OP VERKENNING Esselte nv Industriepark 30 Noord - 9100 Sint-Niklaas Tel. 03 760 33 11 - Fax 03 766 06 1 BTW BE 0641.254.528 - RPR Sint-Niklaas AXA 700-1601601-78 IBAN BE69 7001 6016 0178 - BIC AXABBE22 PapYrreus nv Genkersteenweg 105 3500 HASSELT PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013414 ESSEL 2013-07-14 FACTUUR 70118 ONDnr. klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-14 2013-08-13 Klant Omschrijving Aantal Eenheidsprijs 6% 21% Totalen 1204 0609 Esselte; presentatiemapje; luxemapje met klem 40 0,77 30,80 1296 0612 Esselte Doorzichtige L-hoesjes A4; plastic; kleur gemengd 120 9,04 1 084,80 Basisprijs van de goederen 1 115,60 1 115,60 Handelskorting Vervoerskosten 10,00 10,00 Subtotaal 1 125,60 1 125,60 Financiële korting Maatstaf van Heffing 1 125,60 1 125,60 Btw 236,38 236,38 Terugstuurbare 7,50 7,50 Totaal factuurbedrag () 1 369,48 Bij contante betaling (binnen 8 dagen) Opdracht 1 Vul de ontbrekende gegevens in. Werk individueel. De factuur is opgesteld door leverancier ESSEL en wordt bezorgd aan PapYrreus. Het documentnummer bij de leverancier is 70118, de factuurdatum is 14 juli 2013, met als de vervaldag 13 augustus 2013. In de boekhouding van PapYrreus krijgt deze inkoopfactuur het nummer IF2013414. Wat is het verschil tussen IF2013414 en de vorige inkoopfacturen? Er zijn aangerekende vervoerskosten en er is terugstuurbare. 202
Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 1 115,60 + 10,00 + 236,38 + 7,50 = 1 369,48. Vul de refertestempel in. OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Door deze inkoop van vermeerderen onze kosten. Door de vervoerskosten bij de inkoop vermeerderen onze kosten. De nu aangerekende mogen wij later terugbrengen. Er ontstaat dus een vordering wegens. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 1 369,48 K + D 60400 Inkopen K + D 60430 Inkoopkosten A + D 41800 Terug te vorderen waarborg A + D 41110 Aftrekbare btw 1 115,60 10,00 7,50 236,38 Opdracht 3 Neem de gegevens over in de T-rekeningen. Leveranciers Aftrekbare btw Inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C Opdracht 4 1 369,48 236,38 1 115,60 Boek IF618 in BoekPlusSoft. Terug te vorderen waarborg D 41800 C D 60430 C 7,50 10,00 Inkoopkosten 1 125,60 EUR 203
OP VERKENNING Bruynzeel Potlodenfabriek België nv Essensteenweg 8-2950 Kapellen - Antwerpen Tel. 03 666 74 01 - Fax 03 666 53 72 BTW BE 0638.383.922 - RPR Antwerpen ING 320-8507720-17 IBAN BE61 3208 5077 2017 - BIC BBRUBEBB PapYrreus nv Genkersteenweg 105 3500 HASSELT FACTUUR 1979 PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013415 BRUYN 2013-07-16 ONDnr. klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-16 2013-08-15 Referte Klant Omschrijving Aantal Eenheidsprijs 21 % 1202 0212 Bruynzeel; kleurpotloden; 1 doos = 12 stuks, kleuren assortiment 1204 0213 Bruynzeel; kleurpotloden; 1 doos = 24 stuks, kleuren assortiment 40 3,03 121,20 55 6,14 337,70 Totaal goederen 458,90 Handelskorting 5 % 22,95 EUR Nettobedrag Vervoerskosten Financiële Korting 2 % MvH Btw 21 % 435,95 8,72 427,23 89,72 Terugstuurbare TOTAAL TE BETALEN () 525,67 Als u betaalt vóór 2013-07-26 geniet u van een korting van 8,72 EUR Opdracht 1 Vul de ontbrekende informatie in en beantwoord de vraag. Werk individueel. De factuur is opgesteld door leverancier BRUYN en is bestemd voor PapYrreus. Het documentnummer bij de leverancier is 1979, de datum van de factuur is 16 juli 2013, de vervaldag is 15 augustus 2013. In de boekhouding van PapYrreus krijgt deze inkoopfactuur het nummer IF2013415. Wat is er bijzonder aan deze inkoopfactuur? Er is handelskorting (5 %) en financiële korting (2 %). 204
Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 458,90 22,95 + 89,72 = 525,67. Bij de boeking van de factuur moet je geen rekening houden met de korting voor contante betaling (of financiële korting ). Het totale factuurbedrag is dus 525,67 EUR, en niet 516,95 EUR. Vul de refertestempel in. OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 525,67 Door deze inkoop van vermeerderen onze kosten. Door de ontvangen handelskorting verminderen onze kosten. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. K + D 60400 Inkopen K - C 60800 Ontvangen kortingen op inkopen A + D 41110 Aftrekbare btw 458,90 22,95 89,72 Opdracht 3 Boek deze inkoopfactuur in de T-rekeningen. Ontvangen Aftrekbare btw op Inkopen kortingen op Leveranciers inkopen inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C D 60800 C 525,67 89,72 458,90 22,95 Opdracht 4 Boek IF619 in BoekPlusSoft. 435,95 EUR 205
OP VERKENNING BIC Benelux nv BTW BE 0730.173.537 RPR Brussel Haachtsesteenweg 55 KBC 435-8120314-39 1210 Brussel IBAN BE13 4358 1203 1439 BIC KBCABEBB Tel. 02 219 31 50 Fax 02 217 35 47 PapYrreus nv Genkersteenweg 105 3500 HASSELT PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013416 BICBE 2013-07-18 FACTUUR 44209 ONDnr. klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-18 2013-08-17 Klant Omschrijving Aantal Prijs Totaal 14152 0201 Bic Balpen; inklikbaar; 0,4 mm; medium 18 2,80 50,40 14349 0202 Bic Balpen; Cristal kegelpunt; 0,4 mm; medium 24 1,84 44,16 17927 0302 Tipp-Ex Exact Liner 200 2,20 440,00 TOTAAL 534,56 Handelskorting Totaal goederen Vervoerskosten Financiële Korting 2 % Maatstaf van Heffing BTW % Btw bedrag TE BETALEN 534,56 4,50 10,78 528,28 21 110,94 650,00 Indien contant, binnen 10 dagen 639,22 Opdracht 1 Vul de ontbrekende gegevens in en beantwoord de vraag. Werk individueel. De factuur is opgesteld door leverancier BICBE en wordt bezorgd aan PapYrreus. Het documentnummer bij de leverancier is 44209, de datum van de factuur is 18 juli 2013, de vervaldag is 17 augustus 2013. In de boekhouding van PapYrreus krijgt deze inkoopfactuur het nummer IF2013416.
Wat is er bijzonder aan deze inkoopfactuur? Er zijn aangerekende vervoerskosten en financiële korting voor contante betaling. Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 534,56 + 4,50 + 110,94 = 650,00. Bij de boeking van de inkoopfactuur houdt men dus wel/geen rekening met de berekende financiële korting. Het totale factuurbedrag is dus niet 639,22 EUR! Vul de refertestempel in. OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 650,00 Door deze inkoop van vermeerderen onze kosten. Door de vervoerskosten bij de inkoop vermeerderen onze kosten. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. K + D 60400 Inkopen K + D 60430 Inkoopkosten A + D 41110 Aftrekbare btw 534,56 4,50 110,94 Opdracht 3 Boek de factuur in de T-rekeningen. Aftrekbare btw op Inkopen Inkoopkosten Leveranciers inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C D 60430 C 650,00 110,94 534,56 4,50 Opdracht 4 Boek IF 620 in BoekPlusSoft. 539,06 EUR 207
OP VERKENNING Office Shop Hoogstraat 56-3600 Genk Tel. 011 31 99 20 - Fax 011 31 22 86 BTW BE 0433.220.608 - RPR Hasselt ING 320-4130650-72 IBAN BE38 3204 1306 5072 - BIC BBRUBEBB Papyrreus nv Genkersteenweg 105 3500 Hasselt FACTUUR 83825 PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013417 OFFIC 2013-07-19 ONDnr. Klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-19 2013-08-18 Eenheidsprijs Omschrijving Aantal Klant 6% 21% 104040 0308 Schaar Fiskars softgrip 21 cm 25 9,02 225,50 141299 0501 Leitz Perforator 5008 32 5,92 189,44 Basisprijs 414,94 Handelskorting Nettoprijs 414,94 Nettoprijs () Kosten () Subtotaal () Fin. korting 2,5 % MvH () % btw Btw-bedrag () Totaal bedrag () 6 414,94 414,94 10,37 404,57 21 84,96 499,90 Totaal 414,94 414,94 10,37 404,57 84,96 499,90 Terugstuurbare 7,00 TOTAAL TE BETALEN 506,90 Totaal indien contant 496,53 Opdracht 1 Vul de ontbrekende informatie in en beantwoord de vraag. Werk individueel. De factuur is opgesteld door leverancier OFFIC. Het documentnummer bij de leverancier is 83825, de factuurdatum is 19 juli 2013, de vervaldag is 18 augustus 2013. In de boekhouding van PapYrreus krijgt deze inkoopfactuur het nummer IF2013417. Wat is er bijzonder aan deze inkoopfactuur? Er is terugstuurbare en eventuele korting voor contante betaling. 208
Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 414,91 + 84,96 + 7,00 = 506,90. Bij de boeking van de inkoopfactuur houd je dus wel/geen rekening met de berekende financiële korting. Het bedrag 496,53 Vul de refertestempel in. EUR wordt dus niet geboekt! OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 506,90 Door deze inkoop van vermeerderen onze kosten. De nu aangerekende mogen wij later terugbrengen. Er ontstaat dus een vordering wegens. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. K + D 60400 Inkopen A + D 41800 Terug te vorderen waarborg A + D 41110 Aftrekbare btw 414,94 7,00 84,96 Opdracht 3 Boek dit in de T-rekeningen. Leveranciers Aftrekbare btw Inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C Opdracht 4 Boek IF621 in BoekPlusSoft. 506,90 84,96 414,94 Terug te vorderen waarborg D 41800 C 7,00 209
OP VERKENNING Papyrreus nv Genkersteenweg 105 3500 Hasselt FACTUUR 87335 Papeteries de Clairefontaine Champ de Presenne 46-1390 Grez-Doiceau Tel. 010 84 51 04 - Fax 010 84 51 05 BTW BE 0434.258.211 RPR Brussel KBC 444-0367210-53 IBAN BE53 4440 3672 1053 BIC KBCABEBB PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013418 CLAIR 2013-07-20 ONDnr. Klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-20 2013-08-19 Aard goederen Aantal Prijs Klant 1301 0101 Clairefontaine papier A4 80 g/m² (1 doos = 120 15,65 1 878,00 500 bladen) 1302 0102 Clairefontaine papier A3 80 g/m² (1 doos = 172 28,07 4 828,04 500 bladen) 1476 0115 Clairefontaine schriften; 95X140; spiraal ingebonden; geruit 5X7 60 1,15 69,00 Goederen Handelskorting Vervoerskosten Subtotaal Financ. korting 2 % Basis btw btw 21 % Verpakking palet 6 775,04 0,00 + 50,00 6 825,04 136,50 6 688,54 1 404,59 15,00 TE BETALEN () 8 244,63 Bij contante betaling: 8 108,13 Opdracht 1 Vul de ontbrekende gegevens in. Werk individueel. De factuur is opgesteld door leverancier CLAIR. Het documentnummer bij de leverancier is 87335, de factuurdatum is 20 juli 2013, de vervaldag is 19 augustus 2013. Bij PapYrreus is dit IF2013418. Wat is er bijzonder aan deze inkoopfactuur? Er zijn aangerekende vervoerskosten, financiële korting en er is terugstuurbare. Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 6 775,04 + 50,00 + 1 404,59 + 15,00 = 8 244,63. 210
Bij de boeking van de inkoopfactuur houden we wel/geen rekening met de berekende financiële korting. Het bedrag van die financiële korting, - 136,50 EUR, wordt dus helemaal niet geboekt. Vul de refertestempel in. OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Door deze inkoop van HG vermeerderen onze kosten. Door de vervoerskosten bij de inkoop vermeerderen onze kosten. De nu aangerekende mogen wij later terugbrengen. Er ontstaat dus een vordering wegens. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 8 244,63 K + D 60400 Inkopen K + D 60430 Inkoopkosten A + D 41800 Terug te vorderen waarborg A + D 41110 Aftrekbare btw 6 775,04 50,00 15,00 1 404,59 Opdracht 3 Boek de factuur in de T-rekeningen. Leveranciers Aftrekbare btw Inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C 8 244,63 1 404,59 6 775,04 Opdracht 4 Boek IF623 in BoekPlusSoft. Terug te vorderen waarborg D 41800 C D 60430 C 15,00 50,00 Inkoopkosten 6 825,04 EUR 211
OP VERKENNING Henkel Belgium nv Havenlaan 16 1080 Brussel Tel. 02 421 27 11 Fax 02 420 70 25 PapYrreus IF-nummer Leverancier Datum Rekeningen D/C 2013419 HENKE 2013-07-23 PapYrreus nv Genkersteenweg 105 3500 HASSELT FACTUUR 16209 ONDnr. klant Factuurdatum Vervaldag BTW BE 0440.343.772 2013-07-23 2013-08-22 Klant Omschrijving Aantal Prijs Totaal 1521 0401 Pritt Lijmstiften 10 gr 120 0,71 85,20 1524 0403 Pritt Lijmstiften 40 gr 60 1,52 91,20 1603 0305 Pritt Correctieroller; 8,55 m; 8,4 mm 80 2,14 171,20 Totaal goederen 347,60 Handelskorting 10% Nettobedrag Vervoerskosten Financiële Korting 2% MvH Btw 21 % 34,76 312,84 6,26 306,58 64,38 Terugstuurbare 5,50 TOTAAL TE BETALEN () 382,72 Totaal indien contant 376,46 BTW BE 0440.402.071 Fortis 001-6150000-82 RPR Brussel IBAN BE25 0016 1500 0082 BIC GEBABEBB Opdracht 1 Vul de ontbrekende informatie in en beantwoord de vragen. Dat is een individuele taak. De factuur is opgesteld door leverancier HENKE. Het documentnummer bij de leverancier is 16209, de factuurdatum is 23 juli 2013, de vervaldag is 22 augustus 2013. Bij PapYrreus is dit IF2013419. Wat is er bijzonder aan deze inkoopfactuur? Er is handelskorting, financiële korting en terugstuurbare. Voor de boekhouding zijn enkel de volgende bedragen belangrijk: 347, 60 34,76 + 64,38 + 5,50 = 382,72.
Bij de boeking van de inkoopfactuur houden we wel/geen rekening met de berekende financiële korting. Het bedrag 376,46 EUR wordt dus helemaal niet geboekt. Zoek de reden daarvoor op in het hoofdstuk over de verkopen en noteer waarom dit zo is. Op het moment dat de factuur wordt opgesteld (dat is nu) weet PapYrreus nog niet of zij die korting voor contante betaling later (al dan niet) zullen gebruiken. Vul de refertestempel in. OP VERDER ONDERZOEK Opdracht 2 Vul het boekingsschema in. Analyse Aard +/- D/C Rekeningnummer Het totale factuurbedrag moeten wij betalen aan de leverancier. Door deze inkoop van HG vermeerderen onze kosten. Rekeningnaam P + C 44000 Leveranciers 382,72 K + D 60400 Inkopen 347,60 Door de ontvangen handelskorting verminderen onze kosten. De nu aangerekende mogen wij later terugbrengen. Er is een vordering wegens. De btw is een vermeerdering van de vordering op de staat. K - C 60800 Ontvangen kortingen A + D 41800 Terug te vorderen waarborg A + D 41110 Aftrekbare btw 34,76 5,50 64,38 Opdracht 3 Boek deze gegevens in de T-rekeningen. Leveranciers Aftrekbare btw Inkopen D 44000 C D 41110 C D 60400 C Opdracht 4 Boek IF622 in BoekPlusSoft. 382,72 64,38 347,60 Terug te vorderen waarborg Inkoopkosten D 41800 C D 60430 C 5,50 34,76 312,84 EUR 213