OnderhandenWerk NIEUWSBRIEF VANNOORD ACCOUNTANTS & BELASTINGADVISEURS EDITIE DECEMBER 2016 Betrokken ondernemers Beesd - Culemborg/ Vianen - Leerdam - Tiel - IJsselstein - Zaltbommel Het Gesprek Machinefabriek Helbers en VanNoord: Samen bouwen aan bestendigheid Pagina 4 Pagina 5 Pagina 6 Pagina 7 Things to do in 2016 Mijn bedrijf staat zo n tien jaar en de resultaten zijn vrij constant Crowdfunding De ideale administratie Is een DGA verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen?
Het Gesprek Machinefabriek Helbers en VanNoord: Samen bouwen aan bestendigheid Fotografie: Marc van der Kort In Spijkenisse, onder de rook van Rotterdam, verwelkomt Eric van Vliet ons bij zijn Machinefabriek Helbers. Een onderneming met zijn roots in het Rotterdam uit de jaren 50. Vier familiegeneraties geleden, om precies te zijn, volgens Eric. Onder leiding van mijn vader had ik ruim 25 jaar geleden mijn eerste werkdag op de productievloer en sinds 2010 mag ik mezelf trots directeur-eigenaar noemen. In die jaren heb ik samen met VanNoord - veel concullega s zien verdwijnen van het toneel. Hoe het komt dat Helbers fier overeind is gebleven in deze woelige markt? Dat is een optelsom van elementen Ons bedrijf is redelijk klein en daardoor heel flexibel, wij doen veel bewerkingen in eigen huis en wij bieden een totaalpakket. Daardoor zijn we voor zowel grote als kleine bedrijven interessant. Ook prijstechnisch zijn we lucratief, omdat we relatief weinig overhead hebben. Daarmee onderscheiden we ons van bijvoorbeeld de grote productiebedrijven die op grote series draaien. Maar groot kan kwetsbaar maken. En bovendien: het is niet de markt die we met Helbers najagen. Geen kwantiteit, maar kwaliteit Eric: Wij hebben een duidelijke focus op Zuid- West-Nederland en richten ons op een optimale bediening van vertrouwde klanten. Onze strategie is gebaseerd op consolideren. Extra werk is natuurlijk welkom, maar huidige klanten krijgen voorrang. Deze solide koers verdient absoluut de goedkeuring van Karin Heijkoop. Als fiscalist en accountant bij VanNoord is zij al jaren het vertrouwde klankbord voor Eric. Helbers gaat voor kwaliteit in plaats van kwantiteit. En die strategie wordt toegejuicht door VanNoord 2 OnderhandenWerk DECEMBER 2016
Karin: Ik werk al sinds 1999 voor Helbers, toen nog vanuit een ander accountantskantoor. Helbers was mijn eerste klant bij het kantoor waar ik toen werkzaam was en die moet je natuurlijk koesteren. Het is waardevol om al zoveel jaren samen met de klant te kijken hoe we zijn toekomst zo gezond mogelijk kunnen inrichten. Het voelt vertrouwd en bovendien draagt die lange relatie bij aan de kwaliteit van mijn dienstverlening. Want mijn kennis over het verleden van Helbers is waardevol om mee te denken over een bestendige toekomst van het bedrijf. Sparren op elk vlak Namens VanNoord zijn we elk kwartaal een dag op kantoor aanwezig bij Helbers. We volgen de omzetontwikkeling, denken mee over personeelszaken en kostenbesparingen, en adviseren Eric regelmatig over nieuwe fiscale wetgeving. Bovendien regelen we periodiek alle fiscale zaken, waardoor we precies weten hoe het bedrijf ervoor staat. Gelukkig weet Eric net als zijn vader en oom destijds - over veel financiële en fiscale onderwerpen inhoudelijk mee te praten, vervolgt Karin. Die betrokkenheid juich ik toe, want Eric s visie over het bedrijf is natuurlijk leidend voor mijn advies. Zo overleggen we de laatste tijd veel over de huisvesting. Is het verstandig om een eigen pand te kopen of is het raadzamer om te blijven zitten waar Helbers nu zit? En wat is wijsheid als het gaat om grote investeringen? Maar ook op persoonlijk vlak denken we mee: wat is bijvoorbeeld slim ten aanzien van het pensioen van Eric? Zo zijn we - ondanks onze klant-leverancier-relatie op papier - in de praktijk echt sparringpartners. En dat kan alleen als je een stevige vertrouwensrelatie hebt met elkaar aldus Karin. Met talent en ervaring de toekomst in Eric: Onze sparringmomenten zijn vooral bedoeld om de bestendigheid van het bedrijf te waarborgen. Want Helbers is koersvast. We hebben een goede mix van medewerkers. Van gedreven jongelingen tot ervaren mentoren. Ideaal, zeker omdat we een erkend leerbedrijf zijn en we de ambitie hebben om ook BBL-opleidingen op te starten voor leerlingen. Want nieuw talent dient zich altijd aan. Zo staat ook binnen de familie van Vliet de nieuwe generatie te trappelen. Mijn zoon Bart van 14 is tijdens vakanties en weekenden regelmatig in de werkplaats te vinden. In de toekomst ziet hij zichzelf graag werken in de machinefabriek. En ik weet uit ervaring waartoe een baan op de werkvloer kan leiden. Wie weet zit hij in de toekomst wel op mijn stoel, lacht Eric. Toekomst Karin: De focus op jeugd past heel goed bij de stabiele koers die Helbers vaart. Het is een bedrijf met een gezond fundament dat wil investeren in kwaliteit en talent. Daarom is het mooi om te zien dat ze stagiairs in het zadel helpen. Voor hen is het namelijk extra moeilijk om anno nu een vak te leren. Het lastige is tegenwoordig dat je in deze branche geen fouten mag maken. Want fouten kosten geld. Veel geld, als je bedenkt dat sommige materialen 1 150 per kilo kosten. Maar de werkelijkheid is dat je alleen leert door wél fouten te mogen maken. En het getuigt van lef, maar vooral van visie om stagiaires dit leerproces te gunnen. Dan bouw je echt aan de toekomst. OnderhandenWerk DECEMBER 2016 3
Things to do in 2016 Schenken voor aankoop eigen woning Heeft u het voornemen om in 2017 uw kind geld te schenken voor de aankoop van een eigen woning of de aflossing van diens hypotheek? Dan moet u wellicht in 2016 al beginnen met schenken. Als u vóór 2010 uw kind een bedrag heeft geschonken met gebruikmaking van de eenmalig verhoogde vrijstelling en u wilt in 2017 nogmaals schenken, dan dient u in 2016 actie te ondernemen. Wanneer u in 2016 al maximaal 1 27.570 schenkt, houdt u de mogelijkheid open om in 2017 of in 2018 nog een aanvullende vrijgestelde schenking te doen van maximaal 1 46.984. Schenkt u niet in 2016, dan kunt u in 2017 of 2018 slechts 1 27.567 onbelast schenken. In alle genoemde jaren dient het kind of diens partner ten tijde van de schenking jonger dan 40 jaar te zijn. Afkoop pensioen eigen beheer In 2017, 2018 of 2019 kan uw opgebouwde pensioen in eigen beheer tegen de fiscale waarde met een belastingkorting worden afgekocht. Heeft u een deel van uw pensioen extern verzekerd, dan mag u dit terughalen naar uw eigen BV. Dit kan echter alleen in 2016. Dit kan voordelig zijn als u uw pensioen wilt gaan afkopen. Overigens geldt de belastingkorting niet voor het uit extern beheer teruggehaalde pensioen, maar dit pensioen kan wel tegen de fiscale waarde worden afgekocht. Indien u dus uw extern verzekerd pensioen naar uw eigen BV wilt overdragen, dient u dit in 2016 te regelen. Zie ook de blog onder aan deze pagina inzake afkoop pensioen in eigen beheer. Mijn bedrijf bestaat zo n tien jaar en de resultaten zijn vrij constant Vraag & antwoord Is het voor mijn onderneming nog wel zinvol om met KPI s te werken? Ja, wat voor soort onderneming u ook heeft, het werken met KPI s is ook voor u zinvol. Goede KPI s zijn namelijk speciaal gericht op uw bedrijf. De grootte of de leeftijd van de onderneming doet er niet toe. Uw belangrijkste bedrijfsprocessen zijn uitgedrukt in aantallen of euro s en geven u inzicht in de prestaties en resultaten van uw onderneming. KPI staat voor Kritieke Prestatie-Indicator. Een KPI is makkelijk leesbaar en bijvoorbeeld per maand te maken, zoals omzet per personeelsuur. Drie manieren om naar zo n KPI te kijken zijn alvast nuttig: de trend voor ten minste 12 maanden; het resultaat in dezelfde periode een jaar eerder; de invloed op de nettowinst wanneer het lukt de KPI met 5% te verhogen. Benchmarken Daarnaast kan uw score op bepaalde KPI s vergeleken worden met de score van vergelijkbare bedrijven. Dit zogenoemde benchmarken geeft u inzicht in resultaten van andere ondernemingen. U kunt bijvoorbeeld vaststellen of zij efficiënter werken en wat hun belangrijkste kostenposten zijn. Einde DGA-pensioen in eigen beheer. Wat nu? Op Prinsjesdag werd het duidelijk, per 1 januari 2017 wordt pensioenopbouw in eigen beheer afgeschaft. Wat betekent dat voor u als ondernemer en welke mogelijkheden zijn er om uw oudedag veilig te stellen? Als opbouw van pensioen in de BV straks niet meer kan, zijn er drie mogelijkheden: in stand houden van opgebouwd pensioen in eigen beheer afkoop met belastingkorting omzetten naar oudedagsverplichting Blog In stand houden opgebouwd pensioen in eigen beheer U mag uw reeds opgebouwde pensioen in eigen beheer in stand houden. Maar omdat per 2017 het opbouwen van pensioen niet meer mag, wordt uw pensioenpot als het ware bevroren. De huidige regels en gemaakte afspraken blijven bestaan, net als de verschillen tussen commerciële en fiscale waarden. Afkoop met belastingkorting Directeuren-grootaandeelhouders krijgen drie jaar de mogelijkheid om het pensioen in eigen beheer fiscaal voordelig af te kopen. De korting geldt ten hoogste over de balanswaarde van de pensioenverplichting op 31 december 2015, en wordt niet over eventuele waardevermeerdering daarna verleend. In 2017 is de belastingkorting 34,5%, in 2018 25% en in 2019 19,5%. Bij afkoop in 2017 is dus slechts over 65,5% van de fiscale balanswaarde op 31 december 2015 loonheffing verschuldigd. Dit klinkt als een fantastische regeling met een flinke korting. Maar niet in alle gevallen is dit de meest gunstige optie. Zonder aanvullend pensioen op de AOW en bij een relatief lage voorziening is de volgende mogelijkheid wellicht beter. Lees verder op onze website: vannoord.nl/blog 4 OnderhandenWerk DECEMBER 2016
Onderweg naar 2017: wat u NU moet doen! Op 22 november 2016 heeft de informatiebijeenkomst: Onderweg naar 2017: wat u NU moet doen! plaatsgevonden in het Huis van de Stad in Culemborg. Wij kijken terug op een geslaagde bijeenkomst. Dr. mr. Nora van Oostrom leverde een interessante bijdrage. Ze sprak o.a. over het belang en de do s en don ts van het ondernemerstestament. Fiscalist Jan Campagne informeerde op inspirerende wijze de aanwezige ondernemers over wat ze NU moeten doen. Crowdfunding Een verbouwing, een nieuw winkelinterieur of een bedrijfsovername. Steeds vaker wordt er gefinancierd met crowdfunding. Hoe werkt crowdfunding precies? Is het ook geschikt voor uw financieringsvraag? Hoe maakt u crowdfunding tot een succes? Hoe werkt crowdfunding? Bij crowdfunding kunnen particulieren direct investeren in uw project, zonder tussenkomst van een bank. U presenteert uw plan aan deze investeerders op de website van een crowdfunding platform. Dit platform is als het ware een online marktplaats voor geld en voorziet uw project van een risicoclassificatie. U doet uw plan uit de doeken samen met een prognose van de cijfers. U bepaalt zelf de looptijd en de rente die u wilt betalen over de financiering die u vraagt. Met deze presentatie moet u de investeerders ervan overtuigen dat uw project een goede investering voor hen is. Een goed doordachte professionele presentatie is dus van essentieel belang om crowdfunding tot een succes te maken. VanNoord kan deze presentatie voor u verzorgen. Is het ook geschikt voor uw financieringsaanvraag? Vroeger werd wel gedacht dat crowdfunding alleen geschikt is voor goede doelen of hippe start-ups. Niets is minder waar. Op crowdfunding platforms komen steeds meer financieringsaanvragen van gewone ondernemingen voor. Ondernemers die willen groeien of een grote stap willen zetten met een forse investering. Steeds vaker komt het ook voor dat financieringen gestapeld worden. In een combinatie van bijvoorbeeld crowdfunding, lease en een bancair krediet. Door crowdfunding in te passen kan een bancaire lening gemakkelijker te realiseren zijn. Wat te doen om crowdfunding tot een succes te maken? Om uw financieringsbehoefte succesvol in te vullen met crowdfunding, is een ijzersterke presentatie nodig op de website van uw crowdfunding platform. U moet investeerders er immers van overtuigen dat ze hun geld in uw project moeten steken. Het is dus belangrijk dat u deze presentatie maakt in samenspraak met een deskundige op het gebied van bedrijfsfinanciering en crowdfunding in het bijzonder. Sommige financieringsvraagstukken lenen zich ervoor om er ook commercieel uw voordeel mee doen. Zakelijke relaties, klanten of afnemers van uw bedrijf kunt u enthousiasmeren om ook in uw bedrijf te investeren. Dit zal hun betrokkenheid bij uw onderneming vergroten. In de detailhandel en horeca komt het wel voor dat klanten die mee investeren in hun bakker of hun bierproeflokaal worden beloond met extra korting op de specialiteit van het huis, of een gratis speciaalbiertje tijdens de feestdagen. VanNoord heeft ervaring met crowdfunding en helpt u graag crowdfunding tot een succes te maken. Meer weten? Neem contact met ons op. OnderhandenWerk DECEMBER 2016 5
De ideale administratie Wat is er mooier dan direct na afloop van de maand uw behaalde resultaat te kunnen zien? Is uw omzet en uw brutomarge verbeterd en uw overige bedrijfskosten gedaald? Wat is uw behaalde resultaat op een bepaald project? Heeft u voldoende grip op de debiteuren? Op welke financiële factoren zou u graag uw organisatie willen sturen? Juiste periode Bij het voeren van de administratie zou het fijn zijn als de kosten en opbrengsten in de periode geboekt worden waarop ze betrekking hebben. Als u bijvoorbeeld verzekeringskosten voor een jaar vooruitbetaalt, dat deze kosten over de maanden verdeeld worden. Omzet die betrekking heeft op de periode november ook in november gepresenteerd wordt en niet in de maand december waarin de omzet gefactureerd is. Op deze wijze wordt de vergelijkbaarheid van uw gegevens meer inzichtelijk. Digitale administratie Hoe houdt u tegenwoordig uw administratie bij? Op papier in een ordner of scant u de documenten in naar een scan- en herkenprogramma? Hoeveel ruimte neemt de papieren administratie bij u in beslag? Hoe snel heeft u de factuur teruggevonden van een investering die in het verleden is gedaan? Steeds meer administraties worden tegenwoordig digitaal bijgehouden. U vraagt aan uw leveranciers om de facturen digitaal naar u toe te sturen, waarna u de factuur kunt opnemen in een scan- en herkenprogramma, bijvoorbeeld Basecone. Zo n scan- en herkenprogramma biedt veel voordelen. U boekt uw facturen vanuit het scan- en herkenprogramma, waarbij het programma de facturen herkent en een boekingsvoorstel voor u aangeeft. U kunt vanuit uw online administratie direct de facturen online raadplegen. U krijgt een digitale opslag voor al uw facturen, waarin u ze eenvoudig kunt zoeken en bewaren. U heeft de mogelijkheid om de facturen door medewerkers binnen uw organisatie te laten goedkeuren, waarna de factuur betaalbaar gesteld kan worden vanuit uw online administratie. De Belastingdienst heeft goedgekeurd dat de digitale opslag van de factuur voldoende is en de papieren administratie kan vervallen, tenzij u te maken heeft met contant betaalde facturen. Kas en bank Met een digitaal kassasysteem is een omzetuitsplitsing per categorie te zien. Dit kassasysteem kunt u direct koppelen aan uw online administratie, zodat deze omzetuitsplitsing ook in uw financiële administratie zichtbaar is en hierop gestuurd kan worden. Uw bankmutaties worden elke dag automatisch ingelezen in uw online administratie. Niet betaalde inkoopfacturen worden vanuit uw online administratie in een betaaladvieslijst opgenomen en na uw goedkeuring aangeboden bij uw bank voor betaling. Het verwerken van de kas en de bank in de administratie maar ook het betalen van facturen via internetbankieren was in het verleden een tijdrovende klus. Met de huidige digitalisering kan dit veel efficiënter plaatsvinden. Naast de kostenbesparing voor het verwerken van de boekingen heeft u vanuit uw administratie real-time een goed inzicht in bijvoorbeeld uw openstaande verkoopfacturen en uw huidige liquiditeit. Voorraad en onderhanden projecten Houdt u de voorraad momenteel regelmatig bij zodat u voldoende grip heeft op de aanwezige voorraad en er geen oude voorraad blijft liggen die u niet meer kunt verkopen? Weet u hoeveel liquiditeit in uw voorraad aanwezig is als de voorraden te lang op de plank blijven liggen? In de ideale administratie kunt u real-time zien hoeveel voorraad van ieder artikel aanwezig is en welke waarde aan de voorraad toegekend kan worden. De voorraad en de kostprijs van de verkopen laat u automatisch muteren bij het genereren van een verkoopfactuur. Zo kunt u uw brutomarge periodiek goed met elkaar vergelijken. U krijgt inzicht in de ouderdom van uw voorraad. U kunt in uw administratie regelen dat de onderhanden projecten worden geregistreerd, zodat u altijd inzichtelijk heeft welk resultaat een project heeft opgeleverd. U zult uw werkelijke resultaten willen vergelijken met de opgestelde begroting. Wellicht heeft u nog andere wensen om uw administratie verder te optimaliseren. Wij helpen u graag naar de ideale administratie. 6 OnderhandenWerk DECEMBER 2016
Is een DGA verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen? Een DGA kan wel of niet verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen (WW, WIA, ZW en WAZO). Indien een DGA wel verplicht is verzekerd maar geen premie heeft afgedragen, bestaat de mogelijkheid dat deze nog verschuldigde premie wordt nagevorderd van de BV. Ook kan het omgekeerde het geval zijn: de vennootschap betaalt wel premie voor de werknemersverzekeringen maar de DGA is niet verzekerd. Indien een beroep wordt gedaan op een werknemersverzekering, zal dit niet worden gehonoreerd. De DGA is namelijk niet verplicht verzekerd. Als hoofdregel geldt dat een DGA niet verplicht is verzekerd voor de werknemersverzekeringen indien hij: 1. statutair bestuurder is van een vennootschap; en 2. houder is van een aantal aandelen van die vennootschap dat hij kan beslissen over zijn eigen ontslag. Op deze hoofdregel bestaan aan aantal uitzonderingen waarop nu niet wordt ingegaan. Ter illustratie van de hoofdregel het volgende voorbeeld. A en B (geen familie van elkaar) zijn beide statutair directeur van A BV. A heeft 60% zeggenschap in A BV en B heeft de overige 40% zeggenschap in A BV. In een tekening ziet dit er als volgt uit: A B 60% 40% A BV In dit voorbeeld is A niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen en is B wel verplicht verzekerd. Om premie te besparen voor de werknemersverzekering bestaan er mogelijkheden om B niet verplicht verzekerd te laten zijn voor de werknemersverzekeringen. Wet DBA en de onzekerheid voor de zzp er en opdrachtgevers Blog Staatssecretaris Eric Wiebes van Financiën belooft in zijn brief van 19 september jl. dat de Belastingdienst vanaf 1 mei 2017 geen boetes gaat opleggen aan goedwillende ondernemers die niet precies werken volgens de nieuwe regels voor zelfstandigen zonder personeel (zzp ers). Verder zet de staatssecretaris meer ambtenaren in om de modelovereenkomsten te beoordelen die opdrachtnemers en gevers zekerheid bieden over hun arbeidsrelatie. Wiebes wil met zijn belofte de vrees wegnemen dat er na 1 mei 2017 een boetegolf aankomt. Veel onzekerheid Goedwillende ondernemers die in redelijkheid conform de modelovereenkomst werken hebben uiteraard niets te vrezen, schrijft Wiebes in zijn brief van 19 september jl. Het sanctiebeleid van de Belastingdienst is er nooit op gericht geweest alles digitaal af te straffen wat even buiten de lijntjes steekt. Verkapt dienstverband De staatssecretaris stelt dat de nieuwe wet in veel sectoren goed werkt. Modelovereenkomsten geven in deze sectoren de zekerheid dat er geen sprake is van een dienstbetrekking. In veel gevallen is een overeenkomst echter helemaal niet nodig, aldus Wiebes. Praktijk Dit zijn mooie toezeggingen van de staatssecretaris maar wat heb je hieraan in de praktijk. De onzekerheid is niet weggenomen met deze toezeggingen. Ons advies is om je als ondernemer, zowel opdrachtgever als zzp er, zo goed mogelijk in te dekken. Zorg dat je in ieder geval de goedwillende ondernemer bent. Dan kun je, je daar op beroepen bij een belastingcontrole. Gebruik waar mogelijk de bestaande (branche) modelovereenkomsten. Er zijn voldoende modelovereenkomsten aanwezig, die je waar nodig aan kunt passen. Wij kunnen je hierbij helpen. Een modelovereenkomst geeft geen zekerheid! Zorg dat de modelovereenkomst aansluit met de praktijk. Het eindresultaat spreek je met elkaar af, maar de weg naar het eindresultaat toe bepaalt de zzp er. Leg heel goed vast, hoe het in de praktijk gaat, desnoods met foto s of ander feitenmateriaal. Zorg dat je zoveel mogelijk aan kunt tonen dat er geen gezagsverhouding is. Werk zo weinig mogelijk met uurtje factuurtje maar factureer bijvoorbeeld in m2, aangenomen werk, een specifieke klus, object enz. Als je als opdrachtgever twijfelt of er wel/geen dienstverband is, loop dan geen risico want de naheffingen zijn heel hoog! Als het risico te groot wordt, kies dan voor tijdelijk loondienstverband of pay-rolling. Overigens loopt de zzp er ook risico s, die kan bijvoorbeeld zijn zelfstandigenaftrek verliezen. Kortom het laatste woord is nog niet gezegd over de wet DBA. OnderhandenWerk DECEMBER 2016 7
VanNoord Wij wensen u alvast fijne feestdagen en een gezond en succesvol 2017 toe. Arxx, reclame & marketing 2016 Ga voor meer informatie en onze blogs naar www.vannoord.nl Utrecht IJsselstein Nieuwegein/Houten Culemborg / Vianen Arnhem/Nijmegen Leerdam Rotterdam Beesd Tiel Breda Zaltbommel s-hertogenbosch Beesd Dr. A. Kuyperweg 13 Tel. (0345) 68 32 44 Culemborg / Vianen Postmastraat 33 Tel. (0345) 53 16 31 Leerdam Pfinztalstraat 32 Tel. (0345) 61 18 44 Tiel Laan van Westroijen 2B Tel. (0344) 65 04 60 IJsselstein Kamerlingh Onneslaan 24 Tel. (030) 303 09 00 Zaltbommel Hogeweg 135 Tel. (0418) 57 95 43 VanNoord - Altijd in de buurt.