Handleiding BTW voordeel voor particulieren met zonnepanelen Particulieren die na 20 juni 2013 een zonnestroomsysteem realiseren of gerealiseerd hebben kunnen ondernemer voor de btw worden. Hierdoor kunt u de btw op aanschaf en montage van uw zonnepanelen terugvragen bij de Belastingdienst. Dit recht ontstaat, doordat u wordt gezien als producent van elektriciteit en dus als ondernemer, die tegen een vergoeding aan uw energieleverancier elektriciteit levert. Bij een gemiddeld zonnepaneelsysteem geeft dat een voordeel van wel 800,- tot 1.000,-! De terugverdientijd van het systeem loopt hiermee terug met 1 á 2 jaar. In deze handleiding leest u wat u moet doen om gebruik te maken van het btw voordeel. Let op: Aan de handleiding kunt u geen rechten ontlenen en de inhoud is onder voorbehoud van de specifieke beoordeling van de belastinginspecteur. U blijft zelf 100% verantwoordelijk voor de te nemen stappen en het resultaat. Independent Solar Systems is niet verantwoordelijk voor eventuele wijzigingen door de Belastingdienst in de toekomst. Regeling Belastingdienst Een particulier is ondernemer voor de btw als de particuliere eigenaar van zonnepanelen de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk, duurzaam en tegen vergoeding, levert aan zijn energieleverancier. Ondernemer voor de btw betekent dat: 1. de btw die men betaalt bij de aanschaf en montage van een zonnestroomsysteem mag worden afgetrokken, én 2. de btw die men ontvangt bij de levering van elektriciteit aan de energieleverancier indirect via saldering op de factuur - moet afdragen. Echter kan bij de Belastingdienst op grond van de kleineondernemersregeling (KOR) en ontheffing administratieve plichten ontheffing worden verleend van de afdracht van btw (punt 2), waardoor dit nadeel vervalt. Deze ontheffing gaat pas in in het kalenderjaar volgend op de aanschafdatum zodat in het aanschafjaar nog wel btw moet worden afgedragen over de levering van elektra. Soms komt het voor dat de zonnepanelen een bestaande dakbedekking vervangen ofwel dakgeïntegreerd zijn. Dan geldt dat maar een deel van de btw aftrekbaar is. De levering van energie wordt niet als winst uit onderneming of inkomsten uit arbeid gezien, dus heeft geen invloed op uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren - 20141008 1
Hoe wordt de btw-teruggave berekent? Op uw btw-aangifte moet u de verschuldigde btw over de elektriciteitsproduktie aangeven. Hierop mag u de btw op aanschaf of voorbelasting in aftrek brengen. Het saldo-bedrag van die aangifte is het bedrag dat u terugvraagt. Om de verschuldigde btw te kunnen vaststellen zou u precies moeten weten hoeveel stroom u over een bepaalde periode aan het energiebedrijf levert en hoeveel stroom u direct zelf verbruikt. In de praktijk is dit meestal niet goed vast te stellen en daarom hanteert de Belastingdienst daarvoor forfaitaire bedragen die afhangen van het opwekvermogen van het zonnestroomsysteem. Zie de tabel hieronder. Opwekvermogen in Wattpiek per jaar Forfait (over 4 kwartalen) 0 1000 20 1001 2000 40 2001 3000 60 3001 4000 80 4001 5000 100 Het forfaitbedrag geldt over een heel jaar, ongeacht het moment waarop u de zonnepanelen hebt aangeschaft. Dit bedrag geeft u ook maar éénmalig op bij uw eerste aangifte btw. Rekenvoorbeeld: U heeft in september (3e kwartaal) zonnepanelen gekocht en geïnstalleerd. U heeft daarvoor een rekening ontvangen met daarop een btw-bedrag van 800. De zonnepanelen hebben een capaciteit van 2.800 kwh. Voorbelasting btw : 800,- Verschuldigde btw (forfait): 60,- Terug te ontvangen btw: 740,- De teruggave btw is eenmalig. Alsmede de verschuldigde btw, indien u de ontheffing heeft aangevraagd. 2 Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren
Wat moet u doen? 1: Inschrijving als btw ondernemer bij de Belastingdienst U schrijft zich in als startende ondernemer (voor de btw) via het formulier van de Belastingdienst Opgaaf Startende onderneming. Hoe u aan dit formulier komt en hoe u dit moet invullen, leest u in Bijlage 1. Let op: u bent hierdoor alleen ondernemer voor de btw en niet voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Aanvragen van een nummer bij de Kamer van Koophandel is niet nodig! 2: Factuur bewaren Bij aanschaf en/of realisatie van het zonnepanelensysteem ontvangt u van uw leverancier een of meerdere facturen. Deze moet u goed bewaren omdat u deze nodig heeft bij uw eerste btw aangifte. Zorgt u er bovendien voor dat de tenaamstelling op de factuur dezelfde is als op de facturen die u van het energiebedrijf ontvangt. 3: Aangifte btw doen U ontvangt van de Belastingdienst een btw nummer en bent ondernemer voor de btw. Dit betekent dat u verplicht bent om elk kwartaal btw aangifte te doen. Deze aangifte doet u digitaal, via een account op de website van de Belastingdienst, waarvoor u een inlognaam en wachtwoord ontvangt. Ten behoeve van deze aangifte moet u een btw administratie bijhouden. U doet btw aangifte over het kwartaal waarin u het zonnestroomsysteem heeft aangeschaft. Hierbij trekt u de betaalde btw volledig af als voorbelasting btw. Dit gaat digitaal via de website van de belastingdienst. Hoe u deze btw aangifte invult, leest u in Bijlage 2. De Belastingdienst stuurt u automatisch een herinnering om de aangifte tijdig te doen. Elk kwartaal doet u btw aangifte totdat het volgende kalenderjaar is aangebroken en de ontheffing in gaat (zie punt 4). Koopt u in het begin van het jaar, dan moet u dus meerdere aangiftes doen. Koopt u in het laatste kwartaal dan hoeft u slechts één aangifte te doen. 4: Ontheffing aanvragen De Belastingdienst maakt de door u betaalde en teruggevorderde btw over op uw bankrekening. Na ontvangst van deze zogeheten vooraftrek btw, vraagt u via een brief aan de Belastingdienst een ontheffing voor de btw aangifte en administratie aan. Hierin beroept u zich op de kleineondernemersregeling (KOR). Deze ontheffing moet ingaan in het jaar NA aanschaf van het zonnestroom systeem. Door de ontheffing hoeft u niet langer btw aangifte te doen en geen administratie bij te houden, omdat u jaarlijks minder dan 1.345,- btw ontvangt via de productie en (terug)levering van elektriciteit. Hoe u deze ontheffing aanvraagt leest u in Bijlage 3. Tip: u kunt dit verzoek al indienen in dezelfde enveloppe waarmee u bij stap 1 het formulier Opgaaf startende ondernemer verstuurt. Dan bent u daarmee in één keer klaar. 5: Vul jaarlijks het vragenformulier in De Belastingdienst stuurt u jaarlijks een vragenformulier, waarmee zij controleert of u nog aan de voorwaarden voor de ontheffing voldoet. Deze vult u in en stuurt u retour. Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren 3
BIJLAGE 1: Invullen formulier Opgaaf Startende onderneming van de Belastingdienst Vul het formulier Opgaaf Startende onderneming van de Belastingdienst in en stuur het op naar uw belastingkantoor. Deze kunt u downloaden via http://goo.gl/jqpxel en vervolgens digitaal invullen. Vul het formulier als volgt in: 1a U kunt zelf kiezen wat u invult voor naam; logisch is uw achternaam + zonnepanelen, dus bv. Jansen zonnepanelen. 1b Het adres van uw woning waarop de zonnepanelen komen 1c De datum van invulling van dit formulier. 1d Vul uw persoonlijke telefoonnummer in (mag vast of mobiel zijn) 1e Vul NVT in 2 Kruis Eenmanszaak aan 3a Vul hier al de gegevens van uzelf als particulier in. Als u een meerpersoonshuishouden heeft, gebruik dan de gegevens op wiens naam de electriciteitsrekening staat. 3b Vul hier niets in 4 Als u zelf een belastingadviseur of boekhouder heeft die u helpt: vul hier de gegevens in 5a Kruis Ja aan en ga naar vraag 6 6a Vul 1 in (u verkoopt uw elektriciteit aan 1 energieleverancier (=afnemer)) 6b Een zonnestroom systeem exploiteren en de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk, duurzaam en tegen vergoeding, leveren aan een leverancier. 7a Kruis aan wat voor u van toepassing is. Dit is alleen bedoeld voor de inkomstenbelasting en niet voor de btw teruggave. Geef aan welke inkomstenbronnen u heeft zoals loon of een uitkering. 7b Vul 0 uur in 7c Vul 0 in (dit is de opbrengst minus de afschrijving in het 1e jaar) 7d Als u inkomsten uit overige werk heeft, vul dan uw inkomsten in. In veel van de gevallen is dit niet van toepassing voor u. 8a Vul hier in het forfaitaire bedrag dat hoort bij uw systeemvermogen volgens de eerder genoemde tabel. 8b Vul hier het volledige aanschafbedrag van de zonnestroomsysteem inclusief montage in 8c Kruis Nee aan 8d Kruis Bedrijfsadres aan 9 Kruis Nee aan 10 Kruis niets aan 11 Vul uw gegevens in. Vergeet u niet te ondertekenen! Kopieer het ingevulde formulier voor uw eigen administratie en stuur het ingevulde formulier per post naar het lokale belastingkantoor van uw gemeente. Zie bijlage 4 voor het juiste adres. 4 Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren
BIJLAGE 2: Invullen (kwartaal) aangifte omzetbelasting (btw) van de Belastingdienst U krijgt een uitnodiging van de Belastingdienst om de aangifte omzetbelasting (btw) te doen. Hiervoor ontvangt u een inlognaam en wachtwoord van de Belastingdienst om in te loggen als ondernemer op www.belastingdienst.nl. Na opening van het aangifteformulier vult u eerst in wat uw naam, functie (= eigenaar) en telefoonnummer zijn. Controleer of alle vooraf ingevulde gegevens kloppen. Vul daarna de vragen in volgens onderstaande toelichting: 1a Leveringen/diensten belast met hoog tarief 1b Leveringen/diensten belast met laag tarief 1c Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% 1d Privégebruik 1e Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast 2 Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd 3 Prestaties naar of in het buitenland 4 Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht 5a Omzetbelasting 5b Voorbelasting 5c Subtotaal 5d Vermindering kleine ondernemingsregeling 5e + f 5g Totaal Ondertekening Vul bij de eerste aangifte onder bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend 0 in en onder Omzetbelasting het forfaitbedrag over 4 kwartalen in (zie tabel pag. 2 van deze handleiding.) Vul bij volgende kwartaalaangiftes in de laatste kolom steeds 0 in. Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 2 niets in of eventueel 0 Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 3 niets in of eventueel 0 Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 4 niets in of eventueel 0 Vul hier het bedrag in dat bij 1a is ingevuld. Vul over het kwartaal waarin u uw zonnestroomsysteem heeft gekocht, het volledige btw bedrag in dat u heeft betaald voor uw zonnestroomsysteem. Dus zowel de berekende btw over het materiaal (21%) als die over de arbeid (6%). Zie de factuur van uw leverancier. Vul over de aangifte in de eventuele volgende kwartalen, steeds 0 in. Vul in het bedrag dat ontstaat bij 5a minus 5b. Bij de eerste aangifte gaat het hier dus om een negatief bedrag. Kruis hier terug te vragen aan en vul in het bedrag dat u heeft ingevuld bij 5c. Stuur uw aangifte digitaal in door uw functie ( eigenaar ) en wachtwoord in te geven. Het advies is om de aangifte te printen en/ of op te slaan op uw PC. Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren 5
BIJLAGE 3: Brief ontheffing omzetbelasting / btw aangifte en administratie Hieronder volgt een voorbeeld van een brief die u naar uw belastinginspecteur van uw Belastingkantoor moet sturen om ontheffing te krijgen van de verplichting om omzetbelasting / btw aangifte te moeten doen en een btw administratie te moeten bijhouden. De teksten tussen < > haken moet u vervangen door de juiste gegevens in uw eigen situatie. VOORBEELD STANDAARD BRIEF Belastingkantoor <XXXXX> <Adres Belastingkantoor van uw gemeente, op te zoeken op: www.belastingdienst.nl/reken/gvk> Betreft: Verzoek ontheffing administratieve verplichtingen en aangifte omzetbelasting / btw <datum> Geachte mevrouw, mijnheer de belastinginspecteur, Als eigenaar van een zonnestroom systeem heb ik beperkte inkomsten door de levering van stroom. De btw die ik ontvang door de levering van deze stroom is en blijft dusdanig laag, dat deze valt onder de minimale grens voor het verplicht bijhouden van een btw boekhouding en het doen van de btw aangifte. Ik verzoek hierbij om ontheffing van administratieve verplichtingen en de plicht om periodiek btw aangifte te doen. De gewenste ingangsdatum is: <1 januari van het jaar NA het jaar waarop u het zonnestroomsysteem heeft aangeschaft> Met vriendelijke groet, <voornaam + achternaam> <adres + huisnr.> <postcode + woonplaats> <Burger Service Nummer (BSN)> 6 Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren
BIJLAGE 4 Overzicht belastingkantoor adressen U kunt het adres van het belastingkantoor dat in uw gemeente van toepassing is, vinden op de website van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/gvk/ Wilt u langskomen? Maak dan eerst een afspraak. Bel daarvoor de BelastingTelefoon: 0800 0543. Bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 08.00-20.00 en vrijdag van 08.00-17.00. De balie van het belastingkantoor is open op werkdagen van 08.00 tot 17.00 uur. Regionale kantoren Kantoor Zwolle Bezoekadres Burgemeester Drijbersingel 27 8021 DA Zwolle Postadres Postbus 10014 8000 GA Zwolle Kantoor Almelo (Deventer, Holten, Rijssen) Bezoekadres Stationsstraat 5 7607 GX Almelo Postadres Postbus 5105 7600 GL Almelo Kantoor Apeldoorn Bezoekadres Stationsplein 50 7311 NZ Apeldoorn Postadres Postbus 701 7300 AS Apeldoorn Independent Solar Systems teruggave BTW particulieren 7