HET GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA Projectgroep FOD Financiën Trefpunt Toshiba Brussel, 7 november 2013
1. WETTELIJK KADER producent & dealer 2. WETTELIJK KADER horeca 3. CERTIFICATIE 4. REGISTRATIE 5. PLANNING 6. OPMERKINGEN 7. INFOBRONNEN - 2 -
1. WETTELIJK KADER producent & dealer KB van 30.12.2009 tot het bepalen van de definitie en de voorwaarden waaraan een geregistreerd kassasysteem in de horecasector moet voldoen Notificatieprocedure EU Circulaire ET 122.682 - ingetrokken Wet van 30.07.2013 met betrekking tot de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector KB ter uitvoering van de Wet van 30.07.2013 mbt de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector Circulaire dd 23/10/2013 nr. E.T. 124.747 (AaFisc nr. 43/2013) : technisch & administratief Valsheid in informatica - 3 -
2. WETTELIJK KADER - horeca KB 1 BTW-wetboek art. 21bis : toepassingsgebied Beslissing ET 118.066 dd. 09/03/2010 : toepassingsgebied KB 44 dd 9/7/2012 tot vaststelling van het bedrag van de niet-proportionele fiscale geldboeten op het stuk van de btw : Bijlage Afdeling 2 II.A. 1500 5000 Sociale lastenvermindering - 4 -
2. WETTELIJK KADER doelgroep KB 1 btw-wetboek art. 21bis : als het een exploitant betreft van een inrichting waar regelmatig maaltijden worden verbruikt, alsmede de traiteur die regelmatig cateringdiensten verricht. Maaltijden: Voedingsmiddelen met een bijkomende dienst toepassing verlaagd btw-tarief van 12 % sedert 1/1/2010 Dranken uitgesloten Begrip lichte maaltijden verdwijnt Verbruik ter plaatse : Ter plaatse meeneem (open dak, luifel, afscherming niet volledig gesloten, geen bediening aan tafel, standaardproducten, drank in verpakking) Regelmatig : omzet (excl. BTW) uit activiteit horeca: 10 % of meer bestaat uit maaltijden voor verbruik ter plaatse. - 5 -
2. WETTELIJK KADER berekening 10 % omzet (excl. BTW) restaurant- & cateringdienst x 100 = % totale omzet (excl. BTW) HORECA-activiteit TELLER: bevat niet: meeneemmaaltijden en dranken [= totaal van uw omzet aan BTW-tarief van 12 %] NOEMER: bevat: Alle maaltijden Alle dranken Alle verkoop van voeding Alle andere randactiviteiten i.v.m. de horeca-activiteit - 6 -
2. WETTELIJK KADER berekening 10 % Principe: meerdere zaken onder zelfde btw-nr apart beoordelen! Indien zaken materieel verbonden samen beoordelen!! Hotel: onderscheid cluster hotelactiviteit (geen GKS verplicht) en cluster andere dan hotelactiviteiten (wel GKS verplicht) - hotelactiviteit: enkel voor gasten: logies, maaltijden, diensten (indien alles via globale hotelrekening!!) - andere : alle reca niet via globale hotelrekening TELLER: restaurant/catering aan niet-hotelgasten & hotelgasten aparte rek. NOEMER: totale omzet reca - 7 -
2. WETTELIJK KADER doelgroep 10 %-regel - voorbeeld Frituur enkel meeneem geen wijziging (geen gks, geen btwontvangstbewijzen Bakker met verbruikszaal Ter plaatse verbruik 10 % GKS voor verbruik ter plaatse én meeneem (voor alles) Ter plaatse verbruik < 10 % geen GKS wel BTW-ontvangstbewijzen verbruik ter plaatse geen BTW-ontvangstbewijzen verkopen meeneem - 8 -
2. WETTELIJK KADER gevolgen Forfaitaire regeling vervalt (frituren, beenhouwer-traiteur) Vergunning ET 103.592 vervalt (geen btw-bon in ruil voor digitale bewaring) Vergunning Aanschrijving 6/1999 vervalt (geen btw-bon in ruil voor controleband) Uitreiking btw-bonnetje: alleen in geval van uitval GKS Verplichting factuur <-> verplichting gks btw-ticket : altijd gks btw-ticket Vrijstelling dagontvangstenboek - 9 -
2. WETTELIJK KADER sociale lastenvermindering Gelegenheidsarbeid Lagere forfaitaire basis Fiscaal voordeel voor werknemers Vaste contracten Personeel < 20 500 lastenverlaging werkgeversbijdragen per kwartaal voor de eerste 5 werknemers 800 < 26 jaar http://www.crombez.belgium.be/nl/horecaplan-0 Minister Geens dd 5/11/2013 : Horeca-uitbaters die willen gebruik maken van de overgangsmaatregel moeten zich tegen eind 2013 registreren bij de FOD Financiën. Bovendien moet hun kassasysteem operationeel zijn in het eerste kwartaal van 2014. - 10 -
3. CERTIFICATIE - doel Voorafgaande certificatie model Producent kassasysteem: Elk model/software versie Check op productconformiteit met technische specificaties Circulaire Handleiding Producent FDM: Elke model Check op productconformiteit met technische specificaties Circulaire Gedeeltelijke self-certification (CE-keurmerk) Indien product OK certificaat onder voorbehoud Publicatie op infoweb - 11 -
3. CERTIFICATIE - hoe Gratis Registratie en handleiding : secr.gksce@minfin.fed.be Administratieve formaliteiten Geen programmacode Voorbeeldtoestel Dossier met aanvraagformulier, rapport, handleiding,.. Technische eisen : Informatie : juist & volledig Testregistraties Technische criteria en productgarantie : fix & hash Updates & wijzigingen: Installatie en programmabestanden Digitale handtekening Registraties - 12 -
3. CERTIFICATIE technische doelstellingen Onveranderlijkheid ingebrachte gegevens vanaf input Beveiligde bewaring fiscaal relevante data Makkelijke toegang voor controle Verifieerbare integriteit van de data - 13 -
3. CERTIFICATIE hardware KASSASYSTEEM CONTROLEMODULE (ECR of POS) FISCAL DATA MODULE + VAT SIGNING CARD - 14 -
3. CERTIFICATIE Fiscal Data Module Port 1 VAT Signing Card PROTECTED MEMORY Port 3 SD-cardport FISCAL REAL TIME CLOCK MCU - CPU Port 2 GKS/SCE communication port BATTERY Port 4 SD-card port Electronic Journal Or journal file - 15 -
3. CERTIFICATIE VAT Signing Card Ontvangt data van FDM Update interne tellers Tekent alle info met private sleutel certificaat Maakt handtekening Stuurt info terug naar FDM Controledata afdrukken op BTW-kasticket - 16 -
3. CERTIFICATIE Kassasysteem Zowel ECR als POS mogelijk Topologie vrij: individueel, netwerk, server, : 1 EJ met 1 nummering 1FDM Fysische toegang tot FDM voor controle-agent Verplichte functies Minimum inhoud BTW-kasticket (o.a. met controledata) Afdruk van correcties op ticket Visueel onderscheid tussen types ticket Aanmelding gebruiker (met ISNZ-nummer) Elektronisch journaal/journaalbestand Rapporten aanmaken Minimum inhoud rapporten - 17 -
3. CERTIFICATIE Kassasysteem (vervolg) Verboden functies Kopie ticket Wijzigen lay-out bepaalde tickets Niet geregistreerde software Geen BTW-kasticket mogelijk zonder werkende FDM Wijzigingen PLU-gegevens (prijs, omschrijving) tijdens transacties Geen reeds vastgelegde transacties wijzigen, verwijderen of aanvullen - 18 -
3. CERTIFICATIE Kassasysteem (vervolg) Ticket : 3 soorten events : normal, training, pro forma 2 soorten transacties : sales refund Correcties en terugnames op ticket Normal btw-ticket <-> training, pro forma dit is geen geldig btw-ticket Alleen afdruk normal mét handtekening 2 nieuwe plu s : arbeid in arbeid uit wel maaltijd (geen gks want < 10%) -> btw-bonnetje Plan B btw-ticketten uitschrijven - 19 -
4. REGISTRATIE Voorafgaande registratie individueel toestel PRODUCENTEN: Productreeks Aan welke verdeler geleverd VERDELERS: Product Aan welke horeca-uitbater Plaats opstelling HORECA-UITBATERS: Melden als GKS-gebruiker Aanvraag VSC bij de FOD Financiën als FDM én kassa Buitengebruikstellingen producten - 20 -
4. REGISTRATIE Fase Wie registreert Wat registeren Productie / Invoer FOD Financiën Identiteit producent / invoerder FOD Financiën Producent / Invoerder Producent / Invoerder Ontvangen certificaat Productiereeks Levering aan verdeler Verdeling Verdeler Identiteit verdeler Verdeler die deel productieproces op zich neemt Productiereeks Verdeler Verdeler Levering aan belastingplichtigeuitbater of aan andere verdeler Aanpassing bestaand systeem naar een geregistreerd kassasysteem Buitengebruik-stelling Belastingplichtige-uitbater Definitief defect, doorverkoop, overname - 21 -
4. REGISTRATIE Registratie kassa & FDM -> aanvraag smartcard Leveringen producent -> dealer : xml-bestand Reserve smartcards Technische panne FDM (alternatief : btw-ticketten) Max 5 Aan te vragen secr.gksce@minfin.fed.be Terug opvraagbaar - 22 -
5. PLANNING 1/1/2014 : Vrijwillige ingebruikname 1/1/2015 : Start verplichte ingebruikname : een vlotte roll-out : fasering Individuele datum minimale concurrentieverstoring - 23 -
6. OPMERKINGEN Lees circulaire met technische & administratieve bijlagen Check de website voor aanvullingen/errata secr.gksce@minfin.fed.be alleen technische en administratieve vragen mbt certificatie - 24 -
7. INFOBRONNEN http://minfin.fgov.be/gkssce/geregistreerde-kassa www.fisconet.be www.geregistreerdkassasysteem.be www.systemedecaisseenregistreuse.be Websites horecafederaties - 25 -