Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 1 Loongrenzen Aard grens Datum Bedrag RSZ-grens werknemers Loonplafond Riziv 01/01/2016 01/06/2016 41.573,16 EUR 42.404,95 EUR Maximumpensioen 80 %-grens 01/01/2016 53.528,57 EUR RSZ-grens zelfstandigen Minimumpensioen 80 %-grens 01/01/2016 13.108,32 EUR Maximumpensioen 80 %-grens 01/01/2016 65.197,41 EUR Arbeidsongevallengrens 01/01/2016 41.442,43 EUR Fiscale grenzen Pensioensparen Bouwsparen en langetermijnsparen Federaal (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Bouwsparen en langetermijnsparen Vlaams Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Bouwsparen en langetermijnsparen Brussels Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Bouwsparen en langetermijnsparen Waals Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) 940 EUR (geen premietaksen) 15 % op de eerste 1.880 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.260 EUR (inclusief premietaksen) 15 % op de eerste 1.900 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.2 15 % op de eerste 1.920 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.300 EUR (inclusief premietaksen) 15 % op de eerste 1.910 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.290 EUR (inclusief premietaksen) 1 Alle bedragen in deze fiche worden in principe op jaarbasis uitgedrukt. Indien er van dit principe wordt afgeweken, wordt dit uitdrukkelijk vermeld.
2 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 Fiscale grenzen (vervolg) Federaal (vanaf 2014, indien de woning ten laatste in 2015 niet langer de eigen woning is) Vlaams Gewest (leningen t.e.m. 2014) Vlaams Gewest (leningen vanaf 2015) Brussels Gewest Waals Gewest 2.260 EUR (inclusief premietaksen) 750 EUR (inclusief premietaksen) 2.2 760 EUR (inclusief premietaksen) 1.520 EUR (inclusief premietaksen) 760 EUR (inclusief premietaksen) 2.300 EUR (inclusief premietaksen) 770 EUR (inclusief premietaksen) 2.290 EUR (inclusief premietaksen) 760 EUR (inclusief premietaksen) IPT Werknemers 2.340 EUR (inclusief premietaksen) Individuele voortzetting 2.300 EUR (inclusief premietaksen) VAPZ Sociaal VAP Wettelijke minimumpremie VAPZ Wettelijke minimumpremie Sociaal VAP Relatieve maximumpremie VAPZ Relatieve maximumpremie Sociaal VAP voor zelfstandigen Relatieve maximumpremie Sociaal VAP voor loontrekkende zorgverstrekkers Herwaarderingscoëfficiënt van toepassing voor zelfstandigen Absolute maximumpremie VAPZ Absolute maximumpremie Sociaal VAP 100 EUR (geen premietaksen) 111,11 EUR (geen premietaksen) 8,17 % van het geherwaardeerd netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug voor gevestigde zelfstandigen en 8,17 % van het minimuminkomen of een hoger geschat netto belastbaar beroepsinkomen voor startende zelfstandigen (geen premietaksen) 9,40 % van het geherwaardeerd netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug voor gevestigde zelfstandigen en 9,40 % van het minimuminkomen of een hoger geschat netto belastbaar beroepsinkomen voor startende zelfstandigen (geen premietaksen) 9,40 % van het huidig brutoberoepsinkomen - RSZ-bijdrage ten laste van de werknemer (geen premietaksen) 1,02804497 3.060,07 EUR (geen premietaksen) 3.520,77 EUR (geen premietaksen)
3 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 Fiscale grenzen (vervolg) Groepsverzekering - IPT Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde voor de toepassing van de omzetting in fictieve rente (fiscaal regime van toepassing bij voorschotten en inpandgevingen) 76.780 EUR Sociale bijdragen zelfstandigen Plafonds Minimuminkomen zelfstandige 13.010,66 EUR Minimuminkomen maxistatuut 5.715,58 EUR Tussenplafond 56.182,45 EUR Plafond 82.795,16 EUR Bijdragen Inkomen tussenplafond 21,50 % Tussenplafond < inkomen plafond 14,16 % Inkomen > plafond 0 % Minimumbijdrage niet-starter 21,50 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 1e jaar 20,50 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 2e jaar 21 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 3e jaar 21,50 % * minimuminkomen Wijninckx-drempel Datum Bedrag 01/01/2016 31.212 EUR (exclusief premietaksen en eventuele bijzondere RSZbijdrage van 8,86 %) Laatst gekende Riziv-toelagen Jaar Type zorgverstrekker Bedrag Datum publicatie KB 2016 Arts volledig geconventioneerd 4.790,23 EUR KB nog niet gepubliceerd Arts gedeeltelijk geconventioneerd 2.259,67 EUR KB nog niet gepubliceerd Logopedist met minder dan 900 R-prestaties (*) 0 EUR KB nog niet gepubliceerd of 15.750 R-waarden Logopedist met minstens 900 R-prestaties (*) of 15.750 R-waarden 1.200 EUR KB nog niet gepubliceerd en maximaal 1.999 R-prestaties of 34.999 R-waarden Logopedist met minstens 2.000 R-prestaties (*) of 35.000 R-waarden 2.475 EUR KB nog niet gepubliceerd en maximaal 4.000 R-prestaties of 70.000 R-waarden Logopedist met meer dan 4.000 R-prestaties (*) of 70.000 R-waarden 0 EUR KB nog niet gepubliceerd Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van minder dan 33.000 EUR Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag tussen 33.000 EUR en 150.000 EUR Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van meer dan 150.000 EUR (*) R-prestaties = Riziv-terugbetaalde zittingen 0 EUR KB nog niet gepubliceerd 500 EUR KB nog niet gepubliceerd 0 EUR KB nog niet gepubliceerd
4 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 Laatst gekende Riziv-toelagen (vervolg) 2015 Arts volledig geconventioneerd 4.535,00 EUR 04/03/2016 Arts gedeeltelijk geconventioneerd 2.200,00 EUR 04/03/2016 Tandarts 2.239,31 EUR 29/2/2016 Kinesist met minder dan 1.500 verstrek-kingen of minder dan 36.000 M-waarden Kinesist met minstens 1.500 verstrek-kingen of minstens 36.000 M-waarden Kinesist met minstens 2.300 verstrek-kingen of minstens 55.200 M-waarden Kinesist met minstens 3.000 verstrek-kingen of minstens 72.000 M-waarden Kinesist met meer dan 6.500 verstrekkingen of meer dan 156.000 M-waarden 0,00 EUR 18/05/2016 1.400,00 EUR 18/05/2016 1.850,00 EUR 18/05/2016 2.475,00 EUR 18/05/2016 0,00 EUR 18/05/2016 2014 Arts volledig geconventioneerd 4.505,82 EUR 10/03/2015 Arts gedeeltelijk geconventioneerd 2.199,76 EUR 10/03/2015 Tandarts 2.239,31 EUR 10/03/2015 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.828,73 EUR 29/02/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.121,55 EUR 29/02/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.414,37 EUR 29/02/2016 Kinesist 1.527,00 EUR 04/03/2016 2013 Tandarts 2.208,61 EUR 14/08/2013 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.789,95 EUR 10/03/2015 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.092,46 EUR 10/03/2015 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.394,98 EUR 10/03/2015 Kinesist 1.506,07 EUR 10/03/2015 2012 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.715,02 EUR 30/12/2013 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.036,27 EUR 30/12/2013 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.357,51 EUR 30/12/2013 Kinesist 1.465,62 EUR 04/12/2013 Grenzen wettelijk pensioen Plafonds (bedragen per maand) Zelfstandigen Werknemers Minimum rustpensioen alleenstaande 1.168,70 EUR 1.168,70 EUR Minimum rustpensioen gezin 1.460,42 EUR 1.460,42 EUR Minimum overlevingspensioen 1.150,35 EUR 1.150,35 EUR Maximum rustpensioen alleenstaande 1.343,64 EUR 2.238,71 EUR Maximum rustpensioen gezin 1.679,55 EUR 2.798,38 EUR Maximum overlevingspensioen 1.343,64 EUR 2.238,71 EUR
5 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 Toegelaten beroepsinkomsten voor gepensioneerden Sociaal statuut Pensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd en minder dan 45 jaar gewerkt Werknemers zonder kinderen ten laste 7.797,00 EUR 18.154,00 EUR met kinderen ten laste 11.696,00 EUR 22.693,00 EUR Zelfstandigen zonder kinderen ten laste 6.238,00 EUR 14.523,00 EUR met kinderen ten laste 9.357,00 EUR 18.154,00 EUR Uitsluitend overlevingspensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd Pensioenen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd onbeperkt bijverdienen vanaf 1 januari van het jaar waarin de wettelijke pensioenleeftijd wordt bereikt Pensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd en minstens 45 jaar gewerkt onbeperkt bijverdienen vanaf 1 januari van het jaar waarin men minstens 45 jaar heeft gewerkt Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkering Zelfstandigen (bedragen per maand) 1e maand Van 2e maand t.e.m. 12e maand Vanaf 13e maand zonder stopzetting bedrijf Vanaf 13e maand met stopzetting bedrijf Met personen ten laste 0 EUR 1.460,42 EUR 1.460,42 EUR 1.460,42 EUR Zonder personen ten laste Alleenstaande Zonder personen ten laste Samenwonende 0 EUR 1.168,70 EUR 1.168,70 EUR 1.168,70 EUR 0 EUR 896,22 EUR 896,22 EUR 1.002,04 EUR Werknemers (bedragen per maand) 1e jaar Vanaf 2e jaar Minimum Maximum 1e jaar Maximum vanaf 2e jaar Met personen ten laste 60 % * S 65 % * S 1.460,42 EUR 2.120,30 EUR 2.296,84 EUR Zonder personen ten laste 60 % * S 55 % * S 1.168,70 EUR 2.120,30 EUR 1.943,50 EUR Alleenstaande Zonder personen ten laste Samenwonende 60 % * S 40 % * S 1.002,04 EUR 2.120,30 EUR 1.413,62 EUR Primaire arbeidsongeschiktheid = arbeidsongeschiktheid gedurende het 1e jaar Invaliditeit = arbeidsongeschiktheid vanaf het 2e jaar Bedrag per maand = bedrag per dag * 26 S = brutomaandsalaris Het minimumbedrag per maand voor werknemers is slechts van toepassing vanaf de 7e maand van de primaire arbeidsongeschiktheid. Toegelaten beroepsinkomen van personen ten laste Om als gerechtigde met last te worden beschouwd, mag de persoon ten laste geen bruto-inkomen verdienen van meer dan 951,65 EUR per maand. Een tweede plafond staat toe om als alleenstaande beschouwd te worden wanneer het maandelijks brutoberoepsinkomen hoger is dan 951,65 EUR, maar kleiner is dan 1.531,93 EUR. Een derde plafond staat toe om als alleenstaande beschouwd te worden wanneer het maandelijks brutovervangingsinkomen hoger is dan 951,65 EUR, maar kleiner of gelijk is aan 1.047,35 EUR.
6 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 Solidariteitsbijdragen Bedrag van de uitkering bij leven bij overlijden 2.478,94 EUR 0 % 0 % van 2.478,95 EUR tot 24.789,35 EUR 1 % 1 % van 24.789,36 EUR tot 74.368,05 EUR 2 % 1 % 74.368,06 EUR 2 % 2 % Bedrijfsvoorheffing kapitalen of afkoopwaarden van pensioenspaarverzekeringen opgebouwd met premies gestort vanaf 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 8 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen opgebouwd met premies gestort vanaf 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 10 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen of pensioenspaarverzekeringen opgebouwd met premies gestort vóór 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 16,50 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen of pensioenspaarverzekeringen die worden belast in de personenbelasting tegen het marginale tarief of tegen 33 % pensioentoezeggingen opgebouwd met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene gestort vanaf 01/01/1993 of met bijdragen van de werkgever of de onderneming (generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 10 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen opgebouwd met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene gestort vóór 01/01/1993 of pensioenstoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 16,50 % pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 18 % pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 20 % pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming of met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene die worden belast in de personenbelasting tegen het marginale tarief of tegen 33 % 8,08 % 10,09 % 16,66 % 33,31 % 10,09 % 16,66 % 18,17 % 20,19 % 33,31 % uitkeringen van een toezegging arbeidsongeschiktheid kapitalen of afkoopwaarden die worden omgezet in een fictieve rente 22,20 % op de arbeidsongeschiktheidsrente 11,11 % op de fictieve rente
7 Grenzen jaar 2016 versie 01/07/2016 De bedrijfsvoorheffing die door de verzekeraar op de uitkering van een pensioenrente (uitgezonderd de uitkering van een rente in het kader van het pensioensparen) moet worden ingehouden, bedraagt: rente 1.790,00 EUR 0 % 1.790,01 EUR rente 2.990,00 EUR 11,11 % 2.990,01 EUR rente 8.900,00 EUR 16,15 % 8.900,01 EUR rente 14.820,00 EUR 21,20 % 14.820,01 EUR rente 29.640,00 EUR 27,25 % 29.640,01 EUR rente 44.460,00 EUR 32,30 % 44.460,01 EUR rente 37,35 % Bedrijfsvoorheffing (vervolg) De bedrijfsvoorheffing die door de verzekeraar op de uitkering van een rente in het kader van het pensioensparen moet worden ingehouden, bedraagt: rente 1.500,00 EUR 11,11 % 1.500,01 EUR rente 2.500,00 EUR 16,15 % 2.500,01 EUR rente 21,20 % De inhoud van dit document heeft enkel betrekking op verzekeringen waarvan het risico gelegen is op het Belgisch grondgebied. Het heeft uitsluitend tot doel om algemene informatie te verstrekken en houdt geen enkele verplichting in tot het afsluiten van een contract. Dit document is geen verzekerings-, fiscaal of juridisch advies en mag noch in zijn geheel, noch gedeeltelijk aan derden als dusdanig worden voorgesteld of meegedeeld. Het mag evenmin worden gebruikt ter vervanging van de wettelijke informatie- en/of zorgplicht. Bijgevolg kan Baloise Insurance niet aansprakelijk worden gesteld voor individuele beslissingen genomen op basis van de algemene aannames waarop de cijfervoorbeelden van deze fiche zijn gebaseerd. Die voorbeelden hebben slechts een indicatieve waarde en vervangen geenszins een gepersonaliseerde berekening. De inhoud van dit document is bijgewerkt tot 01/01/2016 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen ingevolge wettelijke of reglementaire bepalingen van latere datum. Uw veiligheid, onze zorg. www.baloise.be Baloise Belgium nv Verzekeringsonderneming toegelaten onder codenr. 0096 met FSMA-nr. 24.941 A Maatschappelijke zetel: City Link, Posthofbrug 16, 2600 Antwerpen, België Tel.: +32 3 247 21 11 Zetel: Marsveldstraat 23, 1050 Brussel, België Tel.: +32 2 773 03 11 info@baloise.be www.baloise.be RPR Antwerpen BTW BE 0400.048.883 IBAN: BE31 4100 0007 1155 BIC: KREDBEBB Baloise Insurance is de handelsnaam van Baloise Belgium nv. B3139.LEV.08.16