Ontwerpbegroting 2015

Ontwerpbegroting 2015

Colofon De Rekenkamer Oost-Nederland is een onafhankelijk orgaan dat onderzoek doet naar de doeltreffendheid, doelmatigheid en rechtmatigheid van het gevoerde bestuur van de provincies Gelderland en Overijssel. De bestuursleden van de Rekenkamer zijn: de heer drs. M. Mekel (voorzitter), de heer drs. R.S. de Heus EMIA RO (plv. voorzitter) en mevrouw mr. Th.O.J. Lucardie. Secretaris-directeur is de heer drs. C.F.M. Bruggink RO. Rekenkamer Oost-Nederland Achter de Muren Zandpoort 6 7411 GE Deventer Telefoon: 0570 66 58 00 info@rekenkameroost.nl www.rekenkameroost.nl Twitter: @RekenkamerOost

Ontwerpbegroting 2015 Deventer, april 2014

Ontwerpbegroting 2015 2

Ontwerpbegroting 2015 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 4 2 Begroting 2015... 5 2.1 Toelichting baten...8 2.2 Toelichting lasten...8 3 Balans 2015... 10 3.1 Toelichting balans... 10 Bijlage 1: Toelichting begrotingsposten... 12 3

Ontwerpbegroting 2015 1 Inleiding Via deze begroting wordt PS inzicht gegeven in de wijze waarop de Rekenkamer de haar toegekende middelen voor 2015 zal gaan aanwenden. De bijdrage per provincie aan de Rekenkamer bedraagt ruim 333.000. Ook is de financiële ontwikkeling tot en met 2018 aangegeven. 4 In de begroting 2013 heeft het bestuur van de Rekenkamer Oost-Nederland de taakstelling zoals is vastgesteld door Provinciale Staten van Gelderland en Overijssel verwerkt. De bezuiniging is in drie jaar verwerkt. Dit betekent dat voor de jaren 2013-2015 het budget is bepaald. De begroting 2015 is daarmee gelijk aan hetgeen in de meerjarenbegroting 2013 hierover is opgenomen. Wel zijn er op enkele posten kleine verschuivingen geweest mede op basis van de inzichten die we hebben verkregen uit onder meer het jaarverslag 2013. Het totaalbudget is uiteraard ongewijzigd. De begroting legt de nadruk op een verantwoorde financiële planning en is minder geschikt om een vooruitblik te geven van de beleidsmatige visie van de Rekenkamer. Het jaarlijks onderzoeksprogramma van de Rekenkamer leent zich daar beter voor, omdat daarin de keuze voor de onderzoeksonderwerpen aan de orde komt en daarmee ook de jaarplanning. De onderzoeksprogrammering 2015 is in december 2014 beschikbaar. De procedure voor de vaststelling van de ontwerpbegroting 2015 is als volgt. Het bestuur van de Rekenkamer accordeert de ontwerpbegroting. Deze ontwerpbegroting wordt ter inzage gelegd en algemeen verkrijgbaar gesteld. Provinciale Staten van Gelderland en Overijssel kunnen bij de Rekenkamer hun zienswijze over de ontwerpbegroting naar voren brengen. De eventuele zienswijzen worden bij de ontwerpbegroting gevoegd waarna het bestuur van de Rekenkamer tot een definitieve vaststelling van de begroting komt. De definitieve begroting wordt toegezonden aan de beide provincies en aan het ministerie van Binnenlandse Zaken uiterlijk voor 15 juli a.s. In hoofdstuk 2 komt de begroting 2015 en de toelichting daarop aan de orde. In bijlage 1 is een toelichting op de inhoud van de begrotingsposten te vinden. De balans 2015 en de toelichting op de balans komen ten slotte in hoofdstuk 3 aan de orde.

Ontwerpbegroting 2015 2 Begroting 2015 Baten 2014 2015 2016 2017 2018 Bijdrage Provincie Gelderland 322.415 333.108 339.770 346.566 353.497 Provincie Overijssel 322.415 333.108 339.770 346.566 353.497 5 BTW-Compensatie Provincie Overijssel 56.745 58.627 59.800 60.996 62.215 Provincie Gelderland 56.745 58.627 59.800 60.996 62.215 Totaal 758.320 783.470 799.139 815.122 831.425

Lasten Bestuur en Personeel 2014 2015 2016 2017 2018 Bestuursvergoedingen en -kosten 41.010 38.000 42.667 43.520 40.326 Salarissen vast personeel 434.459 441.572 448.898 457.876 467.033 Reis en verblijfskosten personeel 28.000 28.560 29.131 29.714 30.308 Advertentiekosten werving personeel 0 0 0 0 0 Opleidingen 17.378 16.000 17.956 18.315 16.979 Subtotaal 520.847 524.132 538.652 549.425 554.647 Inhuur Externe deskundigen 50.569 66.455 69.529 71.156 73.020 Uitzendkrachten 0 0 0 0 0 Subtotaal 50.569 66.455 69.529 71.156 73.020 Huisvesting Energielasten 2.928 2.987 3.047 3.108 3.169 Verzekeringen 711 600 740 754 637 Huren 28.504 29.074 29.655 30.249 30.854 Onroerende zaak belasting 510 520 531 541 552 Subtotaal 32.653 33.181 33.972 34.652 35.212 Servicekosten Schoonmaakkosten 3.864 4.750 4.020 4.100 5.041 Beveiliging 430 439 448 457 465 Onderhoudskosten 1.530 1.561 1.592 1.624 1.656 Telefoonkosten 3.060 4.000 3.184 3.247 3.312 Subtotaal 8.884 10.749 10.964 11.183 11.407 Informatievoorziening Onderhoud computerapparatuur 5.313 7.500 7.650 7.803 7.959 Extern drukwerk 4.800 2.000 1.800 1.600 1.400 Boeken 300 306 312 318 325 Contributie lidmaatschappen 1.530 1.561 1.592 1.624 1.656 Aanschaf ICT en telefonie 3.016 3.076 3.138 3.201 3.265 Subtotaal 14.959 14.443 14.492 14.546 14.605 Kantoor kantoor benodigdheden 3.404 3.472 3.542 3.612 3.685 Aanschaf meubilair 0 10.000 0 0 0 Uitbesteding adm. Prov. Gld. 4.224 4.308 4.395 4.483 4.572 Accountantskosten 4.325 4.412 4.499 4.589 4.682 Subtotaal 11.953 22.192 12.436 12.685 12.938

Overig 2014 2015 2016 2017 2018 Onverdeeld resultaat Onttrekking aan bedrijfsreserve Bedrijfsreserve toevoeging BTW-compensatie 113.490 117.254 119.599 121.991 124.431 Algemene uitgaven 4.965 5.064 5.166 5.269 5.165 Subtotaal 118.455 122.318 124.765 127.260 129.596 Totaal 758.320 793.470 799.139 815.122 831.424

Ontwerpbegroting 2015 2.1 Toelichting baten De provincies Gelderland en Overijssel hebben afgesproken ieder voor de helft bij te dragen aan de financiering van de Rekenkamer. Dit betekent in 2015 een bijdrage van 333.108 per provincie. De Rekenkamer Oost-Nederland heeft met beide provincies afspraken gemaakt over de verrekening van de BTW. De Rekenkamer brengt de betaalde BTW in rekening bij beide provincies. De provincies krijgen de betaalde BTW gecompenseerd middels het BTWcompensatie-fonds waardoor deze regeling de provincies per saldo niets kost. Gelderland koos ervoor om het budget van de Rekenkamer voorafgaand aan het kalenderjaar te verhogen met de te verwachten BTW-verrekening (zaaknummer 2006-001079). Overijssel koos voor een BTW-verrekening achteraf (kenmerk MI/2006/97) waardoor een budgetverhoging ter grootte van de geschatte BTW niet noodzakelijk is. Voor 2015 is de BTW-verrekening ingeschat op 58.627 per provincie. De begroting van de Rekenkamer wordt geïndexeerd volgens de systematiek van de provincie Gelderland. 8 2.2 Toelichting lasten De begrotingsposten worden voorzien van een toelichting waar dat relevant is. Indien de begroting 2015 substantieel afwijkt van de begroting 2014 wordt de oorzaak van de afwijking aangegeven. De genoemde posten zijn excl. BTW. Het te compenseren BTW-bedrag wordt als totaal apart onder de lasten vermeld. Bestuur en personeel Salarissen personeel Er zijn geen ontwikkelingen voorzien in de formatie van de rekenkamer. De salariskosten zijn daarmee, behoudens een kosten-/inflatiecorrectie, stabiel. Functie 2014 2015 2016 Onderzoekers 3,8 3,8 3,8 Managementassistente 0,8 0,8 0,8 Secretaris-directeur 1 1 1 Totaal 5,6 fte 5,6 fte 5,6 fte Aantal formatieplaatsen in fulltime-equivalent (fte). Inhuur Externe deskundigen De eigen formatie is onvoldoende om de deskundigheden voor handen te hebben die nodig zijn om onderzoek te verrichten en adviezen te geven over het zeer diverse

takenpalet van de provincies. Het daarom noodzakelijk om budget te reserveren voor het inhuren van specifieke deskundigheid. Huisvesting Voor energie, verzekeringen, huren en onroerende zaakbelasting wordt een prijsindexatie van 2% toegepast. Servicekosten Voor de servicekosten wordt een prijsindexatie van 2% toegepast. Informatievoorziening Extern drukwerk Rapporten worden zoveel mogelijk digitaal verstuurd aan Provinciale Staten. Op aanvraag en voor het archief van de Rekenkamer wordt een beperkt aantal exemplaren gedrukt. Aanschaf ICT en telefonie Bij investeringen in ICT en telefonie worden de afschrijvingstermijnen van de provincie Gelderland gehanteerd. Kantoor Aanschaf meubilair De aanschaf van meubilair zal volgens de richtlijnen van de investeringen van de provincie Gelderland in beginsel eenmaal per tien jaar plaatsvinden. Gezien de geringe omvang van de investeringen (ICT, telefonie en meubilair) worden zij niet op de balans geplaatst, maar direct ten laste van de exploitatie gebracht. Voor wat betreft het kantoormeubilair worden (na 10 jaar) in 2015 vervangingsinvesteringen verwacht. Er is een ruwe schatting gemaakt van de omvang. In 2014 zal dit verder worden uitgewerkt. Reserves BTW-compensatie De beide provincies hebben de mogelijkheid om de door de Rekenkamer betaalde BTW terug te vorderen bij het BTW-compensatiefonds (zie par.2.1). De te declareren BTW voor het jaar 2015 wordt geschat op 117.254. Bedrijfsreserve Jaarlijks wordt geschat welk bedrag ten laste van de exploitatie kan worden gebracht ten behoeve van de te vormen bedrijfsreserve. De bedrijfsreserve mag maximaal 3% van het jaarbudget omvatten. De bedrijfsreserve wordt voornamelijk gevormd ten behoeve van onverwachte uitgaven in het kader van de bedrijfsvoering. In 2015 is geen toevoeging of onttrekking aan de bedrijfsreserve begroot.

3 Balans 2015 Activa 2014 2015 2016 2017 2018 Debiteuren 0 0 0 0 0 BNG 119.589 115.033 116.491 118.353 120.253 Postbank 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 Transitoria 28.373 29.314 29.900 30.498 31.108 Overig Totaal 152.961 149.347 151.391 153.851 156.361 Passiva 2014 2015 2016 2017 2018 Transitoria 119.948 120.996 123.040 125.500 128.010 Bedrijfsreserve 28.013 23.351 23.351 23.351 23.351 Crediteuren 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 Onverdeeld resultaat Totaal 152.961 149.347 151.391 153.851 156.361 3.1 Toelichting balans Activa Debiteuren De Rekenkamer kent over het algemeen geen debiteuren. Nog te betalen vorderingen van bijv. de provincie zijn opgenomen bij de transitoria. BNG De Bank Nederlandse Gemeenten is als sluitpost salderend bepaald.

ING Er wordt uitgegaan van een saldo van 5.000. Transitoria Deze balanspost betreft het laatste kwartaal BTW-bedrag van 2014. De Rekenkamer verrekent deze vordering in het eerste kwartaal van 2015 met de provincie Overijssel. De provincie Gelderland kent een andere BTW-systematiek (zie par2.1). Passiva Bedrijfsreserve Het negatieve resultaat uit de jaarrekening 2013 van 4.662 is ten laste gebracht van de bedrijfsreserve. Crediteuren Er is een klein (vast) bedrag aan crediteuren opgenomen. Nog te betalen schulden aan de provincie Gelderland zijn opgenomen bij de transitoria. Transitoria Het betreft hoofdzakelijk de schuld aan de provincie Gelderland inzake de salariskosten over het vierde kwartaal van 2015.

Bijlage 1: Toelichting begrotingsposten De begrotingsposten (lasten) bevatten de volgende onderdelen. Bestuur en Personeel Bestuursvergoedingen en -kosten Salarissen vast personeel Reis en verblijfskosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen Inhuur Externe deskundigen Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerende zaak belasting Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten Informatievoorziening Onderhoud computerapparatuur Extern drukwerk Vergoedingen Toelagen Consignaties Bruto salaris Sociale lasten/premies Secundaire arbeidsvoorwaarden Eenmalige toelagen Overwerk Gratificaties Overige personeelskosten Dienstreizen Woon-werkverkeer Personeelsadvisering Advertentiekosten Cursussen,Seminars Opleidingen Inhuur extra capaciteit projecten Uitzendkrachten Uitbesteding onderzoeken Gas, water, licht Brand-/inboedelverzekering Aansprakelijkheidverzekering Schoonmaak pand binnen en buiten Tuinonderhoud Huisvesting Vaste telefonie Mobiele telefonie Rapporten,flyers,omslagen e.d.

Boeken Contributie lidmaatschappen Aanschaf ICT en telefonie Kantoor Kantoor benodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding administratie Prv. Gld. Accountantskosten Laptops Server Netwerk etc. Mobiele telefonie/pda Papier, enveloppen en postzegels etc. Verlichting Kantoormeubelen Financiële administratie Personele administratie Jaarrekening controle Rekenkamer