BIJLAGE 1 FEDERALE BEPALINGEN Ci. 705.247 Art. WIB 92 Omschrijving 1. INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN 13 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) : 4,19 4,23 4,23 518, derde lid, en 16, Woningaftrek : 4, eerste en tweede basisbedrag : 3.000 5.044 lid, oud verhoging : 420 526, 1, en 16, 5, oud Maximumbedrag van het totale nettoinkomen voor de toekenning van de aanvullende woningaftrek : 23.500 35.380 2. INKOMSTEN VAN ROERENDE GOEDEREN EN KAPITALEN Vrijgestelde schijf van : 21, 5 21, 6 21, 10 21, 13 inkomsten uit gereglementeerde spaardeposito s : dividenden uit erkende coöperatieve vennootschappen met uitzondering van de coöperatieve participatievennootschappen : interesten en dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk : Schijf van leningen aan startende ondernemingen waarvan de interesten zijn vrijgesteld : 1. 125 125 9.965 15.000 3. BEROEPSINKOMSTEN 32, tweede lid, 3 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) voor de herkwalificatie van huurinkomsten die uit de vennootschap zijn verkregen door in art. 32, eerste lid, 1, WIB 92 beoogde bedrijfsleiders : 4,19 4,23 4,23 37, tweede lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in art. 17, 1, 5, WIB 92 die worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 56.450 57.080 57.270 38, 1, eerste lid, 9, c Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen als terugbetaling of betaling van reiskosten m.b.t. het woonwerkverkeer dat in bepaalde gevallen geldt : 380 380 380 38, 1, eerste lid, 12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweerkorpsen en van de Civiele Bescherming : 2.850 4.290 4.340 4.350 38, 1, eerste lid, 13 Vrijgesteld bedrag, per gepresteerd uur, van de inkomsten verkregen in het kader van een PWAarbeidsovereenkomst : 4,10 4,10 4,10 4,10 38, 1, eerste lid, 14 Maximumbedrag van de vrijgestelde fietsvergoeding per km : 0,145 0,22 0,22 0,22 38, 1, eerste lid, 17 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs voor de aankoop van bepaald informaticamateriaal : Grensbedrag van de brutobezoldigingen : 38, 1, eerste lid, 23 en 4, tweede lid, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 550 21.600 2.000 100 830 32.520 2.418,07 120,90 840 32.880 2.444,21 122,21 840 32.990 2.444,74 122,24 38, 1, eerste lid, 24 Vrijgesteld maximumbedrag van de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : 2.695 2.695 2.722 2.722 38, 1, eerste lid, 27, en 5, derde lid, oud, en 538 Maximum vrijgesteld bedrag van de bezoldigingen verkregen en de vergoedingen betaald als gevolg van de beëindiging van een arbeidsovereenkomst : 425 850 640 1.290 1.300 38/1, 2, 5 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever per maaltijdcheque : 5,91 5,91 5,91 5,91 38/1, 2, 6 Minimumbedrag van de tussenkomst van de werknemer/bedrijfsleider per maaltijdcheque : 1,09 1,09 1,09 1,09 38/1, 3, 4 Maximumbedrag van het totaal van de sport en cultuurcheques per werknemer/bedrijfsleider : 100 100 100 100 38/1, 4, 2 38/1, 4, 6 Maximale nominale waarde per ecocheque : Maximumbedrag van het totaal van de ecocheques per werknemer/bedrijfsleider : 10 10 10 10 51, vierde lid Forfait voor verre verplaatsingen (art. 28, KB/WIB 92) : afstand woonplaats van 75 tot 100 km : 75 75 75 plaats van tewerkstelling van 101 tot 125 km : 125 125 125 op 1 januari van het aj. meer dan 125 km : 175 175 175
Art. WIB 92 Omschrijving 52bis, 5 Maximumbedrag van de sommen betaald ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderopvang die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen : 5. 7. 7.990 8.020 53, 14 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de maaltijdcheque dat een sociaal voordeel vormt en dat aftrekbaar is als beroepskost : 1 1 1 1 53, 22 Maximumbedrag van de werkgeversbijdragen en premies die zijn gestort in uitvoering van individuele aanvullende pensioentoezeggingen gesloten in het voordeel van werknemers : 1.525 2.300 2.320 2.330 66, 4 66bis, derde lid 66bis, eerste lid Forfaitair bepaalde beroepskosten (per km) voor woonwerkverplaatsingen : met een auto, bedoeld in art. 65, WIB 92 : met een fiets : andere : 0,145 0,22 0,22 0,22 67, 1 en 2 Vrijgestelde winst per bijkomende personeelseenheid die in België wordt tewerkgesteld voor de uitvoer of voor de integrale kwaliteitszorg : 10.000 15.050 15.220 15.270 67ter, 1 en 3 Vrijgestelde winst of baten per bijkomende in België tewerkgestelde personeelseenheid met een laag loon : 3.720 5.600 5.660 5.680 86, eerste lid Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot : 8.700 13.100 13.240 13.290 87, tweede lid en 88 Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt : 6.700 10.090 10.200 10.230 4. DIVERSE INKOMSTEN 90, 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies : 2.500 3.760 3.810 3.820 97, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 2.000 100 2.418,07 120,90 2.444,21 122,21 2.444,74 122,24 5. BEREKENING VAN DE BELASTING 126, 2, eerste lid, 4 Bedrag van de beroepsinkomsten van internationale ambtenaren enz. waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijke samenwonenden niet wordt toegepast : 6.700 10.090 10.200 10.230 131, eerste en tweede lid 131, derde lid 132, eerste lid, 1 tot 5 132, eerste lid, 6 132, eerste lid, 7 132, eerste lid, 8 133, eerste lid, 1 133, eerste lid, 2 134, 3, tweede lid en 4, 5 Belastingvrije som : basisbedragen : grensbedragen van het belastbare inkomen : toeslag voor gehandicapte belastingplichtige : toeslag voor kinderen ten laste : 1 kind : 2 kinderen : 3 kinderen : 4 kinderen : supplement per kind boven het vierde : toeslag voor ieder kind ten laste jonger dan 3 jaar voor wie geen enkele vermindering voor uitgaven voor kinderoppas is gevraagd : toeslag voor iedere in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde persoon ten laste van 65 jaar of ouder : toeslag voor iedere andere persoon ten laste : Toeslag op de belastingvrije som : voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en die één of meer kinderen ten laste heeft of aan wie bij toepassing van art. 132bis, WIB 92 de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art. 132, eerste lid, 1 tot 6, WIB 92 wordt toegekend : wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden : 4.260 4.095 15.220 15.385 2.240 5.020 8.120 3.100 325 1.740 7.270 6.990 25.990 26.270 3.820 8.570 13.860 5.290 550 2.970 7.350 7.070 26.280 26.560 3. 8.670 14.020 5.350 560 3.000 7.380 7.090 26.360 26.650 3.880 8.700 14.060 5.370 560 Maximumbedrag van het belastingkrediet kinderen, per kind ten laste : 430 430 430 Zwaar gehandicapte personen ten laste worden voor twee gerekend. 2
Art. WIB 92 Omschrijving 133, eerste lid, 2, 136 en 140, tweede lid 141 Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen : algemene regel : kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : 1.800 2.600 3.300 3.070 4.440 5.630 3.110 4.490 5.700 3.120 4.500 5.720 142, tweede lid Minimumbedrag van de aftrekbare kosten inzake bestaansmiddelen die bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten : 430 430 430 143, 3 Maximumbedrag van de pensioenen, enz. van de in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde personen ten laste van 65 jaar of ouder die geen bestaansmiddelen zijn : 14.500 24.760 25.030 25.120 143, 6 Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die geen bestaansmiddelen zijn : 1.800 3.070 3.110 3.120 143, 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door studenten in uitvoering van een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten die geen bestaansmiddelen zijn : 2.560 2.590 2.600 145 3, derde lid Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging : 2.280 2.290 145 7, 1, vierde lid 145 8, tweede lid Maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de vermindering voor het lange termijnsparen : verwerving van werkgeversaandelen : betalingen voor het pensioensparen (art. 63 4bis, KB/WIB 92) : 500 625 940 940 940 145 21, eerste lid Maximumbedrag van het totaal van de uitgaven voor PWAcheques en voor dienstencheques dat in aanmerking komt voor de vermindering : 1.810 920 2.720 1.380 145 24, 1, tweede lid Maximumbedrag, per woning, van het totaal van de verschillende belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven : Verhoging van het maximumbedrag voor uitgaven voor de plaatsing van zonnecelpanelen : 2.000 600 145 24, 2, zevende Belastingvermindering, per woning, voor : lid, oud, en 535 lage energiewoning : 300 450 450 450 passiefwoning : nul energiewoning : 600 1.200 1.810 1.810 1.810 145 26, 3, vierde lid Maximumbedrag van de betalingen die in aanmerking komen voor de belastingvermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen van startende ondernemingen : 100.000 100.000 145 28, 1, derde lid Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de verwerving van een nieuwe elektrische : vierwieler : motorfiets of driewieler : 3.280 2.000 4.940 4.940 4.940 145 30 Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van derde lid, 2 vierde lid een via een sociaal verhuurkantoor verhuurde woning : minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : 7.500 11.290 1.130 145 31, vierde lid Maximumbedrag, per woning, van de belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging tegen inbraak of brand : 500 145 32 1, tweede lid 1, vierde lid Belastingvermindering voor de inschrijving op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen : minimumbedrag van de gestorte sommen : maximumbedrag van de belastingvermindering : 210 380 320 380 320 380 320 145 33 1, tweede lid 1, vierde lid Belastingvermindering voor de giften : minimumbedrag van de giften : maximumbedrag van de giften : 25 250.000 40 376.350 40 376.350 40 376.350 145 34 tweede lid, 1 vijfde lid Belastingvermindering voor huisbediende : minimumbedrag van de bezoldigingen : maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering : 2.450 5.000 3.690 7.530 3.730 7.530 3.740 7.530 145 35, zesde lid Maximumbedrag van de in aanmerking te nemen uitgaven per oppasdag en per kind, voor de vermindering voor uitgaven voor kinderoppas (art. 63 18 / 8, KB/WIB 92) : 11,20 11,20 11,20 Het toe te passen bedrag is het hoogste van de volgende twee bedragen : het totale bedrag van de uitgaven gedaan vóór 1.7.2013 met een maximum van 2.720 ; het totale bedrag van de uitgaven van 2013 met een maximum van 1.380. 3
Art. WIB 92 Omschrijving 145 36, derde lid Maximumbedrag van de in aanmerking genomen uitgaven voor de vermindering voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 37.640 147 Maximale vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten : pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en andere vervangingsinkomsten : 1.344,57 2.024,12 ZIVuitkeringen : 1.725,98 2.598,29 154, 2 Grenzen die gelden inzake de feitelijke vrijstelling, wanneer de inkomsten uitsluitend bestaan in : pensioenen of vervangingsinkomsten : 15.443,08 werkloosheidsuitkeringen : 17.477,08 ZIVuitkeringen : 17.158,98 Grensbedragen van het belastbare inkomen die gelden inzake de belastingvermindering : 151 voor werkloosheidsuitkeringen (met uitzondering van die welke zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten) : 152 voor pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ZIVuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen die zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten : 159 Belastingvermeerdering wegens gebrek aan VA : globaal tarief : voordelen verbonden aan de : VA 1 : VA 2 : VA 3 : VA 4 : 18.600 14. 3.700 29.800 14. 14. 28.000 22.430 5.570 44.860 22.430 22.430. 2.024,12 2.598,29 15.518,54 17.569,48 17.242,82 28.000 22.430 5.570 44.860 22.430 22.430. 2.024,12 2.598,29 15.518,54 17.569,48 17.242,82 28.000 22.430 5.570 44.860 22.430 22.430 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % 1,5 % 1,69 % 2,25 % 1,88 % 1,5 % 1,13 % 1,125 % 1,50 % 1,25 % 1 % 0,75 % 163 minimumbedrag : 25 40 40 40 169, 1, tweede lid en 515bis, zevende lid 171, 1, i en 172, derde lid 171, 4, j en 172, derde lid Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel : 50.000 75.270 76.110 76.360 Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten betaald aan sportbeoefenaars van 26 jaar of ouder, en aan scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders van sportbeoefenaars : Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare bezoldigingen betaald aan sportbeoefenaars van 16 jaar tot minder dan 26 jaar : 12.300 18.520 18.720 18.780 12.300 18.520 18.720 18.780 177 Bonificaties verbonden aan de : VA 1 : 1,5 % 1,13 % 0,75 % VA 2 : 1,25 % 0,94 % 0,63 % VA 3 : 1 % 0,75 % 0,50 % VA 4 : 0,75 % 0,56 % 0,38 % 289bis, 1 Maximumbedrag van het belastingkrediet investeringen : 3. 3. 3. 3. 289ter, 1, eerste lid, 2, eerste lid, tweede lid, 1 tot 3, vierde lid en vijfde lid Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het totale nettoinkomen : minimumbedrag van de activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het belastingkrediet : voor de ambtenaren : voor de in art. 33, eerste lid, WIB 92 bedoelde meewerkende echtgenoten : voor de andere belastingplichtigen : grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet : 14.140 3.260 485 200 440 3.260 4.350 10.880 14.140 289ter/1, derde lid Maximumbedrag van het belastingkrediet werkbonus : 130 200 235 21.290 4.910 730 300 660 4.910 6.550 16.380 21.290 200 21.520 4.960 740 300 670 4.960 6.620 16.560 21.520 200 300 21.590 4.980 740 310 670 4.980 6.640 16.610 21.590 310 (3) 360 (4) Tot 31.3.2014. Vanaf 1.4.2014. (3) Tot 31.7.2015. (4) Vanaf 1.8.2015. 4
6. VOORDELEN VAN ALLE AARD (art. 36, 1, tweede lid en 2, vierde, vijfde en negende lid, WIB 92, art. 18, 3, 1, 4, 9 en 10, KB/WIB 92 en bijlage I, afdelingen I en III, KB/WIB 92) a) Renteloze lening of lening tegen verminderde rentevoet Aard van de lening Jaar waarin de leningsovereenkomst is gesloten 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Hypothecaire leningen met vaste rentevoet : In aanmerking te nemen referentievoet waarvan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd : 4,69 % 5,14 % 4,63 % 4,45 % 4,16 % 2,47 % andere : 3,92 % 3,67 % 3,32 % 3,20 % 3,18 % 2,41 % Maandelijkse referteindexen (Zie bijlage I, afdeling I, KB/WIB 92) Hypothecaire leningen met veranderlijke rentevoet : BS 11.2.2011 Niethypothecaire leningen met vaste looptijd : blz. 10658 BS 8.3.2012 blz. 14268 BS 7.3.2013 blz. 13851 BS 26.2.2014 blz. 15822 Maandelijks lastenpercentage BS 2.3.2015 blz. 14846 BS 25.2.2016 blz. 14436 financiering wagen : 0,20 0,17 0,14 0,12 0,10 0,09 andere : 0,30 0,21 0,17 0,23 0,22 0,20 Aard van de lening Jaar waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt 2013 2014 2015 In aanmerking te nemen referentievoet Niethypothecaire leningen zonder welbepaalde looptijd : 8,80 % 9,20 % 8,16 % b) Kosteloze beschikking van verwarming en elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming Verkrijgers Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Andere verkrijgers : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Voordeel 1.245 620 560 280 1. 930 840 420 1. 940 850 430 1. 950 860 430 c) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde PC of internetaansluiting Ter beschikking gesteld materiaal PC : Internetaansluiting en internetabonnement : Voordeel Aj. 2014 Aj. 2015 Aj. 2016 180 180 180 60 60 60 d) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig Type brandstofvoorziening van de motor Benzine, LPG of aardgas : Diesel : ReferentieCO 2 uitstoot Basisuitstoot Aj. 2014 Aj. 2015 Aj. 2016 115 g/km 95 g/km 116 g/km 95 g/km 112 g/km 93 g/km Minimumbedrag van het voordeel 110 g/km 91 g/km Benzine, LPG, aardgas, diesel, elektriciteit : 820 1.230 1. 1. 7. FORFAITAIRE KOSTEN AUTEURSRECHTEN (art. 17, 1, 5 en 22, 3, WIB 92 art. 4, 1, KB/WIB 92) Basisbedragen Aj. 2014 tot 10.000 10.000 tot 20.000 50 % 5.000 + 25 % boven 10.000 tot 15.050 15.050 tot 30.110 50 % 7.525 + 25 % boven 15.050 Aj. 2015 Aj. 2016 tot 15.220 15.220 tot 30.440 50 % 7.610 + 25 % boven 15.220 tot 15.270 15.270 tot 30.540 8. GRENSBEDRAGEN VAN DE NIETBELASTBARE VERGOEDINGEN VOOR VRIJWILLIGERSWERK 50 % 7.635 + 25 % boven 15.270 Nietbelastbare vergoedingen Aj. 2014 Aj.2015 Aj.2016 Per dag Per jaar 32,71 1.308,38 32,71 1.308,38 32,71 1.308,38 5
9. FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN a) Bezoldigingen van werknemers en baten aj. 2014 en 2015 (art. 51, tweede lid, 1 en 4, en derde lid, WIB 92) Inkomen tot 3. 3.750 tot 7.450 7.450 tot 12.400 hoger dan 12.400 Basisbedragen Forfaitaire kosten 1.076,25 + 10 % boven 3. 1.446,25 + 5 % boven 7.450 1.693,75 + 3 % boven 12.400 met een maximum van 2.592,50 Aj. 2014 Aj. 2015 tot 5.650 5.650 tot 11.220 11.220 tot 18.670 hoger dan 18.670 1.621,55 + 10 % boven 5.650 2.178,55 + 5 % boven 11.220 2.551,05 + 3 % boven 18.670 met een maximum van 3. tot 5.710 5.710 tot 11.340 11.340 tot 18.880 hoger dan 18.880 b) Bezoldigingen van werknemers aj. 2016 (art. 51, tweede lid, 1, en derde lid, WIB 92) 1.638,77 + 10 % boven 5.710 2.201,77 + 5 % boven 11.340 2.578,77 + 3 % boven 18.880 met een maximum van 3.950 Basisbedragen Aj. 2016 tot 3.775 3.775 tot 7.450 7.450 tot 12.700 hoger dan 12.700 29,35 % 1.107,96 + 10,5 % boven 3.775 1.493,84 + 8 % boven 7.450 1.913,84 + 3 % boven 12.700 met een maximum van 2.676,25 c) Baten aj. 2016 (art. 51, tweede lid, 4, en derde lid, WIB 92) tot 5.760 5.760 tot 11.380 11.380 tot 19.390 hoger dan 19.390 29,35 % 1.690,56 + 10,5 % boven 5.760 2.280,66 + 8 % boven 11.380 2.921,46 + 3 % boven 19.390 met een maximum van 4.090 Basisbedragen Aj. 2016 tot 3. 3.750 tot 7.450 7.450 tot 12.400 hoger dan 12.400 1.076,25 + 10 % boven 3. 1.446,25 + 5 % boven 7.450 1.693,75 + 3 % boven 12.400 met een maximum van 2.592,50 tot 5.730 5.730 tot 11.380 11.380 tot 18.940 hoger dan 18.940 d) Bezoldigingen van bedrijfsleiders (art. 51, tweede lid, 2, en derde lid, WIB 92) 1.644,51 + 10 % boven 5.730 2.209,51 + 5 % boven 11.380 2.587,51 + 3 % boven 18.940 met en maximum van 3.960 3 % met een maximum van : 1.555,50 2.340 2.370 2.380 e) Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (art. 51, tweede lid, 3, en derde lid, WIB 92) 5 % met een maximum van : 2.592,50 3. 3.950 3.960 f) Bezoldigingen van burgemeesters, schepenen en OCMWvoorzitters (51/39, Com.IB 92) burgemeester : schepen of OCMWvoorzitter : Aj. 2014 Aj. 2015 Aj. 2016 6.681,94 4.009,16 6.681,94 4.009,16 6.681,94 4.009,16 10. INVESTERINGSAFTREK a) Percentages (art. 69 en 70, WIB 92) Tijdperk van de investeringen : Aj. 2014 Aj. 2015 Aj. 2016 Gewone aftrek : Verhoogde aftrek : 4,5 % 3,5 % 3,5 % octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuigsystemen of verluchtingssystemen in horecainrichtingen : 14,5 % 13,5 % 13,5 % digitale investeringen : 13,5 % investeringen voor de beveiliging van de beroepslokalen en hun inhoud en voor de beveiliging van de in art. 44bis, 1, derde lid, WIB 92 bedoelde bedrijfsvoertuigen : 21,5 % 20,5 % 20,5 % Gespreide aftrek : milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling : 21,5 % 20,5 % 20,5 % andere investeringen : 11,5 % 10,5% 10,5% b) Grenzen inzake overdracht (art. 72, tweede lid, WIB 92) 620.000 2.480.000 933.350 3.733.390 943.760 3.775.060 946.800 3.787.210 6
11. BASISBELASTING (art. 130, WIB 92) Basisbedragen Aj. 2014 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 8.590 1.426,25 + 30 % boven 5.705 8.590 tot 12.220 2.150,75 + 40 % boven 8.120 12.220 tot 20.370 4.314,75 + 45 % boven 13.530 20.370 tot 37.330 9.386,25 + 50 % boven 24.800 hoger dan 37.330 tot 5.705 5.705 tot 8.120 8.120 tot 13.530 13.530 tot 24.800 hoger dan 24.800 tot 8.680 8.680 tot 12.360 12.360 tot 20.600 20.600 tot 37. hoger dan 37. 25 % 2.147,50 + 30 % boven 8.590 3.236,50 + 40 % boven 12.220 6.496,50 + 45 % boven 20.370 14.128,50 + 50 % boven 37.330 Aj. 2015 Aj. 2016 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 8.710 2.170 + 30 % boven 8.680 8.710 tot 12.400 3.274 + 40 % boven 12.360 12.400 tot 20.660 6.570 + 45 % boven 20.600 20.660 tot 37. 14.287,50 + 50 % boven 37. hoger dan 37. 12. JAARLIJKSE INDEXATIE 25 % 2.177,50 + 30 % boven 8.710 3.284,50 + 40 % boven 12.400 6.588,50 + 45 % boven 20.660 14.333 + 50 % boven 37. Art. WIB 92 Indexeringscoëfficiënt geldend inzake Aj. 2014 Aj. 2015 Aj. 2016 178, 2 178, 3, eerste lid, 2 178, 3, tweede lid, 1 178, 4 178, 6 518 de gewone integrale indexatie : de gewone indexatie zoals bevroren aj. 19941999 : de gewone indexatie zoals bevroren aj. 19941999 en aj. 20152018 : de gezondheidsindex m.b.t. de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artiesten : de gezondheidsindex m.b.t. de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : de indexatie van de KI s : 1,7073 1,5054 135,98 / 112,47 119,95 / 119,95 1,6813 1,7264 1,5222 1,5054 137,45 / 112,47 121,12 / 119,95 1,70 1,7321 1,5271 1,5054 137,48 / 112,47 121,11 / 119,95 1,7057 13. INTERESTEN, KAPITAALAFLOSSINGEN EN LEVENSVERZEKERINGSPREMIES VERBONDEN AAN EEN LENING GESLOTEN VOOR EEN ANDERE DAN DE EIGEN WONING a) Vermindering voor bijkomende interesten 1 Bijkomende interest voor het bouwen of verwerven van een nieuwe en enige woning (art. 526, 1, tweede lid, en 116, eerste lid, oud, WIB 92) Datum van de lening Basisbedrag 2001 2002 2003 2004 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 50.000 57.570 58.990 59.960 60.910 52.500 60.440 61.930 62.950 63.960 55.000 63.320 64.880 65.950 67.000 60.000 69.080 70.780 71.950 73.090 65.000 74.830 76.680 77.940 79.180 2 Bijkomende interest voor het vernieuwen van een enige en minimum 15 jaar oude woning (art. 526, 1, tweede lid, 115, 2, a, oud en 116, eerste lid, oud, WIB 92) Minimale totale kostprijs van de vernieuwingswerken : 19.800 29.810 Datum van de lening Basisbedrag 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012 2013 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 25.000 28.780 29.490 29.980 30.460 31.090 31.960 32.530 33.120 34.610 35.350 36.600 37.640 26. 30.220 30.970 31.480 31.980 32.650 33.560 34.160 34.780 36.340 37.110 38.420 39.520 27.500 31.660 32.440 32.980 33.500 34.200 35.150 35.780 36.430 38.070 38.880 40. 41.400 30.000 34.540 35.390 35.970 36.550 37.310 38.350 39.040 39.740 41.530 42.420 43.910 45.160 32.500 37.420 38.340 38.970 39.590 40.420 41.540 42.290 43.060 44.990 45.950 47.570 48.930 Wat betreft de leningen aangegaan van 1.5.1986 tot 31.12.2000, zie circ. nr. AAFisc. 17/2014 (Ci.D.28/632.837) dd. 5.5.2014. 7
b) Verminderingen voor het lange termijnsparen en het bouwsparen 1 In aanmerking te nemen grenzen Art. WIB 92 Omschrijving 145 6, eerste lid Grensbedrag van de levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen dat in aanmerking komt : 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : maximumbedrag : 1. 2 Vermindering voor het lange termijnsparen (kapitaalaflossingen art. 145 6, tweede lid, en 516, 1, WIB 92) Datum van de lening van 1.1.1963 tot 30.4.1986 van 1.5.1986 tot 31.12.1988 1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012 2013 tot 2015 Aard van de woning Sociale Middelgrote Sociale Middelgrote Nieuwe middelgrote In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening Totaliteit 9.915,74 Totaliteit 9.915,74 49.578,70 49.578,70 51.115,64 52.875,69 54.536,58 54.536,58 55.057,15 55.652,10 50.000 57.570 58.990 59.960 60.910 62. 63.920 65.060 66.240 69.220 70.700 73. 75.270 3 Verhoogde vermindering voor het bouwsparen (3) (kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies art. 526, 2, tweede lid, en 145 19, tweede lid, oud, WIB 92) Datum van de lening 1993 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 54.536,58 55.057,15 55.652,10 50.000 57.570 58.990 59.960 60.910 57.263,40 57.808,77 58.453,29 52.500 60.440 61.930 62.950 63.960 59.990,23 60.560,39 61.229,70 55.000 63.320 64.880 65.950 67.000 65.443,89 66.063,62 66.782,52 60.000 69.080 70.780 71.950 73.090 70.872,76 71.566,86 72.360,12 65.000 74.830 76.680 77.940 79.180 c) Woonbonus Art. WIB 92 Omschrijving 539, 1, tweede lid, 115, 1, eerste lid, 6, oud en 116, eerste en tweede lid, oud Maximum bedrag van de interesten, kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies, dat in aanmerking komt voor de vermindering : Verhoging van dat bedrag gedurende de eerste 10 jaren : Verhoging van dat bedrag wanneer de belastingplichtige 3 of meer dan 3 kinderen ten laste had op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening : 500 50 80 80 80 Het moet gaan om een woning die bij het sluiten van de lening niet de enige woning was. Het moet gaan om een woning die niet in aanmerking komt voor de woonbonus. (3) Het moet gaan om een woning die bij het sluiten van de lening de enige woning was. 8