VIP-PLAN VOOR BEDRIJFSLEIDERS EN WERKNEMERS INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING 30.30.014/10 09/08
U bent bedrijfsleider en u wil een extra-legaal pensioenvoordeel - gefinancierd do of aan bepaalde personeelsleden. Dit is voortaan mogelijk dankzij de individuele p gen biedt als de groepsverzekering en die het voordeel biedt dat ze slechts op éé vullend pensioen te vormen, heeft Federale Verzekering speciaal het VIP-Plan ontw DE INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING De wet op de aanvullende pensioenen (WAP) van 28 april 2003, van kracht sedert 1 januari 2004, heeft interessante perspectieven geopend voor zowel bedrijfsleiders als werknemers. Naast de groepsverzekering maakt deze wet een nieuwe pensioenformule mogelijk, "de individuele pensioentoezegging", die talrijke voordelen biedt en gefinancierd wordt door de werkgever. KIEZEN VOOR EEN INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING Verschillende oplossingen kunnen worden voorgesteld om het comfort van uw medewerkers te verhogen van zodra zij de pensioenleeftijd bereiken. Kiezen voor het VIP-Plan betekent heel wat extra s. Het VIP-Plan biedt aan u als bedrijfsleider of aan bepaalde werknemers een extra-legaal pensioenvoordeel. Het is een interessant alternatief voor een loonsverhoging binnen een zeer voordelig fiscaal kader. De voorwaarden en de vermelde fiscaliteit in deze brochure zijn gebaseerd op de situatie van toepassing op 01/09/2008.
r uw onderneming - toekennen aan uzelf ensioentoezegging die dezelfde waarborpersoon van toepassing is. Om dit aanorpen. Het VIP-Plan biedt aan uzelf als bedrijfsleider en aan bepaalde DE VOORDELEN VAN HET VIP-PLAN ook gebeurt met de onderneming of met de loopbaan Fiscaal aftrekbaar van de verzekerde, hij zal zeker het gevormde spaarbedrag van het contract ontvangen. De premies zijn fiscaal aftrekbaar volgens hetzelfde stelsel als dat van de groepsverzekering en binnen de vastgestelde fiscale grenzen (de 80%-regel voor zelfstandigen en een maximumbijdrage voor werknemers Toezeggingen individualiseren In tegenstelling tot de groepsverzekering kunnen de voordelen tot één of enkele personen beperkt worden. enkel mogelijk indien er een collectief pensioenplan bestaat voor alle werknemers in de onderneming). Loonsverhoging De individuele pensioentoezegging is een interessant Belasting Bij de vereffening worden de uitkeringen gunstig belast zoals de kapitalen van een groepsverzekering. alternatief voor een loonsverhoging. Het is niet onderworpen aan sociale bijdragen en bovendien geniet u van een voordelige fiscaliteit. De hieronder vermelde tabel geeft de vergelijking tussen een loonsverhoging Juridische bescherming De formule geniet dezelfde juridische bescherming als en een VIP-Plan voor een zelfstandig bezoldigd bedrijfsleider van 30 jaar. de groepsverzekering, aangezien de rechtstreekse begunstigde van het contract de verzekerde is. Wat er Loonsverhoging van 1 000 Premie VIP-Plan van 1 000 Voordeel groepsverzekering versus loonsverhoging Investering voor de onderneming 1 200 De zelfstandige draagt +/- 20 % af als 1 044 (4,40 % taks) Eindresultaat op pensioenleeftijd RSZ bijdrage 100 000 Voordeel voor de bedrijfsleider Bruto = 1 000 Netto = +/- 500 Premie = 1 000 90 000 80 000 70 000 76 500 60 000 Kapitaal op 65 jaar +/- 45 000 Kapitaal op 65 jaar Bruto = +/- 90 000 50 000 40 000 45 000 gevormd na kapitalisatie van 500 aan een gebaseerd op een totaalrendement van 5 % 30 000 rendement van 5% Netto = +/- 76 500 De inhoudingen bedragen ongeveer 15 % van het uitbetaalde kapitaal 20 000 10 000 0 30 35 40 45 50 55 60 65
Bovendien geldt na aftrek van de bijdragen een belastingsheffing van slechts 10 % voor personen die actief personeelsleden een extra-legaal pensioensvoordeel. FISCALITEIT EN VIP-PLAN De premies De premies zijn ofwel 100 % ten laste van het bedrijf, ofwel verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, ofwel 100 % ten laste van de werknemer. zijn tot hun 65 ste. Ingeval men tussen 60 en 65 jaar zijn pensioen opneemt, blijft de belasting beperkt tot 16,5 %. De winstdeelnames De winstdeelnames die toegekend worden, zijn niet belastbaar voor de begunstigden. Dit is het geval zowel voor de winstdeelname die de verzekerde bij de uitkering van het pensioenkapitaal ontvangt als voor de winstdeelname die bij zijn overlijden wordt uitbetaald. Enkel de bovenvermelde R.I.Z.I.V.-bijdrage en solidariteitsbijdrage zijn verschuldigd. De werkgeverspremies kunnen fiscaal volledig afgetrokken worden als bedrijfskosten. De bijdragen, ingehouden op de lonen van de werknemers, genieten een belastingvermindering van 30 tot 40 %. De aftrekbaarheid van de premies is evenwel beperkt tot de 80 %-regel. Hieronder vindt u een grafiek met de evolutie van het pensioenkapitaal voor een man van 30 jaar op basis van een jaarlijkse premie van 1 000 gekapitaliseerd aan een jaarlijks totaalrendement van respectievelijk De kapitalen Op de kapitalen die uitbetaald worden op het ogenblik van het pensioen, vanaf 60 jaar of bij overlijden, wordt een R.I.Z.I.V.-bijdrage (3,55 %) en een solidariteitsbijdrage (max. 2 %) ingehouden. 4 % en 5 %. 1 % extra rendement betekent in het voornoemde voorbeeld een verhoging van het pensioenkapitaal met meer dan 17 000, d.w.z. 25 %. Het loont dus zeker de moeite om rekening te houden met het rendement dat uw verzekeraar u biedt! Hoger totaalrendement dankzij VIP-Plan Eindkapitaal 30 Totaalrendement van 5 % Leeftijd 35 40 45 50 55 60 65 Totaalrendement van 4 % Evolutie van het pensioenkapitaal voor een man van 30 jaar op basis van een jaarlijkse premie van 1 000 gekapitaliseerd aan een jaarlijks totaal rendement van respectievelijk 4 % en 5 % (gewaarborgd rendement + winstdeelname).
VIP-PLAN VAN FEDERALE VERZEKERING, EEN OPTIMAAL RENDEMENT VIP-PLAN, BESCHERMING VERZEKERD. Het VIP-Plan dekt zowel pensioen als overlijden. Voor Door in te schrijven op het VIP-Plan, kiest u voor optimaal rendement. U geniet niet enkel een minimumrendement, u ontvangt van ons ook een aanzienlijke winstdeelname. De grafiek op de vorige pagina toont u dat hoe groter de winstdeelname is, hoe hoger het rendement is en bijgevolg ook het kapitaal op einddatum. De keuze voor een onderlinge verzekeraar, die geen aandeelhouders moet vergoeden, waarborgt u het hoogste kapitaal op basis van de vastgestelde premies. de overlijdensdekking zijn twee formules mogelijk: 1 Het overlijdenskapitaal is gelijk aan de reserve (spaartegoed); 2. De overlijdensdekking voorziet een aanvulling van het spaartegoed tot een minimumbedrag. Zodra de reserve dat minimumbedrag overschrijdt, wordt de reserve bij overlijden uitgekeerd (zie voorbeeld hieronder). U kan in het kader van het VIP-Plan ook opteren voor bijkomende bescherming: vrijstelling van de premiebetaling en/of de uitkering van een invaliditeitsrente in het geval van arbeidsongeschiktheid. De voorwaarden en de vermelde fiscaliteit in deze brochure zijn gebaseerd op de situatie van toepassing op 01/09/2008. Illustratie van de kapitalen overlijden en pensioen 100 000 90 000 80 000 Pensioenkapitaal 70 000 60 000 50 000 40 000 Evolutie van de reserve Overlijdensdekking 30 000 20 000 10 000 0 30 35 40 45 50 55 60 65 Leeftijd
Maatschappelijke zetel Stoofstraat 12-1000 Brussel - België Tel. 02 509 04 11- Fax 02 509 04 00 www.federale.be De Federale Verzekeringen Vereniging van Onderlinge Levensverzekeringen Verzekeringsondernemingen toegelaten volgens codenummer 0346 - Nummer RPR 0408.183.324 Brussel Verantwoordelijke Uitgever: F. Vroman, Stoofstraat 12, 1000 Brussel, België