+B) 556.753 558.008 448.591 447.655 447.645 447.474 A. Netto-aflossingen van schulden 208.377 236.443 149.493 166.097 183.216 201.713 B. Nettokosten van schulden 348.376 321.565 299.098 281.558 264.429 245.761 Autofinancieringsmarge (I-II) 95.830 26.963 118.103 98.582 75.915 1.155 8
Schema TM1: Personeel Aantal voltijds equivalenten (VTE) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Vastbenoemd 57,20 56,60 53,30 52,30 48,80 45,80 Niveau A 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Niveau B 14,00 15,00 16,00 17,00 17,00 17,00 Niveau C 31,30 31,30 30,00 28,00 25,00 22,00 Niveau D 1,80 1,80 0,80 0,80 0,80 0,80 Niveau E 5,10 3,50 1,50 1,50 1,00 1,00 Contractueel (niet-gesco) 74,00 74,00 75,40 74,90 75,10 76,10 Niveau A 0,00 Niveau B 19,00 22,00 25,00 26,00 26,00 26,00 Niveau C 25,60 24,60 23,00 23,50 24,50 25,50 Niveau D 7,60 7,60 8,60 8,60 8,60 8,60 Niveau E 21,80 19,80 18,80 16,80 16,00 16,00 Gesco 28,10 27,60 29,10 29,60 31,60 32,20 Niveau A 0,00 Niveau B 1,50 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 Niveau C 14,00 13,00 13,00 14,00 16,00 17,00 Niveau D 1,30 1,30 0,80 0,80 0,80 0,80 Niveau E 11,30 12,80 14,80 14,30 14,30 13,90 TOTAAL 159,30 158,20 157,80 156,80 155,50 154,10 Niveau A 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Niveau B 34,50 37,50 41,50 43,50 43,50 43,50 Niveau C 70,90 68,90 66,00 65,50 65,50 64,50 Niveau D 10,70 10,70 10,20 10,20 10,20 10,20 Niveau E 38,20 36,10 35,10 32,60 31,30 30,90 9
Schema TM2. De financiële schulden Financiële schulden ten laste van het bestuur Jaar 1 Jaar 2 Jaar 3 Jaar 4 Jaar 5 Jaar 6 A. Financiële schulden op 1 januari 18.651.309 17.493.020 16.306.666 15.418.083 14.512.896 13.590.590 B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen 1.158.288 1.186.354 888.584 905.187 922.306 940.803 D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D) 17.493.020 16.306.666 15.418.083 14.512.896 13.590.590 12.649.787 F. Intresten 348.376 321.565 299.098 281.558 264.429 245.761 G. Periodieke leningslasten (C+F) 1.506.664 1.507.919 1.187.682 1.186.745 1.186.735 1.186.565 Financiële schulden ten laste van derden Jaar 1 Jaar 2 Jaar 3 Jaar 4 Jaar 5 Jaar 6 A. Financiële schulden op 1 januari B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D) F. Intresten G. Periodieke leningslasten (C+F) 10